AUDITORIA FINANCIERA

 MG. CPC IRMA MONICA CORILLOCLLA VILCHEZ

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Control
Control Interno establecido para asegurar que:

CONTROL INTERNO Para alcanzar metas

ADMINISTRATIVO

CONTROL INTERNO Para verificar información

CONTABLE
 ¿Qué es el Control Interno?
Evaluaciones Autorizaciones
Reportes de desempeño Publicaciones internas
Supervisión
Conciliaciones Bancarias

Planes de inversión Reuniones Gciales

Encuestas de Salarios
Tomas de Inventario
Inspecciones de calidad
Resultados claves por área
Visitas a clientes
Planes de producción
 Actualmente Control es…

 … cualquier acción tomada por la Gerencia para mejorar la

probabilidad de que los objetivos establecidos sean alcanzados.

 … Sistema de Control es la integración (o el conjunto) de los

componentes o actividades que son usados por la organización
para alcanzar sus objetivos y metas.
Control
Los controles existen y son usados para asistir a la Gerencia en el logro
de sus objetivos primarios:

 Información financiera y operacional confiable,

creible y relevante
 Efectividad y eficiencia en la aplicación de recursos
 Salvaguarda de activos
 Cumplimiento de leyes y normatividades
 Identificación de exposiciones al riesgo y el
establecimiento de estrategias para su control
Establecimiento de objetivos y metas operacionales
¿Cuáles son los asuntos clave que se deben evaluar y porqué?

Los objetivos, ya que por sí mismos son motivo de revisión

 ¿Están de acuerdo con la misión?

 ¿Se basan en información precisa?

 ¿Son acordes con las regulaciones aplicables?

 ¿Cubren las necesidades de la sociedad?

Tipos de control
Se diseñan para cumplir varias funciones.

Preventivos: Anticipan eventos no deseados antes de que sucedan

Detectivos: Identifican los eventos en el momento en que se presentan

Correctivos: Aseguran que las acciones correctivas sean tomadas para revertir un
evento no deseado.

Directivos: es el que posibilita monitorear los resultados de la empresa en su conjunto y

de las diferentes áreas clave en que se puede segmentarla. Esta mas orientado al
seguimiento de indicadores de los resultados internos de la empresa en su conjunto y en el
corto plazo.
Controles Preventivos

 Son más rentables

 Deben quedar incorporados en los sistemas

 Evitan costos de corrección o reproceso

Controles Detectivos
 Son más costosos que los preventivos
 Miden la efectividad de los preventivos

 Algunos errores no pueden ser evitados en la etapa

preventiva
 Incluyen revisiones y comparaciones (registro de
desempeño)
 Conciliaciones, confirmaciones, conteos físicos de
inventarios, análisis de variaciones, técnicas automatizadas,
 Límites de transacciones, passwords, edición de reportes y
auditoría interna.
Controles Correctivos

 Acciones y procedimientos de corrección (la

recurrencia)

 Documentación y reportes que informan a la

Gerencia, supervisando los asuntos hasta que
son corregidos o solucionados
Controles Directivos
 Los preventivos, detectivos y correctivos se
focalizan en evitar eventos no deseados

 Los Directivos son acciones positivas a favor

de que sucedan ciertos acontecimientos que
favorecen al control interno (una política de
contratación de un Director Financiero)
Compensación de Control

Directivos

Preventivos Detectivos Correctivos

La organización aplica los cuatro tipos de control,

compensandolos adecuadamente.
 AMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE EN QUE LOS
INTEGRANTES DE LA
ORGANIZACIÓN DESARROLLAN
ACTIVIDADES DENTRO DE
PAUTAS ESTABLECIDAS,
MANTENIENDO UNA DIRECTA
RELACION CON EL NIVEL DE
CONCIENCIACION DE ÉSTOS
RESPECTO AL CONTROL.

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AMBIENTE DE CONTROL

El Riesgo puede ser

manejado con
Prevención
Los Daños pueden
ser manejados con
Posterioridad

Uds. Deciden.....
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