Presentado por:

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Salir
INSTRUCCIONES PARA LA ELABORACIÓN
DE LOS PAPELES DE TRABAJO

CASO PRACTICO “ CORPORACIÓN LATINA,

C.A.”
FORMAS PARA ELABORAR PAPELES DE
TRABAJO”
MODELOS DE PROGRAMAS Y
CUESTIONARIOS
***PARA CONTINUAR HAGA CLIC EN UN BOTÓN***

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Contenido Salir
 ¿ QUE SON LOS PAPELES DE
TRABAJO?

Constituyen las evidencias del trabajo

realizado por el auditor, en base al
cumplimiento de las Normas de Auditoria
de Aceptación General y aplicación de
Técnicas y Procedimientos de Auditoria,
respaldando con ellas la opinión del
auditor.

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 TIPOS PAPELES DE TRABAJO
 CÉDULAS
ESTADOS DE TRABAJO
•BALANCE GENERAL
•ESTADO DE RESULTADOS
•OTROS (Edo de flujo de efectivo, Edo cambios de patrimonio)
ASIENTOS DE AJUSTES PROPUESTOS

ASIENTOS DE RECLASIFICACIÓN

OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO

SUMARIAS
DE DETALLES

 PROGRAMAS DE AUDITORÍA
 CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
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 CÉDULAS DE ESTADOS DE TRABAJO
 Contienen la información referida a los estados
financieros de la empresa:
 Balance General (B.G) ,
 Estado de Resultado (E.R),
 Estado de Flujo de Efectivo (E.F.E) y
 Estado de Cambios en el Patrimonio(E.C.P).

 Controlan y resumen toda la información de las cédulas

sumarias.

 Listan los saldos de todas las cuentas de mayor general

por el año actual y el anterior, con columnas para
ajustes, reclasificaciones y saldos de la Auditoría

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 CÉDULA DE ESTADOS DE TRABAJO
SALDOS S/ FECHA DE
LA EMPRESA ESTADOS
NOMBRE DE LA EMPRESA ÍNDICE
IDENTIFICACIÓN DEL
FINANCIEROS
AJUSTES S/ AUDITORIA AUDITADOS
ESTADO FINANCIERO
CUENTAS S/ ESTADO CORPORACIÓN AMERICANA, C.A. B/G
FINANCIERO BALANCE GENERAL 31/12/XX
1 2 3 4 5
SALDO S/
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AUDITORÍA
SALDO S/ SALDO S/
SUMARIAS LIBROS AL LIBROS AL SALDO
ORIGEN CUENTAS REF
31/12/00 31/12/01 FINAL
DEBE HABER
EFECTIVO A 1.120.000,00 1.120.000,00 33.000,00 1.087.000,00

DOC. Y CTAS POR COBRAR B 5.300.000,00 5.300.000,00 33.000,00 5.333.000,00

INVENTARIO C 207.328.000,00 207.328.000,00 207.328.000,00

PREPARADO POR: Nombre del Auditor

fecha de preparación

FECHA DE PREPARACIÓN NOMBRE DEL AUDITOR

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 CÉDULA DE ASIENTOS DE AJUSTES
PROPUESTOS Y RECLASIFICACIONES
ASIENTOS DE
AJUSTES

 Para corregir errores u omisiones en los

registros contables y en los Estados
Financieros del cliente
 Se identifican con números ( 1 , 2 ..)

