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UNIDAD

Introducción

En algunas ocasiones los profesionales contables olvidan normas básicas cuando eje-
cutan una Auditoría financiera, a simple vista pareciera que son evidentes, pero en
muchas ocasiones quedan detalles que las normas de auditoría obligan llevar a cabo.

Es por tal razón que la Auditoría financiera cobra suma importancia, puesto que la
planeación y ejecución en esencia son labores que no permiten olvido alguno, cualquier
error por mínimo que este sea puede afectar sustancialmente el dictamen u opinión así
como las recomendaciones por parte del equipo auditor a la entidad u organización
contratante.

Si bien es cierto que el ejercicio de la Auditoría financiera ha servido de base para la sa-
tisfacción de las necesidades y propósitos de los usuarios de dicha información, también
se hace necesario que quien ejecute la misma posea capacidad profesional, experiencia
y experticia la cual aplicará en el ente que va a auditar, poseer criterio propio, ser ajeno
a cualquier vínculo con la organización, además de indicar su nivel de involucramiento
y hasta dónde llega su responsabilidad.

Para la Auditoría financiera su ejecución no funciona cuando al interior del ente existen
problemas laborales, evasiva en la entrega de la información, la no cooperación por
parte del personal de la organización, y más aún cuando el equipo auditor tome como
personal dichos comportamientos.

De otra parte los procedimientos en la Auditoría financiera no siempre van a ser los
mismos puesto que los estados financieros no son siempre iguales, las características
varían de acuerdo con la actividad económica, la composición bien sea de socios o
accionistas, el número de empleados, las sucursales, el tipo de sociedad, sus inversiones,
si son nacionales, extranjeras, su normatividad aplicable, etc., lo que el equipo auditor
debe examinar previamente, para así deducir qué tipo de técnica ejecutar en cada caso
particular.

La labor de la Auditoría financiera en el marco de la Auditoría integral se enfoca en la

salida a flote de situaciones irregulares que cobren importancia no solo para el equipo
auditor sino para el cumplimiento de metas de la organización auditada, por lo tanto
el llamado a los auditores es a un compromiso de actitud proactiva y la generación de
valor agregado.

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No menos importante podría ser la auditoría de cumplimiento también en el marco de la Au-
ditoría integral que se encarga en detalle de auscultar las operaciones en materia económica,
administrativa y financiera con sujeción a unas normas legales, estatutarias, reglamentarias y de
procedimientos que son aplicables a la entidad auditada.

Esta ejecución se adelanta a través de documentos que sirven de base para conceptualizar acerca
de aspectos legales, financieros. Y ya para las operaciones contables vislumbra si los procedimien-
tos adoptados por la entidad u organización son efectivamente con sujeción a las normas legales,
como también si tales mecanismos se ejecutan efectivamente allegando a los objetivos y metas
propuestos por el ente.

Esta clase de auditoría de cumplimiento es llevada a cabo en todos los departamentos que con-
forman a una organización, en todos los niveles, en todas las funciones en todas las actividades en
busca de que las metas no sean entorpecidas por un mal proceder.

Así que las auditorías financiera y de cumplimiento enfocan sus esfuerzos no a la ubicación especí-
fica de fraudes sino a la detección de errores materiales y que llamen profundamente la atención.

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 2. Objetivos

2.1. Objetivo general

Conocer la importancia de la buena ejecución y puesta en práctica de la auditoría financiera y de
cumplimiento dando alcance a los propósitos tanto de las entidades como de las organizaciones.

2.2 Objetivos de aprendizaje/competencias

■ Comprender las competencias de la Auditoría financiera en torno al cumplimiento de las ex-
pectativas de las entidades u organismos contratantes.

■ Establecer que mediante la aplicación de la Auditoría de cumplimiento los entes a través de

su administración cumplen con las disposiciones legales, reglamentarias, planes y programas.

■ Expresar con suficiencia una opinión sobre los rubros más significativos de los estados financie-
ros que puedan afectar las metas organizacionales.

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