Ejercicio N°10 Ex FUT + Ex 14 B + 14D3

AULA TRIBUTARIA
Material preparado por:

Curso : DECLARACIONES JURADAS AT 2020
Profesora: Carolina Silva Correa
"AT 2019" y "AT 2020"
EJERCICIO N°2 (14 B)
Determinación y confeccion de:

1) Balance
2) Capital Propio Tributario
3) Renta Liquida Imponible
4) DJ 1926 "Determinación de la RLI"
5) Registro de Rentas Empresariales
6) DJ 1939 "Registros de rentas empresariales"
7) DJ 1941 "Retiros o dividendos"
8) Formulario 22
9) Cuadre patrimonial ( Observación F064)
Material preparado por:

Carolina Andrea Silva Correa
Contador Auditor
clases@silvacorreaconsultora.cl
www.aulatributaria.cl
Registros de Rentas Empresariales Regimen : B
1°
SAC a contar
DETALLE CONTROL RAI DDAN REX STUT
del 01.01.2017
SALDO 01/01/2017 100,000,000 100,000,000 100,000,000

CM AÑO 2017 1.9% 1,900,000 1,900,000 - - - 1,900,000
101,900,000 101,900,000 - - - 101,900,000
RETIROS -12,000,000 -12,000,000 -12,000,000

IDPA AT 2017 -24,216,000 -24,216,000 -24,216,000
SUBTOTAL 65,684,000 65,684,000 - - - 65,684,000

REVERSO RAI -65,684,000 -65,684,000
NUEVO RAI 109,811,000 109,811,000
IDPC AT 2018 7,156,193
SALDO FINAL 109,811,000 - - 7,156,193 65,684,000

2°
SAC a contar al
31.12.2016
23,999,964
455,999
24,455,963
-3,789,468
20,666,495
20,666,495
Ejercicio N°2
La Sociedad "paso a paso" Ltda.

Contribuyente acogido a las normas del Art. 14 B de la LIR (Parcialmente Integrado).
Presenta la siguiente información para el AT 2019
1) De conformidad al contrato social y comunicación efectuada al SII, la renta será distribuida conforme al
siguiente detalle:
Socio RUT %
Socio A 15.555.555-5 60%
Socio B 16.666.666-6 40%
100%
2) De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios de la empresa aportaron el
capital conforme al siguiente detalle, cuyos montos se presentan actualizados al:
Socio RUT 12/31/2017 CM año 2018 12/31/2018

Socio A 15.555.555-5 70% $ 12,126,100 1.028 $ 12,465,631
Socio B 16.666.666-6 30% $ 5,196,900 1.028 $ 5,342,413
$ 17,323,000 $ 17,808,044
844 Y RAI
3) La Renta Líquida Imponible determinada al 31/12/2018 es la siguiente:
Resultado según balance $ 64,115,279
Agregados: S/BALANCE
IDPC AT 2018 pagado 4/30/2018 $ 7,156,193 1.019 $ 7,292,161
Multas e intereses fiscales 7/10/2018 $ 1,000,000 1.012 $ 1,012,000
Deducciones:
No hay $ -
RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE $ 72,419,440
4) Los retiros del año 2018 son los siguientes
Socio Fecha Monto Histórico Factor Monto Corregido
Socio A 6/15/2018 $ 20,000,000 1.013 $ 20,260,000

Socio B 6/16/2018 $ 25,000,000 1.013 $ 25,325,000
$ 45,000,000 $ 45,585,000
DJ 1939 DJ 1941
$ 22,792,500
5)
Los saldos informados en la DJ 1939 AT 2018 son los siguientes:
RAI 109,811,000
DDAN - TASA TEF

REX - IUS FUT 0.314635
2017 C/R SAC 7,156,193
STUT 65,684,000
2016 SAC 20,666,495
6) Incentivo al Ahorro
La sociedad decide acogerse al beneficio contemplado en el Art. 14 TER letra C) de la LIR 12/31/2018
La sociedad en el AT 2018 tambien se acogio al incentivo al Ahorro, por un monto de $ 16,063,500 $ 16,513,278
7) El Capital Propio Tributario al: 12/31/2017 12/31/2018

AT 2018 AT 2019
Codigo 645 Formulario 22 (Recuadro N°3) $ 127,134,000 $ 149,224,031
8) Otros antecedentes:
(1) Las ventas no superan las 30.000 UF
(2) Factores de Incremento a utilizar Tasa Factor
(Circular 02 del año 2015) 25% 0.333333
25.5% 0.342281
(3) UF al 31/12/2018 27,565.79 27% 0.369863
Porcentajes de Actualización Corrección Monetaria (Término de Giro), Año 2018
En la siguiente tabla se presentan los porcentajes de corrección monetaria para término de giro
para los meses del año 2017:
Factor
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic a Dic.
Capital Inicial 0.1 0.6 0.7 0.9 1.2 1.5 1.6 1.9 2.1 2.5 2.8 2.8
1.028
Enero 0.5 0.5 0.7 1 1.3 1.4 1.8 1.9 2.3 2.7 2.7 1.027
Febrero 0 0.2 0.6 0.8 0.9 1.3 1.5 1.8 2.2 2.2 1.022
Marzo 0.2 0.5 0.8 0.9 1.3 1.4 1.8 2.2 2.2 1.022
Abril 0.3 0.6 0.7 1.1 1.2 1.6 1.9 1.9 1.019
Mayo 0.3 0.4 0.7 0.9 1.3 1.6 1.6 1.016
Junio 0.1 0.5 0.6 1 1.3 1.3 1.013
Julio 0.4 0.5 0.9 1.2 1.2 1.012
Agosto 0.2 0.5 0.9 0.9 1.009
Septiembre 0.3 0.7 0.7 1.007
Octubre 0.4 0.4 1.004
Noviembre 0 1.000
Diciembre 0 1.000
NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria
de la Ley de la Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no
debe considerarse, igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los efectos de la
aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de
diciembre de cada año como para los términos de giro y demás situaciones de reajustabilidad que
establece dicho texto legal.
AULA TRIBUTARIA
77.777.777-7
BALANCE DE 8 COLUMNAS
Al 31 de diciembre de 2018
CUENTA DEBE HABER SALDO DEUDOR SALDOACREEDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
CAJA 132,600,000 109,156,193 23,443,807 23,443,807
DEUDORES POR VENTA 208,400,000 60,000,000 148,400,000 148,400,000
ACTIVO FIJO 62,975,280 62,975,280 62,975,280
DEPRECIACION ACUMULADA 12,595,056 12,595,056 12,595,056
CUENTA PARTICULAR 57,585,000 12,000,000 45,585,000 45,585,000
PROVEEDORES 73,000,000 73,000,000 73,000,000
CAPITAL 17,000,000 17,000,000 17,000,000
UTILIDADES ACUMULADAS 12,000,000 119,911,000 107,911,000 107,911,000
REV. CPT 5,782,752 5,782,752 5,782,752
VENTAS 100,000,000 100,000,000 100,000,000
GASTOS DEL GIRO 20,000,000 20,000,000 20,000,000
IDPC 7,156,193 7,156,193 7,156,193
MULTAS FISCALES 1,000,000 1,000,000 1,000,000
CORRECCION MONETARIA 3,559,752 2,128,752 1,431,000 1,431,000 -
DEPRECIACION 6,297,528 6,297,528 6,297,528
SUMAS 511,573,753 511,573,753 316,288,808 316,288,808 280,404,087 216,288,808 35,884,721 100,000,000
RESULTADO POSITIVO 64,115,279 64,115,279
SUMAS TOTALES 511,573,753 511,573,753 316,288,808 316,288,808 280,404,087 280,404,087 100,000,000 100,000,000
$ -
FIRMA FIRMA
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE COMPLETO NOMBRE COMPLETO
RUT RUT
AULA TRIBUTARIA
77.777.777-7
Determinación del Capital Propio Tributario

al 1 de enero de 2019
TOTAL DE ACTIVOS $ 280,404,087
Más:
Menos:
CUENTA PARTICULAR $ -45,585,000
DEPRECIACION ACUMULADA $ -12,595,056
CAPITAL EFECTIVO $ 222,224,031
PASIVOS EXIGIBLES:
PROVEEDORES $ -73,000,000
CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO $ 149,224,031

CAPITA
CUENT
TOTAL
RENTA
FIRMA FIRMA
RUT RUT
CUADRATURA PATRIMONIAL

CAPITAL PAGADO ACTUALIZADO $ -17,808,044
TOTAL $ 131,415,987
STUT $ -41,844,710
DIFERENCIA $ 89,571,277
INCENTIVO AL AHORRO
DIFERENCIA $ 89,571,277
DETERMINACION DE LA RLI AT 2019
Agregados:
IDPC AT 2018 pagado $ 7,292,161
Multas e intereses fiscales $ 1,012,000
Deducciones:
No hay $ -
PRE- RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE $ 72,419,440
Incentivo al Ahorro
Calculo:
RLI $ 72,419,440
RETIROS ACTUALIZADOS DJ 1941 $ -45,585,000 ###
RLI INVERTIDA EN LA EMPRESA $ 26,834,440 POSITIVO
50% $ 13,417,220 $ -13,417,220
TOPE 4.000 UF 4,000 $ 110,263,160
REPOSICION DEL INCENTIVO AL AHORRO $ 16,513,278

IDPC 27.0% $ 20,389,184
CUADRATURA CPT inicial V/S final F064
CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (INICIAL) 127,134,000
(+) CM ANUAL 2.8% 3,559,752
Aumentos de CPT:
(+) RLI 75,515,498
ajustes a RLI
(-) IDPC -7,292,161
(-) Multas fiscales -1,012,000
(-) GR no afectos (otros)
(+) Incentivo al ahorro 13,417,220
(-) Incentivo al ahorro -16,513,278
Disminuciones de CPT:
(-) Retiros o dividendos (actualizados) -45,585,000
CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (FINAL) 149,224,031

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (determinado) 149,224,031
DIFERENCIA -
DJ 1926
Declaración Jurada anual sobre Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance
SECCIÓN B: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA
Conceptos y/o Partidas que Id. Cuenta según Descripción del ajuste
N° Monto del ajuste Tipo de ajuste
componen la RLI clasificador de cuentas practicado
C0 C2 C3 C4 C5 C6
1 NO COMPLETAR 64,115,279 9 - Resultado Financiero
(Nota 2)
19 - Gastos Rechazados no Afectos a
2
la Tributación del Art. 21 ( Inc. 2° 5.03.05.14 IDPC AT 2018 pagado 7,292,161 1 - Agregado
Art.21)
19 - Gastos Rechazados no Afectos a
la Tributación del Art. 21 ( Inc. 2° 5.03.05.13 Multas e intereses fiscales 1,012,000 1 - Agregado
Art.21)
37 - Deducción según letra C) del Art.
3 14 ter de la LIR Incentivo al Ahorro 13,417,220 4 - Deducción Beneficio
5.03.04.20 letra C) Artículo 14 Ter.
97 - Reverso Beneficio Deducción

según letra C) del Art. 14 ter 5 - Reverso Beneficio letra
4
C) Artículo 14 Ter.
5.03.04.21 REPOSICION DEL
INCENTIVO AL AHORRO 16,513,278
ANEXO DJ 1847 y DJ1926
Anexo único para las Declaraciones Juradas (DJ) N°1847 y 1926
DDJJ 1847 deberá considerar datos de Estructura de Cuentas del Balance de 8 Columnas
DDJJ 1926 Sección B, deberá considerar las partidas de Ajustes Tributarios Seccion III de este Anexo (cuenta
SECCIÓN III
AJUSTES TRIBUTARIOS (DDJJ 1926 Sección B)
Código ID Partida Descripción