ASIENTOS DE
RECLASIFICACIÓN

 Para partidas que aunque no tienes

errores se reclasifican para su
presentación razonable en los Estados
financieros.
 Se identifican con letras minúsculas ( a ,
b ..)
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 CEDULA
CÉDULA DE
DE ASIENTOS
ASIENTOS DE
DE AJUSTES
AJUSTES
PROPUESTOS
PROPUESTOS
ÍNDICE FECHA DE
IDENTIFICACIÓN IDENTIFICACIÓN EDOS
DEL PAPEL DE DE LA EMPRESA ASIENTOS DE AJUSTES FINANCIEROS
TRABAJO PROPUESTO S/ AUDITORÍA
AUDITADOS
PAPEL DE SUMARIA DE
A/A
TRABAJO DE CORPORACIÓN AMERICANA, C.A. LA PARTIDA
31/12/XX
DETALLE ASIENTOS DE AJUSTE PROPUESTOS 1 2 3
AFECTADA
SUMARIA
REF.P/T CONCEPTO AFECTADA DEBE HABER
A/3 1
Banco Lara A 23.000,00
Sobrante en caja E/R 23.000,00
P/R . Saldo sobrante en caja según
arqueo de auditorial al 15/03/xx
A/4 2
Gastos de periódicos E/R 10.000,00
Caja General A 10.000,00
P/R . Gastos de periódico

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 CÉDULA DE ASIENTOS DE
RECLASIFICACIÓN PROPUESTOS
FECHA DE
IDENTIFICACIÓN EDOS
DE LA EMPRESA ÍNDICE
ASIENTO DE FINANCIEROS
IDENTIFICACIÓN
RECLASIFICACIÓN AUDITADOS
DEL PAPEL DE
TRABAJO S/ AUDITOR

PAPEL DE
A/R
TRABAJO CORPORACIÓN AMERICANA, C.A.
31/12/XX
ORIGEN ASIENTOS DE RECLASIFICACIÓN PROPUESTOS
1 2 3
SUMARIA
REF.P/T CONCEPTO AFECTADA. DEBE HABER
a
A/3 Cuentas por cobrar B 23.000,00
Obligaciones por pagar BB 23.000,00
P/R Cuentas por cobrar a trabajador
s/auditoría

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 OBSERVACIONES DE CONTROL
INTERNO

Comprende una lista de debilidades del Control

Interno y las recomendaciones correspondientes.

Se identifica con la abreviatura Obs/CI o con

índice correspondiente según el método utilizado.

 Cada observación y recomendación debe estar

separada por un número.

 Se utiliza para elaborar el informe de control

interno que debe pasarse a la Administración de la
empresa.

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 MODELO P/T OBSERVACIONES DE
CONTROL INTERNO
IDENTIFICACIÓN IDENTIFICACIÓN ÍNDICE FECHA DE
DEL PAPEL DE DE LA EMPRESA EDOS
TRABAJO FINANCIEROS
AUDITADOS
CORPORACIÓN AMERICANA, C.A.
Obs/CI
OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO
PAPEL DE TRABAJO 30/12/XX
REF DESCRIPCIÓN
ORIGEN
-1-
C/I-1 Se debería hacer una revisión más eficiente de las conciliaciones
bancarias.
Hemos encontrado errores en la elaboración de las conciliaciones bancarias
y estos no son detectados por la persona encargada de revisarlas.
Debido a esto las conciliaciones bancarias han perdido su efecto como OBSERVACIO-
medida de control.
Es conveniente que el departamento de crédito y cobranzas revise con mas
NES Y
frecuencia los limites de crédito autorizado. RECOMENDA-
Se observó que algunos clientes están excedidos en los limites de crédito CIONES
que les fueron aprobadas. Esto podría ocasionar riesgos innecesarios para
la empresa, aumentando la posibilidad de perdidas en las cuentas por
cobrar.
-2-
C/I-2 Los comprobantes de Ingresos Anulados no deben ser destruidos.
Como buena medida de control se recomienda que los comprobantes
anulados deben ser inutilizados y archivados en secuencia numérica.

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 CÉDULAS SUMARIAS

Resumen las partidas

estados financieros.
de un rubro según los

 Se identifica en la parte superior derecha con el

índice que se corresponda según método utilizado
y debajo la fecha de la auditoria.

 Los montos totales de las columnas que contienen

cifras, sirven para reflejar tales montos en las
hojas de trabajo de los estados financieros

 En cada partida el auditor deberá escribir la

conclusión a que ha llegado al finalizar el trabajo de
campo.

