REPASO 1
Examen 24 de abril a hrs. 08:00 am.
Duración: 30 minutos
1. Diferencias entre la Auditoría Financiera y la Auditoria Operativa
AUDITORIA FINANCIERA
ENFOQUE Originalmente negativo, dirigido a la
búsqueda de irregularidades o fraudes,
actualmente trata de determinar la
razonabilidad de los EEFF examinados.
INTERES Los accionistas, el directorio, los
funcionarios financieros, los organismos
prestatarios y los inversionistas
potenciales
ORIENTACION Hacia la situación financiera y resultado
de operaciones de la entidad desde el
punto de vista retrospectivo
FRECUENCIA Regular, preferiblemente anual
IMPORTANCIA Absolutamente necesaria para lograr y
mantener un buen sistema financiero
METODO Las Normas de auditoría generalmente
aceptadas
ALCANCE Las operaciones financieras
PROPOSITO Formular y expresar una opinión con
razonabilidad de la situación financiera
por el periodo que determina la fecha.
INFORMES DE Contiene el dictamen del auditor, los
AUDITORIA EEFF, y todo su contenido esta
relacionado con ellos
CONCLUSIONES El Dictamen es la conclusión principal y
DEL AUDITOR pude ser la única conclusion
AUDITORIA OPERATIVA
Eminentemente positivo, tendiente a
obtener mejores resultados con mas
eficiencia, efectividad y economía.
La gerencia, el directorio, los accionistas
Hacia las operaciones de la entidad en el
presente con una proyección hacia el
futuro
Cuando se considere necesario
Necesaria para lograr y mantener una
buena gerencia
El método queda al criterio del auditor
Puede alcanzar todas las operaciones en
general, inclusive las financieras o puede
limitarse a cualquier operación o actividad
Formular y expresar una opinión sobre los
aspectos administrativos, gerenciales u
operativos poniendo énfasis en el grado
de eficiencia y eficacia con que se han
utilizado los recursos humanos,
materiales y financieros
Su contenido esta relacionado con
cualquier aspecto significativo de la
administración y gestión de la entidad
Insiden sobre cualquier aspecto de la
administración y operación del a entidad
PREGUNTAS
1. ¿Cuáles de los criterios siguientes es exclusivo de la función el auditor?
a) Competencia General
b) Conocimiento de la industria de la que el cliente forma parte.
c) Independencia Mental
d) Debido cuidado profesional.
2. El alcance del Control interno es:
a) Definido por la M.A.E.
b) Evaluado por el auditor
c) La obtención de información financiera y administrativa correcta
d) Ilimitado, porque abarca a la totalidad de la empresa
3. La auditoria externa se puede definir con más propiedad como:
a) Una actividad profesional que analiza y comunica la información financiera de la empresa
b) Una rama de la contabilidad
c) Una actividad de control interno
d) Una función reguladora que impide la presentación de informes financieros inadecuados
4. La mejor descripción del objetivo principal que persigue el auditor al examinar el control interno, es
que con ello trata de obtener:
a) Proteccion razonable contra fraudes cometidos al cliente o desfalcos perpetrados por los
empleados del cliente
b) Una base para confiar en el sistema y determinar el alcance de los otros procedimientos de
auditoria
c) Determinar riesgos de Control
d) Una base para hacer sugerencias constructivas que ayuden al cliente a mejorar su sistema de
contabilidad
5. La auditoria interna tiene como propósito:
a) Emitir un dictamen consecuencia de su revisión financiera
b) Efectuar el seguimiento de los informes de auditoria interna y externa
c) Contribuir al logro de los objetivos insitucionales, mediante la evaluación periódica de los
sistemas
d) Ser parte de la empresa, trabajando todo el tiempo a favor de ella.
 RIESGOS DE AUDITORIA
RIESGO INHERENTE.- Riesgos de gerencia y naturaleza de la entidad (riesgos propios de la empresa), por ejmplo:
que la empresa tenga muchos productos para vender y no haya mercado, que no realice marketing de sus
productos
RIEGO DE CONTROL.- Son errores en el control de la empresa, por ejemplo : No verificar las ventas (vales, facturas,
recibos), las compras, caja chica
RIESGOS DE DETECCION.- Va dirigido a errores del auditor por ejemplo: tomar una mala muestra de revisión, no
haber realizado pruebas de cumplimento – sustantivas, no realizar arqueos de caja y conciliaciones
PREGUNTAS
1. El ente realiza cambios frecuentes de cuentas bancarias o firmas autorizadas
R. riesgo inherente
2. El auditor en la revisión de disponibilidades no ha cumplido con el arqueo de caja
R.- riesgo de deteccion
3. Los cheques pendientes y los depósitos en transito no son adecuadamente controlados
R.-riesgo de control
4. Las compañías en las que el ente ha invertido han entrado en cesación de pagos
R.-riesgo inherente
5. Existe la conciliación de saldos entre empresas vinculadas
R.- No existe riesgos.
6. No se compara las cantidades despachadas con las facturas
R.-riesgo de control
7. Los cálculos de amortización o devengamiento no son revisados
R.-riesgo de control
8. Las ventas se realizan a clientes con problemas financieros
R.-riesgo de control
9. El sistema contable computarizado empleado es obsoleto
R.-riesgo inherente
10. Los cálculos de los impuestos son complejos debido a las diferentes actividades del ente.
R.- Riesgo de inherente.

CICLOS TRANSACCIONALES: SON ACTIVIDADES DENTRO LA EMPRESA, PROCESOS DENTRO LA EMPRESA QUE
PUEDEN SER MEDIBLES Y AUDITABLES
TESORERIA: CAJA, BANCO, CAJA CHICA, CHEQUES, DEUDAS, CUENTAS POR COBRAR
INGRESOS VENTAS, FRANQUISIAS, DERECHO DE LLAVE, CATALOGOS
PRODUCCION O TRANSFORMACION: COSTOS, MATERIA PRIMA PRODUCTOS EN PROCESO. PRODUCTOS
TERMINADOS, MANO DE OBRA, COSTOS INDIRECTOS, INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO,
INVENTARIPO DE PRODUCTOS TERMINADOS
NOMINAS O DE PERSONAL: SUELDOS, AGUINALDOS, ASIGNACIONES FAMILIARES, SEGUROS, RIESGOS
PROFESIONALES
ADQUISICIONES Y PAGO, COMPRAS: COMPRA DE PRODUCTOS, CLIENTES, PROVEEDORES, CUENTAS POR
PAGAS
PREGUNTAS
INFORMES FINANCIEROS: EE.FF(BALANCE, ESTADO DE RESULTADOS, FLUJO D EFECTIVO, MOVIMIENTO
DEL PATRIMONIO). ASIENTOS DE DIARIO, MAYORES, BALANCE DE COMPRACION, NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
PREGUNTAS:
Indique a que ciclo transaccional pertenecen las siguientes actividades
1. Efectuar compras ADQUISICION O PAGO
2. Devoluciones y rebajas INGRESOS O VENTAS
3. Declaración de renta y patrimonio INFORMES FINANCIEROS
4. Acumulacion y pago de intereses y dividendos TESORERIA
5. Compra de servicios ADQUISICION O PAGO
6. Elaboracion de estados de resultados INFORMES FINANCIEROS
7. Recuperacion de deudas dudosas INGRESOS O VENTAS
8. Tranferencias de materia prima a productos en proceso PRODUCCION O TRANSFORM.
9. Facturacion INGRESO O VENTAS
10. Ingresos a Caja INGRESOS O VENTAS