695711909.

xls CASO 2

GESTIÓN TRIBUTARIA
Relator: Pablo Aravena Espinoza
PERIODO 01.01.2020
FECHA: 17.08.2020

Caso 2

GESTIÓN TRIBUTARIA
Renta Líquida Imponible 14 A), DESDE 01.01.2020
Introducción:

Se presenta al contribuyente clasificado en el nuevo régimen de Contabilidad completa, 14 A),

establecido por la Ley 21.210/20

Desarrollo:

Aplicar, cuando corresponda, los ajustes al resultado financiero según contabiliodad completa
para determinar la Renta Líquida Imponible según los antecedentes y registros entregados a
continuación, considerando la normativa vigente en los siguientes escenarios:

Caso 2-A:
· Al 31.12.2020, Régimen 14 A) de Imputación Parcial de Créditos.
· Con pérdida tributaria determinada al 31.12.2020.

Caso 2-B:
· Al 31.12.2020, Régimen 14 A) de Imputación Parcial de Créditos.
· Con RLI positiva determinada al 31.12.2020.
695711909.xls Caso 2-A

GESTIÓN TRIBUTARIA
Relator: Pablo Aravena Espinoza
PERIODO 01.01.2020
FECHA: 17.08.2020

Renta Líquida Imponible 14 A), DESDE 01.01.2020

Caso 2-A:
Establezca los ajustes a la RLI según los antecedentes y registros:
La Sociedad TAX CAPONE Limitada, constituida por los socios ALFA y BETA presenta los siguientes antecedentes al 31-12-2019
Antecedentes para la determinación de la Renta líquida Imponible
En los registros contables y extracontables se encuentran los siguientes antecedentes que podrían generar ajustes tributarios:

CONTABILIDAD
N° y CONCEPTO o PARTIDAS MONTO 14 A)
AUXILIARES 31.12.2020
0 RESULTADO SEGÚN BALANCE al 31.12.2020 7,699,000 7,699,000
1 INGRESO Mayor valor venta inmueble Activo Fijo 42,000,000 -
2 INGRESO Mayor valor venta acciones - SA Cerrada Rintin SA 6,500,000 -
3 INGRESO Utilidad en venta de acciones Art. 107 (Ex-18 Ter) 3,500,000 - 3,500,000
4 INGRESO Dividendo EXENTO DE IGC percibido Marzo ( Imputado a IS/FUT ) 10,000,000 - 10,000,000
5 INGRESO Dividendo Alfa SA 14 A) Afecto a IGC percibido (Marzo) ( con Crédito CDD por IDPC con Restitución ) 7,650,000 - 7,650,000
6 INGRESO Dividendo Beta SA 14 A) Afecto a IGC percibido (Mayo) ( con Crédito CDD por IDPC sin Restitución ) 15,200,000 - 15,200,000
7 INGRESO Ventas 450,600,100 -
8 ACTIVO Registro de marca comercial. 3,750,000 -
9 GASTO Asesoría tributaria año 2020 24,000,000 -
10 GASTO Arriendo Local comercial sucursal 12,000,000 -
11 GASTO Arriendo automóvil AREA VENTAS (Marzo) (Factor actualización: 1,022), CON EMPRESA RELACIONADA 868,941 892,402
12 GASTO IVA Irrecuperable Arriendo automóvil AREA VENTAS (Marzo) (Factor actualización: 1,022) CON RELACIONADA 165,099 169,557
13 GASTO Provisión reparaciones varias 1,279,000 1,279,000
14 GASTO Remodelación Sucursal ( arrendada ) 3,892,000 -
15 GASTO Provisión Impuesto a la Renta 2,078,730 2,078,730
16 GASTO Provisión Indemnización años de Servicios ( Normal ) 8,900,000 8,900,000
17 GASTO Provisión Indemnización años de Servicios ( Pactada a todo evento ) 4,250,000
18 GASTO Depreciacion financiera 7,900,485 7,900,485
19 GASTO Cuota adeudada pago uso de Marca a Casa Matriz en USA 16,500,000 16,500,000
20 GASTO Asesoría Juridica en USA - Cuota adeudada - No Relacionada 6,900,000 -
21 GASTO Sueldo GERENCIA cónyuge socio ALFA (Diciembre) (Considerada razonable) 13,500,000
22 GASTO Honorarios Asesoría Socio BETA (Diciembre) (Considerada razonable) 2,600,000 2,600,000
23 GASTO Indemnización a Clientes por falla de productos (Octubre) 4,500,000
24 GASTO Multas SII (Diciembre) 546,723 546,723
25 GASTO Multas AFP Aquarius (Diciembre) 102,000 102,000
26 GASTO Multas FONASA (Diciembre) 48,000 48,000
27 PASIVO Anticipo Clientes - Servicios año 2019 13,900,000 13,900,000
28 PASIVO Garantía de Arriendo Percibida 3 meses - Galpón Quilicura - Cliente ASTEX SA 1,500,000 -
29 NO CONTABILIZADO Crédito por IDPC con Restitución asociado a Dividendo Alfa SA 14 A) 2,829,452
30 NO CONTABILIZADO Crédito por IDPC sin Restitución asociado a Dividendo Beta SA 14 A) 4,799,993
31 NO CONTABILIZADO Corrección monetaria Pasivos No Monetarios y Capital 12,359,465 - 12,359,465
32 NO CONTABILIZADO Corrección monetaria Activos No monetarios 16,658,720 16,658,720
33 NO CONTABILIZADO Depreciación Tributaria Acelerada - Art. 31 N°5 102,201,915 - 102,201,915