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 IDENTIFICACIÓN IDENTIFICACIÓN DE LA
DE LA CUENTA EMPRESA
ÍNDICE FECHA DE EDOS
SALDOS S/ LA
FINANCIEROS
EMPRESA
AUDITADOS
FECHA DEL CIERRE
DEL EJERCICIO CORPORACIÓN AMERICANA, C.A. A
AUDITADO EFECTIVO 31/12/XX
1 31/12/XX 2 3 4 5 6

PARTIDAS DE LA SALDO SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO S/

S/LIBRO S/LIBRO
CUENTA SALDO AUDITORIA
AL AL
CUENTAS REF 31/12/00 31/12/01 FINAL
DEBE HABER
Caja General 260.000,00 70.000,00 1 23.000,00 47.000,00

Caja Chica
MODELO DE CEDULAS 20.000,00 50.000,00 2 10.000,00 40.000,00

Banco del Este SUMARIAS 150.000,00 250.000,00 250.000,00

680.000,00 1.120.000,00 33.000,00 1.087.000,00

CONCLUSIÓN B/G
En base al trabajo realizado de auditoria y la evaluación de control interno CONCLUSIÓN DEL


existente opino que la cantidad de Bs. 1.087.000,oo presentado como AUDITOR
efectivo por CORPORACIÓN AMERICANA, C.A., al 31/12/00 es
razonable y no presenta ninguna restricción y está presentada de acuerdo a
los principios de contabilidad de aceptación general..
IDENTIFICACIÓN DEL
PREPARADOR DE LA
CÉDULA Y FECHA DE
PREPARADO POR: Auditor ELABORACIÓN
Fecha de Preparación
SIGNIFICADO DE
LAS MARCAS

: Sumado y totalizado horizontal y verticalmente

 UTILIZADAS EN LA
CÉDULA

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 CÉDULAS DETALLES,ANÁLISIS O
APOYO
 Contienen información
partidas incluidas en
y análisis respecto las
la cédula sumaria e
información de otras cédulas de detalle.
 Por ejemplo:
Hojas de análisis de movimientos en cuentas del mayor,
Conciliaciones,
Papeles de cálculos globales,
Papeles de comprobaciones.

Elcontenido.
nombre de las cédulas dependerán de su

 Se identifican en la parte superior derecha con el

índice combinado con el número en el caso del
método alfanumerico y debajo la fecha de la
auditoría.
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 MODELO DE CEDULA DETALLES,ANALISIS O
APOYO
ÍNDICE
FECHA DE ESTADO
FINANCIEROS AUDITADOS
CORPORACIÓN AMERICANA, C.A. A/1-1
31/12/XX
ARQUEO DE CAJA CHICA REFERENCIA
Fecha de arqueo: 05/01/02 Responsable del fondo: P e d r o P e r é z CRUZADA A
Hora de inicio: 8:00 a.m. Hora de terminacion: 12:00 m P/T
Ultima reposición: 05/12/01 Cheque Nro.: 4521377 Banco: Lara
Billetes: MARCAS DE
Denominación Cantidad Importe Total C$. AUDITORÍA
20,000.00 2 2 0 , 0 0 0 .0 0 TOTAL COMPROBANTES 9 3 .0 0 0 , 0 0
10,000.00 5 2 5 , 0 0 0 .0 0
5,000.00 4 8 , 0 0 0 .0 0 TOTAL FONDOS ARQUEADOS 9 3 .0 0 0 , 0 0
2,000.00 5 5 , 0 0 0 .0 0 SALDO SEGÚN LIBROS 

7 0 .0 0 0 , 0 0
1,000.00 1 2 6 , 0 0 0 .0 0 (FALTANTE) SOBRANTE 
2 3 . 0 0 0 , 0 0 A/A 1
500.00 2 0 2 , 0 0 0 .0 0
100.00 Hago constar que todos los fondos fueron contados en mi presencia y
50.00 me fueron devueltos integramente en esta misma fecha.
20.00
10.00
5.00 Conforme Entrega
TOTAL BILLETES 66,000.00
Monedas Cajero Auditor
 SuSe gmúandsao l d o d e l i b r o

SIGNIFICADO DE 
MARCAS DE AUDITORÍA

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 PROGRAMAS DE AUDITORIA
 Especifican
la auditoría.
objetivos que se pretenden lograr en

 Especifican los procedimientos que se van a

aplicar para obtener las evidencias necesarias.