5.01.01.00 Por Efectivo y Valores Negociables
5.01.01.01 Corr.mon. de las acciones de sociedades anónimas (SPA, FIP) Art. 41 inciso 1 N°8
5.01.01.02 Corr.mon. de los aportes en sociedades de personas. Art. 41 inciso 1 N°9
5.01.01.03 Corr.mon.bonos, pagares y otros activos financieros
5.01.01.04 Interes a valor tributario por activos financieros
5.01.01.05 Dividendos Percibidos contabilizados en ingresos según registros contables
5.01.01.06 Ajuste por Valor Mercado de Fondos Mutuos
5.01.01.07 Ajuste por Valor Mercado otros instrumentos Financieros
5.01.01.08 Deterioro por activos financieros
5.01.01.09 Ajuste tasa efectiva por activos financieros
5.01.01.10 Resultado por Enajenación activos financieros según registros contables
5.01.01.11 Resultado por Enajenación activos financieros a valor tributario
5.01.01.98 Otros agregados al resultado tributario por activos financieros
5.01.01.99 Otros deducidos al resultado tributario por activos financieros
5.01.02.00 Por Instrumentos Derivados y contratos de Retrocompra o Retroventa

5.01.02.01 Valor mercado instrumentos derivados NO acogidos Ley 20.544
5.01.02.02 Valor mercado instrumentos derivados registrados en patrimonio acogidos Ley 20.544
5.01.02.03 Ineficacia por Instrumentos derivados
5.01.02.04 Ajuste por pactos o contratos de retrocompra y/o retroventa según registros contables
5.01.02.05 Ajuste por pactos, contratos de retrocompra y/o retroventa a valor tributario
5.01.02.96 Otros agregados al resultado tributario por instrumentos derivados
5.01.02.97 Otras deducciones al resultado tributario por instrumentos derivados
5.01.02.98 Otros agregados al resultado tributario por pactos, pactos retrocompra y/o retroventa
5.01.02.99 Otras deducciones al resultado tributario por pactos, pactos retrocompra y/o retroventa
5.01.03.00 Por deudores comerciales

5.01.03.01 Castigo directo deudores incobrables según registros contables
5.01.03.02 Estimación deudores incobrables según registros contables
5.01.03.03 Castigo deudores incobrables Art.31 Inciso 4 N°4
5.01.03.04 Estimacion deudores incobrables Art.31 Inciso 4 N°4
5.01.03.05 Resultado por Venta de Cartera según registros contables
5.01.03.06 Resultado por Venta de Cartera a Valor Tributario
5.01.03.07 Ajuste por Colocaciones por efecto de Tasa Efectiva
5.01.03.98 Otros agregados al resultado tributario por deudores comericales
5.01.03.99 Otras deducciones al resultado tributario por deudores incobrables
5.01.04.00 Por Activo realizable (inventarios) y Activos Biológicos

5.01.04.01 Corr.mon. de los bienes físicos del activo realizable (inventarios) Art. 41 inciso 1 N°3 LIR
13/52
5.01.04.02 Ajuste por Valor Neto Realización
5.01.04.03 Ajuste por Provision Obsolescencia
5.01.04.04 Ajuste por concepto de acortamiento
5.01.04.09 Ajuste por Costo Financiero activado (Intereses activados en inventario)
5.01.04.05 Ajuste por CIF activados financieramente
5.01.04.06 Costo de Ventas según registros contables
5.01.04.07 Costo directo de bienes y servicios Art.30 LIR
5.01.04.08 Ajuste Valor Mercado activos Biológicos
5.01.04.98 Otros agregados al resultado tributario por inventarios
5.01.04.99 Otras deducciones al resultado tributario por inventarios
14/52
Por Propiedad Planta y Equipo , Propiedades de Inversion y Activos disponibles para
5.01.05.00 la Venta (excluye a Bienes entregados en Leasing)
5.01.05.01 Corr.mon. de los bienes físicos del activo inmovilizado. Art. 41 inciso 1 N°2
5.01.05.02 Deterioro (Impairtment) propiedad planta y equipo según registros contables
5.01.05.03 Pérdida por revalorización propiedad planta y equipo según registros contables
5.01.05.04 Castigo Financiero propiedad planta y equipo según registros contables
5.01.05.05 Depreciación Financiera según registros contables
5.01.05.06 Depreciación Normal bienes físicos del activo inmovilizado Art.31 Inciso 4 N°5
5.01.05.07 Depreciación Acelerada bienes físicos del activo inmovilizado Art.31 Inciso 4 N°5
5.01.05.08 Ajuste por Costo Financiero activado (Intereses activados PPE)
5.01.05.09 Utilidad por revalorización propiedad planta y equipo según registros contables
5.01.05.10 Ajuste Valor Mercado Propiedades de Inversión
5.01.05.11 Ajuste Valor Mercado Activos mantenidos para la venta
5.01.05.12 Ajuste Valor Mercado Activos provenientes de Intercambios de activos
5.01.05.13 Provisión bienes recibidos en pago, remate judicial o de aquellos disponibles para la venta
Resultado por Enajenacion de propiedad planta y equipo, Propiedades de Inversion y
5.01.05.14 Activos disponibles para la venta según registros contables
5.01.05.15 Resultado por Enajenacion de bienes físicos del activo inmovilizado (valor tributario)
5.01.05.16 Castigo Tributario de los bienes físicos del activo inmovilizado
5.01.05.17 Ajuste por Remodelaciones Bienes Propios
5.01.05.18 Ajuste por Remodelaciones Bienes de Terceros
5.01.05.19 Dep.Acel.bienes físicos del activo inmovilizado Art.31 Inciso 4 N°5 Bis Inciso 1ro (12 Meses)
5.01.05.20 Dep.Acel.bienes físicos del activo inmovilizado Art.31 Inciso 4 N°5 Bis Inciso 2do (1/10 Depreciacion)
5.01.05.96 Otros agregados o deducciones por Propiedades de Inversión
5.01.05.97 Otros agregados o deducciones por activos mantenidos para la venta

5.01.05.98 Otros agregados al resultado tributario por activo fijo
5.01.05.99 Otras deducciones al resultado tributario por activo fijo
5.01.06.00 Activos contratados por leasing

5.01.06.01 Depreciación de activos en leasing
5.01.06.02 Intereses pagados por Leasing
5.01.06.03 Reajustes por Obligaciones por Leasing
5.01.06.04 Reajustes por Intereses Diferidos por Leasing
5.01.06.05 Cuotas pagadas por Leasing
5.01.06.06 Cuotas anticipadas por Leasing
5.01.06.98 Otros agregados al resultado tributario por activos en leasing
5.01.06.99 Otras deducciones al resultado tributario por activos en leasing
5.01.07.00 Activos intangibles distintos de la plusvalía (neto)

5.01.07.01 Corr.mon. de los derechos de llave, pertenencias, concesiones mineras y otros. Art. 41 inciso 1 N°6
5.01.07.02 Corr.mon. de los gastos de organización y puesta en marcha, Art. 41 inciso 1 N°7
5.01.07.03 Corr.mon. de los costos y gastos diferidos. Art. 41 inciso 1 N°7
5.01.07.04 Amortización de derechos de llave, pertenencias y concesiones mineras (Valor Financiero)
5.01.07.05 Amortización gastos de organización y puesta en marcha
5.01.07.06 Amortizacion de los costos y gastos diferidos. Art. 41 inciso 1 N°7
5.01.07.98 Otros agregados al resultado tributario por intangibles
5.01.07.99 Otras deducciones al resultado tributario por intangibles
15/52
5.01.08.00 Por Inversiones en otras Entidades
5.01.08.01 Corr.mon. de las acciones de sociedades anónimas (SPA, FIP) Art. 41 inciso 1 N°8
5.01.08.02 Corr.mon. de los aportes en sociedades de personas. Art. 41 inciso 1 N°9
5.01.08.03 Corr.Mon.derechos Moneda Extranjera art.41 N°4 (agencias)
5.01.08.04 Resultado devengado en sociedades situadas en Chile
5.01.08.05 Resultado devengado en sociedades situadas en el Exterior
5.01.08.06 Resultado devengado en Agencia u otro establecimiento permanente
5.01.08.07 Resultado por Enajenación Inversiones en otras Entidades según registros contables
5.01.08.08 Resultado por Enajenación Inversiones en otras Entidades a Valor Tributario
5.01.08.98 Otros agregados al resultado tributario por Inversiones en otras Entidades
5.01.08.99 Otras deducciones al resultado tributario por inversiones en otras Entidades
16/52
5.01.09.00 Por Plusvalía (Goodwill) y Minusvalia (Badwill)
5.01.09.01 Deteriorio por Goodwill
5.01.09.02 Corr.Mon.Goodwill en relacion Art.31 inciso 4 N°9
5.01.09.03 Amortización menor valor tributario en fusión Art.31 inciso 4 N°9
5.01.09.04 Corr.Mon.Mayor valor tributario en fusión Art.15
5.01.09.05 Ingreso por mayor valor tributario en fusión Art.15
5.01.09.06 Corr.Mon. Intangible por Goodwill en relacion Art.31 inciso 4 N°9 (Ley 20.780)
5.01.09.98 Otros agregados al resultado tributario por Goodwil y/o Badwill
5.01.09.99 Otras deducciones al resultado tributario por Goodwil y/o Badwill
5.01.10.00 Por Bienes entregados en Leasing
Corr.mon. de los bienes físicos del activo inmovilizado (entregados en leasing) . Art. 41
5.01.10.01 inciso 1 N°2
5.01.10.02 Ingreso por cuotas percibidas por leasing
5.01.10.03 Ingreso por cuotas devengadas por leasing
5.01.10.04 Ingreso por Intereses por leasing según registros contables
5.01.10.05 Ingreso Tributario por Seguros Devengados por Bienes Siniestrados
5.01.10.06 Resultado por reajustes por leasing según registros contables
5.01.10.07 Estimación deudores incobrables por leasing
5.01.10.08 Depreciación Normal bienes entregados en leasing (valor tributario)
5.01.10.09 Depreciación Acelerada bienes entregados en leasing (valor tributario)
5.01.10.10 Otros ingresos por leasing según registros contables
5.01.10.11 Costo Venta Bienes entregados en Leasing (al término del contrato)
5.01.10.12 Costo Venta Bienes entregados en Leasing (anticipado o cedido)
5.01.10.13 Gastos relacionados con Leasing, (Notariales, seguros, entre otros)
5.01.10.98 Otros agregados al resultado tributario por bienes entregados en leasing
5.01.10.99 Otras deducciones al resultado tributario por activos bienes entregados en leasing
5.01.11.00 Por Otros pasivos financieros, corrientes
5.01.11.01 Ajuste tasa efectiva en obligaciones con bancos
5.01.11.02 Gastos diferidos por obligaciones con bancos
5.01.11.03 Menor Valor en Colocacion de Bonos
5.01.11.04 Corrección monetaria Menor Valor Bonos
5.01.11.05 Amortizacion Menor Valor Bonos
5.01.11.06 Gastos diferidos por Colocacion de Bonos
5.01.11.07 Corrección monetaria Gastos Diferidos por Colocacion de Bonos
5.01.11.08 Amortización Gastos diferidos por Colocacion de Bonos
5.01.11.09 Ajuste a Valor de Mercado por Bonos emitidos
5.01.11.10 Intereses Financieros por Bonos Emitidos
5.01.11.11 Intereses a Valor Tributario por Bonos Emitidos
5.01.11.98 Otros agregados al resultado tributario por bonos emitidos

5.01.11.99 Otros deducciones al resultado tributario por bonos emitidos
5.01.12.00 Por Impuesto a la Renta e Impuesto Diferido
5.01.12.01 Provisión Impuesto Renta 1a Categoría
5.01.12.02 Provisión Impuesto Único Artículo 21 (40%)
5.01.12.03 Provisión Impuesto a la actividad Minera
5.01.12.04 Provisión Impuesto Único Empresa Estatal
5.01.12.05 Provisión Impuesto Único 1a Categoría
17/52
5.01.12.06 Impuesto Diferido
5.01.12.99 Otras Provisiones por Impuestos
5.01.13.00 Por Provisiones Corrientes y No Corrientes por Beneficios a los Empleados
5.01.13.01 Provisión Vacaciones
5.01.13.02 Provisión Gratificaciones
5.01.13.03 Indemnización años de Servicios Valor Financiero
5.01.13.04 Indemnización años de Servicios Valor Tributario
5.01.13.05 Provisión por Bonos Metas, Bono Eficiencia, (entre otros)
5.01.13.06 Pagos Basados en Acciones
5.01.13.98 Provisiones por Beneficios Definidos
5.01.13.99 Otras Provisiones por Beneficios Empleados
18/52
5.01.14.00 Por Otras Provisiones
5.01.14.01 Provisión Gastos Por Pagar
5.01.14.02 Provisión Otras Eventualidades
5.01.14.03 Provisión Juicio Laboral
5.01.14.04 Provisiones Adicionales
5.01.14.05 Provisiones Riesgo Pais
5.01.14.99 Otras Provisiones
5.01.15.00 Por Capital Propio

