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T2 Grupo 2 Rivera Leandro Kiany Rosario Gestiòn de Costos

Costos y presupuestos (Universidad Privada del Norte)

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GESTIÓN DE COSTOS

T2
TAREA

I. DATOS INFORMATIVOS SOBRE LA TAREA:

 Título de la tarea : Actividad calificada T2

 Tipo de participación : Grupal (máximo de 4 participantes)
 Tipo de empresa objeto de estudio: Empresa de manufactura o de servicios
 Plazo de entrega : Séptima semana de clase (Semana 7)
 Medio de presentación : Aula virtual / menú principal / T2
 Calificación : 0 a 20 – 15% del promedio final

 Evidencia de aprendizaje: Elabora un informe en el cual se pueda apreciar la

aplicación de la gestión de costos en una empresa de manufactura o de servicios.
Para ello, identifica el modelo costo volumen y utilidad, empleando los procedimientos
para el reconocimiento de punto de equilibrio en diferentes escenarios, aplicando el
análisis de sensibilidad, para resolver problemáticas de costos de la empresa,
hallando el margen de seguridad de la empresa como parte de la solución y
prevención.

 Indicaciones: Para la elaboración del informe, se debe considerar lo siguiente:

a. Revisar comprensivamente el contenido de los módulos 4, 5 y 6, estudiados en la
segunda unidad, sobre Modelo Costo-Volumen –Utilidad
 Módulo 4: Modelo costo-volumen-utilidad
 Módulo 5: Punto de equilibrio para varios productos y análisis de sensibilidad
 Módulo 6: Margen de seguridad.

b. La extensión del trabajo: la extensión mínima será de 4 páginas y la máxima de 12

páginas. Respetar los márgenes del formato APA (2.54cm izquierdo, derecho,
superior e inferior).

c. Condiciones para el envío: Este informe de “Tarea T2”, deberá ser presentado en
archivo PDF o Word; su desarrollo es grupal, pero debe ser enviado sólo por el
representante de cada grupo de trabajo, quien debe grabar el archivo con su
número de grupo y su nombre: T2_grupoXX_primer apellido_segundo apellido_
nombres_nombre del curso.
Ejemplo:
T2_grupo28_Nuñez_Gutierrez_Carlos_Alejandro_GESTIONDECOSTOS

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d. Asegúrese de enviar el archivo correcto y cumplir con las condiciones de envío, de

lo contrario no habrá opción a reclamos posteriores.

e. NOTA: Si el/la estudiante comete cualquier tipo de plagio su puntuación automática

será cero (0).

II. ESTRUCTURA DE LA TAREA

Para la elaboración del informe, se debe considerar la siguiente estructura, para lo

cual debes presentarlo debidamente ordenado y con sus ítems numerados según el
siguiente orden de numeración:

Parte A: Presentación de la empresa

1.1 Datos generales: Nombre o Razón Social, RUC, ubicación, actividad económica.
1.2 Información de la empresa (misión, visión, valores, organigrama de la empresa).
1.3 Proceso de producción de la empresa (Mapa del proceso de producción de su
principal producto o servicio, según sea el caso).

Parte B: Diagnóstico de la situación actual

2.1 Realizar un análisis FODA de la empresa

2.2 Identificación del o los tres Productos Patrón, (aquellos productos o producto con el
mayor volumen de ventas).
2.3 Determinación detallada de los costos y gastos de la empresa en un periodo anual.
2.4 Determinación de las ventas de la empresa en unidades y en valor monetario,
correspondientes a un año.

Parte C: Análisis
En base a la información recogida de la empresa elegida (de manufactura o de servicios)
se debe presentar la información de los puntos que se indican a continuación y sus
cálculos correspondientes.

