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Inexistencia De Un Departamento De Auditoria Interna

Grupo: Administración De Empresas

Camila Sotomayor copa, Leslye Ramírez Gutiérrez, Lisbeth Quispe Huamani y Jofer
Coronado Gutiérrez

Senati

43602: Técnicas y Métodos De Aprendizaje Investigativo

Instructora: Maria Lazo Gonzales

08/04/2023
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Índice
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CAPÍTULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Esta unidad es la encargada de velar por la utilización eficiente de los recursos, el
cumplimiento de los aspectos en materia legal o regulatoria, la actuación de los
empleados de acuerdo a las políticas, reglas y procedimientos de la empresa, entre
otras actividades. La falta de un equipo auditor impide una revisión objetiva de las
operaciones de la asociación, que se encargue de supervisar y evaluar el control
interno de la empresa, diseñar nuevos controles y reforzar los existentes.
FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
¿Cómo se relaciona una auditoría interna con el buen desempeño de una compañía?
El papel de la auditoría Interna es crucial en el proceso ya que se centrará en
analizar si el funcionamiento de las distintas áreas de una compañía es el correcto,
revisando las operaciones contables, las políticas y los procesos establecidos para
proteger los activos del negocio con el fin de comprobar que todo se realiza de forma
correcta y así evitar posibles fraudes o sabotajes e incrementar la eficiencia
operativa.
OBJETIVOS
Proteger los activos
¿Qué hace una auditoría interna?
¿Qué es control interno?
Tipos de control interno:
1. Control interno preventivo.
2. Control interno de detección
3. Control interno correctivo

PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN
¿Qué hace una auditoría interna?
La auditoría interna es un proceso independiente y objetivo diseñado para aportar
valor a una empresa a través del análisis y evaluación de la eficacia de sus procesos
de gestión de riesgos y control interno efectivo.
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¿Qué es control interno?

El control interno de la empresa es una pieza fundamental para alcanzar mejores
resultados, evitar el derroche de recursos y enfocar los esfuerzos en la áreas y
tareas estratégicas para crecer el negocio. Estos controles ayudan a la prevención,
detección y corrección de errores y riesgos, cualquier tipo de control interno se
implementa con el fin de lograr los siguientes objetivos:
1. Proteger los activos.
2. Proporcionar la seguridad de los datos contables, así como verificar su
precisión.
3. Promover la eficacia operativa.
4. Cumplir las políticas gerenciales.
Tipos de control interno:
1. Control interno preventivo.
Este tipo de control tiene como objetivo prever riesgos errores o fraudes; es decir, se
utiliza para evitar que ocurra un evento que afecta los objetivos de la organización y
ayude a prevenir la pérdida de activos.
El primer paso para implementar un control interno preventivo es establecer la visión
y misión de la empresa, acompañada de un código de conducta en el cual se pongan
las reglas claras de lo que la organización espera de cada uno de sus colaboradores.
Punto muy importante es conocer los antecedentes de los colaboradores,
proveedores y clientes, para verificar que correspondan con los valores de la
empresa para lograr relaciones a largo plazo, como también se deben separar las
funciones en diversas áreas y personas y establecer procesos bien definidos; se
debe contar con un software que ayude a los integrantes de tu organización a llevar
los controles de sus funciones.
Considera que existe la probabilidad que los controles preventivos fallen por lo que
es necesario contar con controles de detección.
2. Control interno de detección
Este tipo de control ayuda a identificar errores que no fueron cubiertos por los
controles preventivos y ayuda a detectar irregularidades en conciliaciones bancarias,
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recuentos de inventario físico registro de activos y el cumplimiento en las