5.01.15.01 Corr.mon. del capital propio, Art. 41 inciso 1 N°1
5.01.15.02 Corr.mon. del capital propio, aumentos Art. 41 inciso 1 N°1
5.01.15.03 Corr.mon. del capital propio, disminuciones de capital. Art. 41 inciso 1 N°1
5.01.20.00 Por Contratos de construccion

5.01.20.01 Resultado por contrato de Promesa de Venta según registro contable
5.01.20.02 Resultado por contrato de Suma Alzada según registro contable
5.01.20.03 Resultado por contrato de Obra de uso público según registro contable
5.01.20.04 Resultado por contrato de Promesa de Venta a valor tributario
5.01.20.05 Resultado por contrato de Suma Alzada a valor tributario
5.01.20.06 Resultado por contrato de Obra de uso público a valor tributario
5.01.20.98 Otros agregados al resultado tributario por contratos de construcción
5.01.20.99 Otras deducciones al resultado tributario por contrato de construcción
5.03.01.00 Por Ingreso NO renta (INR)
5.03.01.01 INR por enajenación de instrumentos de deuda de oferta pública Art.104 LIR
5.03.01.02 INR por enajenación de valores Art.107 LIR
5.03.01.03 INR provenientes de la explotación de bienes raices no agricolas D.F.L.N°2
5.03.01.04 Costo Directo INR por enajenación de instrumentos de deuda de oferta pública Art.104 LIR
5.03.01.05 Costo Directo INR por enajenación de valores Art.107 LIR
5.03.01.06 Costo Directo INR provenientes de la explotación de bienes raices no agricolas D.F.L.N°2
5.03.01.07 Gastos Utilización Común INR por enajenación de instrumentos de deuda de oferta pública Art.104 LIR
5.03.01.08 Gastos Utilización Común INR por enajenación de valores Art.107 LIR
5.03.01.09 Gastos Utilización Común INR provenientes de la explotación de bienes raices no agricolas D.F.L.N°2
5.03.01.10 Otros INR
5.03.01.98 Otros Costos Directos INR
5.03.01.99 Otros Gastos Utilización Común
5.03.02.00 Por Rentas exentas de primera categoría (REX)

5.03.02.01 Rentas o ingresos exentos de primera categoría
5.03.02.02 Costos directos asociados a REX de primera categoría
5.03.02.03 Gastos Utilización Común a REX
5.03.04.00 Por Otros Ajustes tributarios

5.03.04.01 Corr.mon. de los créditos o derechos en moneda extranjera o reajustables. Art. 41 inciso 1 N°4
5.03.04.02 Corr.mon. de monedas extranjeras y de oro. Art. 41 inciso 1 N°5
5.03.04.03 Corr.mon. de deudas u obligaciones en moneda extranjera o reajustables. Art. 41 inciso 1 N°10
5.03.04.04 Corrección monetaria cierre de faenas mineras (Ley 20.551)
5.03.04.05 Ingresos de explotación Artículos 15 / 29 LIR ( Valor Tributario)
5.03.04.06 PPUA
19/52
5.03.04.20 Deduccion 50% RLI (14 ter letra C)
5.03.04.21 Reposición 14 ter letra C)
5.03.04.40 Rentas Pasivas devengadas
5.03.04.98 Otros agregados al resultado tributario
5.03.04.99 Otras deducciones al resultado tributario
5.03.05.00 Por Gastos rechazados
5.03.05.01 Contribuciones Bienes Raices
5.03.05.02 Gastos No Documentados
5.03.05.04 Gastos por Donaciones Rechazadas
5.03.05.05 Gastos por Automóvil, Station Wagon y Similares
5.03.05.13 Gasto por Intereses, Reajustes y Multas Fiscales
5.03.05.14 Gasto por 'Impuesto de Primera Categoría
5.03.05.15 Gasto por 'Reajustes Art.72 LIR
Otras partidas que disminuyeron la renta líquida declarada clasificados en la letra b) a g) del
5.03.05.98 N°1 art 33 LIR
5.03.05.99 Otras Partidas segun inciso 2° art 21 LIR
5.04.01.00 Por Pérdida Tributaria de Arrastre

5.04.01.01 Pérdida Tributaria de Arrastre actualizada
20/52
InstrucDJ
CONCE 1926
PTO O CÓD. F22
NOMBRE DEL CONCEPTO O PARTIDA
PARTID AT2017
A
AJUSTES A LA RLI
17 Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32 N°1). 637 -
18 Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32 N° 2). 638 +
AGREGADOS A LA RENTA LIQUIDA
Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21 +
19
(Inc. 2° Art. 21)
N/A +
20 Depreciación Financiera del ejercicio. 926 +
21 Rentas tributables no reconocidas financieramente. 970 +
22 Gastos agregados por donaciones.
Gastos que se deben agregar a la RLI según el N°1 del Art.
971 +
23
33.
639 +
DEDUCCIONES A LA RENTA LIQUIDA -
24 Depreciación Tributaria del Ejercicio 927 -
25 Gasto Goodwill Tributario del ejercicio. 1000 -
26 Impuesto Específico a la Actividad Minera.
Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 1° Art.
827 -
27
Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 3° Art.
21.
928 -
28
21.
929 -
29 Otras Partidas. 807 -
30 Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 N°2). 641 -
31 Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N°2). 642 -
32 Gastos aceptados por donaciones. 973 -
33 Ingresos No Renta (Art. 17). 640 -
34 Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N°3). 634 -
37 Deducción según letra C) del Art. 14 ter de la LIR N/A -
97 Reverso Beneficio Deducción según letra C) del Art. 14 ter N/A +
IMPUTACION DE LA PÉRDIDA
Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que absorben
98
la Pérdida Tributaria.
Incremento de los dividendos o retiros percibidos afectos a
N/A +
99
IGC, que absorben la Pérdida Tributaria.
N/A +
Renta Líquida Imponible afecta al IDPC o Pérdida Tributaria 643 =
Instrucciones DJ 1926
Código Tipo de ajuste
1 Agregado
2 Deducción
4 Deducción Beneficio letra C) Artículo 14 Ter.
5 Reverso Beneficio letra C) Artículo 14 Ter.
6 Rentas e incremento Absorbidos por la PT. (Nota 1)
9 Resultado Financiero (Nota 2)
DETALLE DE LA DECLARACION JURADA N°1926
Seccion B: Detalle de conceptos y/o partidas que componen la RLI y la Renta a Atribuir
C2 C5
Suma/
Concepto o
partida Nombre del concepto o partida Código F22 resta/ Monto
resultado
17 17 - Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32 N°1) 637 (-)
18 18 - Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32 N°2). 638 (+)
19 19 - Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21 ( Inc. 2° Art.21) (+) (+)
20 20 - Depreciación Financiera del ejercicio 926 (+)
21 21 - Rentas tributables no reconocidas financieramente 970 (+)
22 22 - Gastos agregados por donaciones 971 (+)
23 23 - Gastos que se deben agregar a la RLI según el N°1 del Art. 33 639 (+)
24 24 - Depreciación Tributaria de Ejercicio 927 (-)
25 25 - Gasto Goowill Tributario del ejercicio 1000 (-)
26 26 - Impuesto Específico a la Actividad Minera 827 (-)
27 27 - Gastos Rechazados afectados a la tributación de Inc 1° Art.21. 928 (-)
28 28 - Gastos Rechazados afectados a la tributación del Inc.3° Art.21. 929 (-)
29 29 - Otras Partidas 807 (-)
30 30 - Rentas Exentas Impto. 1ra Categoría (Art.33 N°2). 641 (-)
31 31 - Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N°2). 642 (-)
32 32 - Gastos aceptados por donaciones 973 (-)
33 33 - Ingresos No Renta (Art.17). 640 (-)
34 34 - Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art.31 N°3). 634 (-)
35 - Retiros o Distribuciones afecta a IGC o IA percibidos según lo dispuesto en el N° 5 del Art. 33 de la LIR.
35 (+) (+)
36 36 - Incremento del inc. Final del N°1 del Art. 54, N° 2 del Art. 58 y art. 63, todos de la LIR. (+) (+)
37 37 - Deducción según letra C) del Art. 14 ter de la LIR (-) (-)
97 97 - Reverso Beneficio Deducción según letra C) del Art. 14 ter (+) (+)
98 98 - Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que absorben la Pérdida Tributaria. (+) (+)
99 99 - Incremento de los dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que absorben la Pérdida Tributaria. (+) (+)
PASOS PARA CONFECCIONAR LOS RRE (14 B)
Tipo de GR NO AFECTOS
DETALLE
N° de
N° Resolución 130
de 2016
Operación (DJ 1 MULTAS FISCALES
1939) 2 IDPC ( NO IDPC AT 2017)
3 REAJUSTE ART 72
1 SALDO APERTURA 1.1 100 4 IMPUESTO ART. 21 INCISO 1° (TASA 40%)
2 CM ( HASTA EL REPARTO: RET O DIV) 1 101 se rebajan " a valor historico"
3 REBAJAR LOS RETIROS O DIV 2.2 102 REPETIR TANTAS VECES SEA NECESARIO
4 REBAJAR EL IDPC AT 2017 2.1 300 SOLO EN AT 2018 ( Y SOLO SI ESTA PAGADO EL IDPC AT 2017)
5 CM HASTA DICIEMBRE 1 101

6 REVERSO RAI 4.1 103
7 NUEVO RAI 4.2 105
8 INCORPORAR OTRAS RENTAS ( DDAN / REX) 4.3/4.4 104/106/107
9 INCORPORAR CREDITOS "PROPIOS" 4.5 108
10 INCORPORAR CREDITOS "AJENOS" 4.5 109 DJ 1940 o 1941 ( recibidas)
11 REBAJAR RET. O DIV " PROVISORIOS" 5.1 102 Se rebajan a " valor actualizado"
12 PERDER EL CREDITO POR GR NO AFECTOS 5.3 111 se rebaja a todo evento

Registro de Rentas Empresariales del Régimen Semi-Integrado (14 B)
Saldo Acumulado de Créditos (SAC)
(4)
N° de Rentas Afectas a los
SALDO TOTAL DE
Resolu Tipo de Impuestos Global Acumulados a contar Acumulados hasta el
Control (RAI + UTILIDADES
ción Operación DETALLE Complementario o del 01.01.2017 31.12.2016
130 de (DJ 1939) DDAN + REX) Adicional (RAI)
TRIBUTABLES (STUT)
2016 (1) 0.369863 0.314635 (5)
Sujetos a Restitución Con Derecho a
Con Derecho a Devolución
Devolución
1 2 3 13 15 18
1.1 100 SALDO INICIAL 109,811,000 109,811,000 7,156,193 20,666,495 65,684,000

1.1 101 CM A JUNIO 1.5% 1,647,165 1,647,165 107,343 309,997 985,260
SUBTOTAL 111,458,165 111,458,165 7,263,536 20,976,493 66,669,260
2.2 102 RETIROS A -19,638,450 -19,638,450 -7,263,536
2.2 102 RETIROS A -361,550 -361,550 -113,756 -361,550
2.2 102 RETIROS B -25,000,000 -25,000,000 -7,865,875 -25,000,000
SUBTOTAL 66,458,165 66,458,165 - 12,996,861 41,307,710
1.1 101 CM A DICIEMBRE 1.3% 863,956 863,956 - 168,959 537,000
SUBTOTAL 67,322,121 67,322,121 - 13,165,821 41,844,710
4.1 103 REVERSO RAI -67,322,121 -67,322,121
4.2 105 NUEVO RAI 131,415,987 131,415,987
4.5 108 IDPC AT 2019 20,389,184
5.3 111 CREDITO GR NO AFECTO -374,301
SALFO FINAL 131,415,987 131,415,987 20,014,883 13,165,821 41,844,710
DJ 1939
Declaración jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del régimen de imputación parcial de crédito a que se
refiere la letra b) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y de los registros establecidos en el número 2) del artículo 81 de la Ley N° 20.712
Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS 0