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE PREVIA AL AJUSTE DE GASTOS RECHAZADOS ARTÍCULO 21° incisos 1° y 3° - 71,636,763

34 AJUSTES Art. 21°, inciso 1° Arriendo automóvil AREA VENTAS (Marzo) (Factor actualización: 1,022), CON EMPRESA RELACIONADA - 892,402 - 892,402
35 AJUSTES Art. 21°, inciso 1° IVA Irrecuperable Arriendo automóvil AREA VENTAS (Marzo) (Factor actualización: 1,022) CON RELACIONADA - 169,557 - 169,557
36 AJUSTES Art. 21°, inciso 1° Multas AFP Aquarius - 102,000 - 102,000

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE DEFINITIVA (PREVIA A ABSORCIÓN DE PÉRDIDA DEL ARTÍCULO 31 N°3) - 72,800,722

37 AJUSTES Art. 31 N°3 Dividendo Alfa SA 14 A) Afecto a IGC percibido (Marzo) ( con Crédito CDD por IDPC con Restitución ) 7,650,000 6,885,000
38 AJUSTES Art. 31 N°3 Crédito por IDPC con Restitución asociado a Dividendo Alfa SA 14 A) 2,829,452 2,546,507
39 AJUSTES Art. 31 N°3 Dividendo Beta SA 14 A) Afecto a IGC percibido (Mayo) ( con Crédito CDD por IDPC sin Restitución ) 15,200,000 13,680,000
40 AJUSTES Art. 31 N°3 Crédito por IDPC sin Restitución asociado a Dividendo Beta SA 14 A) 4,799,993 4,319,994

PÉRDIDA TRIBUTARIA DE ARRASTRE PARA EL EJERCICIO SIGUIENTE - 45,369,222

41 F-22 ( + ) IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA 14 A) 27% -

42 F-22 ( + ) IMPUESTO ÚNICO Artículo 21 inciso 1° 40% 424,784
43 F-22 ( - ) Pago Provisional por Utilidades Absorbidas ( PPUA ) Con Derecho a Devolución ( CDD ) CODIGO [ 167 ] - 6,866,500
RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA - FORMULARIO 22 CODIGO [ 305 ] - 6,441,717
 695711909.xls Caso 2-A