3.1 Identificar de acuerdo a la información de la empresa el modelo costo - volumen -

utilidad.
3.2 Calcular el punto de equilibrio. Presentar los cálculos realizados y la representación
gráfica del punto de equilibrio.
3.3 Plantear por lo menos 3 escenarios con posibles utilidades que la empresa desea
alcanzar calculando la cantidad de unidades que necesita vender la empresa para
lograr esta utilidad deseada (sólo aplíquese en el caso de la venta de un producto
patrón).
3.4 En base a la información disponible y teniendo en cuenta el punto de equilibrio de la
empresa seleccionada realice 3 escenarios donde se muestre el análisis de
sensibilidad.
Es decir, por ejemplo, se puede asumir que la empresa ha aumentado el costo
variable unitario o ha disminuido el valor de venta.
3.5 Hallar el margen de seguridad de la empresa. Presentar sus cálculos realizados y el
resultado en unidades, en valor monetario y porcentaje.

Bibliografía: Presentarla según el formato APA

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III. RÚBRICA DE EVALUACIÓN:

La asignación del puntaje máximo a cada criterio es aplicable si este se cumple a nivel
satisfactorio. El docente del curso determina el puntaje de cada ítem de acuerdo a su
juicio de experto.

NIVELES DE LOGRO
CRITERIO
LOGRADO PROCESO INICIO

Presenta los siguientes 3 grupos de Presenta 2 grupos completos de Presenta algunos datos de los
datos generales completos de la los siguientes 3 solicitados. diferentes rubros solicitados.
empresa:
- Datos generales (nombre o - Datos generales (nombre o razón
- Datos generales (nombre o razón razón social, ruc, ubicación, social, ruc, ubicación, actividad
Parte I: social, ruc, ubicación, actividad actividad económica) económica)
Presentación económica) - Información de la empresa: - Información de la empresa: misión,
de la - Información de la empresa: misión, misión, visión, valores, visión, valores, organigrama de la
empresa visión, valores, organigrama de la organigrama de la empresa. empresa.
(3 puntos) empresa. - Proceso de producción de la - Proceso de producción de la
- Proceso de producción de la empresa (Mapa del proceso de empresa (Mapa del proceso de
empresa (Mapa del proceso de producción de su principal producción de su principal producto
producción de su principal producto producto o servicio, según sea el o servicio, según sea el caso).
o servicio, según sea el caso). caso).
3 2 1
Presenta un diagnóstico completo Presenta un diagnóstico Presenta un diagnóstico incompleto
de la situación actual de la empresa medianamente completo de la de la situación actual de la empresa
elegida, detallando los siguientes 4 situación actual de la empresa elegida, detallando menos de 2 de
elementos: elegida, detallando entre 3 y 2 de los siguientes 4 elementos:
los siguientes 4 elementos:
- Realiza un análisis FODA de la - Realiza un análisis FODA de la
empresa - Realiza un análisis FODA de la empresa
- Identifica y explica tres Productos empresa - Identifica y explica tres Productos
Patrón, según el tipo de empresa - Identifica y explica tres Patrón, según el tipo de empresa
Parte II:
al corresponda: de manufactura o Productos Patrón, según el tipo al corresponda: de manufactura o
Diagnóstico
de servicios. de empresa al corresponda: de de servicios.
(5 puntos)
- Determina detalladamente los manufactura o de servicios. - Determina detalladamente los
costos y gastos de la empresa en - Determina detalladamente los costos y gastos de la empresa en
un periodo anual. costos y gastos de la empresa un periodo anual.
- Determina las ventas de la en un periodo anual. - Determina las ventas de la
empresa en unidades y en valor - Determina las ventas de la empresa en unidades y en valor
monetario, correspondientes a un empresa en unidades y en valor monetario, correspondientes a un
año. monetario, correspondientes a año.
un año.
5 -4 3-2 1
Elabora el análisis de costos Elabora el análisis de costos, Elabora el análisis de costos,
correctamente, teniendo en cuenta teniendo en cuenta solo de 3 a 4 teniendo en cuenta menos de 2 de
los siguientes 5 requerimientos de de los 5 requerimientos de forma los 5 requerimientos.
forma correcta: correcta:
- Identifica de acuerdo a la - Identifica de acuerdo a la
- Identifica de acuerdo a la información de la empresa el información de la empresa el
información de la empresa el modelo costo - volumen - modelo costo - volumen -
modelo costo - volumen - utilidad. utilidad.
utilidad. - Calcula el punto de equilibrio, - Calcula el punto de equilibrio,
Parte III: - Calcula el punto de equilibrio, presenta los cálculos presenta los cálculos realizados
análisis de presenta los cálculos realizados realizados y la representación y la representación gráfica del
gestión de y la representación gráfica del gráfica del punto de equilibrio. punto de equilibrio.
costos punto de equilibrio. - Plantea por lo menos 3 - Plantea por lo menos 3
- Plantea por lo menos 3 escenarios con posibles escenarios con posibles
(6 puntos) escenarios con posibles utilidades que la empresa utilidades que la empresa desea
utilidades que la empresa desea desea alcanzar calculando la alcanzar calculando la cantidad
alcanzar calculando la cantidad cantidad de unidades que de unidades que necesita
de unidades que necesita necesita vender la empresa vender la empresa para lograr
vender la empresa para lograr para lograr esta utilidad esta utilidad deseada.
esta utilidad deseada. deseada. - Realiza 3 escenarios donde se
- Realiza 3 escenarios donde se - Realiza 3 escenarios donde se muestre el análisis de
muestre el análisis de muestre el análisis de sensibilidad.
sensibilidad. sensibilidad. - Halla el margen de seguridad de
la empresa.