 Se adjuntan los cuestionarios de control interno

o de cualquier otro método utilizado en el estudio
de la estructura de Control Interno.

 Se identifican en la parte superior derecha con

Pgr. o el índice que se corresponda con el método
a utilizar y debajo la fecha de la auditoria.

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 MODELO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA
IDENTIFICACÍON IDENTIFICACIÓN FECHA DE
DEL PROGRAMA DE LA EMPRESA ESTADOS
DE TRABAJO FINANCIEROS
ÍNDICE
AUDITADOS

ACTIVIDADES A NOTAS SOBRE

REALIZAR POR EL Prg. EVENTUALIDADES
CORPORACIÓN AMERICANA, C.A. 31/12/XX
AUDITOR EN EL
Programa de Trabajo del Efectivo PROCEDIMIENTO

N Descripción Ref/PT Observaciones Responsable

IDENTIFICACIÓN
1. Evalúe el control interno existente. A/2 DEL AUDITOR
2. Realice un arqueo sorpresivo en caja general. A/3

3. Realice un arqueo sorpresivo en caja chica. A/4

4. Solicite Cortes de cuentas bancarias. A/5, A/6,

A/7
5. Solicite del cliente conciliaciones a la fecha de
cierre. REFERENCIA AL
6. Prepare revisión de conciliaciones bancarias para PAPEL DE
la fecha de cierre. TRABAJO
7. Prepare valuación de moneda extranjera.
8. Concluya.

Contenido Salir
 CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO

 Método utilizado para el estudio y evaluación del

control interno.

 Se conforma por preguntas orientadas a obtener

información sobre el sistema de control interno,
su funcionamiento y vigencia.

 Se identifican en la parte superior derecha

con C/I o el índice que se corresponda con el
método a utilizar y debajo la fecha de la
auditoría

Contenido Salir
 MODELO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
IDENTIFICACIÓN FECHA DE
IDENTIFICACIÓN ÍNDICE LOS ESTADOS
DEL CUESTIONARIO DE LA EMPRESA FINANCIEROS
AUDITADOS
ITEMS DE CORPORACION AMERICANA, C.A. C/I
VERIFICACIÓN Cuestionario de Control Interno del Efectivo 31/12/XX
DEL C/I
N Descripción SÍ NO N/A Observaciones
1. ¿Existen responsables distintos para cada uno X
de los fondos que maneja la empresa?
2. ¿Se documentan todos los ingresos de la NOTAS SOBRE
X
empresa en forma prenumerada? EVENTUALIDADES
EN EL
3. ¿Se supervisan las numeraciones de los X PROCEDIMIENTO
formatos pre-numerados por una persona
distinta de quien los preparó?
4. ¿Se depositan íntegramente los ingresos X
diarios en cuentas bancarias de la Compañía?
5. ¿Se realizan arqueos sorpresivos a los X
responsables de los fondos?
6. ¿Son preparadas regularmente las X
conciliaciones bancarias?
7. ¿Se efectúan todos lo pagos mediante X
cheques?

Contenido Salir
 MARCAS DE AUDITORÍA

Explican el trabajo de aplicación de procedimientos

de auditoria, los comentarios e información.

Deben ser una simbología clara, sencilla y fácil de

distinguir.
Debe efectuarse en lápiz de color rojo, no así su
significado.
No es necesario repetir su significado en todas
aquellas cédulas en las que se aplique la misma marca;
el significado puede anotarse en una cédula y hacer
referencia a esta en todas las demás.
A continuación se señalan algunas marcas comunes que se
utilizan regularmente:

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 MODELO DE MARCAS DE AUDITORÍA

Para comentarios
1 2 3 ..

Para cruzar
cifras iguales en
Comprobado
con el mayor
Tomado de los la misma cédula
papeles de trabajo
del año anterior
Sumado
I II III ..
Examinado
Cotejado con comprobante
el auxiliar

Contenido Salir
 CLASIFICACIÓN DE LOS
ARCHIVOS DE PAPELES DE
TRABAJO.