OBSERVACIONES

BASE DE INICIO DE AJUSTES TRIBUTARIOS

RENTA DE REGIMEN GENERAL FINANCIERO = TRIBUTARIO
RENTA DE REGIMEN GENERAL FINANCIERO = TRIBUTARIO
INGRESO NO RENTA
SIEMPRE SE DEDUCEN (Art, 33 Nº2 ) DE LA RLI
SIEMPRE SE DEDUCEN (Art, 33 Nº2 ) DE LA RLI
SIEMPRE SE DEDUCEN (Art, 33 Nº2 ) DE LA RLI
RENTA DE REGIMEN GENERAL FINANCIERO = TRIBUTARIO
ESTÁ CONTABILIZADO COMO ACTIVO, POR LO QUE NO AFECTA EL RESULTADO.
GASTO NECESARIO PARA PRODUCIR LA RENTA FINANCIERO = TRIBUTARIO
GASTO NECESARIO PARA PRODUCIR LA RENTA FINANCIERO = TRIBUTARIO
GASTO RECHAZADO PERO UTILIZADO EN ACTIVIDAES DE LA EMPRESA, Art . 21 inciso 1º, SI EL GASTO ESTA RESPALDADO Y NO SE EFECTUA CON EMPRESAS RELACIONADAS SOLO SE AGREGA A LA RLI ( CIRCULAR 53/20 (5.1, N° 2, Pag. 32)
GASTO RECHAZADO PERO UTILIZADO EN ACTIVIDAES DE LA EMPRESA, Art . 21 inciso 1º, SI EL GASTO ESTA RESPALDADO Y NO SE EFECTUA CON EMPRESAS RELACIONADAS SOLO SE AGREGA A LA RLI ( CIRCULAR 53/20 (5.1, N° 2, Pag. 32)
NO ES GASTO PAGADO NI ADEUDADO
GASTO NECESARIO PARA PRODUCIR LA RENTA FINANCIERO = TRIBUTARIO
NO ES GASTO , Y SI ESTÁ PAGADO ES UN IMPUESTO DE LA LEY DE LA RENTA, GASTO RECHAZADO Art . 21 inciso 2º
NO ES GASTO PAGADO NI ADEUDADO
IAS a todo evento es gasto adeudado
SIEMPRE SE AGREGA PORQUE SE DETERMINA EN BASE A PARAMETROS DISTINTOS A LOS TRIBUTARIOS
DESDE EL 01.01.2015, LOS PAGOS POR INTANGIBLES A RELACIONADOS SE DEDUCEN EN EL AÑO DEL PAGO Y HABIENDO EFECTUADO LA RETENCION DE IMP. ADICIONAL-
ES GASTO ADEUDADO, DEL AÑO, YA QUE NO SE ADEUDA A UN RELACIONADO
A CONTAR DEL 01.01.2020, EN TODAS LAS SOCIEDADES EL SUELDO DE CÓNYUGE/CONVIVIENTE CIVIL E HIJOS MENORES DE 18 AÑOS SON GASTOS ACEPTADOS SI SON CONSIDERADOS RAZONABLES.(Art. 31 N°6) CIRCULAR 53/20 (3.7.4)
A CONTAR DEL 01.01.2020, EN TODAS LAS SOCIEDADES, LOS SOCIOS O ACCIONITAS QUE PACTEN HONORARIOS POR PRESTACIONES DE SERVICIOS HACIA SU EMPRESA, SERÁN ACEPTADOS, SIEMPRE QUE SEAN CONSIDERADAS RAZONABLES. (Art. 31 N°6) CIRCULAR 53/20 (3.7.7)
A CONTAR DEL 01.01.2020, LAS INDEMNIZACIONES PAGADAS EN CUMPLIMIENTO DE UN CONTRATO O POR DISPOSICIÓN DE LA LEY DEL CONSUMIDOR SON GASTOS ACEPTADOS. CIRCULAR 53/20 (1.1), MANTENCION DEL NEGOCIO
GASTO RECHAZADO Art . 21 inciso 2º
GASTO RECHAZADO Art . 21 inciso 1º, AFP e ISAPRES SON INSTITUCIONES PRIVADAS
GASTO RECHAZADO Art . 21 inciso 2º
LOS ANTICIPOS SIEMPRE SON INGRESOS PERCIBIDOS. Art 29
TODO INGRESO SUJETO A UNA CONDICIÓN QUE OBLIGUE A SER RESTITUIDO ES PASIVO
SE CONSIDERAN PARA SER ABSORBIDOS POR LA PERDIDA TRIBUTARIA AL 31 DE DICIEMBRE, SINO SE CONTROLAN EN REGISTRO SAC
SE CONSIDERAN PARA SER ABSORBIDOS POR LA PERDIDA TRIBUTARIA AL 31 DE DICIEMBRE, SINO SE CONTROLAN EN REGISTRO SAC
SE DEDUCE LA CCMM DE LOS PASIVOS Y EL CAPITAL
SE AGREGA LA CCMM DE LOS ACTIVOS
SE DEDUCE DETERMINADA EN BASE A LOS PARAMETROS TRIBUTARIOS DE LOS ART. 31 N°5 Y 5 BIS

