Economía, Presupuesto

Público y Hacienda Pública

Unidad 2
Fase 2 - Contextualización

Grupo 109005_5

Carmen Cecilia Niño Estupiñán

Ingrid Johanna Peña Vélez
Luisa Mariana Cárdenas Perdomo
Marian Aguilar Quintero

Fabio Alexander Figueroa

Tutor

Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Escuela de Ciencias Jurídicas y Políticas
Especialización en Gestión Pública
2022
 Tabla de contenido

INTRODUCCIÓN.....................................................................................................................3
1. ANÁLISIS PRESUPUESTAL (INGRESO/GASTO) DEL ENTE TERRITORIAL
SELECCIONADO DURANTE EL PERIODO MÍNIMO DE 10 AÑOS.................................4
1.1. ANÁLISIS PRESUPUESTAL DE INGRESOS........................................................4
1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL DE GASTOS............................................................6
1.3. CONSOLIDADO INGRESOS Y GASTOS..............................................................8
2. ANÁLISIS COMPARATIVO INGRESO CONSTANTE/GASTO CONSTANTE.......10
2.1. ANÁLISIS DE INGRESOS.....................................................................................10
2.2. ANÁLISIS DE GASTOS.........................................................................................13
2.3. COMPARATIVO DE LA VARIACIONES EN INGRESOS Y GASTOS............15
3. ANÁLISIS VARIACIÓN INGRESO CONSTANTE/GASTO CONSTANTE..............17
4. ANÁLISIS DE LA VARIACION DEL DEFICIT/SUPERAVIT FISCAL DEL ENTE
SELECCIONADO...................................................................................................................18
5. ANÁLISIS DE LA EVOLUCIÓN DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO FISCAL (IDF)
DEL ENTE SELECCIONADO...............................................................................................19
CONCLUSIONES...................................................................................................................22
RECOMENDACIONES..........................................................................................................23
BIBLIOGRAFIA......................................................................................................................24

INTRODUCCIÓN
 En el siguiente trabajo, se
muestra la importancia de realizar un análisis que permita identificar las figuras económicas y
financieras que dan a conocer las condiciones en las que se encuentra operando el Distrito de
Buenaventura teniendo en cuenta que se seleccionó un periodo de 10 años que comprenden
desde el año 2012 hasta el año 2021, inicialmente se gestionan los datos por medio del
aplicativo del Departamento Nacional de Planeación Terridata, se procede a revisar los rubros
de ingresos y gastos públicos, seguido de la respectiva verificación de los periodos que no
registran equilibrio fiscal es decir el déficit o superávit, posteriormente se identifican las
causas que generan esta conducta, y desde un punto de vista crítico se da a conocer el marco
de toda la dinámica presupuestal durante los años 2012 hasta 2021.

1. ANÁLISIS PRESUPUESTAL (INGRESO/GASTO) DEL ENTE TERRITORIAL

SELECCIONADO DURANTE EL PERIODO MÍNIMO DE 10 AÑOS
El análisis presupuestal de los ingresos y gastos del Distrito de Buenaventura durante
el periodo 2012-2021 se inicia con la revisión del comportamiento global de los ingresos y
gastos, para posteriormente avanzar en el análisis de los comportamientos específicos de
 conceptos y clasificaciones
presupuestales.

1.1. ANÁLISIS PRESUPUESTAL DE INGRESOS

La tabla 1 muestra una relativamente alta ejecución (86.8%) de los ingresos
comparada con la apropiación definitiva. Se destaca la relativa uniformidad en los
porcentajes de ejecución presupuestal, con excepción del año 2013.
ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
TABLA 1. EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS*

CONCEPTO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 TOTAL

A PROPIA CION DEFINITIV A 393,456 552,909 558,764 586,594 569,560 606,459 663,290 703,286 684,107 710,896 6,029,321

RECA UDOS 331,667 429,513 470,402 501,596 491,718 571,850 584,008 611,560 600,974 659,209 5,252,499

% RECA UDO 84.3% 77.7% 84.2% 85.5% 86.3% 94.3% 88.0% 87.0% 87.8% 92.7%

Fuente: Cierres Fiscales 2014 a 2021

E jecuciones presupuestales 2012 y 2013 - Dirección de Administración y Gestión Financiera

