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UNIVERSIDAD DEL CARIBE

ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
AUDITORIA I

TEMA:
IMPORTACIA DE LA AUDITORIA EN LA ORGANIZACIÓN

INTEGRANTES:
ANDY ANTONIO FIGUEROA

DOCENTE
FELIX INFANTE FAJARDO

SANTO DOMINGO, D. N., REPÚBLICA DOMINICANA

26 DE ABRIL DEL AÑO 2020
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INDICE
1. Presentación……………………………………………… pág.1
2. Indice……………………………………………………….pág. 2
3. Introducción……………………………………………….pág. 3
4. Desarrollo………………………………………………….pág. 4
5. Actividad: 1. Importancias de la auditoria interna en las
organizaciones.
6. Actividad: 2. Necesidad y objetivo
7. 2.1 Beneficios.
8. Actividad: 3. Función de la auditoria interna……………….pág. 5
9. 3.1 En México, la función de la auditoria interna, está clasificada de
la siguiente manera.
10. Actividad: 4. La independencia mental en el ejercicio
de la Auditoría Interna……………………………….pág. 5y6
11. Actividad: 5. Otras importancias de las auditorias.
12. 5.1 La auditoría puede ser tanto interna o externa a la
organización
13. Actividad: 6. Alcance y ventajas de una auditoria de
calidad.
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INTRODUCION
Para el funcionamiento de una empresa se requiere de una administración que
actúe para cumplir con los objetivos para los cuales fue creada; sin embargo,
también es importante la creación de un órgano que vigile las operaciones de
ésta y la actuación de la propia administración. La auditoría interna se ocupa
fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, los procedimientos
establecidos en las empresas para proteger el activo, minimizar las posibilidades
de fraude, incrementar la eficiencia operativa y optimizar la calidad de la
información económica financiera.
La auditoría interna es una actividad de evaluación independiente y objetiva para
agregar valor y mejorar las operaciones contables, financieras y administrativas
de una organización, ayudando a la misma a cumplir sus objetivos, por medio de
la evaluación y mejora de la eficacia en sus procesos, proporcionando así un
servicio más efectivo a los más altos niveles de la administración.
El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones
y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones,
recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones
examinadas.
Este objetivo se cumple a través de otros más específicos como por ejemplo:
verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable y
extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización.
La función de auditoría interna es una actividad que no puede dejar de estar
presente en las organizaciones, en función de los beneficios que puede aportar
a los administradores de las mismas, por medio de la prevención de
inconsistencias en los procedimientos, políticas y controles, permitiéndoles
optimizar de esta forma la protección de sus activos, sus operaciones, y su
desarrollo, crecimiento y resultados financieros.
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Desarrollo:
1. Importancias de la auditoria interna en las organizaciones.
Para el funcionamiento de una empresa se requiere de una administración que
actúe para cumplir con los objetivos para los cuales fue creada; sin embargo,
también es importante la creación de un órgano que vigile las operaciones de
ésta y la actuación de la propia administración.
La auditoría interna es de gran importancia para poder mantener un control
permanente y eficaz dentro de la empresa de esta manera se logra hacer más
rápida la función del auditor externo.
La auditoría interna se ocupa fundamentalmente del sistema de control interno,
es decir, los procedimientos establecidos en las empresas para proteger el
activo, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia operativa
y optimizar la calidad de la información económica financiera.
La auditoría interna es una actividad de evaluación independiente y objetiva para
agregar valor y mejorar las operaciones contables, financieras y administrativas
de una organización, ayudando a la misma a cumplir sus objetivos, por medio de
la evaluación y mejora de la eficacia en sus procesos, proporcionando así un
servicio más efectivo a los más altos niveles de la administración.
2. Necesidad y objetivo:
La necesidad de la auditoría interna se pone en manifiesto en una empresa a
medida que ésta aumenta de volumen, extensión geográfica y complejidad y
hace imposible el control directo de las operaciones por parte de la dirección.
El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones
y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones,
recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones
examinadas.
Este objetivo se cumple a través de otros más específicos como por ejemplo:
verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable y
extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización.
2.1 Beneficios:
• La auditoría interna permite determinar si los sistemas y procedimientos
establecidos son efectivos.
. • Hace recomendaciones para el mejoramiento de las políticas, procedimientos,
sistemas, normas, filosofía entre otras. Permite verificar continuamente la
efectividad de los controles establecidos.
3 Función de la auditoria interna:
La función de auditoría interna es una actividad que no puede dejar de estar
presente en las organizaciones, en función de los beneficios que puede aportar
a los administradores de las mismas, por medio de la prevención de
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inconsistencias en los procedimientos, políticas y controles, permitiéndoles