SALDO ACUMULADO DE CREDITOS (SAC)
Acumulados a contar del Acumulados hasta el

01.01.2017 31.12.2016
Rentas afectas a los
TIPO DE Sujetos a Restitución Saldo total de
FECHA DEL impuestos global
Nº OPERACIÓ CONTROL utilidades tributables
REGISTRO complementario o
N Con derecho a (STUT)
adicional (RAI)
devolución
Con derecho a devolución
C0 C1 C2 C3 C4 C14 C16 C20

1 2 3 4 14 16 20
1 100 12/31/2018 109,811,000 109,811,000 7,156,193 20,666,495 65,684,000
2 101 12/31/2018 2,511,121 2,511,121 107,343 478,957 1,522,260
3 102 12/31/2018 45,000,000 45,000,000 7,263,536 7,979,631 25,361,550
4 103 12/31/2018 67,322,121 67,322,121 - - -
5 105 12/31/2018 131,415,987 131,415,987 - - -
6 108 12/31/2018 - - 20,389,184 - -
7 111 12/31/2018 - - 374,301 - -
DETERMINACION RAI
RAI FINAL
HOJAS DE TRABAJO
31.12.2018
CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO DETERMINADO 645 149,224,031

(-) CAPITAL APORTADO ACTUALIZADO 844 (17,808,044)
(-) RENTAS EXENTAS E INGRESO NO RENTA RRE (rex) 0
(+) RETIROS o DIVIDENDOS "PROVISORIOS"
RENTAS AFECTAS A IMPUESTO ( IGC o IA) 131,415,987
CALCULO DE LA TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)
DJ 1939 ( Resolución 84/2017)

Sección C: TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)
TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF) C21
“TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)”: Deberá registrar la tasa efectiva del crédito del
FUT (que se determinará anualmente al inicio del ejercicio respectivo), la cual se obtiene al dividir el
saldo total de crédito por Impuesto de Primera Categoría (STC) acumulado al 31.12.2016, por el Saldo
Total de las Utilidades Tributables (STUT), multiplicado por 100 (ver nota 1). Para estos efectos se
deben considerar seis (6) decimales, sin aproximar el último de éstos (ver nota 2).
Para determinar la tasa efectiva de crédito sólo deben considerarse las utilidades netas acumuladas en
el STUT, sin considerar el Impuesto de Primera Categoría.
Nota 1: Conforme al inciso segundo del literal i), de la letra c), del N°1, del numeral I.-, del artículo
tercero transitorio de la Ley N° 20.780. La Tasa TEF se puede expresar como sigue: TEF =
(STC/STUT) * 100.
Donde:
STC: corresponde al saldo total de crédito por IDPC acumulado en el FUT al 31.12.2016.
STUT: corresponde al saldo total de utilidades tributables acumuladas en el FUT al 31.12.2016, netas
del IDPC.
TEF: corresponde a la tasa efectiva del crédito del FUT.
Dado lo anterior y para efectos de informar esta tasa como factor no se debe multiplicar por 100.
Nota 2: Para efectos de no considerar redondeo alguno, se sugiere utilizar la función “Truncar” de
Excel, que para el caso de seis (6) decimales sería: =Truncar(STC/STUT;6). Ejemplo:
Calculo:
Total Crédito de
TEF = STC /
Total FUT al 31.12.2016 Impuesto IDPC al STUT
STUT
31.12.2016
TIPO DE OPERACIÓN ( DJ 1939 . Resolución Exenta N°84/2017)
(Para facilitar la selección del tipo de operación, al final de su descripción se provee, entre paréntesis,
de un número de referencia que corresponde al número indicado en el detalle del Anexo N° 2 de la
Resolución Exenta N° 130 de 30.12.2016, conjuntamente con el signo asociado al tipo de operación,
dependiendo si corresponde a valores positivos o negativos).
OPERACIONES HABITUALES
Los siguientes códigos (números) identifican movimientos generalmente realizados por los
contribuyentes o fondos.
100.Saldos iniciales o remanentes (1.1) (+/-)
101.Corrección monetaria (1) (+/-)
102.Retiros, remesas o distribuciones del ejercicio (2.2) y (5.1) (-)
103.Reverso RAI ejercicio anterior (4.1) (-)
104.Rebajas al registro DDAN (4.3) (-)
105.Rentas o cantidades generadas por la propia empresa afectas a IGC o IA (RAI) (4.2) (+)
106.Diferencia positiva entre depreciación acelerada y normal del ejercicio (DDAN) (4.3) (+)
107.Rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta del ejercicio (REX) (4.4) (+/-)
108.Crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejercicio (4.5) (+)
109.Crédito por IDPC, por utilidades recibidas (4.5) (+)
110.Crédito por Impuestos Pagados en el Extranjero (IPE), por utilidades recibidas (4.5) (+)
111. Crédito gastos rechazados no gravados con la tributación del Art. 21 (inc.2do) (5.3) (-)
OTROS RETIROS
En el evento que se hayan efectuado imputaciones a los registros y éstos correspondan a retiros en
exceso, devolución de capital, retiros por créditos otorgados en exceso o a retiros, remesas o
distribuciones calificadas como encubiertas conforme al literal ii) y iv) del inciso tercero del artículo 21 de
la LIR, se deberá utilizar alguno de los siguientes códigos.
200.Retiros en exceso pendientes de imputación (5.2) (-)
201.Préstamos y ejecución de bienes en garantía calificados como retiros, remesas o distribuciones
encubiertas. (2.2) (-)
202.Retiros o distribuciones y créditos a título de devolución de capital (2.3) (-)
203.Retiros por créditos otorgados en exceso (-)
GASTOS RECHAZADOS PROVISIONADOS AL 31.12.2016
Si al 31 de diciembre de 2016 existen provisiones de gastos rechazados afectos al inciso 2° del artículo
21 de la LIR, cuyo pago es efectuado durante el ejercicio declarado, se deberá rebajar, en la proporción
que corresponda, el crédito por IDPC acumulado al 31.12.2016, considerando el siguiente código.
300. Imputación del crédito asociado a cantidades del inciso segundo del artículo 21, provisionados (a
excepción del IDPC provisionado o no) con anterioridad al 01.01.2017 y pagados en el transcurso del
año. (2.1) (-)
Asimismo, el IDPC determinado en el AT 2017, o pendiente de pago correspondiente a años anteriores,

debe ser rebajado del RAI y de la Columna STUT debidamente actualizado, en la medida que esté
formando parte del RAI inicial.
CAMBIO DE RÉGIMEN
En el evento que el contribuyente se cambie a otro régimen o viceversa, deberá utilizar los siguientes
códigos.
400.Incorporación de rentas o cantidades y créditos asignados por cambio de régimen desde renta
atribuida a régimen de imputación parcial de créditos. (1.2) (+/-)
401.Incorporación de rentas o cantidades asignadas por cambio de régimen de la letra A) del art. 14 ter
al régimen de imputación parcial de créditos. (1.3) (+)
REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL
En el evento que existan reorganizaciones producto de conversiones, divisiones y/o fusiones, se

deberán incorporar o deducir las rentas, cantidades y/o créditos, según corresponda, utilizando los
siguientes códigos:
500. Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una conversión, división y/o fusión por
creación. (1.4)(+/-)
501. Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una fusión por incorporación y
disolución de sociedades. (3.1)(+/-)
502. Imputación de rentas o cantidades y créditos producto de división de sociedades (3.2)(-)
503. Imputación de rentas, cantidades y créditos asignados a otras empresas con motivo de
reorganización empresarial. (5.4)(-)
TÉRMINO DE GIRO
Cuando la sociedad en la que participa efectúe término de giro, deberá utilizar el siguiente código:
600. Crédito recibido por impuesto pagado con ocasión del término de giro de una sociedad acogida al
régimen semi integrado en el cual la sociedad mantenía alguna participación, en la proporción que
corresponda. (4.5) (+)
DJ 1941
Declaración Jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra B) del artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exces
Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor de los retiros, remesas o dividendos. Persona natural o jurídica)
CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O
MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($) ADICIONAL
Acumulados a Contar del 01.01.2017 Acumulados Hasta el
31.12.2016
Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o Impuesto Adicional
RUT del Sujetos a Restitución
beneficiario del Cantidad de Devolución de
Fecha del retiro, remesa y/o retiro, remesa y/o acciones al capital Art.17 Número de
dividendo distribuido dividendo 31/12 N° 7 LIR. Certificado
distribuido Con derecho a
Con crédito por IDPC Con crédito por IDPC
crédito por pago Sin derecho a Sin derecho a Con derecho a
generados a contar del acumulados hasta el de IDPC crédito devolución devolución
01.01.2017 31.12.2016 voluntario
C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C14 C15 C17 C21 C22
6/15/2018 SOCIO A 19,893,749 7,357,962

6/15/2018 SOCIO A 366,251 115,235
6/15/2018 SOCIO B 25,325,000 7,968,131
TIPO DE OPERACIÓN ( DJ 1939 . Resolución Exenta N°84/2017)
(Para facilitar la selección del tipo de operación, al final de su descripción se provee, entre paréntesis, de un númer
corresponde al número indicado en el detalle del Anexo N° 2 de la Resolución Exenta N° 130 de 30.12.2016, conju
asociado al tipo de operación, dependiendo si corresponde a valores positivos o negativos).
OPERACIONES HABITUALES
Los siguientes códigos (números) identifican movimientos generalmente realizados por los contribuyentes o fondos.
100 - Saldos iniciales o remanentes (1.1) (+/-)
101 - Corrección monetaria (1) (+/-)
102 - Retiros, remesas o distribuciones del ejercicio (2.2) y (5.1) (-)
103 - Reverso RAI ejercicio anterior (4.1) (-)
104 - Rebajas al registro DDAN (4.3) (-)
105 - Rentas o cantidades generadas por la propia empresa afectas a IGC o IA (RAI) (4.2) (+)
106 - Diferencia positiva entre depreciación acelerada y normal del ejercicio (DDAN) (4.3) (+)
107 - Rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta del ejercicio (REX) (4.4) (+/-)
108 - Crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejercicio (4.5) (+)
109 - Crédito por IDPC, por utilidades recibidas (4.5) (+)
110 - Crédito por Impuestos Pagados en el Extranjero (IPE), por utilidades recibidas (4.5) (+)
111 - Crédito gastos rechazados no gravados con la tributación del Art. 21 (inc.2do) (5.3) (-)
200 - Retiros en exceso pendientes de imputación (5.2) (-)
201 - Préstamos y ejecución de bienes en garantía calificados como retiros, remesas o distribuciones encubiertas.
202 - Retiros o distribuciones y créditos a título de devolución de capital (2.3) (-)
203 - Retiros por créditos otorgados en exceso (-)
300 - Imputación del crédito asociado a cantidades del inciso segundo del artículo 21, provisionados (a excepción d
no) con anterioridad al 01.01.2017 y pagados en el transcurso del año. (2.1) (-)
400 - Incorporación de rentas o cantidades y créditos asignados por cambio de régimen desde renta atribuida a rég
parcial de créditos. (1.2) (+/-)
401 - Incorporación de rentas o cantidades asignadas por cambio de régimen de la letra A) del art. 14 ter al régime
de créditos. (1.3) (+)
500 - Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una conversión, división y/o fusión por creación. (
501 - Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una fusión por incorporación y disolución de socie
502 - Imputación de rentas o cantidades y créditos producto de división de sociedades (3.2)(-)
503 - Imputación de rentas, cantidades y créditos asignados a otras empresas con motivo de reorganización empre
600 - Crédito recibido por impuesto pagado con ocasión del término de giro de una sociedad acogida al régimen se
la sociedad mantenía alguna participación, en la proporción que corresponda. (4.5) (+)
Instrucciones DJ 1926
Código Tipo de ajuste
1 1 - Agregado
2 2 - Deducción
4 4 - Deducción Beneficio letra C) Artículo 14 Ter.
5 5 - Reverso Beneficio letra C) Artículo 14 Ter.
6 6 - Rentas e incremento Absorbidos por la PT. (Nota 1)
9 9 - Resultado Financiero (Nota 2)
WWW.CAROLINASILVACORREA.CL
AÑO TRIBUTARIO 2020 FORMULARIO 22

FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA
REPÚBLICA DE CHILE
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS Preparado : www.carolinasilvacorrea.cl
CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS
CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN
7,357,962 115,235 20,260,000 +

IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO GLOBAL COMPLEMENTARIO
1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó 14 letra B) LIR 1024 1025 104
BASE IMPONIBLE IUSC O
2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B) LIR 1026 1027 105 +
O ADICIONAL
DERENTA
Incremento por IDPC, según Arts. 54 N° 1 y Incremento por impuestos pagados o retenidos en
14
62 LIR
159 7,473,197 el exterior, según Arts. 41A y 41 C LIR
748 749 7,473,197 +
A LA
20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes Ahorro Previsional Voluntario según inciso
-
AFECTAS
20 822 765 766

del 04.06.93, según Art. 6 Tr. Ley N° 19.247. 1° Art.42 bis LIR
REBAJAS
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 27,733,197 =
RENTAS
22 IGC o IUSC, según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis LIR) 157 1,209,045 +
26 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 6), según Art. 3° Transitorio Numeral VI) Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis LIR) 201 +
27 Débito Fiscal por restitución crédito por IDPC, según Art. 56 N°3 inc. final LIR 1035 2,575,287 +
Si el resultado es negativo, anótelo en el
28 Tasa Adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en línea 3 art. 21 Inc. 3° LIR 910 + código 304 con signo menos y vea las
CREDITOS AL IMPUESTO
Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo ( Recuadro N° 6) , según art. 3° Transitorio Numeral VI) Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis instrucciones para la línea 46
41
LIR)
174 - Si el resultado es positivo, anótelo en el
código 304 y luego trasladelo al código 31
42 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3 LIR 610 - 7,473,197 - de la línea 47
43 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, por reliquidacion IGC por término de giro, según linea 25 1107 -
46 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N°18.985 607 -
47 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304 - 3,688,865 =
48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +
IDPC de empresas acogidas al regimen de renta atribuida, según art. 14 letra A)
49
LIR y de entidades sin vinculacion con propietarios afectos a IGC o IA
18 19 20 +
50 IDPC de empresas acogidas al régimen semi/integrado, según art. 14 letra B) LIR 1109 1111 1113 +
51 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa 1037 1038 1039 +
52 IDPC contribuyentes acogidos al régimen del art. 14 Ter letra A) LIR 963 964 965 +
53 Pago Voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3 LIR 1040 1041 +
Diferencia de créditos por IDPC en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra
54
F) N° 2 LIR
1042 +
55 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR 824 825 +
56 IDPC sobre rentas presuntas., según art.34 LIR 187 188 189 +
Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra
57
b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078
1043 1102 1044 +
58 Impuesto de 40% empresas del Estado según Art.2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74 79 +
IMPUESTOS DETERMINADOS
Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al

59
art. 21 inc.1° LIR
113 1007 114 +
Impuesto Único de 40% sobre retiros o dividendos y rentas atribuidas, por
60 incumplimiento por composición societaria, según arts. 14 letra D) N° 1 letra c), 14 1045 1046 1047 +
Ter letra A) N° 6 letra b) y 21 inc. 3°LIR
61 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N°3 LIR 908 909 +
62 Impuesto Único de 10% según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951 952 +
63 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753 754 755 +
64 IA según ex - D.L. N° 600 de 1974 133 138 134 +
65 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR 32 76 34 +
Diferencia de IA por crédito indebido por Impuesto de

Primera Categoría en el caso de empresas acogidas al Tasa Adicional de 10% IA, sobre cantidades
66 régimen de la letra B) del Art. 14, según Inc. 4° N°4
911 declaradas en línea 3, según art. 21 inc. 3° LIR
913 914 +
Art. 74.
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y Retención de IA en carácter de único (activos

67 otras partidas (tasa 45%) según art. 74 N°4 inc. 11°
LIR
923 subyacentes) (tasa 20% y/o 35%) según art. 74
inc. 12 N° 4 LIR
924 925 +
Retención de IA sobre remesas al exterior efectuadas Retención IA sobre rentas atribuidas por
68 por empresas acogidas al régimen del art. 14 letra
A), según art. 74 N° 4 inc. 2° LIR
1048 empresas acogidas al régimen del art. 14 letra
A), según art. 74 N°4 inc. 6° LIR
1049 1050 +
Retención del IA sobre rentas atribuidas por

Débito Fiscal por restitución crédito por IDPC,
69 empresas acogidas al régimen los arts. 14 letra C) N° 1051
1 o 2 o 14 ter letra A), según art. 74 N°4 inc. 6° LIR
según art. 63 inc. 3° LIR
1052 1053 +
70 Impuesto Único talleres artesanales 21 Impuesto Único pescadores artesanales. 43 756 +

Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, Restitución crédito por gastos de capacitación
71 según art. 42 bis inc. 1° N°3 LIR
767 excesivo, según art. 6° Ley N°20.326
862 863 +
Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letra B),
72 según 38 bis N°3
51 63 71 -
Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. N° 3.500 de
73 Pagos provisionales, según art. 84 LIR 36 1980
848 849 -
Crédito por gastos de capacitación, según Ley Crédito por desembolsos directos por trazabilidad
74 N°19.518
82 (art. 60 quinquies Código Tributario)
1123 1125 -
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
Crédito por reintegro de peajes, según art.1° Ley

75 Crédito empresas constructoras 83 N° 19.764
173 612 -
Mayor retención por sueldos, pensiones y otras
Retenciones por rentas declaradas en línea 8
76 (Recuadro N°1)
198 rentas similares declaradas en línea 13 código
1098
54 611 -
Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 71 Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3,
77 (código 767)
832 4, 5, 6, 7, 9, 11, 61 y 62
833 834 -
PPUA sin derecho a devolución, según art. 31 N°3 PPUA con derecho a devolución, según art. 31 N°
78 (arts. 20 N° 1 letra a) y 41 A letra E N°7 LIR)
912 3 LIR
167 747 -
DEDUCCIONES A LO
Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o

Remanente de crédito por IDPC proveniente de
79 por ahorro neto positivo, proveniente de líneas 40 y/o
41
119 línea 42 y/o 43
116 757 -
Créditos puestos a disposición de los socios por la Crédito por sistemas solares térmicos, según Ley
80 sociedad respectiva, según instrucciones
58 N° 20.365
870 871 -
Pago provisional exportadores, según ex art. 13 Ley Retenciones sobre intereses, según art. 74 N° 7
81 N° 18.768
181 LIR
881 882 -
82 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +
83 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 =
ROL UNICO TRIBUTARIO PRIMER APELLIDO O RAZÓN SOCIAL SEGUNDO APELLIDO NOMBRES
03 02 03 5
Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 85
84 SALDO A FAVOR. 85 + 85 Impuesto Adeudado. 90 +
IMPTO. A
PAGAR
85 Menos : saldo puesto a disposición de los socios 86 + 86 Reajuste Art.72 línea 85 % 39
TOTAL A PAGAR (Líneas 85 y

DEVOLUCIÓN SOLICITADA 87
86).
91 =
REMANENTE DE CRÉDITO
86 Monto 87 = RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO
MAS: Reajustes declaración fuera

+
EN EL PAGO
88 92
RECARGOS
POR MORA
de plazo.
MAS: Intereses y Multas
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA
89
declaración fuera de plazo.
93 +
TOTAL A PAGAR (Líneas
301 Nombre Institución Bancaria. 306 Número de Cuenta. 90
87+88+89)
94 =
NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio, Comuna, Región y el resto de los
datos de identificación son obligatorios.
Cuenta Corriente
Tipo de Cuenta EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl
780
(Marque con una X) Cuenta Vista
Cuenta de Ahorro
Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl.
(En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar)
Válido con timbre y firma del cajero

ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
TABLAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
UTM Diciembre de 2018 48,353

UTA Diciembre de 2018 580,236
TABLA IGC en UTM
Circular 71 de 2015 Circular 71 de 2015
AT 2019 AT 2019
N°
Tram
N° Tramo Desde Hasta Factor Rebaja o Desde Hasta Factor Rebaja
1 0.0 13.5 0.0% 0.00 1 0.00 7,833,186.00 0.0% 0.00
2 13.5 30.0 4.0% 0.54 2 7,833,186.01 17,407,080.00 4.0% 313,327.44
3 30.0 50.0 8.0% 1.74 3 17,407,080.01 29,011,800.00 8.0% 1,009,610.64
4 50.0 70.0 13.5% 4.49 4 29,011,800.01 40,616,520.00 13.5% 2,605,259.64
5 70.0 90.0 23.0% 11.14 5 40,616,520.01 52,221,240.00 23.0% 6,463,829.04
6 90.0 120.0 30.4% 17.80 6 52,221,240.01 69,628,320.00 30.4% 10,328,200.80
7 120.0 35.0% 23.32 7 69,628,320.01 0.00 35.0% 13,531,103.52
TABLAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
UTM Diciembre de 2019 49,623

UTA Diciembre de 2019 595,476
TABLA IGC en UTM
Circular 71 de 2015 Circular 71 de 2015
AT 2020 AT 2020
N°
Tram
N° Tramo Desde Hasta Factor Rebaja o Desde Hasta Factor Rebaja
1 0.0 13.5 0.0% 0.00 1 0.00 8,038,926.00 0.0% 0.00
2 13.5 30.0 4.0% 0.54 2 8,038,926.01 17,864,280.00 4.0% 313,327.44
3 30.0 50.0 8.0% 1.74 3 17,864,280.01 29,773,800.00 8.0% 1,009,610.64
4 50.0 70.0 13.5% 4.49 4 29,773,800.01 41,683,320.00 13.5% 2,605,259.64
5 70.0 90.0 23.0% 11.14 5 41,683,320.01 53,592,840.00 23.0% 6,463,829.04
6 90.0 120.0 30.4% 17.80 6 53,592,840.01 71,457,120.00 30.4% 10,328,200.80
7 120.0 35.0% 23.32 7 71,457,120.01 0.00 35.0% 13,531,103.52
Porcentajes de Actualización Corrección Monetaria (Término de Giro), Año 2019
En la siguiente tabla se presentan los porcentajes de corrección monetaria para término de

giro para los meses del año 2017:
Factor
a Dic.
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Capital Inicial -0.1 0.0 0.0 0.5 0.8 1.4 1.4 1.7 1.9 1.9 2.7 2.8 1.028
Enero 0.1 0.1 0.6 0.9 1.5 1.6 1.8 2.0 2.0 2.8 2.9 1.029
Febrero 0.0 0.5 0.8 1.4 1.4 1.7 1.9 1.9 2.7 2.8 1.028
Marzo 0.5 0.7 1.3 1.4 1.6 1.8 1.8 2.7 2.7 1.027
Abril 0.3 0.9 0.9 1.1 1.3 1.3 2.2 2.3 1.023
Mayo 0.6 0.6 0.9 1.1 1.1 1.9 2.0 1.020
Junio 0.0 0.3 0.5 0.5 1.3 1.4 1.014
Julio 0.2 0.4 0.4 1.2 1.3 1.013
Agosto 0.2 0.2 1.0 1.1 1.011
Septiembre 0.0 0.8 0.9 1.009
Octubre 0.8 0.9 1.009
Noviembre 0.1 1.001
Diciembre 0.0 1.000
NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección
monetaria de la Ley de la Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor
negativo, dicho valor no debe considerarse, igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige
tanto para los efectos de la aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o
períodos finalizados al 31 de diciembre de cada año como para los términos de giro y demás
situaciones de reajustabilidad que establece dicho texto legal.
Ejercicio N°2
La Sociedad "paso a paso" Ltda.