*Cifras en millones de pesos

Analizar los ingresos y gastos simplemente revisando los valores totales no aporta
muchos elementos para entender la situación real presupuestal y las posibles problemáticas
financieras que pueda tener el entre territorial.
El déficit fiscal, como se verá más adelante, tiene en parte origen en la diferencia
entre gastos totales e ingresos totales; sin embargo, es el comportamiento de los ingresos
tributarios y los ingresos corrientes de libre destinación y su relación con los gastos que
financian, especialmente los gastos de funcionamiento los que permite establecer la salud
financiera del Distrito de Buenaventura. La tabla., muestra lo siguiente:
 Se revela la perdida de participación de los ingresos tributarios en el total de
ingresos, especialmente a partir de la vigencia 2018, lo cual hace demasiado
dependiente al Distrito de las transferencias de la Nación.
 Una de las razones de esta dependencia, es que el Distrito a su vez depende en un
25% del pago de predial de los predios del Terminal Marítimo, los cuales INVIAS
se ha negado a pagar desde la vigencia 2019. A la fecha los 4 periodos
acumulados representan aproximadamente 220,000 millones de pesos.
 La pandemia tuvo un fuerte efecto en los ingresos tributarios y los ingresos
corrientes de libre destinación, ya que siendo Buenaventura una ciudad portuaria,
depende en gran medida de las operaciones logísticas y el movimiento de carga
terrestre.
 TABLA 2. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
TOTAL DE INGRESOS DISCRIMINADOS 2012 - 2021
$millones

TOTAL INGRESOS INGRESOS NO OTROS

VIGENCIA
INGRESOS TRIBUTARIOS TRIBUTARIOS INGRESOS

2012
APROPIACION DEFINITIVA 393,456 114,433 251,268 27,755
RECAUDO TOTAL 331,667 68,212 240,256 23,198
Porcentage sobre total ingresos 100.0% 20.6% 72.4% 7.0%
2013
APROPIACION DEFINITIVA 552,909 173,997 285,892 93,020
RECAUDO TOTAL 429,513 97,432 290,003 42,079
Porcentage sobre total ingresos 100.0% 22.7% 67.5% 9.8%
2014
APROPIACION DEFINITIVA 565,707 143,619 343,193 78,895
RECAUDO TOTAL 470,403 93,348 314,434 62,621
Porcentage sobre total ingresos 100.0% 19.8% 66.8% 13.3%
2015
APROPIACION DEFINITIVA 586,594 151,729 343,335 91,530
RECAUDO TOTAL 501,597 102,603 334,304 64,690
Porcentage sobre total ingresos 100.0% 20.5% 66.6% 12.9%
2016
APROPIACION DEFINITIVA 551,492 163,706 327,382 60,404
RECAUDO TOTAL 491,718 132,729 305,216 53,773
Porcentage sobre total ingresos 100.0% 27.0% 62.1% 10.9%
2017
APROPIACION DEFINITIVA 606,459 158,937 358,004 89,518
RECAUDO TOTAL 571,850 145,693 349,740 76,417
Porcentage sobre total ingresos 100.0% 25.5% 61.2% 13.4%
2018
APROPIACION DEFINITIVA 663,290 166,591 418,327 78,372
RECAUDO TOTAL 584,008 125,945 393,691 64,372
Porcentage sobre total ingresos 100.0% 21.6% 67.4% 11.0%
2019
APROPIACION DEFINITIVA 703,286 167,595 431,553 104,138
RECAUDO TOTAL 611,560 121,111 406,467 83,982
Porcentage sobre total ingresos 100.0% 19.8% 66.5% 13.7%
2020
APROPIACION DEFINITIVA 684,107 170,308 451,330 62,469
RECAUDO TOTAL 600,974 116,208 434,559 50,208
Porcentage sobre total ingresos 100.0% 19.3% 72.3% 8.4%
2021
APROPIACION DEFINITIVA 710,896 178,727 461,784 70,384
RECAUDO TOTAL 659,209 124,894 465,782 68,533
Porcentage sobre total ingresos 100.0% 18.9% 70.7% 10.4%

Si bien como se verá más adelante, aunque los ingresos corrientes de libre destinación
crecieron en promedio en el periodo 2012-2021, el 7.5%, este incremento es menor que el
incremento promedio de los gastos de funcionamiento que financia.
TABLA 3. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION
$MILLONES

CONCEPTO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 PROMEDIO

RECAUDADO 60,537 69,442 66,865 81,973 122,094 135,562 130,769 109,941 105,204 118,395 100,078
PRESUPUESTADO 89,673 128,413 103,844 128,033 157,291 164,665 168,452 161,373 165,245 163,600 143,059
CRECIMIENTO -6.9% 14.7% -3.7% 22.6% 48.9% 11.0% -3.5% -15.9% -4.3% 12.5% 7.5%
EJECECUCION 67.5% 54.1% 64.4% 64.0% 77.6% 82.3% 77.6% 68.1% 63.7% 72.4% 69.2%
 Similar análisis se puede
realizar con los ingresos tributarios, los cuales en promedio crecen 8.2%, porcentaje que
sique siendo insuficiente para mantener el ritmo de crecimiento de los gastos de
funcionamiento.