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- Halla el margen de seguridad de - Halla el margen de seguridad

la empresa y presenta sus de la empresa y presenta sus
cálculos, según lo requerido. cálculos según lo requerido.
6-5 4-3 2-1
Presenta un informe que considera Presenta un informe que El informe presenta el contenido,
las siguientes partes considera las siguientes partes: cumpliendo medianamente el
adecuadamente desarrolladas: Parte I formato solicitado
- Parte I Parte II
Estructura del - Parte II Parte III
documento - Parte III
(3 puntos) Además, presenta la bibliografía No incluye la bibliografía.
Además, presenta su informe actualizada sin formato APA. No cumple con los márgenes
cumpliendo con los márgenes y la requeridos en formato APA.
bibliografía en formato APA.
3 2 1
Presenta una redacción clara, con Presenta una redacción Presenta una redacción no clara, sin
orden lógico y fluidez en la medianamente clara, con orden orden lógico ni fluidez en la
transmisión de las ideas. lógico y fluidez en la transmisión transmisión de las ideas.
Redacción y de las ideas.
ortografía No presenta errores gramaticales u Presenta múltiples errores
(3 puntos) ortográficos, lo que facilita la lectura Presenta algunos errores gramaticales u ortográficos.
de la tarea. gramaticales u ortográficos.

3 2 1

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GESTIÓN DE COSTOS

ÍNDICE

PARTE A. PRESENTACIÒN DE LA EMPRESA ................................................................... 8

1.1. Datos generales: ...................................................................................................................... 8

1.2. Información de la Empresa: .................................................................................................... 8

1.3. Organigrama de la empresa: ................................................................................................... 9

1.4. Mapa del proceso de producción de la empresa Michell y Cia S.A: .................................... 10

PARTE B. DIAGNÒSTICO DE LA SITUACIÒN ACTUAL ............................................... 11

2.2. Identificación del o los tres Productos Patrón ............................................................................ 12

2.3. Determinación detallada de los costos y gastos de un periodo anual (Año 2019) ..................... 13

2.4. Determinación de las ventas de la empresa en unidades y en valor monetario, correspondientes

al año 2019 ........................................................................................................................................ 13

PARTE C. ANÁLISIS ............................................................................................................... 14

3.1. Identificar de acuerdo a la información de la empresa el modelo costo-volumen-utilidad ...... 14

3.2. Calcular el punto de equilibrio. Presentar los cálculos realizados y la representación gráfica del

punto de equilibrio ............................................................................................................................ 14

3.3. Plantear por lo menos 3 escenarios con posibles utilidades que la empresa desea alcanzar

calculando la cantidad de unidades que necesita vender la empresa para lograr esta utilidad deseada

.......................................................................................................................................................... 17

3.4. En base a la información disponible y teniendo en cuenta el punto de equilibrio de la empresa

seleccionada realice 3 escenarios donde se muestre el análisis de sensibilidad ................................ 17