PERMANENTE (AP)

CORRIENTE (AC)
Contenido Salir
 CONTENIDO Y ORGANIZACIÓN

PERMANENTE (AP) CORRIENTE (AC)

Información que no cambia Papeles de trabajo que se han

con el tiempo o que si lo hace acumulado, que se corresponda
no es muy común. con el período sujeto a examen

 Copia del organigrama de la empresa

 Copia del acta de constitución de la empresa o de
su registro mercantil,
 Copia de actas de asambleas de accionistas o de Sección A
junta directiva,
 Copia del contrato a largo plazo,
 Copia de los contratos colectivos de los
trabajadores,
 Copia de manuales de normas y procedimientos,
 Copia de códigos de cuentas,
Sección B
 Copia de leyes.

Contenido Salir
 CONTENIDO Y ORGANIZACIÓN
 Balance de comprobación o estados financieros,
para ser auditados,
 Borrador o copia del Dictamen de auditoría con
sus estados financieros auditados y sus notas,
Sección  Borrador o copia del informe de Control Interno
A con sus observaciones y recomendaciones,
CORRIENTE (AC)

 Convenio o carta compromiso,

 Memorando sobre la planificación de la auditoría
 Distribución del trabajo y tiempo,
 Solicitud de carta del abogado,
 Carta del abogado,
 Manifestaciones de la gerencia,
 Memorandos enviados y recibidos.
 Cualquiera otra información de interés.

 Cédulas de Balance General y Edo de Resultados,

Sección  Asientos de ajuste o reclasificación
 Observaciones de control interno
B  Cédulas sumarias correspondientes a las partidas
de los estados financieros
 Programas de auditoría
 Cuestionarios de control interno,
 Cedulas de detalles o análisis
 Otras que se consideren convenientes y necesarias
para el trabajo de auditoría que se está realizando.
Contenido Salir
 SISTEMA DE ÍNDICE ALFANUMERICO

 Los índices deben ser escritos en color rojo e incluidos en el

margen superior derecho de cada página.

 Las cédulas SUMARIAS se identificarán con letras

mayúsculas según la partida en los estados financieros.
Ejemplo los ACTIVOS se identifican con una letra (A), los
PASIVOS con dos (AA) y el CAPITAL con (XX).
 Las cédulas DE DETALLES se identificarán con el índice de
la sumaria principal seguida del número correlativo
separado por “/”. Ejemplo Caja principal A/1, Caja chica
A/2, Banco A/3.
 Existirán tantas cédulas de detalle como sea necesario y se
identificarán con su respectivo número correlativo de
acuerdo a la partida correspondiente. Ejemplo: A/1-1, A/1-
11, B/2, B/2-1, B/2-2.
Contenido Salir
 SISTEMA DE ÍNDICE ALFANUMÉRICO

PERMANENTE (AP) CORRIENTE (AC)

SECCIÓN “A” SECCIÓN “B”

NÚMEROS ROMANOS

IG-CORRELATIVO
I, I/a, I/b,II, II/a, ALFANUMÉRICO
II/b, III, IV, V,
IV…..
IG/1, IG/1-1,IG/1-2,
IG/2, GI/3 A, A/1, A/1-1, A/1-2,
B, B/1, B/2, C/1,
C/1-2, AA,BB,
BB/1, XX.

Contenido Salir
 SISTEMA DE ÍNDICE ALFANUMÉRICO.

ÍNDICE DE CED. ÍNDICE DE CED. ÍNDICE DE CED.