1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL DE GASTOS

La tabla 5 muestra una ejecución del presupuesto de gastos promedio del 87.7%,
ligeramente superior a la ejecución de ingresos. Ello como se verá genera un déficit fiscal
acumulado de 43.256 millones de pesos en el periodo 2012-2021.
ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
TABLA 4. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS*

CONCEPTO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 TOTAL

A PROPIA CION DEFINITIV A 393,456 552,909 565,707 586,594 551,492 606,459 663,290 703,286 684,107 710,896 6,018,196

COMPROMISOS DE
361,594 489,410 506,909 532,595 455,060 534,158 570,575 623,337 570,369 651,748 5,295,755
GA STOS

EJECUCION 91.9% 88.5% 89.6% 90.8% 82.5% 88.1% 86.0% 88.6% 83.4% 91.7%

Fuente: Cierres Fiscales 2014 a 2021

Ejecuciones presupuestales 2012 y 2013 - Dirección de Administración y Gestión Financiera

*Cifras en millones de pesos

Al igual que los ingresos, para hacer un análisis que tenga algún significado practico,
es necesario discriminar los gastos en sus componentes principales, especialmente gastos de
funcionamiento e inversión. De esta manera se puede medir la capacidad de la administración
distrital de Buenaventura de pagar sus gastos los ingresos que genera.
Dos detalles saltan del análisis de la tabla 5. Primero es que en los periodos 2012-
2013 y 2017 y 2018 se presenta un altísimo crecimiento de los gastos de funcionamiento con
crecimiento promedio en las apropiaciones del 26%, lo cual no parece ser coherente con el
incremento de solo el 7.4% en el mismo periodo de los ingresos tributarios. Segundo, que
este incremento se compensó con un crecimiento importante en los ingresos tributarios en el
2016, cuando a su vez los gastos de funcionamiento disminuyeron 4.8%.
 TABLA 5. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
TOTAL DE GASTOS DISCRIMINADOS 2012 - 2021
$millones

TOTAL GASTOS DE GASTOS DE

VIGENCIA OTROS
GASTOS FUNCIONAMIENTO INVERSION

2012
APROPIACION DEFINITIVA 393,456 60,857 318,821 13,778
TOTAL COMPROMISOS 361,594 52,627 297,542 11,425
Porcentage sobre total de gasto 100.0% 14.6% 82.3% 3.2%
2013
APROPIACION DEFINITIVA 552,909 82,364 448,844 21,701
TOTAL COMPROMISOS 489,410 65,094 403,396 20,920
Porcentage sobre total de gasto 100.0% 13.3% 82.4% 4.3%
2014
APROPIACION DEFINITIVA 565,707 66,285 438,869 60,553
TOTAL COMPROMISOS 506,909 65,908 393,557 47,444
Porcentage sobre total de gasto 100.0% 13.0% 77.6% 9.4%
2015
APROPIACION DEFINITIVA 586,594 79,256 469,181 38,157
TOTAL COMPROMISOS 532,595 68,702 439,178 24,715
Porcentage sobre total de gasto 100.0% 12.9% 82.5% 4.6%
2016
APROPIACION DEFINITIVA 551,492 95,837 440,273 15,382
TOTAL COMPROMISOS 455,060 65,433 382,613 7,014
Porcentage sobre total de gasto 100.0% 14.4% 84.1% 1.5%
2017
APROPIACION DEFINITIVA 606,459 92,966 496,027 17,467
TOTAL COMPROMISOS 534,158 84,320 435,159 14,678
Porcentage sobre total de gasto 100.0% 15.8% 81.5% 2.7%
2018
APROPIACION DEFINITIVA 663,290 128,157 471,490 63,643
TOTAL COMPROMISOS 570,575 104,089 414,950 51,536
Porcentage sobre total de gasto 100.0% 18.2% 72.7% 9.0%
2019
APROPIACION DEFINITIVA 703,286 118,849 570,281 14,156
TOTAL COMPROMISOS 623,337 108,900 505,082 9,356
Porcentage sobre total de gasto 100.0% 17.5% 81.0% 1.5%
2020
APROPIACION DEFINITIVA 684,107 122,066 546,004 16,037
TOTAL COMPROMISOS 570,369 101,493 458,262 10,614
Porcentage sobre total ingresos 100.0% 17.8% 80.3% 1.9%
2021
APROPIACION DEFINITIVA 706,896 122,498 562,710 21,688
TOTAL COMPROMISOS 651,748 111,617 518,786 21,345
Porcentage sobre total de gasto 100.0% 17.1% 79.6% 3.3%

1.3. CONSOLIDADO INGRESOS Y GASTOS

La tabla 6 muestra el desequilibrio entre los ingresos totales y gastos totales. Los
ingresos totales 6.6%, y los gastos totales crecieron 7.3%., lo cual generó un déficit
acumulado de 43.253 millones de pesos.
Igualmente muestra crecimientos promedios del 6.4% en el periodo analizado (2012-
2021). Sin embargo, este promedio esta sesgado por un crecimiento atípico de 29.5% en la
 vigencia 2013. Ello debido a
incremento importante en la apropiación y ejecución de las inversiones.
ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
TABLA 6. COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS Y GASTOS TOTALES*