3.5. Hallar el margen de seguridad de la empresa............................................................................. 19

Referencias Bibliográficas: ........................................................................................................... 20

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ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 01: Análisis de la matriz FODA............................................................................................. 11

Tabla 02: Resultados económicos de los gastos anuales del 2019 de la empresa Michell y Cia S.A

.......................................................................................................................................................... 13

.......................................................................................................................................................... 13

Tabla 03: Ventas correspondientes al año 2019 de la empresa Michell y Cia S.A.......................... 13

ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 01: ......................................................................................................................................... 9

Organigrama de la empresa Michell y Cia S.A ................................................................................. 9

Figura 02: ....................................................................................................................................... 10

Proceso de producción de la empresa Michell y Cia S.A ................................................................ 10

Figura 03: ....................................................................................................................................... 16

Gràfico del punto de equilibrio de la empresa Michell y Cia S.A ................................................... 16

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 Curso:

Gestión de Costos (14762)

 Empresa objeto de estudio:

Michell y Cia S.A

 Integrantes del grupo de trabajo:

Código de
Apellidos Nombres
estudiante
Cisneros Zúñiga Gabriela Stephanie N00214501
Linares Cano Rodrigo André N00229702
Rivera Leandro Kiany Rosario N00229824
Salaverry Abad Noelia Carolina N00228071

 Representante del grupo:

Rivera Leandro Kiany Rosario

 Docente:

Mg. Esquivel Pérez Leoncio Javier

 Fecha de entrega:

04 / 10 /2021

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PARTE A. PRESENTACIÒN DE LA EMPRESA

1.1. Datos generales:

 Nombre o Razón Social: Michell y Cia S.A
 Ruc: 20100192650
 Ubicación: Av. Juan De La Torre Nº 101 San Lázaro, Arequipa
 Rubro/ Sector: Industrial/ Textil
 Actividad Económica: Se dedica a la fabricación, comercio interno y externo de tops e
hilados de fibra de alpaca, lana de oveja y/o fibras acrílicas, así como también de las
actividades anexas y complementarias a éstas.

1.2. Información de la Empresa:

 Misión: Transformar la fibra de alpaca y otras fibras naturales en productos de alto valor
agregado satisfaciendo las necesidades del mundo, promoviendo su uso a nivel global y
cuidando de la Comunidad y del medio ambiente.

 Visión: Ser el referente a nivel mundial en brindar calidez y abrigo con los mejores productos
de alpaca y fibras naturales, brindando experiencias únicas a nuestros clientes y comunidad de
forma sostenible e innovadora, a través de un equipo comprometido y empoderado.

 Valores:

o Pasión: Amamos lo que hacemos desde el alma; superamos retos, creamos,

innovamos.
o Lealtad: Profundo compromiso con Michell; nuestro actuar va más allá de lo exigible
por las normas. No por obligación sino por convicción.
o Calidad: Como parte de nuestra filosofía; nos ajustamos a los estándares en búsqueda
de la perfección.
o Compromiso: Por decisión propia; nace del interior y aporta un extra que nos
conduce a la excelencia.
o Creatividad: Por ser la puerta al crecimiento personal y organizacional; siempre
basada en la tenacidad, confianza y entusiasmo.
o Cordialidad: Como fuente generadora de bienestar; basada en la franqueza, fluye del
interior y fortalece nuestra identidad y las relaciones con los demás.
o Puntualidad: Que dota a nuestra personalidad de carácter, orden y eficacia; vivir este
valor a plenitud no hace merecedores de confianza.
o Responsabilidad: Que nos hace progresar como personas y como Empresa; nos torna
capaces de responder.