obligaciones fiscales.
La función de dicho control es detectar alguna variación significativa en los informes
de las diversas áreas para que la administración pueda calcular los posibles costos y
llevar a cabo una acción correctiva.
Estos controles se pueden enfocar en:
 Supervisión
 Revisión de registros
 Auditorias de sistemas.
 Archivos comprobadores de integridad
Se puede realizar a través de software específico, el cual podrá ponerte en alerta
ante una posible falla dando paso a la aplicación de medidas correctivas para evitar
daños como la perdida de activos, recursos e incumplimiento de políticas.
3. Control interno correctivo
Es necesario que un negocio implemente controles correctivos para solucionar los
problemas que fueron detectados cuando el control preventivo falló.
Se trata de la corrección de algo no deseado. Cuando se identifica un error o
irregularidades, las actividades de control correctivo deben ofrecer soluciones y
establecer nuevas medidas para evitar errores.
Las acciones correctivas son el establecimiento de un monitoreo constante de las
áreas que han resultado afectadas, con el objetivo de verificar que no se presente el
mismo problemas a futuro, algunas empresas impulsan el uso de buzones o medios
de denuncia donde los colaboradores pueden comunicar ciertas prácticas fuera de lo
normal y que contravienen las políticas de la compañía, como también realizar
auditorías sorpresa, para evitar que algún colaborador intente tapar ciertas
irregularidades.
Los controles ayudan a mantener una empresa organizada respecto a su información
financiera y administrativa.
JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION
Una piedra angular de un gobierno corporativo sólido, la auditoría interna cierra la
brecha entre la administración de una organización y su órgano de gobierno, evalúa
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el entorno ético y la eficiencia y eficacia operativas, y sirve como una red de

seguridad para el cumplimiento de las reglas, regulaciones y mejores prácticas
comerciales de una organización.
Como resultado, las organizaciones que no cuentan con una función de auditoría
interna pierden los valiosos beneficios de contar con un auditorio interno profesional.
Además, corren el riesgo de confiar en la administración que tal vez no pueda brindar
una opinión competente, independiente e imparcial sobre el control interno.
Algunas organizaciones confían la auditoría interna a empleados que tienen otras
responsabilidades para realizar esta tarea a tiempo parcial. En tales casos, la
persona no tiene la capacitación en auditoría interna ni la experiencia profesional
necesaria para lograr una eficacia óptima. Estas organizaciones están expuestas al
riesgo de auditorías e inspecciones de mala calidad. Y una persona que suele ser
nueva en la organización muchas veces no tiene el nivel y la jerarquía en la
organización para lograr resultados positivos. En tales casos, es posible que la
revisión no identifique procesos de alto riesgo y que se pasen por alto deficiencias
graves de control interno. Una lección importante de la quiebra y el colapso
financiero de muchas organizaciones es que la gestión de calidad, la gestión de
riesgos y el control interno son elementos esenciales para el éxito y la continuidad de
la organización. Una función de auditoría interna independiente que funcione bien y
cuente con los recursos adecuados está bien preparada para brindar seguridad y
apoyo valiosos a la organización a través de su perspectiva única y objetiva, su
conocimiento profundo de la organización y la aplicación sólida de los principios de
auditoría y consultoría. Organizaciones y sus autoridades de control.
MARCO TEORICO
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CAPÍTULO III
2. LAS FUENTES
PAGINA WEB https://www.contpaqi.com/publicaciones/gestion-empresarial/conoce-
los-tipos-de-control-interno-y-cual-se-adapta-mejor-a-tu-negocio
https://sifco.org/10-problemas-administrativos-que-enfrentan-las-
asociaciones-y-cooperativas/
https://www.contpaqi.com/publicaciones/gestion-empresarial/conoce-
los-tipos-de-control-interno-y-cual-se-adapta-mejor-a-tu-negocio
LIBRO

ARTICULO DE
REVISTA

3. ALMACENAMIENTO DE INFORMACIÓN
FICHA TEXTUAL
Tema de investigación: Dinámica del Plan Contable General Empresarial
Subtema: Definición del plan Contable
Referencia bibliográfica:
Ortega, R., Pacherres, A. y Diaz, R.(2010).Dinámica Contable. Lima: Editorial Tinco
S.A.
Cita textual:
“El plan de Cuentas es de suma importancia, ya que representa la estructura del
sistema de contabilidad, una relación que comprende todas las cuentas que han de
ser utilizadas al desarrollar la contabilidad de una empresa y poder reflejar sus
operaciones, indicando los motivos de cargo y abono. Resultado de ello lo podemos
observar en los Estados Financieros” (Ortega, Pacherres, y Diaz, 2010,p.11).