BASE PREVIA SOBRE LA CUAL SE APLICAN LOS AJUSTES DEL ART. 21° (33 N°2, c))

GR INCISO 1°, SE DEDUCEN PARA AFECTARSE CON EL IMPUESTO ÚNICO DEL ART. 21 DEL ART. 21° (33 N°2, c))
GR INCISO 1°, SE DEDUCEN PARA AFECTARSE CON EL IMPUESTO ÚNICO DEL ART. 21 DEL ART. 21° (33 N°2, c))
GR INCISO 1°, SE DEDUCEN PARA AFECTARSE CON EL IMPUESTO ÚNICO DEL ART. 21 DEL ART. 21° (33 N°2, c))

BASE DEFINITIVA O RLI SOBRE LA CUAL SE APLICA LA TASA DE IDPC SEGÚN RÉGIMEN

SE ABSORBE EL 90% DEL DIVIDENDO PERCIBIDO - Art. vigésimo séptimo Ley 21.210/20, LA PARTE DEL DIVIDENDO NO ABSORBIDO SE CONTROLA EN RAI, SI LA PÉRDIDA ES MAYOR AL DIVIDENDO PERCIBIDO LA PARTE NO ABSORBIDA ES GASTO PARA EL AÑO SIGUIENTE
SE ABSORBE EL 90% DEL CRÉDITO POR DIVIDENDO PERCIBIDO - Art. vigésimo séptimo Ley 21.210/20, LA PARTE DEL CREDITO NO ABSORBIDO SE CONTROLA EN SAC
SE ABSORBE EL 90% DEL DIVIDENDO PERCIBIDO - Art. vigésimo séptimo Ley 21.210/20, LA PARTE DEL DIVIDENDO NO ABSORBIDO SE CONTROLA EN RAI, SI LA PÉRDIDA ES MAYOR AL DIVIDENDO PERCIBIDO LA PARTE NO ABSORBIDA ES GASTO PARA EL AÑO SIGUIENTE
SE ABSORBE EL 90% DEL CRÉDITO POR DIVIDENDO PERCIBIDO - Art. vigésimo séptimo Ley 21.210/20, LA PARTE DEL CREDITO NO ABSORBIDO SE CONTROLA EN SAC

la PT de Arrastre es equivalente a la RLI negativa, descontada la absorción de dividendos o retiros incrementados, EN UN 90% PARA EL AÑO 2020

IDPC DETERMINADO SOBRE LA BASE CON TASA SEGÚN REGIMEN ( ART. 20 )

TASA DEL 40% SOBRE TODOS LOS GR AFECTOS AL INCISO 1° DEL ART. 21
PPUA GENERADO POR LA ABSORCIÓN DE DIVIDENDOS O RETIROS AFECTOS A IGC/IA CON CRÉDITO, EL CUAL SE RECUPERA SIEMPRE EN 100%
RESULTADO DE LA DECLARACION DE IMPUESTOS - F-22
695711909.xls Caso 2-B

GESTIÓN TRIBUTARIA
Relator: Pablo Aravena Espinoza
PERIODO 01.01.2020
FECHA: 17.08.2020