CONCEPTO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 TOTAL

INGRESOS TOTA LES 331,667 429,513 470,402 501,596 491,718 571,850 584,008 611,560 600,974 659,209 5,252,499

COMPROMISOS DE
361,594 489,410 506,909 532,595 455,060 534,158 570,575 623,337 570,369 651,748 5,295,755
GA STOS

DÉFICIT O SUPERÁ V IT
(29,927) (59,896) (36,507) (30,999) 36,658 37,692 13,433 (11,777) 30,605 7,461 (43,256)
PRESUPUESTA L

Fuente: Cierres Fiscales 2014 a 2021

Ejecuciones presupuestales 2012 y 2013 - Dirección de Administración y Gestión Financiera

*Cifras en millones de pesos

Al igual que se realizó con los ingresos corrientes de libre destinación, se muestra a
continuación el comportamiento de los gastos de funcionamiento que tienen como fuente de
financiación estos ingresos. Así se puede ver el comportamiento dinámico entre ingresos y
gastos, ya que, en esta diferencia, sea negativa o positiva tanto numéricamente como en el
crecimiento porcentual promedio en el periodo analizado que usualmente se encuentra la
génesis de la solvencia o dificultades de los entes territoriales.
TABLA 7. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO FINANCIADOS CON ICLD
$MILLONES

CONCEPTO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 PROMEDIO

COMPROMISOS 47,607 63,097 64,159 64,742 56,224 74,010 84,106 98,967 92,462 96,984 74,236

PRESUPUESTADO 50,544 67,982 64,537 66,076 82,405 80,037 112,613 107,985 109,144 101,769 84,309

CRECIMIENTO 30.2% 32.5% 1.7% 0.9% -13.2% 31.6% 13.6% 17.7% -6.6% 4.9% 11.3%

EJECUCION 94.2% 92.8% 99.4% 98.0% 68.2% 92.5% 74.7% 91.6% 84.7% 95.3% 89.1%

En el Cuadro 8, a pesar que se muestra que los ingresos corrientes de libre destinación
son mayores -como debe ser- que los gastos de funcionamiento, la tendencia es clara que
estos últimos están creciendo a una tasa mayor que los primeros, lo cual en algún momento
llevará a problemas de financiación y liquidez.
 TABLA 8. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION Y GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
$MILLONES

CONCEPTO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 PROMEDIO

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION

Recaudo 60,537 69,442 66,865 81,973 122,094 135,562 130,769 109,941 105,204 118,395 100,078

Presupuestado 89,673 128,413 103,844 128,033 157,291 164,665 168,452 161,373 165,245 163,600 143,059

Crecimiento -6.9% 14.7% -3.7% 22.6% 48.9% 11.0% -3.5% -15.9% -4.3% 12.5% 7.5%

Ejecución 67.5% 54.1% 64.4% 64.0% 77.6% 82.3% 77.6% 68.1% 63.7% 72.4% 69.2%

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO FINANCIADOS CON ICLD

Compromisos 47,607 63,097 64,159 64,742 56,224 74,010 84,106 98,967 92,462 96,984 74,236

Presupuestado 50,544 67,982 64,537 66,076 82,405 80,037 112,613 107,985 109,144 101,769 84,309

Crecimiento 30.2% 32.5% 1.7% 0.9% -13.2% 31.6% 13.6% 17.7% -6.6% 4.9% 11.3%

Ejecución 94.2% 92.8% 99.4% 98.0% 68.2% 92.5% 74.7% 91.6% 84.7% 95.3% 89.1%

INDICE 1.27 1.10 1.04 1.27 2.17 1.83 1.55 1.11 1.14 1.22 1.37

Gráficamente se puede observar que efectivamente a partir del 2020 se rompe la

tendencia a tener crecimiento en los ingresos corrientes de libre destinación menores al
crecimiento en los gastos de funcionamiento.
GRAFICO 1. CRECIMIENTO PORCENTUAL
RECAUDO DE INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTI-
NACION Y COMPROMISOS DE FUNCIONAMIENTO
60%

50% 48.9%

40%
32.5% 31.6%
30.2%
30%
22.6%
20% 17.7%
14.7% 13.6%
12.5%
10% 11.0%
4.9%
1.7% 0.9%
0%
-3.5% -4.3%
-6.9%
-10% -3.7%
-6.6%
-13.2% -15.9%
-20%
CRECIMIENTO ICLD
-30%
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Un indicador de problemas potenciales es la relación entre los ingresos corrientes de

libre destinación y los gastos de funcionamiento que financia. El grafico 2., permite ver como
 este indicador disminuye
nuevamente a partir de la vigencia 2016, lo cual significa que cada peso de recaudo de
ingresos corrientes de libre destinación tiene menos margen de financiar los gastos de
funcionamiento y generar posibilidades de financiar inversión social con recursos propios.