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1.3. Organigrama de la empresa:

Figura 01:
Organigrama de la empresa Michell y Cia S.A

JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS

DIRECTORIO
COMITÈ CONSULTIVO

PRESIDENCIA
EJECUTIVA
MICHEL MICHELL
STAFORD

GERENCIA DE FINANZAS GERENCIA DE CONTABILIDAD GERENCIA COMERCIAL GERENCIA DE OPERACIONES

YUBEL CUEVA JOSÈ FARFÀN JUAN PEPPER GONZALO ZUÑIGA

GERENCIA ADMINISTRATIVA GERENCIA DE SISTEMAS TI GERENCIA DE PRODUCCIÒN GERENCIA DE MARKETING GERENCIA DE PROYECTOS
MAURICIO CHIRINOS MARCO SOSA DEREK MICHELL RAÙL RIVERA HERBERT MURILLO

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1.4. Mapa del proceso de producción de la empresa Michell y Cia S.A:

Figura 02:
Proceso de producción de la empresa Michell y Cia S.A
Factor Crìtico
Ramas desarrolladas
Programas de Ramas por desarrollar
mejoramiento genètico

Crìa y Reproducciòn
de Alpacas

Maquinaria y
Esquila Equipo

Clasificaciòn Tops Exportación

Producciòn de (calidad, largo Lavado de
Fibra y finura) impurezas

Cardado/Peinado
(uniformización
de la mecha) Comercializaciòn

Hilatura

Insumos Quìmicos Teñido Tejido y

y Tecnologìa Confecciòn

Artesanìas Textiles Mercado Local

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PARTE B. DIAGNÒSTICO DE LA SITUACIÒN ACTUAL

2.1. Análisis FODA de la empresa:

Tabla 01: Análisis de la matriz FODA

FORTALEZAS DEBILIDADES

 Incremento de planta que permite atender más mercados.  Dependencia de fabricantes de repuesto del exterior.
 Flexibilidad en atención de pedidos para cumplir con  Ingreso de personal que no esté capacitado.
requerimientos de los clientes.  Ausencia de instituciones que represente al sector algodonero.
 Elaboración de planes de mejora continua.  Manipulación y alteración de producto por parte de
 Mejora constante en el clima laboral. proveedores.
 Incremento gradual de exportaciones.  Concentración de exportaciones en reducido número de
 Se promueve el esfuerzo de incremento de eficiencia por empresas.
operario mediante plan de incentivos.  La caída que sufre la moneda extranjera.

OPORTUNIDADES AMENAZAS

 Apertura comercial del Perú.

 Incremento en el precio de materia prima.
 Incremento de pequeñas empresas exportadoras de tejido.
 Crecimiento de empresas informales.
 Gran potencial para ofrecer oportunidades laborales.
 Excesivos costos de transporte y servicios.
 Convenios con mercados internacionales.
 Depreciación de la moneda o inflación.
 Tienen un mercado amplio.
 Incrementación de países en la producción de fibra de alpaca.
 Calidad reconocida en sus productos.
 La producción de otros países

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2.2. Identificación del o los tres Productos Patrón

(aquellos productos o producto con el mayor volumen de ventas).

1) Tops: Trabajamos principalmente con fábricas hilanderas, de forma directa o

mediante agentes en los diversos mercados.
2) Hilados: Podemos clasificar nuestra variedad en dos líneas principales:

2.1) Línea de Hilado para tejido industrial: Tenemos negocios con empresas
tejedoras y manufactureras, agentes comerciales, importantes marcas globales y
distribuidores mayoristas y minoristas.
2.2) Línea de Hilado para tejido a mano: Trabajamos con grandes mayoristas
en los mercados de exportación, así como algunos consumidores finales.

3) Prendas (Producto terminado): Principalmente enfocado al consumidor final,

orientado en nuestras dos marcas:

 MALLKINI

Fundo alpaquero y de aventura

Marca recientemente creada con enfoque al
mercado juvenil en base a conceptos de
sostenibilidad con diseños contemporáneos. Para
el 2020, Michell Y Cía. viene trabajando en el
lanzamiento de una Línea de Prendas de Alpaca
100% Orgánica; una iniciativa de sostenibilidad
respaldada con la Certificación GOTS, que acredita la condición 100% orgánica
desde la cuna hasta la prenda.