Renta Líquida Imponible 14 A), DESDE 01.01.2020

Caso 2-B:
Establezca los ajustes a la RLI según los antecedentes y registros:
La Sociedad TAX CAPONE SOCIEDAD ANÓNIMA, constituida por los ACCIONISTAS ALFA y BETA presenta los siguientes antecedentes al 31-12-2019
Antecedentes para la determinación de la Renta líquida Imponible
En los registros contables y extracontables se encuentran los siguientes antecedentes que podrían generar ajustes tributarios:

CONTABILIDAD
N° y CONCEPTO o PARTIDAS MONTO 14 A)
AUXILIARES 31.12.2020
0 RESULTADO SEGÚN BALANCE al 31.12.2020 107,699,000 107,699,000
1 INGRESO Mayor valor venta inmueble Activo Fijo 42,000,000 -
2 INGRESO Mayor valor venta Derechos Sociales en Soc. POPITEX Ltda. 6,500,000 -
3 INGRESO Dividendo ALFA S.A. EXENTO de IGC percibido Mayo ( Imputado a ISFUT ) 6,500,000 - 6,500,000
4 INGRESO Dividendo ALFA S.A. Afecto a IGC percibido (Mayo) ( con Crédito CDD por IDPC con Restitución ) 17,650,000 - 17,650,000
5 INGRESO Ventas 250,600,100 -
6 INGRESO Ingresos por arriendo de Oficinas 16,500,000 -
7 ACTIVO Anticipo Asesor Tributario año 2019 3,750,000 -
8 GASTO Remuneraciones del personal 24,560,000 -
9 GASTO Arriendo Local comercial sucursal 12,000,000 -
10 GASTO Arriendo automóvil AREA VENTAS (CON IVA INCLUIDO) Junio (Factor actualización: 1,013) NO RELACIONA 1,034,040 1,048,517
11 GASTO Multa Dirección del trabajo (Noviembre) 346,723 347,070
12 GASTO Provisión reparaciones varias 1,279,000 1,279,000
13 GASTO Provisión Impuesto a la Renta 29,078,730 29,078,730
14 GASTO Depreciacion financiera 7,900,485 7,900,485
15 GASTO REGALIA pagada por uso de Marca ( 3% ingresos) a Casa Matriz en España ( 0% I.Adicional ) 6,500,000 -
16 GASTO Asesoría Juridica en España - Cuota adeudada - Casa Matriz 6,900,000 6,900,000
17 GASTO Sueldo cónyuge accionista ALFA ( Renta de mercado ) 18,500,000 -
18 GASTO Sueldo Accionista BETA ( Renta de mercado ) 2,600,000
19 GASTO Contribuciones de Bienes Raices Entregados en arriendo 2,520,000
20 GASTO Contribuciones de Bienes Raices usados en el giro 985,000 -
21 PASIVO Anticipo Cliente LIPATEX - Venta de equipos año 2019 33,000,000 33,000,000
22 PASIVO Garantía de Arriendo 3 meses - Galpón Quilicura - Cliente PETEX SA 1,500,000 -
23 NO CONTABILIZADO Corrección monetaria Pasivos No Monetarios y Capital 4,359,465 - 4,359,465
24 NO CONTABILIZADO Corrección monetaria Activos No monetarios 3,658,720 3,658,720
25 NO CONTABILIZADO Depreciación Tributaria Acelerada - Art. 31 N°5 17,464,847 - 17,464,847
26 NO CONTABILIZADO Crédito por IDPC con Restitución asociado a Dividendo Alfa SA 14 A) 6,528,082 -
27 NO CONTABILIZADO Costo estimado Equipos año 2019 Cliente LIPATEX ( 60% ) 19,800,000 - 19,800,000

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE PREVIA AL AJUSTE DE GASTOS RECHAZADOS ARTÍCULO 21° incisos 1° y 3° 125,137,209

28 AJUSTES Art. 21°, inciso 1° -

29 RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE - BASE DE IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA 125,137,209

30 F-22 ( + ) IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA 14 A) o 14 B) 27% 33,787,047

31 F-22 ( + ) IMPUESTO ÚNICO Artículo 21 inciso 1° 40% -
RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA - FORMULARIO 22 CODIGO [ 305 ] 33,787,047
 695711909.xls Caso 2-B