optimizar de esta forma la protección de sus activos, sus operaciones, y su
desarrollo, crecimiento y resultados financieros.
3.1 En México, la función de la auditoria interna, está clasificada de la
siguiente manera:
Empresas sin auditoria interna. En nuestro país el porcentaje de este tipo de
empresas es muy alto. En general se trata de empresas medianas y otras veces
grandes, que son dirigidas por una persona o por familiares de esta
Empresas con auditor fuera de funciones. Otras empresas responsabilizan a
una persona al nombrarla como auditor interno; pero, en realidad está dedicada
a otro tipo de funciones y muy rara vez a la actividad de la auditoria interna.
Empresas con departamentos de auditoria interna. Este tipo de empresas es
un grupo minoritario. Se trata de empresas grandes cuyo volumen de
operaciones y la diversificación de su producción dispersa la localización
geográfica de sus centros de venta, con gran cantidad de personal, hacen
indispensable la función de auditoria interna
4 La independencia mental en el ejercicio de la Auditoría Interna.
En nuestro medio ubicar esta función en un nivel subdepartamental que dependa
de la dirección de finanzas es equivocado lo más recomendable es que la unidad
de auditoria interna se ubique al nivel jerárquico más alto, y que dependa del
gerente general o del consejo de administración. Otro aspecto muy importante
es la ubicación de la auditoria interna dentro del marco organizativo en cuanto a
su grado de independencia.
Que la gerencia o departamento de auditoría interna quede a un nivel de
negociación o presión, impide alcanzar los objetivos que motivan su razón de
ser.
En la nueva visión de la auditoría interna, ésta debe estar integrada a la Gestión
Total haciendo pleno uso de los diferentes instrumentos y herramientas de la
misión a efecto de lograr mayores niveles en la prestación de sus servicios. A
mayor nivel jerárquico del departamento de auditoria interna, mayor peso tiene
en la organización y mayor respeto y autoridad encontrará sobre los hallazgos u
observaciones detectados como producto de su trabajo, y aceptación a las
recomendaciones o sugerencias propuestas, con lo cual tendrá una mayor
interacción con los niveles de toma de decisiones y, por supuesto, mayor y mejor
será el servicio a prestar a la organización.
En organizaciones de mayor envergadura debe pugnarse por el reporte directo
del jefe de auditoria interna hacia el director o gerente general, o al menos
reportar directamente al contralor quien depende del director general, - nunca a
menor nivel – Finalmente en esta decisión de ubicación se debe tomar en cuenta
la relación Costo-Beneficio.
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Es imprescindible considerar en una empresa que la auditoria interna dependerá

directamente del dueño de la misma o de un comité. En una gran empresa
deberá depender de un comité de control interno (cuyos miembros no ejerzan
funciones ejecutivas). Es primordial que los miembros de la auditoría interna no
tengan relaciones con la gerencia de personal, para temas como búsqueda y
contratación de personal de auditoría, para planes de capacitación,
jerarquización, liquidación y pago de sueldos, vacaciones o permisos especiales,
tampoco deberá tener relaciones comerciales con el ente para el cual trabajen.
De esta forma se protege la total independencia de criterio y observación,
evitando además las “politiquerías” internas que tienden a distorsionar
información y proteger al personal del ente. Es elemental que no existan lazos
directos de familia entre los miembros de la auditoría y el personal a ser auditado,
de existir alguna relación ello debiera dejarse como constancia en los informes
de auditoría respectivos. No preservar la independencia y objetividad (aunque
todo sujeto tiende a la subjetividad) de los auditores, impide un óptimo y efectivo
ejercicio de las funciones
5 Otras importancias de las auditorias:
La calidad es una ventaja competitiva para aquellas empresas que se han
identificado con ella y en donde la gerencia se encuentra plenamente identificada
con su alcance, repercusiones, con todo lo que ello puede generar.
Una vez que se ha inculcado obliga a la gerencia estar atenta sobre su
comportamiento, cuidando, la forma como se está manteniendo, su alcance,
logros, así como sus debilidades. Por tanto, la Auditoria de la calidad es una
importante actividad que permite a las organizaciones mejorar sus funciones en
forma continua.
5.1 La auditoría puede ser tanto interna o externa a la organización.
Auditoría Interna: Tiene como propósito verificar si las actividades relacionadas
con la calidad están conformes con las especificadas en el sistema de
asegurados y control de la calidad estas actividades las desarrolla personal de
la empresa. Las acciones conectivas después de una auditoría interna deben
documentarse.
Auditoria Externa: Tiene el mismo propósito de la auditoría interna pero con la
diferencia que es realizada por miembros que no pertenecen a la organización.
El auditor tiene que tener la capacitación adecuada para desempeñar este cargo
tan importante, además experiencia necesaria ya de esto depende obtener
resultados valederos para realizar el informe final.
Las etapas de la auditoria de calidad son: planificación, ejecución, informe y
seguimiento.
La auditoría de la calidad proporciona información valiosa a la dirección o
gerentes de la empresa para la toma de decisiones en cuanto al mejoramiento
continuo.
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6 Alcance y ventajas de una auditoria de calidad:

Alcance:
La Auditorias de la Calidad tiene como objetivo comparar con las normas los
aspectos de la calidad para:
a) Determinar si las actividades y los resultados relativos a la calidad satisfacen
las disposiciones establecidas.
b) Comparar que esas disposiciones se lleven a cabo y son adecuadas para
alcanzar los objetivos previstos.
c) Proporcionar a los directores la información que, al ser independiente, está
libre de los perjuicios de los otros departamentos que informan sobre sí mismos.
d) Determinar la eficacia del sistema y hacer posibles las mejoras.
e) El alcance vendrá determinado por el cliente, quien solicita la auditoria y
requiere a los auditores para su realización.
f) El cliente interno y externo deben recibir un buen servicio que sea de calidad,
eficiente, oportuno, a costos razonables, apropiado a las necesidades de la
unidad auditadas, que satisfaga tanto al que lo hace como al que lo recibe.
Ventajas:
La auditoría de calidad ayuda a verificar y evaluar las actividades relacionadas
con la calidad en el seno de una organización, así como para la identificación y
mejora de las áreas no conformes con el modelo exigido.
· Proporciona a la organización el poder ofrecer producto / servicio que satisfaga
las necesidades de los clientes.
· Ser competitiva con respecto a otras empresas que ofrezcan el mismo producto
/ servicio. · Poder ofrecer sus productos / servicios a nivel mundial y reconocida
por su prestigio y buena calidad.
· Es una herramienta que contribuye al mejoramiento de la calidad dirigido al
usuario que requiere de los producto / servicio.
· La empresa auditada mantiene al día sus actividades (procesos, producción,
sistema etc...)
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