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Clases (Control Interno y Carta c[1].i.)

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EL CONTROL
INTERNO

CONTROL INTERNO

En estos últimos tiempos, a causa de numerosos
problemas que se presentan en las entidades públicas y
privadas, ha surgido un creciente interés por el control
interno
, porque constituye un elemento fundamental e
indispensable dentro de las organizaciones.

Por tanto, se hace necesario que los servidores de las
dependencias públicas y privadas retomen el significado
del control interno para que puedan contribuir a que
la gestión sea eficiente.

ante la magnitud de operaciones que realizan las
dependencias y entidades y la complejidad de éstas, se
hace indispensable contar con un eficiente sistema de
control interno
que no sólo permita el efectivo
cumplimiento de metas y objetivos, sino que,
disminuya los niveles de riesgo existentes.

La mayoría de los errores e irregularidades ocurren por
el escaso o desatención de los controles internos.

CONTROL INTERNO

DEFINICION

Según el Comité de Procedimientos de Auditoria del
Instituto Americano de Contadores Públicos, el
Control Interno
comprende el Plan de
organización y conjunto de medidas y estrategias
que adopta la administración de una empresa para
el logro de sus metas y objetivos propuestos.

EJEMPLOS DE CONTROLES

SUPERVISAR LAS ACTIVIDADDES DEL PROCESO

AUTORIZAR OPERACIONES

REGISTRAR DATOS

GENERAR INFORMES Y REPORTES

DEFINIR POLÍTICAS INTERNAS, ENTRE OTROS.

EJEMPLOS DE CONTROLES

Las operaciones que rebasen la cantidad del $ 1
´000,000.00 pasaran por Vo.Bo. de la gerencia
administrativa.

Han quedado registrados en el clasificador por
objeto del gasto los movimientos presupuestarios.

Se entregó el informe mensual de actividades a los
responsables.

Quedo autorizado el cheque a proveedores por la
cantidad de $ 5´000,000.00

Se actualizó la directiva de “Requisición de
Compra” derivado de la supervisión en el
procedimiento.

CONTROL INTERNO

Es un proceso efectuado por la alta dirección,
administración y el resto del personal de una
entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un
grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecución de objetivos dentro de las siguientes:

SEGÚN EL INFORME COSO

CATEGORIAS

EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS
OPERACIONES

CONFIABILIDAD DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA

CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES
Y NORMAS INTERNAS

Es un proceso cotidiano en toda la
organización

Es efectuado por el personal en todos
los niveles

Proporciona una seguridad razonable

Está dirigido al logro de los objetivos

EN RESUMEN

ENFOQUE DEL CONTROL

ENFOQUE DEL CONTROL

El efecto de Control se enfoca a establecer una RELACION de EJECUCIÓN con la
PLANEACIÓN, con el propósito de verificar el logro de los objetivos proyectados,
aplicando recursos de:

ENFOQUE DEL CONTROL

ENFOQUE DEL CONTROL

El efecto de Control se enfoca a establecer una RELACION de EJECUCIÓN con la
PLANEACIÓN, con el propósito de verificar el logro de los objetivos proyectados,
aplicando recursos de:

MEDIDAS

MEDIDAS
CORRECTIVAS

CORRECTIVAS

Como aporte fundamental
para el logro de los objetivos
planeados.

PLANEACIÓN

PLANEACIÓN
PLANEACIÓN

PLANEACIÓN

EJECUCIÓN

EJECUCIÓN
EJECUCIÓN

EJECUCIÓN

MEDICIÓN

MEDICIÓN

Para controlar es imprescindible
medir y dimensionar los
resultados

DETECCIÓN DE

DETECCIÓN DE
DESVIACIONES, F

DESVIACIONES, F

IIdentificar las diferencias que se
presentan entre ejecución y planeación.

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