OBSERVACIONES

BASE DE INICIO DE AJUSTES TRIBUTARIOS

RENTA DE REGIMEN GENERAL FINANCIERO = TRIBUTARIO
RENTA DE REGIMEN GENERAL FINANCIERO = TRIBUTARIO
SIEMPRE SE DEDUCEN (Art, 33 Nº2 ) DE LA RLI, SI NO HAY PERDIDA AL 31/12, SE CONTROLAN EN REX
SIEMPRE SE DEDUCEN (Art, 33 Nº2 ) DE LA RLI, SI NO HAY PERDIDA AL 31/12, SE CONTROLAN EN RAI
RENTA DE REGIMEN GENERAL FINANCIERO = TRIBUTARIO
RENTA DE REGIMEN GENERAL FINANCIERO = TRIBUTARIO
ES ACTIVO FINANCIERO = TRIBUTARIO, NO AFECTA EL RESULTADO
ES GASTO NECESARIO PARA PRODUCIR LA RENTA FINANCIERO = TRIBUTARIO
GASTO NECESARIO PARA PRODUCIR LA RENTA FINANCIERO = TRIBUTARIO
GASTO RECHAZADO PERO UTILIZADO EN ACTIVIDAES DE LA EMPRESA, NO AFECTO AL Art . 21 inciso 1º, EL GASTO ESTA RESPALDADO Y NO SE EFECTUA CON EMPRESAS RELACIONADAS SOLO SE AGREGA A LA RLI PARA AFECTARSE SOLO CON EL IDPC (33 N°1, G)) ( CIRCULAR 53/20 (5.1, N° 2, Pag. 32)
GASTO RECHAZADO Art . 21 inciso 2º
NO ES GASTO PAGADO NI ADEUDADO
NO ES GASTO , Y SI ESTÁ PAGADO ES UN IMPUESTO DE LA LEY DE LA RENTA, GASTO RECHAZADO Art . 21 inciso 2º
SIEMPRE SE AGREGA PORQUE SE DETERMINA EN BASE A PARAMETROS DISTINTOS A LOS TRIBUTARIOS
GASTO ACEPTADO BAJO TOPE DE 4% DE LOS INGRESOS Y DESDE EL 01.01.2015, LOS PAGOS POR INTANGIBLES A RELACIONADOS SE DEDUCEN EN EL AÑO DEL PAGO Y HABIENDO EFECTUADO LA RETENCION DE IMP. ADICIONAL.
DESDE EL 01.01.2015, LOS PAGOS POR INTANGIBLES A RELACIONADOS SE DEDUCEN EN EL AÑO DEL PAGO Y HABIENDO EFECTUADO LA RETENCION DE IMP. ADICIONAL-
A CONTAR DEL 01.01.2020, EN TODAS LAS SOCIEDADES EL SUELDO DE CÓNYUGE/CONVIVIENTE CIVIL E HIJOS MENORES DE 18 AÑOS SON GASTOS ACEPTADOS SI SON CONSIDERADAS RAZONABLES.(Art. 31 N°6)
A CONTAR DEL 01.01.2020, EN TODAS LAS SOCIEDADES, LOS SOCIOS O ACCIONITAS SÓLO PUEDEN RECIBIR REMUNERACIONES AFECTAS A IUSC, SIEMPRE QUE SEAN CONSIDERADAS RAZONABLES. (Art. 31 N°6)
CONTRIBUCIONES DE BR No se pueden usar como crédito, por lo que se deducen como Gasto Aceptado (Art. 31 N°2)
CONTRIBUCIONES DE BR No se pueden usar como crédito, por lo que se deducen como Gasto Aceptado (Art. 31 N°2)
LOS ANTICIPOS SIEMPRE SON INGRESOS PERCIBIDOS. Art 29
TODO INGRESO SUJETO A UNA CONDICIÓN QUE OBLIGUE A SER RESTITUIDO ES PASIVO
SE DEDUCE LA CCMM DE LOS PASIVOS Y EL CAPITAL
SE AGREGA LA CCMM DE LOS ACTIVOS
SE DEDUCE DETERMINADA EN BASE A LOS PARAMETROS TRIBUTARIOS DE LOS ART. 31 N°5 Y 5 BIS
SE CONSIDERAN PARA SER ABSORBIDOS POR LA PERDIDA TRIBUTARIA AL 31 DE DICIEMBRE, SINO SE CONTROLAN EN REGISTRO SAC
SE DEDUCE CONSIDERANDO EL 60% DE COSTO ART. 30