FICHA TEXTUAL
Tema de investigación: Dinámica del Plan Contable General Empresarial
Subtema: Objetivo del Plan Contable
Referencia bibliográfica: Polar, E., Ortega, R y Miranda, I.(2009). Plan Contable
General Empresarial.Lima:Editorial Tinco S.A.
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Cita textual:
“El plan contable General para Empresas (PCGE) tiene como objetivos: La
acumulación de información sobre los hechos económicos que una empresa debe
registrar según las actividades que realiza, proporcionar a las empresas los códigos
contables para el registro de transacciones, y proporciona a los organismos
supervisores y de control, la información estandarizada de sus transacciones (Polar,
2009,33).

ACTIVIDAD N°4: ELABORA UN MAPA CONCEPTUAL CON RESPECTO AL TEMA

A INVESTIGAR:

Control interno correctivo.-

Planteamiento del Problema. - Esta
unidad es la encargada de velar por la
utilización eficiente de los recursos, el
cumplimiento de los aspectos en material
legal o regulatoria, la actuación de los
empleados de acuerdo a las políticas,
reglas y procedimiento de la empresa
entre otras actividades
Formulación del problema. –
¿Cómo se relaciona una auditoria interna con
el buen desempeño de una compañía?
El papel de la auditoria Interna es crucial en
el proceso ya que se centrará en analizar si el
funcionamiento de las distintas áreas de una
compañía es el correcto, revisando las
operaciones contables, las políticas y los
procesos establecidos para proteger los
activos del negocio con el fin de comprobar
que todo se realice correctamente.
INEXISTENCIA DE UN
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA INTERNA
Justificación de la investigación
Las organizaciones que no
cuentan con una función de
auditoría interna pierden los
valiosos beneficios de contar
con un auditorio interno
profesional. Además, corren el
riesgo de confiar en la
administración que tal vez no
pueda brindar una opinión
competente, independiente e
imparcial sobre el control
interno.
Se trata de la corrección de
algo no deseado.
Control interno preventivo.-
Este tipo de control tiene
como objetivo prever riesgos
de errores o fraudes.
Control interno de detección.-
Este tipo de control ayuda a
identificar errores que no fueron
cubiertos por los controles
preventivos y ayudan a detectar
irregularidades en conciliaciones
bancarias, recuentos de
inventario físico, registro de
activos y el cumplimiento en las
obligaciones fiscales.
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ACTIVIDAD N° 5: TIPOS DE DOCUMENTOS

 Consulta una tesis y realiza una ficha combinada.
Cuadros Guerra, J. J. (2018) La
Cisne                                                                                                Repositorio
Institucional de la Universidad de Lima. https://hdl.handle.net/20.500.12724/17836 -
pp 10
... 1.2.4 Escuela de Baile Como parte de su formación de baile, ella actualmente dicta
clases de preparación física para baile en una escuela cerca a su casa ...
Resumen
Angellina Miladi, es una mujer transexual que desde niña sufrió intolerancia en su
familia debido a su condición de persona transgénero, un caso de violencia sexual en
su hogar le hace perder por completo la esperanza de encontrar seguridad en casa.
La discriminación y desinterés de su familia la empuja a vivir una vida apática y
solitaria.

 Consulta una monografía y realiza una ficha de resumen.

Eusko Jaurlaritza, (2004)
Juventud y Tecnologías de la Información en el   marco de las Naciones Unidas –pp
09
Las TIC, como se ha citado con anterioridad, van más allá de la mera tecnología. La
utilización de teléfonos móviles, mensajes SMS e internet traen consigo una carga de
valores de la cultura occidental que pueden afectar e influenciar de manera decisiva
a jóvenes de todo el mundo en la formación de sus identidades.

 Revisa un periódico y realiza una ficha textual.

Jackeline Cárdenas I.
Semana Santa: pescado sube hasta S/4,50 en terminales.
Con el apoyo de URPI
“Este miércoles un equipo de La República realizó un recorrido por los principales
terminales pesqueros de Lima para verificar el precio de los pescados y otros
insumos que se suelen consumir en Semana Santa. Los precios subieron hasta en
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S/4,50 por kilo. Los comerciantes señalaron que los precios accesibles se
mantendrán siempre que haya abastecimiento, mientras que algunos vendedores
optan por elevar los precios entre 5% y 20% para tener más ganancias”.