 SOL ALPACA

Exclusiva línea de atuendos de alpaca y accesorios

Sol Alpaca es una marca exclusiva de Michell &
Company. Sol Alpaca presenta colecciones anuales y
exclusivas de lujosas, contemporáneas y sofisticadas
prendas de vestir tejidas y tejidas para mujeres y
hombres, así como accesorios y una línea casera, donde
los productos clásicos, ecológicos, premium y hechos a
mano, elaborados con los mejores. Se pueden encontrar
fibras peruanas como la alpaca y la vicuña. Todas las colecciones están
diseñadas por la exclusiva y reconocida diseñadora Fariba Heydari, que viaja
cada año a Asia, Europa y Estados Unidos para asegurar que las colecciones de
Sol Alpaca reflejen las últimas tendencias de la moda.

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2.3. Determinación detallada de los costos y gastos de un periodo anual (Año 2019)
Tabla 02: Resultados económicos de los gastos anuales del 2019 de la empresa Michell
y Cia S.A

2.4. Determinación de las ventas de la empresa en unidades y en valor monetario,

correspondientes al año 2019
Tabla 03: Ventas correspondientes al año 2019 de la empresa Michell y Cia S.A

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PARTE C. ANÁLISIS

3.1. Identificar de acuerdo a la información de la empresa el modelo costo-volumen-

utilidad

UTILIDAD = VENTAS – COSTOS – GASTOS

Siguiendo esta fórmula el modelo sería el siguiente
17,458,417 = 18,945,000 - 685,512 - 401,071
Donde la utilidad sería de S/ 17,458,417

3.2. Calcular el punto de equilibrio. Presentar los cálculos realizados y la

representación gráfica del punto de equilibrio

Fórmula:
𝐶𝐹 + 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑
𝑄=
(𝑉𝑣𝑢 − 𝐶𝑣𝑢)

CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

EMPRESA: Michell y Cia S.A.C
PRODUCTO: Tops
PERIODO: 2019

Datos base:
Valor de Venta Unitario S/. 64
Costo y Gasto Variable S/. 3.51
Unitario
Costo Variable Unitario S/. 3.26
Gasto Variable Unitario S/. 0.25
Costos y gastos fijos totales S/. 358,515
Costo fijo total S/. 10,050
Gasto fijo total S/. 348,465

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GESTIÓN DE COSTOS

Càlculo del Punto de Equilibrio en Unidades “Q”

𝐶𝐹
𝑄=
(𝑉𝑣𝑢 − 𝐶𝑣𝑢)
𝟑𝟓𝟖, 𝟓𝟏𝟓
𝑄=
(64 − 3.51)
𝟑𝟓𝟖, 𝟓𝟏𝟓
𝑄= = 5,926.85
(60.49)

Q = 5,927 unidades

Càlculo del Punto de Equilibrio en valor monetario: VM = Ventas en soles

VM = Valor de venta unitario x unidades en un punto de equilibrio

VM = S/. 64 x 5,927

VM = S/. 379,318.23

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Figura 03:
Gràfico del punto de equilibrio de la empresa Michell y Cia S.A

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3.3. Plantear por lo menos 3 escenarios con posibles utilidades que la empresa desea
alcanzar calculando la cantidad de unidades que necesita vender la empresa para
lograr esta utilidad deseada
(solo aplíquese en el caso de la venta de un producto patrón).

 Caso 1: Se desea generar una utilidad de 15,000 soles.

𝟑𝟓𝟖, 𝟓𝟏𝟓 + 𝟏𝟓, 𝟎𝟎𝟎 373,515

𝑄= → → 6,175
(64 − 3.51) 60.49

Resultado: 6,175 − 5,927 = 248. Necesita vender 248 prendas más.

 Caso 2: Se desea generar una utilidad de 25,000 soles.

𝟑𝟓𝟖, 𝟓𝟏𝟓 + 𝟐𝟓, 𝟎𝟎𝟎 383,515

𝑄= → → 6,340
(64 − 3.51) 60.49

Resultado: 6,340 − 5,927 = 413. Necesita vender 413 prendas más.

 Caso 3: Se desea generar una utilidad de 40,000 soles.

𝟑𝟓𝟖, 𝟓𝟏𝟓 + 𝟒𝟎, 𝟎𝟎𝟎 398,515

𝑄= → → 6,588
(64 − 3.51) 60.49

Resultado: 6,588 − 5,927 = 661. Necesita vender 661 prendas más.