BASE PREVIA SOBRE LA CUAL SE APLICAN LOS AJUSTES DEL ART. 21° (33 N°2, c))

GR ARTICULO 21 INCISO 1°, SE AGREGAN PARA AFECTARSE SOLO CON EL IDPC (33 N°1, G)) ( CIRCULAR 53/20 (5.1, N° 2, Pag. 32)

BASE DEFINITIVA O RLI SOBRE LA CUAL SE APLICA LA TASA DE IDPC SEGÚN RÉGIMEN

IDPC DETERMINADO SOBRE LA BASE CON TASA SEGÚN REGIMEN ( ART. 20 )

TASA DEL 40% SOBRE TODOS LOS GR AFECTOS AL INCISO 1° DEL ART. 21
RESULTADO DE LA DECLARACION DE IMPUESTOS - F-22
695711909.xls Datos CCMM 2020
GESTIÓN TRIBUTARIA
Relator: Pablo Aravena Espinoza
PERIODO 01.01.2020
FECHA: 17.08.2020

PORCENTAJES DE ACTUALIZACIÓN CORRECCIÓN MONETARIA

(TÉRMINO DE GIRO ) FACTORES DE
ACTUALIZACIÓN
2020 (SUPUESTO) DIRECTOS AÑO 2020
MES Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Capital Inicial - 0.1 - - 0.5 0.8 1.4 1.4 1.7 1.9 1.9 2.7 2.8 1.028
Enero 0.1 0.1 0.6 0.9 1.5 1.6 1.8 2.0 2.0 2.8 2.9 1.029
Febrero - 0.5 0.8 1.4 1.4 1.7 1.9 1.9 2.7 2.8 1.028
Marzo 0.5 0.7 1.3 1.4 1.6 1.8 1.8 2.7 2.7 1.027
Abril 0.3 0.9 0.9 1.1 1.3 1.3 2.2 2.3 1.023
Mayo 0.6 0.6 0.9 1.1 1.1 1.9 2.0 1.020
Junio - 0.3 0.5 0.5 1.3 1.4 1.014
Julio 0.2 0.4 0.4 1.2 1.3 1.013
Agosto 0.2 0.2 1.0 1.1 1.011
Septiembre - 0.8 0.9 1.009
Octubre 0.8 0.9 1.009
Noviembre 0.1 1.001
Diciembre - 1.000

FACTOR DE
MES EN QUE OCURRIÓ EL HECHO OBJETO DE PORCENTAJE DE
ACTUALIZACIÓN
ACTUALIZACIÓN REAJUSTE
DIRECTO

ENERO 2020 (SUPUESTO) 2.90 1.029

FEBRERO 2020 (SUPUESTO) 2.80 1.028
MARZO 2020 (SUPUESTO) 2.70 1.027
ABRIL 2020 (SUPUESTO) 2.30 1.023
MAYO 2020 (SUPUESTO) 2.00 1.020
JUNIO 2020 (SUPUESTO) 1.40 1.014
JULIO 2020 (SUPUESTO) 1.30 1.013
AGOSTO 2020 (SUPUESTO) 1.10 1.011
SEPTIEMBRE 2020 (SUPUESTO) 0.90 1.009
OCTUBRE 2020 (SUPUESTO) 0.90 1.009
NOVIEMBRE 2020 (SUPUESTO) - 1.000
DICIEMBRE 2020 (SUPUESTO) - 1.000

TASA DE IMPUESTO DE 14 A) 27% REAJUSTE ARTÍCULO 72 AT 2021 1.5% SUPUESTO

PRIMERA CATEGORIA
AT-2021 14 D) Nª3 25%