2. ANÁLISIS COMPARATIVO INGRESO CONSTANTE/GASTO CONSTANTE

2.1. ANÁLISIS DE INGRESOS

La Tabla 9., muestra el detalle utilizado para aislar los efectos puramente monetarios
de la inflación en el comportamiento de los ingresos y los gastos de la Alcaldía Distrital de
Buenaventura. Teniendo en cuanta el periodo analizado, 2012 has sido escogido como el año
base.
TABLA 9. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
INFLACION Y DEFLACTOR 2012 -2021
INDICADORES 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Inflación (1) 3.73% 2.44% 1.94% 3.66% 6.77% 5.75% 4.09% 3.18% 3.80% 1.61% 5.62%

1+IPC*100 (2) 103.73% 102.44% 101.94% 103.66% 106.77% 105.75% 104.09% 103.18% 103.80% 101.61% 105.62%

Indice (2012=100) 97.62 100.00 101.94 105.67 112.82 119.31 124.19 128.14 133.01 135.15 142.75

DEFLACTOR 0.976 1.000 1.019 1.057 1.128 1.193 1.242 1.281 1.330 1.352 1.427

La Tabla 10 muestra los ingresos a precios corrientes en el periodo analizado, lo cual

permite establecer cuáles son las variaciones porcentuales en el mismo periodo.
TABLA 10. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
INGRESOS A PRECIOS CORRIENTES
$MILLONES
INDICADORES 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Ingresos Totales 331,667 429,513 470,402 501,596 491,718 571,850 584,008 611,560 600,974 659,209

Ingresos Corrientes de Libre Destinación 60,537 69,442 66,865 81,973 122,094 135,562 130,769 109,941 105,204 118,395

Ingresos Tributarios 68,212 97,432 93,348 102,603 132,729 145,693 125,945 121,111 116,208 124,894

La Tabla 11 muestra que los ingresos totales, los ingresos corrientes de libre
destinación y tributarios crecieron nominalmente en promedio 6.6%, 7.5% y 8.6% en el
 periodo 2012-2021. Analizando
por periodos de gobierno distrital, las variaciones fueron así:
 En periodo de gobierno 2012-2015 crecen 9.1%, 6.7% y el 15.3%
respectivamente;
 en el periodo de gobierno 2016-2019 estos crecimientos fueron de 5.3% y 10.1% y
5.4% respectivamente; y en el periodo 2020-2021 estos crecimientos se situaron
en 4.0%, 4.1% y 1.7% respectivamente.
 Se puede observar que en la vigencia 2021 hay un repunte significativo en el
crecimiento de los ingresos, siendo del 9.7% para los ingresos totales, 12.5% para
los ingresos corrientes de libre destinación, y 7.5% para los ingresos tributarios.
TABLA 11. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
TASA DE CRECIMIENTO INGRESOS A PRECIOS CORRIENTES
$MILLONES
INDICADORES 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 PROMEDIO

Ingresos Totales -9.2% 29.5% 9.5% 6.6% -2.0% 16.3% 2.1% 4.7% -1.7% 9.7% 6.6%

Ingresos Corrientes de Libre Destinación -6.9% 14.7% -3.7% 22.6% 48.9% 11.0% -3.5% -15.9% -4.3% 12.5% 7.5%

Ingresos Tributarios 12.6% 42.8% -4.2% 9.9% 29.4% 9.8% -13.6% -3.8% -4.0% 7.5% 8.6%

Sin embargo, es importante tener en cuenta que hubo una marcada atipicidad en las
vigencias 2013 y 2016 donde hay gran crecimiento en los ingresos. Para el 2013 las
circunstancias no pudieron ser identificadas; en el 2016 en los ingresos corrientes de libre
destinación se debió a ingresos extraordinarios fruto de la participación de la Alcaldía
Distrital de Buenaventura como accionista de la Sociedad Portuaria Regional de
Buenaventura y que por tanto no obedecen a un proceso de esfuerzo fiscal propio. Sin
considerar esas dos vigencias los crecimientos a precios corrientes serían de 4.8%, 1.5% y
1.8% respectivamente, crecimientos muy modestos.
Los cambios porcentuales a precios corrientes calculados para los ingresos se
muestran en la grafico 3 para cada uno de los tres grupos de ingresos analizados.
 GRAFICO 3. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
CRECIMIENTO DE INGRESOS A PRECIOS CORRIENTES

60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
-10%
-20%
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Ingresos Totales
Ingresos Corrientes de Libre Destinación
Ingresos Tributarios

La Tabla 12 muestra el valor de los ingresos en sus 3 componentes a precios

constantes de 2012.
TABLA 12. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
INGRESOS A PRECIOS CONSTANTES
$MILLONES
INDICADORES 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Ingresos Totales 393,456 542,386 535,348 519,915 462,226 488,323 517,623 528,743 506,175 498,008

Ingresos Corrientes de Libre Destinación 60,537 68,120 63,276 72,655 102,332 109,155 102,050 82,656 77,841 82,940

Ingresos Tributarios 68,212 95,577 88,338 90,940 111,245 117,313 98,286 91,053 85,983 87,493