3.4. En base a la información disponible y teniendo en cuenta el punto de equilibrio

de la empresa seleccionada realice 3 escenarios donde se muestre el análisis de
sensibilidad. Es decir, por ejemplo, se puede asumir que la empresa ha
aumentado el costo variable unitario o ha disminuido el valor de venta.

Se realizó una comparativa en casos con los datos del cálculo del punto de equilibrio iniciales
que fueron:

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GESTIÓN DE COSTOS

- Costo y gasto variable totales: S/. 358,515

- Costo fijo total: S/. 10,050
- Costo y gasto variable unitario: S/. 3.51
- Valor de Venta unitario: S/. 64.00
- Cantidad: 5,927
- Utilidad: 15,000

 Caso 1: Se incrementa en un 10% el costo fijo total ¿Cuánto es la variación en la

cantidad que se debe producir actual?

11,055 + 15,000 26,055

𝑄= → → 430,73
(64 − 3.51) 60.49

Cantidad Inicial Cantidad Final Variación porcentual

5,927 430,73 7,26 %

Resultado: La cantidad inicial fue de 5,927 unidades, si se incrementa el 10%

del costo fijo, la cantidad final aumenta un 92,74% de la cantidad.

 Caso 2: Se reduce en un 20% el costo fijo total y se reduce el 15% de la cantidad.

¿Cuànto es la variación en la utilidad actual?

12,060 + 5037,95 17097,95

5037,95 = → → 282,657
(64 − 3.51) 60,49

Utilidad Inicial Utilidad Final Variaciòn porcentual

15,000 282,657 1884 %

Resultado: La utilidad inicial fue de 15,000 unidades, si se reduce en un 20%

del costo fijo total y se reduce el 15% de la cantidad, la utilidad final disminuye
en 1,784% de la cantidad inicial.

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GESTIÓN DE COSTOS

 Caso 3: Se incrementa en un 30% el costo fijo total, se incrementa el 10% de la

cantidad y se aumenta en S/2 del costo de venta unitario ¿Cuànto es la variación
en la utilidad actual?

13,065 + Utilidad 28,065

6519,7 = → → 463,96
(64 − 3.51) 60.49

Utilidad Inicial Utilidad Final Variación porcentual

15,000 463,96 3,093 %

Resultado: La utilidad inicial fue de S/15,000, si se incrementa en un 30% el

costo fijo total, se incrementa el 10% de la cantidad y se aumenta en S/. 2 del
costo de venta unitario, la utilidad final incrementa en un 2,993% de la cantidad
inicial.

3.5. Hallar el margen de seguridad de la empresa

Presentar sus cálculos realizados y el resultado en unidades, en valor monetario y
porcentaje.

Fórmula:
(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑦𝑒𝑐𝑡𝑎𝑑𝑎𝑠 − 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜)
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑑𝑒 𝑆𝑒𝑔𝑢𝑟𝑖𝑑𝑎𝑑 =
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑦𝑒𝑐𝑡𝑎𝑑𝑎𝑠

Si utilizamos una proyección de 20,000, el margen de seguridad saldría:

(20,000 − 5,927) 14,073

𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑑𝑒 𝑆𝑒𝑔𝑢𝑟𝑖𝑑𝑎𝑑 = = = 0.70
20,000 20,000

El margen de seguridad vendría a ser el: 70%

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 lOMoARcPSD|9209669

GESTIÓN DE COSTOS

Referencias Bibliográficas:

 Michell y Cia S.A. (s.f). Producción. Perú: Michell y Cia S.A. Recuperado de:
https://www.michell.com.pe/michell/es/michell-alpaca-history/production-process

 Michell y Cia S.A. (2020). Memoria Michell y Cia S.A. Perú: Superintendencia del
Mercado de Valores (SMV). Recuperado de:

https://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/temp/Memoria%20SMV%202019.pdf

 Michell y Cia S.A. (2021). Estados financieros separados al 31 de diciembre de

2020 y de 2019 junto con el dictamen de los auditores independientes.
Superintendencia del Mercado de Valores (SMV). Recuperado de:

https://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/temp/0321%20Notas%20a%20los%20EEFF
.pdf

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