C/INICIALES SUMARIAS DE DETALLES

• BALANCE GENERAL (BG) ACTIVO •EFECTIVO (A)

• ESTADO DE RESULTADOS
(E/R)
• ASIENTOS DE AJUSTE (A/A)
• ASIENTOS DE
RECLASIFICACIÓN (A/R)
• OBSERVACIONES DE
CONT. INT. (Obs/CI)
Contenido
• EFECTIVO EN CAJA Y •Caja General (A/1)
BANCO (A)
•Caja Chica (A/2)
• DOC/CTAS POR
COBRAR (B) •Bancos (A/3)
• INVENTARIOS (C) •DOC/ CTAS POR COBR. (B)
PASIVO •Ctas por Cbr. Clientes (B/1)
• PRESTAMOS (AA) •Ctas por Cbr. Empl.(B/2)
• CUENTAS POR •Ctas por Cbr. Varias.(B/3)
PAGAR (BB)
•Prov. para Ctas Incob.(B/4)
• ACUMULADOS POR
PAGAR (CC)
CAPITAL(XX)
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 REFERENCIA CRUZADA

 Se realiza con el sistema de índices.

 Indican enlaces entre las cédulas de estados
financieros, las cédulas sumarias y las cédulas de
detalles.

 Elcolumna
índice es colocado al lado de la cifra o en la
que se indica como referencia.

Contenido Salir
 REFERENCIA CRUZADA UTILIDADES RETENIDAS

CAPITAL
YY

ESTADOS DE RESULTADOS ER XX
PASIVO AA
BALANCE GENERAL BG INVENTARIO C
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR B
ACTIVO CIRCULANTE . 1.000,00
TOTAL 3.000,00
EFECTIVO 3000,oo
EFECTIVO
Pretamos por cobrar emp. A
4000,00
CUENTAS PR COBRAR 3000,oo Total cuentas y doc por cobrar 7000,00
CAJA 2.000,oo
. B/G
BANCO 1.000,oo
.
TOTAL EFECTIVO 3.000,oo
. B/G
.
.
.

CAJA SERVICIOS GENERALES A/1-2

CAJA ADMINISTRACIÓN A/1-1

CAJA PRINCIPAL A/1

1.000,oo
A/1
1.000,oo
2.000,oo
A/1
A

Contenido º Salir
 EJEMPLO DE REFERENCIA CRUZADA
CO RPO RACIÓ N AMERICANA, C.A. B/G
BALANCE GENERAL 31/12/XX
1 2 3 4
AJUSTES Y SALDO
SALDO SALDO REC LASIFICACIO NES FINAL
S/LIBRO S AL S/LIBRO S AL
31/12/00 31/12/01
CO NCEPTO REF DEBE HABER
EFECT IVO A 142.100,00 ########## ########## 360000,00 2.018.683,00

EFECT Y CT AS B 4.226.000,00 ########## ########## ###########

POR POR CT AS

INVENT ARIOS
CO RPO RACIÓ N AMERICANA, C.A. C 6.778.000,00 ########## 778.215,00
B 710000,00 7.141.717,00
CO RPO RACIÓ N AMERICANA, C.A. B/1
EFECTO S Y CUENTAS PO R CO BRAR 31/12/XX CIENTAS Y EFECTO S PO R CO BRAR 31/12/xx
1 2 ##########
3 4 ########## ########## ANALISIS
########## 13.041.030,00
DE MO VIMIETO S
AJUSTES Y SALDO 1 2 3 4
SALDO SALDO RECLASIFICACIO NES FINAL
S/LIBRO S AL S/LIBRO S AL
31/12/00 31/12/01
CO NCEPTO DEBE HABER CUENTAS A EFECTO S PO R
CT AS POR COBR 150.000,00 B-1 350.000,00 350.000,00 CO BRAR CO BRAR
SALDO AL 30/09 8 11.8 3 0 ,0 0 2 12 .0 0 0 ,0 0
MAS VENT AS DE CAT A
EFECT DESCON A-4 ########## ########### Bs. 249495*3= 74 8 .4 8 5,0 0

DIFERENCIA 14 9 .4 52 ,0 0 59 9 .0 3 3 ,0 0

CT AS POR COBR MENOS COBROS DEL T RIMEST RE 6 0 4 .3 3 4 ,0 0 -2 12 .0 0 0 ,0 0

COMERCIANT ES 4.276.000,00 B-1 ########## 4.091.358,00 PERDIDAS EN CUENT AS INCOBRABLES B-2 -8 5.0 0 0 ,0 0
EFECT OS A COBRAR 3 6 0 .0 0 0 ,0 0 3 50 .0 0 0 ,0 0