Contribuyente acogido a las normas del Art. 14 B de la LIR (Parcialmente Integrado).
Presenta la siguiente información para el AT 2020
1) De conformidad al contrato social y comunicación efectuada al SII, la renta será distribuida conforme al
siguiente detalle:
Socio RUT %
Socio A 15.555.555-5 60%
Socio B 16.666.666-6 40%
100%
2) De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios de la empresa aportaron el
capital conforme al siguiente detalle, cuyos montos se presentan actualizados al:
Socio RUT 12/31/2018 CM año 2019 12/31/2019

Socio A 15.555.555-5 70% $ 12,465,631 1.028 $ 12,814,669
Socio B 16.666.666-6 30% $ 5,342,413 1.028 $ 5,492,001
$ 17,808,044 $ 18,306,669
844 Y RAI
3) La Renta Líquida Imponible determinada al 31/12/2019 es la siguiente:
Agregados: S/BALANCE
IDPC AT 2019 pagado 4/30/2019 $ 20,389,184 1.023 $ 20,858,136
Multas e intereses fiscales 9/23/2019 $ 1,500,000 1.009 $ 1,513,500
Deducciones:
No hay $ -
4) Los retiros del año 2019 son los siguientes
Socio Fecha Monto Histórico Factor Monto Corregido
Socio A 5/20/2019 $ 50,000,000 1.020 $ 51,000,000

Socio B 7/20/2019 $ 30,000,000 1.013 $ 30,390,000
$ 80,000,000 $ 81,390,000
DJ 1939 DJ 1941
DJ 1939
5)
Los saldos informados en la DJ 1939 AT 2019 son los siguientes:
RAI 131,415,987
DDAN TASA TEF 0.314635

REX IUS FUT
SAC 20,014,883
STUT 41,844,710
SAC 13,165,821
6) Incentivo al Ahorro
La sociedad decide acogerse al beneficio contemplado en el Art. 14 TER letra C) de la LIR 12/31/2018
La sociedad en el AT 2019 tambien se acogio al incentivo al Ahorro, por un monto de $ 13,417,220 $ 13,792,902
7) El Capital Propio Tributario al: 12/31/2018 12/31/2019

AT 2019 AT 2020
Codigo 645 Formulario 22 (Recuadro N°3)
8) Otros antecedentes:
(1) Las ventas no superan las 30.000 UF
(2) Factores de Incremento a utilizar Tasa Factor
(Circular 02 del año 2015) 25% 0.333333
25.5% 0.342281
(3) UF al 31/12/2019 28,309.94 27% 0.369863
AULA TRIBUTARIA
77.777.777-7
BALANCE DE 8 COLUMNAS
Al 31 de diciembre de 2019
CUENTA DEBE HABER SALDO DEUDOR SALDOACREEDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
CAJA 272,600,000 254,920,934 17,679,066 17,679,066
DEUDORES POR VENTA 328,400,000 200,000,000 128,400,000 128,400,000
ACTIVO FIJO 64,738,588 64,738,588 64,738,588
DEPRECIACION ACUMULADA 18,702,259 18,702,259 18,702,259
CUENTA PARTICULAR 138,975,000 57,585,000 81,390,000 81,390,000
PROVEEDORES 110,000,000 110,000,000 110,000,000
CAPITAL 17,000,000 17,000,000 17,000,000
UTILIDADES ACUMULADAS 57,585,000 180,150,722 122,565,722 122,565,722
REV. CPT 9,961,025 9,961,025 9,961,025
VENTAS 120,000,000 120,000,000 120,000,000
GASTOS DEL GIRO 77,000,000 77,000,000 77,000,000
IDPC 20,389,184 20,389,184 20,389,184
MULTAS FISCALES 1,500,000 1,500,000 1,500,000
CORRECCION MONETARIA 4,178,273 2,800,646 1,377,627 1,377,627
DEPRECIACION 5,754,541 5,754,541 5,754,541
SUMAS 971,120,586 971,120,586 398,229,006 398,229,006 292,207,654 278,229,006 106,021,352 120,000,000
RESULTADO POSITIVO 13,978,648 13,978,648
SUMAS TOTALES 971,120,586 971,120,586 398,229,006 398,229,006 292,207,654 292,207,654 120,000,000 120,000,000
$ 0
FIRMA FIRMA
RUT RUT
AULA TRIBUTARIA
77.777.777-7
Determinación del Capital Propio Tributario

al 1 de enero de 2020
TOTAL DE ACTIVOS $ 292,207,654
Más:
Menos:
DEPRECIACION ACUMULADA $ -18,702,259
CUENTA PARTICULAR $ -81,390,000
CAPITAL EFECTIVO $ 192,115,395
PASIVOS EXIGIBLES:
PROVEEDORES $ -110,000,000

CAPITA
CUENT
TOTAL
RENTA
FIRMA FIRMA
RUT RUT
DETERMINACION DE LA RLI AT 2020
Agregados:
IDPC AT 2019 pagado $ 20,858,136
Multas e intereses fiscales $ 1,513,500
Deducciones:
No hay
PRE- RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE $ 36,350,284
Incentivo al Ahorro
Calculo:
RLI $ 36,350,284
RETIROS ACTUALIZADOS DJ 1941 $ -81,390,000
RLI INVERTIDA EN LA EMPRESA $ -45,039,716 NEGATIVO ( NO SE PUEDE ACOGER)
50%
TOPE 4.000 UF 4,000
REPOSICION DEL INCENTIVO AL AHORRO $ 13,792,902

IDPC 27.0% $ 13,538,660
CUADRATURA CPT inicial V/S final F064
CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (INICIAL)
(+) CM ANUAL
Aumentos de CPT:
(+) RLI
ajustes a RLI
(-) IDPC
(-) Multas fiscales
(-) GR no afectos (otros)
(+) Incentivo al ahorro
(-) Incentivo al ahorro
Disminuciones de CPT:
(-) Retiros o dividendos (actualizados)
CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (FINAL)

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (determinado)
DIFERENCIA
DJ 1926
Declaración Jurada anual sobre Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance
SECCIÓN B: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA
Conceptos y/o Partidas que Id. Cuenta según Descripción del ajuste
N° Monto del ajuste Tipo de ajuste
componen la RLI clasificador de cuentas practicado
C0 C2 C3 C4 C5 C6
1 NO COMPLETAR 13,978,648 9 - Resultado
Financiero (Nota 2)
2
19 - Gastos Rechazados no
Afectos a la Tributación del 5.03.05.14 IDPC AT 2019 pagado 20,858,136 1 - Agregado
5.03.05.13 Multas e intereses fiscales

Art. 21 ( Inc.Rechazados
2° Art.21) no
3
19 - Gastos
Afectos a la Tributación del 1,513,500 1 - Agregado
Art. 21 ( Inc. 2°
97 - Reverso Art.21)
Beneficio 5 - Reverso Beneficio
4 Deducción según letra C)
del Art. 14 ter
5.03.04.21
REPOSICION DEL
INCENTIVO AL AHORRO 13,792,902 letra C) Artículo 14
Ter.
Registro de Rentas Empresariales del Régimen Semi-Integrado (14 B)
Saldo Acumulado de Créditos (SAC)
N° de Rentas Afectas a los (4)
Acumulados a contar Acumulados hasta el
Resolu Tipo de Control Impuestos Global del 01.01.2017 31.12.2016
SALDO TOTAL DE
UTILIDADES
ción Operación DETALLE (RAI + DDAN + Complementario o
0.369863 0.314635 TRIBUTABLES (STUT)
130 de (DJ 1939) Adicional (RAI)
2016 REX) (1) Sujetos a Restitución Con Derecho a (5)
Con Derecho a Devolución
Devolución
1 2 3 13 15 18
100 SALDO INICIAL 131,415,987 131,415,987 20,014,883 13,165,821 41,844,710

101 CM a mayo 0.8% 1,051,328 1,051,328 160,119 105,327 334,758
SUBTOTAL 132,467,315 132,467,315 20,175,002 13,271,147 42,179,468
102 RETIROS SOCIO A -50,000,000 -50,000,000 -18,493,150
SUBTOTAL 82,467,315 82,467,315 1,681,852 13,271,147 42,179,468
101 CM a julio 0.6% 494,804 494,804 10,091 79,627 253,077
SUBTOTAL 82,962,119 82,962,119 1,691,943 13,350,774 42,432,544
102 retiros SOCIO B -4,574,513 -4,574,513 -1,691,943
102 retiros SOCIO B -25,425,487 -25,425,487 -7,999,748 -25,425,487
SUBTOTAL 52,962,119 52,962,119 - 5,351,026 17,007,058
101 CM a dic 1.3% 688,508 688,508 - 69,563 221,092
SUBTOTAL 53,650,626 53,650,626 - 5,420,589 17,228,149
103 REVERSO RAI -53,650,626 -53,650,626
105 NUEVO RAI 63,808,726 63,808,726
108 IDPC AT 2020 13,538,660
111 CREDITO GR NO AFECTO -559,788
TOTAL 63,808,726 63,808,726 12,978,872 5,420,589 17,228,149
DJ 1939
Declaración jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del régimen de imputación parcial de crédito a que se
refiere la letra b) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y de los registros establecidos en el número 2) del artículo 81 de la Ley N° 20.712
Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS 0

SALDO ACUMULADO DE CREDITOS (SAC)
Acumulados a contar del Acumulados hasta el

Rentas afectas a los 01.01.2017 31.12.2016
TIPO DE Saldo total de
FECHA DEL impuestos global
Nº OPERACIÓ CONTROL Sujetos a Restitución utilidades tributables
REGISTRO complementario o
N Con derecho a (STUT)
adicional (RAI)
devolución
C0 C1 C2 C3 C4 C14 C16 C20

1 2 3 4 14 16 20
1 100 12/31/2019 131,415,987 131,415,987 20,014,883 13,165,821 41,844,710
2 101 12/31/2019 2,234,639 2,234,639 170,210 254,517 808,926
3 102 12/31/2019 80,000,000 80,000,000 20,185,093 7,999,748 25,425,487
4 103 12/31/2019 53,650,626 53,650,626 - - -
5 105 12/31/2019 63,808,726 63,808,726 - - -
6 108 12/31/2019 - - 13,538,660 - -
7 111 12/31/2019 - - 559,788 - -
DETERMINACION RAI
RAI FINAL
HOJAS DE TRABAJO
31.12.2019
CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO DETERMINADO 645 82,115,395

(-) CAPITAL APORTADO ACTUALIZADO 844 (18,306,669)
(-) RENTAS EXENTAS E INGRESO NO RENTA RRE (rex)
(+) RETIROS o DIVIDENDOS "PROVISORIOS"
RENTAS AFECTAS A IMPUESTO ( IGC o IA) 63,808,726
DJ 1941
Declaración Jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra B) del artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exceso pe
Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor de los retiros, remesas o dividendos. Persona natural o jurídica)
MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
Acumulados Hasta el
Acumulados a Contar del 01.01.2017
31.12.2016
Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o Impuesto Adicional
RUT del Sujetos a Restitución
beneficiario del Cantidad de Devolución de
Fecha del retiro, remesa y/o Número de
retiro, remesa y/o acciones al capital Art.17
dividendo distribuido Certificado
dividendo 31/12 N° 7 LIR.
distribuido Con derecho a devolución
Con derecho a
Con crédito por IDPC Con crédito por IDPC
crédito por pago Sin derecho a Sin derecho a Con derecho a
generados a contar del acumulados hasta el
de IDPC crédito devolución devolución
01.01.2017 31.12.2016
voluntario
C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C14 C15 C17 C21 C22
5/20/2019 15.555.555-5 51,000,000 18,863,013 1

7/20/2019 16.666.666-6 4,633,982 25,756,018 1,713,938 8,103,745 2
AÑO TRIBUTARIO 2020 FORMULARIO 22

FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA
REPÚBLICA DE CHILE
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS Preparado : www.carolinasilvacorrea.cl
CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS
CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN
Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó

1,713,938 8,103,745 30,390,000 +
GLOBAL COMPLEMENTARIO
1 1024 1025 104

BASE IMPONIBLE IUSC O
14 letra B) LIR
Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra
2
B) LIR
1026 1027 105 +
O ADICIONAL
DERENTA
Incremento por IDPC, según Incremento por impuestos pagados o retenidos