 Consulta una revista de tu especialidad y elabora una ficha de registro o

localización.
Rafael Enrique Velázquez Soriando Decano. (Diciembre,2022) .
Mundo Digital Contable. Los 80 Años Del Colegio De Contadores Públicos De Lima. - pp 28.

N ACTIVIDAD CRONOGRAMA RESPONSABLE

°

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-PLANTEAMIENTO DEL CAMILA SOTOMAYOR
1. PROBLEMA, FORMULACION COPA, LESLYE RAMIREZ
- DEL PROBLEMA , OBJETOS , GUTIERREZ, LISBETH
PREGUNTAS DE QUISPE HUAMANI Y JOFER
x
INVESTIGACION Y CORONADO GUTIERREZ
JUSTIFICACION
2. x
-TITULO DE LA INVESTIGACION CAMILA SOTOMAYOR COPA
-
-COMPLETAR FUENTES
3. x
-ALMACENAMIENTO DE LISBETH QUISPE HUAMANI
- LESLYE RAMIREZ
INFORMACION x
4. GUTIERREZ
ELABORAR UN MAPA
- JOFER CORONADO
CONCEPTUAL. x
-TIPOS DE GUTIERREZ
5. LESLYE RAMIREZ
DOCUMENTOS
- GUTIERREZ
ETAPAS DEL PROCESO DE
6. JOFER CORONADO
INVESTIGACION
- GUTIERREZ
COMPLETAR EL RECUADRO
7. x
SEGÚN EL TEMA DE
-
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INVESTIGACION
8 COMPLETAR SEGÚN EL CAMILA SONTOMAYOR
- AVANCE DE LA INVISTIGACION COPA
DEL PROYECTO
x
CONCLUYENDO EL PROYECTO
9. DE INVESTIGACION Y LA
- APLICACIÓN DEL METODO DE
PROYECTOS

CAPÍTULO IV
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ACTIVIDAD N°7: COMPLETAR EL RECUADRO SEGÚN EL TEMA DE

INVESTIGACIÓN
Se deben analizar los aspectos que intervienen en la decisión tales como: máquinas,
equipos, materiales, recursos humanos, costos, etc.
Máquina Equipos Herramientas Materiales
Computadoras Archivadores Hojas Bond
Ultra books Libro Excel Central de
almacenamiento de datos
Impresoras

Recursos Tareas Tiempo Costo

Humanos
Contador1 Llevar la contabilidad 48 horas s/.15 por hora
de la empresa semanales
Contador 2 Llevar la contabilidad 48 horas s/.15 por hora
de la empresa semanales

ACTIVIDAD N°8: COMPLETAR SEGÚN EL AVANCE DE LA INVESTIGACIÓN

1. ¿Qué es el marco teórico y como se elabora?
El marco teórico es la parte de una investigación en la que se referencian las bases
científicas sobre las que se sustenta el trabajo. En la práctica se refiere a las
metodologías y postulados anteriormente utilizados en otros estudios de la misma
materia, que nosotros utilizaremos para nuestra propia investigación.
2. ¿Cuál es el tipo de Investigación que estás desarrollando en tu proyecto?
El tipo de investigación que estamos desarrollando en nuestro proyecto es la
Investigación Aplicada.
3. Menciona algunas Recomendaciones que tu equipo de trabajo puede brindar.
Bueno lo que podríamos recomendar en no dejar todo a ultima hora y organizarse
bien.

CAPÍTULO V
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ACTIVIDAD N°9: CONCLUYENDO EL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN Y

APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PROYECTOS
1. Menciona tus apreciaciones personales como lo realizaron en tu equipo de
trabajo:
Al comienzo nos organizamos bien, pero al pasar los días estábamos un poco
desorganizados y eso hizo que haya retrasos en el proyecto aparte de que teníamos
un solo día a la semana en la que todos estaban libres para avanzar el proyecto
2. Qué sugerencias podrías dar para mejorar el trabajo en equipo:
Podría sugerir tener más comunicación entre nosotros para un mejor entendimiento,