Con esta información, se determinan los crecimientos reales de los ingresos, los
cuales son de 2.6%, 3.4% y 3.5% para el periodo analizado. Sin embargo, depurando los
datos por la marcada atipicidad en las vigencias 2013 y 2016 los crecimientos a precios
constantes serían de 2.6%, 3.4% y 3.7% respectivamente.
 GRAFICO 4. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
CRECIMIENTO DE INGRESOS A PRECIOS CONSTANTES
50%
40%
30%
20%
10%
0%
-10%
-20%
-30%
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Ingresos Totales
Ingresos Corrientes de Libre Destinación
Ingresos Tributarios

2.2. ANÁLISIS DE GASTOS

La Tabla 14 muestra los gastos a precios corrientes en el periodo analizado, lo cual
permite establecer cuáles son las variaciones porcentuales en el mismo periodo.
TABLA 14. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
GASTOS A PRECIOS CORRIENTES
$MILLONES
INDICADORES 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Gastos Totales 361,594 489,410 506,909 532,595 455,060 534,158 570,575 623,337 570,369 651,748

Gastos de Funcionamiento Financiados

47,607 63,097 64,159 64,742 56,224 74,010 84,106 98,967 92,462 96,984
con ICLD

La Tabla 15 muestra el crecimiento a precios corrientes de los gastos totales y los

gastos de funcionamiento, que muestran algunas características que vale resaltar:
En periodo 2012-2021, los gastos totales y los gastos de funcionamiento crecen el
7.3% y 11.3%; sin embargo, hay marcadas diferencias en los diferentes periodos de gobierno
así:
 En periodo de gobierno 2012-2015 crecen 12.1% y el 16.3%;
 En el periodo de gobierno 2016-2019 estos crecimientos fueron de 4.7% y 12.4%
respectivamente; y
 En el periodo 2020-2021 estos crecimientos se situaron en 2.9% y -0.80%
respectivamente.
 Sin considerar las atipicidades de las vigencias 2013 y 2016 el crecimiento de los
gastos totales y los gastos de funcionamiento sería de 6.5% y 11.8%
 TABLA 15. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
TASA DE CRECIMIENTO GASTOS A PRECIOS CORRIENTES
$MILLONES
INDICADORES 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 PROMEDIO

Gastos Totales 4.3% 35.3% 3.6% 5.1% -14.6% 17.4% 6.8% 9.2% -8.5% 14.3% 7.3%

Gastos de Funcionamiento 30.2% 32.5% 1.7% 0.9% -13.2% 31.6% 13.6% 17.7% -6.6% 4.9% 11.3%

Este comportamiento en los gastos totales y los gastos de funcionamiento se refleja en

el grafico 5.
GRAFICO 5. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
40% TASA DE CRECIMIENTO GASTOS A PRECIOS CORRIENTES

30%

20%

10%

0%

-10%

-20%
2012 2013 2014
Gastos 2015 2016 2017
de Funcionamiento 2018 2019
Gastos 2020
Totales 2021

La Tabla 16 muestra el resumen del valor de los gastos totales y los gastos de
funcionamiento a precios constantes de 2012.
TABLA 16. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
GASTOS A PRECIOS CONSTANTES
$MILLONES
INDICADORES 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Gastos Totales 361,594 480,096 479,705 472,054 381,402 430,106 445,269 468,636 422,019 456,573

Gastos de Funcionamiento 47,607 61,896 60,716 57,383 47,123 59,593 65,635 74,405 68,413 67,941

Los crecimientos reales de los gastos son de 3.3% y 7.3% para los gastos totales y los
gastos de funcionamiento respectivamente. Nuevamente, depurando los datos por la marcada
atipicidad en las vigencias 2013 y 2016 los crecimientos a precios constantes serían de 2.5 y
7.6% respectivamente. Este último crecimiento en los gastos de funcionamiento, se explica
por una caída del 17.9% en el 2016, el cual para todo el periodo analizado se compensó con
un crecimiento del 26.5% en la vigencia 2017.
TABLA 17. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
TASA DE CRECIMIENTO GASTOS A PRECIOS CONSTANTES

INDICADORES 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 PROMEDIO

Gastos Totales 1.8% 32.8% -0.1% -1.6% -19.2% 12.8% 3.5% 5.2% -9.9% 8.2% 3.3%

Gastos de Funcionamiento 27.1% 30.0% -1.9% -5.5% -17.9% 26.5% 10.1% 13.4% -8.1% -0.7% 7.3%
 Visualmente, el
comportamiento real de las variaciones en los ingresos corrientes se presenta en el gráfico 6.
GRAFICO 6. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
40% TASA DE CRECIMIENTO GASTOS A PRECIOS CONSTANTES

30%

20%

10%

0%

-10%

-20%

-30%
Gastos de Funcionamiento
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