14
Arts. 54 N° 1 y 62 LIR
159 9,817,683 en el exterior, según Arts. 41A y 41 C LIR
748 749 9,817,683 +
20% Cuotas Fdos. Inversión
A LA
adquiridas antes del Ahorro Previsional Voluntario según

-
AFECTAS
20 822 765 766

04.06.93, según Art. 6 Tr. inciso 1° Art.42 bis LIR
REBAJAS
Ley N° 19.247.
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 40,207,683 =
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
RENTAS
22 IGC o IUSC, según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis LIR) 157 2,822,778 +
Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 6), según Art. 3° Transitorio Numeral VI) Ley N° 20.780.
26
(Ex. Art. 57 bis LIR)
201 +
27 Débito Fiscal por restitución crédito por IDPC, según Art. 56 N°3 inc. final LIR 1035 599,878 +
CREDITOS AL IMPUESTO
Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo ( Recuadro N° 6) , según art. 3° Transitorio Numeral VI) Ley N°
41
20.780. (Ex. Art. 57 bis LIR)
174 - Si el resultado es positivo, anótelo en el código
304 y luego trasladelo al código 31 de la línea 47
42 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3 LIR 610 - 9,817,683 -
Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, por reliquidacion IGC por término de giro, según linea
43
25
1107 -
46 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N°18.985 607 -
47 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304 - 6,395,027 =
48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

IDPC de empresas acogidas al regimen de renta atribuida, según
49 art. 14 letra A) LIR y de entidades sin vinculacion con 18 19 20 +
propietarios afectos a IGC o IA
IDPC de empresas acogidas al régimen semi/integrado, según

50
art. 14 letra B) LIR
1109 1111 1113 +
IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad
51
completa
1037 1038 1039 +
IDPC contribuyentes acogidos al régimen del art. 14 Ter letra A)
52
LIR
963 964 965 +
Pago Voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 5 y
53
letra B) N° 3 LIR
1040 1041 +
Diferencia de créditos por IDPC en forma indebida o en exceso,
54
según art. 14 letra F) N° 2 LIR
1042 +
55 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR 824 825 +
56 IDPC sobre rentas presuntas., según art.34 LIR 187 188 189 +
Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según
57
art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078
1043 1102 1044 +
Impuesto de 40% empresas del Estado según Art.2º D.L. N°
58
2.398 de 1978
77 74 79 +
IMPUESTOS DETERMINADOS
Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras

59
partidas de acuerdo al art. 21 inc.1° LIR
113 1007 114 +
Impuesto Único de 40% sobre retiros o dividendos y rentas
atribuidas, por incumplimiento por composición societaria,
60
según arts. 14 letra D) N° 1 letra c), 14 Ter letra A) N° 6 letra b)
1045 1046 1047 +
y 21 inc. 3°LIR
IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58
61
N°3 LIR
908 909 +
62 Impuesto Único de 10% según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951 952 +
Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F
63
LIR
753 754 755 +
64 IA según ex - D.L. N° 600 de 1974 133 138 134 +
65 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR 32 76 34 +
Diferencia de IA por crédito

indebido por Impuesto de
Tasa Adicional de 10% IA, sobre cantidades
Primera Categoría en el caso de
66 empresas acogidas al régimen 911 declaradas en línea 3, según art. 21 inc. 3°
LIR
913 914 +
de la letra B) del Art. 14, según
Inc. 4° N°4deArt.
Retención 74.
impuesto sobre
Retención de IA en carácter de único
gastos rechazados y otras
67
partidas (tasa 45%) según art.
923 (activos subyacentes) (tasa 20% y/o 35%)
según art. 74 inc. 12 N° 4 LIR
924 925 +
74 N°4 inc. 11° LIR
Retención de IA sobre remesas
al exterior efectuadas por Retención IA sobre rentas atribuidas por
68 empresas acogidas al régimen
del art. 14 letra A), según art.
1048 empresas acogidas al régimen del art. 14
letra A), según art. 74 N°4 inc. 6° LIR
1049 1050 +
74 N° 4 inc. 2° LIR
Retención del IA sobre rentas
atribuidas por empresas
Débito Fiscal por restitución crédito por
69 acogidas al régimen los arts. 14 1051
letra C) N° 1 o 2 o 14 ter letra
IDPC, según art. 63 inc. 3° LIR
1052 1053 +
A), según art. 74 N°4 inc. 6° LIR
Impuesto Único talleres

70
artesanales
21 Impuesto Único pescadores artesanales. 43 756 +
Impuesto Único por retiros de Restitución crédito por gastos de
71 ahorro previsional, según art. 42
bis inc. 1° N°3 LIR
767 capacitación excesivo, según art. 6° Ley
N°20.326
862 863 +
Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del
72
art. 14 letra B), según 38 bis N°3
51 63 71 -
Pagos provisionales, según art. Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. N°
73
84 LIR
36
3.500 de 1980
848 849 -
Crédito por gastos de Crédito por desembolsos directos por
74 capacitación, según Ley 82 trazabilidad (art. 60 quinquies Código 1123 1125 -
CIONES A LOS IMPUESTOS
N°19.518 Tributario)
Crédito por reintegro de peajes, según

75 Crédito empresas constructoras 83 art.1° Ley N° 19.764
173 612 -
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
Retenciones por rentas Mayor retención por sueldos, pensiones y

76 declaradas en línea 8 (Recuadro
N°1)
198 otras rentas similares declaradas en línea
13 código 1098
54 611 -
Retenciones por rentas
Retenciones por rentas declaradas en líneas
77 declaradas en líneas 9 y/o 71
(código 767)
832
1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 61 y 62
833 834 -
PPUA sin derecho a devolución,
PPUA con derecho a devolución, según art.
78 según art. 31 N°3 (arts. 20 N° 1
letra a) y 41 A letra E N°7 LIR)
912 31 N° 3 LIR
167 747 -
Remanente de crédito por
Remanente de crédito por IDPC proveniente
79 reliquidación del IUSC y/o por
ahorro neto positivo,
119 de línea 42 y/o 43
116 757 -
proveniente de líneas 40 y/o 41
Créditos puestos a disposición
Crédito por sistemas solares térmicos,
80 de los socios por la sociedad
respectiva, según instrucciones
58
según Ley N° 20.365
870 871 -
Pago provisional exportadores, Retenciones sobre intereses, según art. 74
81
según ex art. 13 Ley N° 18.768
181
N° 7 LIR
881 882 -
82 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +
83 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 =
ROL UNICO TRIBUTARIO PRIMER APELLIDO O RAZÓN SOCIAL SEGUNDO APELLIDO NOMBRES
03 02 03 5
Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 85
84 SALDO A FAVOR. 85 + 85 Impuesto Adeudado. 90 +
IMPTO. A
PAGAR
Menos : saldo puesto a
85 86 + 86 Reajuste Art.72 línea 85 % 39
disposición de los socios
DEVOLUCIÓN SOLICITADA 87 TOTAL A PAGAR (Líneas 85 y 86). 91 =

REMANENTE DE CRÉDITO
86 Monto 87 = RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO
MAS: Reajustes declaración fuera

EN EL PAGO 88 92 +
RECARGOS
POR MORA
de plazo.
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO MAS: Intereses y Multas
BANCARIA
89
declaración fuera de plazo.
93 +
TOTAL A PAGAR (Líneas
301 Nombre Institución Bancaria. 306 Número de Cuenta. 90
87+88+89)
94 =
NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio, Comuna, Región y el resto de
los datos de identificación son obligatorios.
Cuenta Corriente
Tipo de Cuenta EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl
780 (Marque con una
Cuenta Vista
X)
Cuenta de Ahorro
Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl.
(En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar)
Válido con timbre y firma del cajero

ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
SECCIÓN: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE (ESTOS DATOS SON OBLIGATORIOS) RUT Folio
6 Calle N° Of. Depto Ciudad
53 13 14
8 Comuna Región Actividad, Profesión o Giro del Negocio Cód. Actividad Económica
9 48 55
Telefóno Leyes N°s. Fax Correo Electrónico
18.392/19.149
Marque con X
instrucciones
EIRL (Ley N° 19.857) Asoc. o Cuentas en Participación D.S. N° 341 (Zona Franca)
(Navarino y Primavera) Sistema de Tributación
Franquicias
Tributarias
según
95 787 616 73
72
S.p.A (Art 424 y Instit. Art. 40 N°s. 2 y 4 LIR
Ley N° 19.709(Tocopilla) D.L. N° 600 (E.I.E)
Sgtes de C.C.)
786 846 68 69
Opción al régimen Retiro del régimen

Sistema de Tributación Sistema contabilidad agricola simplificada DS N° 344
805 813
Rentas de 2a Categoría Renta Actualizada Impuesto Retenido Actualizado Crédito por donaciones al FNR según art. 4° Ley N°20.444 898
CRÉDITOS CUYOS REMANTES NO DAN DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS

Honorarios anuales con retención 461 492 + Crédito por donaciones para fines culturales 373
Honorarios anuales sin retención +

RECUADRO N° 1 : HONORARIOS
545
Crédito por IDPC por retiros y dividendos afectos a los IGC o IA percibidos por
empresas acogidas al régimen del art. 14 letra A) LIR, de empresas acogidas 1092
Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior 856 + a dicho régimen
Total ingresos brutos 547 = Crédito por IDPC por retiros y dividendos afectos a los IGC o IA percibidos por
empresas acogidas al Régimen del art. 14 letra A) LIR, de empresas acogidas 1093
Participación en soc. de profesionales de 2ª Categoria 617 + al régimen del art. 14 letra B) de dicha ley, sin obligación de restitución
RECUADRO N° 8: CRÉDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA Y OTRAS REBAJAS ESPECIALES
SIGUIENTES NI A DEVOLUCIÓN
Monto ahorro previsional voluntario, según art. 42 bis inc. 1° LIR 770 - Crédito por IDPC equivalente al 65% por retiros y dividendos afectos a los
IGC o IA percibidos por empresas acogidas al régimen del art. 14 letra A) LIR, 1094
Gastos por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885 872 - de empresas acogidas al régimen del art. 14 letra B) de dicha ley
Gastos efectivos (solo rebajables del código 547) 465 - Crédito por IDPC por pago voluntario por retiros y dividendos afectos a los
IGC o IA percibidos por empresas acogidas al régimen del art. 14 letra A) LIR, 1095
de empresas acogidas al régimen del art. 14 letras A) o B) de dicha ley
Gastos presuntos: 30% sobre el código 547, con tope 15 UTA 494 -
Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889 de 1975 850 - Crédito por contribuciones de bienes raíces 365
Total Honorarios 467 = Crédito por donaciones para fines educacionales 382
Total Remuneraciones directores S.A. 479 491 + Crédito por donaciones para fines deportivos 761
Total rentas y retenciones 618 619 = Crédito por donaciones para fines sociales 773
Participaciones en ingresos brutos en soc. de profesionales de 2ª Categoría Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366
(Trasladar a línea 8 sólo, personas (Trasladar línea 76,
naturales) código 198)
896 - Crédito por rentas de zonas francas 392
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO POR
RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES SITUADOS EN CHILE EFECTUADAS
Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en Chile 1055 + 984
POR PERSONAS NATURALES QUE NO DETERMINEN EL IDPC SOBRE LA
Otras rebajas especiales
Menos: precios de adquisición de los bienes raíces reajustados -
CRÉDITO CUYOS REMANENTES DAN SOLO DERECHO A

1056
Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente
839
IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS SIGUIENTES

de inversiones A.T. 1999 - 2002
Menos: mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces reajustadas 1057 -
Mayor o menor percibido o devengado 1058 = Crédito por donaciones a Universidades e Institutos profesionales 384
Menos: Ingreso no renta equivalente a 8.000 UF o saldo del ejercicio anterior 1060 - Crédito por IDPC por retiros o dividendos percibidos e ingreso diferido de
1022
empresas acogidas al régimen del art. 14 ter letra A) LIR
Mayor valor percibido o devengado afecto a impuesto 1061 =
RENTA EFECTIVA
Saldo de ingreso no renta a utilizar en los ejercicios siguientes 1062 = Crédito por inversiones Ley Arica
390
Renta percibida por enajenaciones efectuadas en el ejercicio 1099

Crédito por inversiones Ley Austral
742
Saldo renta devengada a declarar en los ejercicios siguientes 1100