EFECT O POR SALDO AL 31/12 2 .2 9 0 .19 7,0 0 3 50 .0 0 0 ,0 0

COBRAR DUDOS ########## B-2 ########## ########### B

4.226.000,00 ########## 3.880.630,00 COMPARADO CON EL MAYOR

B/G

Contenido Salir
 CASO PRACTICO

Contenido Salir
 CÉDULA EDOS DE TRABAJO, ASIENTOS DE AJUSTE , RECLASIF. Y OBS.
CÉDULA SUMARIA Y DETALLES DE EFECTIVO
CÉDULA SUMARIA Y DETALLES DE CUENTAS POR COB.
CÉDULA SUMARIA Y DETALLES DEL INVENTARIO
CÉDULA SUMARIA Y DETALLES DE GASTOS PAGADOS POR ANT.
CÉDULA SUMARIA Y DETALLES DE PROPIEDAD PLANT. Y EQUIPO
CÉDULA SUMARIA Y DETALLES DE INVERSIONES
CÉDULA SUMARIA Y DETALLES DE PRESTAMOS

CÉDULA SUMARIA Y DETALLES DE CTAS POR PAGAR

CÈDULA SUMARIA Y DETALLES DE GTOS ACUM. POR PAGAR

CÉDULA SUMARIA DEL CAPITAL

Contenido Salir
 Este módulo contiene una serie de plantillas que sirven para elaborar
sus propios papeles de trabajo con las adaptaciones que Usted crea
convenientes. Para trabajar en ello requieren que sean grabados en la
unidad C:\ u otra, colocándole otro nombre de archivo.

Contenido Salir
 PLANTILLA PARAAUTORES
ASIENTOS DE AJUSTES PROPUESTOS
AUTORES
PLANTILLA PARA ASIENTOS DE RECLASIF. PROPUESTOS
PLANTILLA PARA OBSERV. DE CONTROL INTERNO

PLANTILLA PARA EDOS DE TRABAJO Y SUMARIAS

PLANTILLA PARA CÉDULA DE DETALLES
PLANTILLA PARA LA CARATULA
PLANTILLA PARA PROGRAMAS
PLANTILLA PARA CUESTIONARIOS

Contenido Salir
 Este modulo contiene una serie de programas y cuestionarios de
control interno que sirven para elaborar sus propios programas y
cuestionarios con las adaptaciones que Usted crea convenientes. Para
trabajar en ello requieren que sean grabados en la unidad C:\ u otra,
colocándole otro nombre de archivo

Contenido Salir
 CASO PRACTICO
PROGRAMA TRABAJO DEL EFECTIVO
PROGRAMA DE TRABAJO DE CUENTAS POR COBRAR
PROGRAMA DE TRABAJO DE INVENTARIO
PROGRAMA DE TRABAJO DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
PROGRAMA DE TRABAJO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROGRAMA DE TRABAJO DE INVERSIONES PERMANENTES
PROGRAMA DE TRABAJO DE PRESTAMOS
PROGRAMA DE TRABAJO DE CUENTAS POR PAGAR
PROGRAMA DE TRABAJO DE GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
PROGRAMA DE TRABAJO DE CAPITAL
PROGRAMA DE TRABAJO DE NÓMINA
PROGRAMA DE TRABAJO DE GASTOS DE VTA, GRALES Y ADMINST.
Contenido Salir
 CASO PRACTICO

CUESTIONARIO DEL EFECTIVO

CUESTIONARIO DE CUENTAS POR COBRAR
CUESTIONARIO DE INVENTARIO

CUESTIONARIO DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

CUESTIONARIO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CUESTIONARIO DE INVERSIONES PERMANENTES

CUESTIONARIO DE PRESTAMOS
CUESTIONARIO DE CUENTAS POR PAGAR

CUESTIONARIO DEL CAPITAL

CUESTIONARIO DE NÓMINA
Contenido Salir
 FIN

Contenido Salir