2.3. COMPARATIVO DE LA VARIACIONES EN INGRESOS Y GASTOS

La información anterior de las variaciones en los ingresos y egresos tiene su principal
utilidad en que permite comparar aquellas fuentes y usos de recursos que al final determinan
o explican superávit o déficit fiscales.
El crecimiento de los gastos totales a precios constantes ha sido en el periodo
analizado superior al crecimiento del total de ingresos, lo cual explica cómo se anotó
anteriormente un déficit fiscal de $43.256 millones de pesos.
GRAFICO 7. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
TASA DE CRECIMIENTO INGRESOS Y GASTOS TOTALES A PRECIOS CONSTANTES
50%

40%

30%

20%

10%

0%

-10%

-20%

-30%
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Gastos Totales Ingresos Totales
 Quizás más importante es
revisar la dinámica del comportamiento de los ingresos corrientes de libre destinación con
relación al comportamiento de los gastos que financian de acuerdo a los crecimientos reales
en el periodo analizado.
El grafico 8 muestra claramente que a partir de la vigencia 2017 los gastos de
funcionamiento estaban creciendo muy superior a los ingresos corrientes de libre destinación,
tendencia que se revierte a partir de la vigencia 2020.
 Entre el 2017 y el 2019 los gastos de funcionamiento crecieron a una tasa real
promedio de 16.7%, mientras que los ingresos corrientes de libre destinación
decrecieron en promedio -6.3%.
 Entre el 2020 y el 2021 los gastos de funcionamiento crecieron a una tasa real
promedio de 0.4%, mientras que los ingresos corrientes de libre destinación
decrecieron en promedio el -4.4%.
GRAFICO 8. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
TASA DE CRECIMIENTO INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTI-
50% NACION Y GASTOS DE FUNCIONAMIENTO A PRECIOS CONS-
TANTES
40%

30%

20%

10%

0%

-10%

-20%

-30%
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Gastos de Funcionamiento

3. ANÁLISIS VARIACIÓN INGRESO CONSTANTE/GASTO CONSTANTE

De acuerdo con las cifras preliminares del Departamento Administrativo Nacional de
Estadística (DANE), se evidencia que la variación ingreso constante / Gasto Constante,
destaca que para el año 2013 hubo un alto porcentaje del 49,97% de la variación de ingresos
totales precios constantes, teniendo esto una relación directa con la variación del déficit fiscal
 que para este año fue negativa de
-101,19% a diferencia del año 2014, en donde se encuentra una diferencia importante de
42,08% lo cual comparado con la variación de gastos totales precios constantes es de 29,5%,
cabe destacar que para este año el Concejo Distrital de Buenaventura, autorizó al Sr. Alcalde
para realizar un empréstito destinado para la depuración y actualización en forma detallada
del avaluo técnico de los Bienes Inmuebles, equipo, maquinaria y vehiculos de propiedad del
distrito según acuerdo No. 18 de agosto de 2013 en donde se aprueba un crédito por medio
del acuerdo 011 de septiembre 27 de 2013 del instituto financiero para el desarrollo del valle
del cauca INFIVALLE por fomento de $12.000.000.000 m/cte para inversiones, es
importante mencionar que los años que comprenden del 2014 al 2021 de igual manera se
observan deficits cuantiosos pero en un menor porcentaje.

ANÁLISIS VARIACIÓN INGRESO

CONSTANTE/GASTO CONSTANTE

2020

2015

2010

2005

2000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Año
Variacion ingresos totales precios
constantes
Variacion gastos totales precios constantes

4. ANÁLISIS DE LA VARIACION DEL DEFICIT/SUPERAVIT FISCAL DEL

ENTE SELECCIONADO
El análisis hecho hasta este punto permitirá entender hasta la fecha el porqué del
tamaño del déficit fiscal acumulado y la dinámica del mismo.
 Ya se había establecido
que entre el 2012 y el 2021 la diferencia entre los ingresos totales recaudados y los gastos
totales comprometidos ya generaban un déficit de 43.256 millones de pesos.
Este déficit al final de cada cierre fiscal se refleja en los déficits de tesorería
acumulados descontando los pagos que en cada vigencia se hacía del déficit fiscal
acumulado.
 Parte importante de este déficit se explica se genera en las vigencias 2013, 2014 y
2015.
 En todas las vigencias, con excepción del 216 se generaron déficit de tesorería, a
pesar que hasta el 2018 se recibieron ingresos por concepto del predial de los
predios concesionados a la Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura, los
cuales ya se afirmó representan aproximadamente el 25% de los ingresos
corrientes de libre destinación recaudados en cualquier vigencia.
 La tendencia se revierte desde el 2019, ya que, si se hubiesen recibido tales
ingresos, el déficit se transformaría en superávit de hubiese sido aproximadamente
-ceteris parebus- 26.190 millones en el 2019, 29.928 millones en el 2020 y 15.284
millones en el 2021.
TABLA 18. ALCALDIA DISTRITAL DE BUENAVENTURA
CALCULO DEL DEFICIT DE TESORERIA Y DEFICIT FISCAL
$MILLONES

ITEM 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 TOTAL

Deficit de Tesorería $ (26,480) $ (90,351) $ (94,080) $ (99,909) $ - $ (17,875) $ (27,432) $ (40,851) $ (24,582) $ (44,459) $ (466,018)
Pago de Deficit en la
21,358 20,493 16,914 11,276 34,379 12,834 8,298 27,906 14,250 18,095 $ 185,803
vigencia
Deficit Fiscal (5,122) (69,858) (77,166) (88,633) 34,379 (5,041) (19,134) (12,944) (10,332) (26,364) $ (280,214)

5. ANÁLISIS DE LA EVOLUCIÓN DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO FISCAL (IDF)

DEL ENTE SELECCIONADO
Periodo 2009 al 2018 Buenaventura inicialmente muestra en sus indicadores a través del
período estudiado que ha tenido un normal desempeño fiscal en consideración a lo siguiente:

 Sus cifras muestran que durante el período de estudio se han situado en un rango
superior a 60 puntos.
 Así mismo las cifras muestran que su menor valor fue en el año 2009 con 66,09
puntos y su máximo fue de 75,73 puntos en el año 2016. Ver tabla N°__
 Tabla N°. __
Análisis de Evolución del índice de desempeño fiscal
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
66,09 75,17 73,94 69,47 73,25 71,99 73,29 75,73 75,55 71,86
Fuente: construcción grupal con cifras de
https://terridata.dnp.gov.co/index-app.html#/descargas

Con lo anteriormente descrito podemos ver que el municipio en términos de categorizar su

desempeño según los criterios definidos por el Departamento Nacional de Planeación (DNP),
se tiene que:
 Para el período 2009- 2018 Buenaventura tuvo un puntaje dentro del rango
Vulnerable, lo que implica que el ente territorial puede cumplir límites legales de
deuda y gasto, pero aún tiene alta dependencia de las transferencias y bajos niveles de
Inversión en formación bruta de capital (FBK).

Gráfico

Evolución Indice Desempeño Fiscal Municipio Buenaventura

Período 2009 -2018

75.73 75.55
75.17
73.94
73.25 73.29
71.99 71.86

69.47

66.09

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Fuente: construcción grupal con cifras de https://terridata.dnp.gov.co/index-

app.html#/descargas
 CONCLUSIONES

El análisis de la información anterior permite concluir que vigencia tras vigencia, con
excepción de la vigencia 2016, ha habido un deterior considerable de la situación financiera
del Distrito de Buenaventura, situación que sorprende porque el ente territorial al finalizar la
vigencia 2010 terminó un proceso de reestructuración de pasivos que se supone le permitía un
nuevo comienzo con una situación financiera estable.
Este deterioro se puede establecer en las cifras analizadas se debió a varios factores
fundamentales, entre los cuales se destacan los siguientes;
 En el periodo analizado, el total de gastos comprometido fue superior al total de
ingresos efectivamente recaudado.
 En casi todas las vigencias se generó déficits cuantiosos de tesorería, que al ser
apalancados o amortizados parcialmente generaban déficits fiscales crecientes.
 Un factor fundamental que explica la situación anterior radica en que hasta el
2019, el hecho común era que los gastos de funcionamiento crecieran a una tasa
mayor que los ingresos corrientes de libre destinación.
 Para las vigencias 2019 al 2021, sin duda ha sido muy fuerte el impacto dejar de
recibir el pago del impuesto predial de los predios pertenecientes a la nación y
concesionados a la Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura.
 Para la vigencia 2020, sin duda la pandemia profundizó la situación, aunque es
claro que se ven ya acciones para mejorar la capacidad de recaudo de los ingresos
corrientes de libre destinación y control de gastos de funcionamiento.
 RECOMENDACIONES

Teniendo en cuanta la situación acumulada, parece a todas luces acertado la propuesta

de la Alcaldía Distrital de Buenaventura de acoger al Distrito de Buenaventura a un nuevo
Plan de Reestructuración de Pasivos.
Esta decisión debe complementarse con la profundización de los esfuerzos realizados
para incrementar los ingresos y controlar gastos, especialmente de funcionamiento.
Estas acciones se deben complementarse con acciones cualitativas para fortalecer la
capacidad de fiscalización de los impuestos y rentas distritales.
 Actualizar el Estatuto Tributario
 Modernizar tecnológicamente la Dirección Financiera
 Realizar el Catastro Multipropósito
 Aplicar las recomendaciones que surjan del estudio para atraer inversión externa
directa a Buenaventura.
 Fortalecer la fiscalización de las llamadas rentas menores, especialmente el
impuesto de Delineación urbana, cuyos recaudos son a la fecha muy discretos.
 BIBLIOGRAFIA

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https://www.dnp.gov.co/Plan-Nacional-de-Desarrollo/paginas/planes-de-desarrollo-
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Principia IURIS, 18 (18), II. (pp. 15-40).
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