Crédito por impuestos extranjeros, según arts. 41 A letra A y 41 C LIR
841
Renta percibida en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en el ejercicio anterior 1114 Crédito por impuestos extranjeros, según arts. 41 A letra B y C y 41 C LIR 387
Opción régimen de tributación

Crédito por inversión privada en actividades de investigación y desarrollo Ley
855
Mayor valor percibido en los códigos 1099 y 1114 anteriores afectos a IGC y IA, a trasladar a N°20.241
1063
línea 11
Mayor valor devengado según código 1061 anterior afecto a IGC a reliquidar, según
CRÉDITOS CUYOS
REMANENTES DA
1064 828 +
DEVOLUCIÓN
instrucciones línea 24 Crédito IEAM del ejercicio

DERECHO A
Mayor valor percibido según codigos 1099 y 1114 anteriores afecto al Impuesto Unico y
Sustitutivo con tasa 10 % a trasladar a línea 57
1065 830 -
Crédito IEAM utilizado en el ejercicio
Saldo de Caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día, según arqueo) 101
Remanente crédito IEAM a devolver a través de línea 73, código 36
829 =
BALANCE OCHO COLUMNAS
Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex-art. 21 LIR

Saldo cuenta corriente bancaria según conciliación 784 238
OTROS CRÉDITOS Y
RECUADRO N° 9:
Remanente gasto por donaciones culturales según art. 8° Ley N° 18.985,

Existencia final 129
ejercicio anterior
999 +
GASTOS
Gasto por donaciones para fines culturales según art. 8° Ley N° 18.985,
Activo inmovilizado 647
imputado en el ejercicio
998 -
Remanente gasto por donaciones para fines culturales según art. 8, Ley N°
Bienes adquiridos contrato leasing 648
18.985, ejercicio siguiente
953 =
Crédito por gastos de capacitación mensual con derecho a devolución (art. 6
Total del activo 122 859
Ley N° 20.326)
Agregados a la RLI (o pérdida tributaria) de Primera Categoría, según art. 64
Total del pasivo 123 884
ter LIR
RECUADRO N° 10:
ROYALTY MINERO
Deducciones a la RLI (o pérdida tributaria) de Primera Categoría, según art.

Total capital pagado o enterado 844 885
64 ter LIR
Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio 783 Ventas expresadas en toneladas métricas de cobre fino, según art. 64 bis LIR 886
Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o pagadas cuyo IA no ha sido Ventas de relacionados expresadas en toneladas métricas de cobre fino,
978 985
enterado (arts. 31 inc. 3 y 59 LIR) según art. 64 bis LIR
Monto inversión Ley Arica 815 Margen operacional minero según art. 64 bis LIR 887
Monto inversión Ley Austral 741 Gastos por donaciones para fines culturales 986
Total pasivos contraídos en Chile 1020 Gastos por donaciones para fines educacionales 987
Total Gastos
RECUADRO N° 4: DATOS INFORMATIVOS
Capital efectivo 102 Gastos por donaciones para fines deportivos 988
Donaciones Afectas al LGA
Capital propio tributario positivo 645 Gastos por donaciones para fines sociales 792
Gastos por donaciones a universidades e instituciones
Capital propio tributario negativo 646
profesionales
989
Gastos por otras donaciones según, art. N° 10, Ley N°
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio actualizados 893
19.885
772
Disminuciones (efectivas) de capital ejercicio actualizadas 894 Gastos rechazados por donaciones para fines culturales 990
Gastos Rechazados
RECUADRO N° 11: DONACIONES
Renta líquida imponible negativa del ejercicio 1118 Gastos rechazados por donaciones para fines educacionales 991
Pérdida tributaria de ejercicios anteriores actualizada 1119 Gastos rechazados por donaciones para fines deportivos 1001
Monto del capital directa o indirectamente financiado por partes relacionadas 1021 Gastos rechazados por donaciones para fines sociales 794
Gastos rechazados por donaciones a universidades e

Patrimonio financiero 843
instituciones profesionales
993
Gastos rechazados por otras donaciones según, art. N° 10
Activo gasto diferido goodwill tributario 1003
Ley N° 19.885
811
Gastos por donaciones al FNR, según arts. 4° Y 9° Ley N°
Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780) 1004
20.444
994
Donaciones No Afectas al LGA
Utilidades financieras capitalizadas y sobreprecio en colocación de acciones

Gastos
1005 Gastos por donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 873

Total
Renta neta de fuente extranjera (art. 41 A letra E N° 6 LIR) 974 Gastos por donaciones, según Ley N° 21.015 1122
Gastos por donaciones, según art. 37 D.L. N° 1.939 de
Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing 975
1977
1120
Gastos Rechazados
Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a relacionados en el exterior (arts. 31 Gastos rechazados por donaciones al FNR, según arts. 4° y
976 876
Inc. 3° y 59 LIR) 9° Ley N° 20.444
Gastos rechazados por donaciones, según art. 7° Ley

Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA) 1019 1002
N° 16.282
Remanente FUR para el ejercicio siguiente 982 Gastos rechazados por donaciones, según Ley N° 21.015 1124
Gastos rechazados por donaciones, según art. 37 D.L.

Cantidad de bienes del activo inmovilizado 940 1121
N°1.939 de 1977
RECUADRO N° 5:
DEPRECIACIÓN
ACOGIDOS AL ART. 14 TER LETRA

Saldo de Utilidades
ART. 3° TRANSITORIO DE LA LEY

Depreciación acelerada en 1/3 vida útil, del ejercicio (art. 31 N° 5 LIR)
DISPUESTO EN SU N°2 Y EN EL
938 Detalle Incremento Crédito
RECUADRO N° 5:
+
DEPRECIACIÓN
DIFERIDO CONTRIBUYENTES
Tributables Acumuladas
RECUADRO N° 12: INGRESO
A) DE LA LIR, SEGÚN LO
Saldo de ingreso diferido del año
Depreciación acelerada vida útil de 1 año, del ejercicio (art. 31 N° 5 bis LIR) 942
+ anterior reajustado o saldo de rentas
1008 1009 1010
pendientes de tributación al
Depreciación acelerada en 1/10 vida útil, del ejercicio (art. 31 N° 5 bis LIR) 949
+ 31.12.2018
20.780
Total depreciación normal de los bienes con depreciación acelerada informada en los códigos
938, 942 y/o 949
950
- Ingreso diferido a imputar en el
1011 1012 1013
ejercicio
Diferencia entre depreciaciones aceleradas y normales del ejercicio, anteriores 1066
=
SOBRE INSTRUMENTOS DE
+
NUMERAL
Total ahorro neto positivo del ejercicio 701

RECUADRO N° 6: DATOS
AHORRO ACOGIDOS AL
Saldo ingreso diferido a imputar en

ART. 57 BIS (ART. 3°
1096 1097 1098

VI) LEY N° 20.780
los ejercicios siguientes

Ahorro neto positivo utitlizado en el ejercicio 702 -
Remanente ahorro neto positivo del ejercicio Siguiente 703 =
TRANSITORIO
Total ahorro neto negativo del ejercicio 704 +

Cuota Exenta 10 UTA 930 -
Base para débito fiscal del ejercicio a registrar en la línea 26 705 =
CUOTAS FONDOS MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN CONTRIBUYENTES AFECTOS
Enajenación de acciones
Costo tributario Mayor valor

Régimen tributario de la LIR N° acciones enajenadas Precio o valor de enajenacion
RECUADRO N° 7: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES;
actualizado determinado
AL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IMPUESTO ADICIONAL
IGC o IA sobre rentas percibidas

1067 1068 1069 1070
o devengadas, según línea 9
Opción por IGC a reliquidar sobre

1071 1072 1073 1074
renta devengada según línea 24
Régimen art. 107 LIR 798 801

derechos sociales
N° de operaciones de Costo tributario Mayor valor

Enajenación de
Régimen tributario de la LIR Precio o valor de enajenación

derechos sociales enajenados actualizado determinado

1076 1077 1078 1079
o devengadas, según línea 9
Opción por IGC a reliquidar sobre

1080 1081 1082 1083
renta devengada según línea 24
N° cuota de fondos mutuos

cuotas de fondos mutuos
Enajenación o rescate de
Costo tributario Mayor valor

y/o fondos de inversión
Régimen tributario de la LIR y/o fondo de inversión Precio o valor de enajenacion

actualizado determinado
enajenados o rescatados

1084 1085 1086 1087
o devengadas según línea 9
Opción por IGC a reliquidar

sobre renta devengada según 1128 1129 1130 1131
línea 24
Régimen art. 107 LIR 1088 1089

Ejercicio N°10 Ex FUT + Ex 14 B + 14D3

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Ejercicio N°10 Ex FUT + Ex 14 B + 14D3

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AULA TRIBUTARIA

Material preparado por:

"AT 2019" y "AT 2020"

EJERCICIO N°2 (14 B)

Determinación y confeccion de:

Material preparado por:

SALDO 01/01/2017 100,000,000 100,000,000 100,000,000

RETIROS -12,000,000 -12,000,000 -12,000,000

SUBTOTAL 65,684,000 65,684,000 - - - 65,684,000

SALDO FINAL 109,811,000 - - 7,156,193 65,684,000

La Sociedad "paso a paso" Ltda.

Socio RUT 12/31/2017 CM año 2018 12/31/2018

Resultado según balance $ 64,115,279

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE $ 72,419,440

4) Los retiros del año 2018 son los siguientes

Socio Fecha Monto Histórico Factor Monto Corregido

Socio A 6/15/2018 $ 20,000,000 1.013 $ 20,260,000

DDAN - TASA TEF

7) El Capital Propio Tributario al: 12/31/2017 12/31/2018

Determinación del Capital Propio Tributario

TOTAL DE ACTIVOS $ 280,404,087

CAPITAL EFECTIVO $ 222,224,031

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO $ 149,224,031

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO $ 149,224,031

Resultado según balance $ 64,115,279

PRE- RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE $ 72,419,440

REPOSICION DEL INCENTIVO AL AHORRO $ 16,513,278

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE $ 75,515,498

(+) CM ANUAL 2.8% 3,559,752

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (FINAL) 149,224,031

SECCIÓN B: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA

97 - Reverso Beneficio Deducción

Código ID Partida Descripción

5.01.02.00 Por Instrumentos Derivados y contratos de Retrocompra o Retroventa

5.01.03.00 Por deudores comerciales

5.01.04.00 Por Activo realizable (inventarios) y Activos Biológicos

5.01.05.97 Otros agregados o deducciones por activos mantenidos para la venta

5.01.06.00 Activos contratados por leasing

5.01.07.00 Activos intangibles distintos de la plusvalía (neto)

5.01.11.98 Otros agregados al resultado tributario por bonos emitidos

5.01.15.00 Por Capital Propio

5.01.20.00 Por Contratos de construccion

5.03.02.00 Por Rentas exentas de primera categoría (REX)

5.03.04.00 Por Otros Ajustes tributarios

5.04.01.00 Por Pérdida Tributaria de Arrastre

1 SALDO APERTURA 1.1 100 4 IMPUESTO ART. 21 INCISO 1° (TASA 40%)

2 CM ( HASTA EL REPARTO: RET O DIV) 1 101 se rebajan " a valor historico"

5 CM HASTA DICIEMBRE 1 101

12 PERDER EL CREDITO POR GR NO AFECTOS 5.3 111 se rebaja a todo evento

1.1 100 SALDO INICIAL 109,811,000 109,811,000 7,156,193 20,666,495 65,684,000

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS 0

Acumulados a contar del Acumulados hasta el

C0 C1 C2 C3 C4 C14 C16 C20

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO DETERMINADO 645 149,224,031

DJ 1939 ( Resolución 84/2017)

TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF) C21

Asimismo, el IDPC determinado en el AT 2017, o pendiente de pago correspondiente a años anteriores,

En el evento que existan reorganizaciones producto de conversiones, divisiones y/o fusiones, se

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C14 C15 C17 C21 C22

6/15/2018 SOCIO A 19,893,749 7,357,962

AÑO TRIBUTARIO 2020 FORMULARIO 22

SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS Preparado : www.carolinasilvacorrea.cl

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA