RESOLUCIÓN CASO DE PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR

CÉDULA SUMARIA

COMPAÑIA ALFA & OMEGA S.A.A.

B
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2017
(Expresado en Miles de Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

ACTIVOS CORRIENTES AÑO: 2016 PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 120,000.00 Tributos, contr. Ap. Al s. p.s. por pagar
Inversiones financieras Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales S/ 105,693.00 Otras Cuentas por Pagar Div. Terceros
Existencias S/ 160,000.00
Gastos pagados por anticipado

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES S/ 385,693.00 TOTAL PASIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES

Inm. Maq. Y Eq. (Neto) Dep. Amort. Y Agot. Acum. S/ 190,000.00 Obligaciones financieras a largo plazo

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES S/ 190,000.00 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO NETO
Capital
Resultados Acumulados

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVOS S/ 575,693.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ANEXO:

INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

Nº PLAZO DEL CRÉDITO

FECHA DE IMPORTE SALDO POR
Nº CLIENTES FACT/LET x
EMISIÓN FACT./LET COBRAR 30 días 45 días 60 días
COBRAR
 1 Distribuidora Juventud E.I.R.L 001-006550 12/02/2017 13,456.00 9,782.00 60% 20% 20%

2 Exportadora Dalko S.A. 001-002870 14/03/2017 16,850.00 8,850.00 40% 30% 30%

3 Importadora Amanecer S.A. 001-006575 10/08/2017 19,000.00 10,766.00 60% 40%

4 Industrias Horizonte S.A.C. 001-006561 14/09/2017 25,000.00 17,600.00 50% 50%

5 Rosales & Romero E.I.R.L. 001-006589 20/09/2017 10,680.00 7,600.00 100%

6 Industria del Norte S.A.C 001-006598 28/09/2017 8,670.00 5,700.00 100%

7 Autonor S.R.L. 001-006579 18/10/2017 5,170.00 5,170.00 50% 50%

8 Inversiones Chino E.I.R.L. 001-006612 31/10/2017 6,470.00 6,470.00 100%

9 Nevado Huascarán S.R.L. 001-006699 20/11/2017 18,248.00 6,048.00 60% 40%

10 Ferre Andina S.R.L. L/C 155 18/06/2017 15,340.00 15,340.00 100%

11 Representaciones Gamarra S.A.C. L/C 313 20/10/2017 5,890.00 5,890.00 100%

12 Negociaciones Bouisa E.I.R.L. L/C 322 08/11/2017 6,477.00 6,477.00 100%

TOTAL FACTURAS Y LETRAS POR COBRAR 151,251.00 105,693.00

CÉDULA ANALÍTICA

B CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/

B.1. Facturas por cobrar 77,986.00

B.2. Letras por cobrar 27,707.00
TOTAL 105,693.00

Nº
FECHA DE IMPORTE PAGOS SALDO POR
Nº CLIENTES FACT/LET x OBSERVACIONES DEL AUDITOR
EMISIÓN FACT./LET REALIZADOS COBRAR
COBRAR
1 Distribuidora Juventud E.I.R.L. 001-006550 12/02/2017 13,456.00 3,674.00 9,782.00 Declarado en quiebra. Solo amortizo s/3,674.00

2 Exportadora Dalko S.A. 001-002870 14/03/2017 16,850.00 8,000.00 8,850.00 Incobrable solo cancelo S/ 8,000.00

3 Importadora Amanecer S.A. 001-006575 10/08/2017 19,000.00 8,234.00 10,766.00 En proceso de pago. En Oct. 17. entrego como inicial S/ 8,234.00
 4 Industrias Horizonte S.A.C. 001-006561 14/09/2017 25,000.00 7,400.00 17,600.00 Entrrega inicial S/ 7,400.00 cobrable

5 Rosales & Romero E.I.R.L. 001-006589 20/09/2017 10,680.00 3,080.00 7,600.00 Cobrable. Amortizo en Nov. 17 S/ 3,080.00

6 Industria del Norte S.A.C. 001-006598 28/09/2017 8,670.00 2,970.00 5,700.00 Cobrable. Amortizo en Oct. 17 S/ 2,970.00

7 Autonor S.R.L. 001-006579 18/10/2017 5,170.00 0.00 5,170.00 Solicita esperar hasta 07 Enero. Para cancelar

8 Inversiones Chino E.I.R.L. 001-006612 31/10/2017 6,470.00 0.00 0.00 Fact. Cancelada en su totalidad el 31-12-2016

9 Nevado Huascarán S.R.L. 001-006699 20/11/2017 18,248.00 12,200.00 6,048.00 Factura por canje de letra. En Nov. 17 pagó S/ 12,200.00

10 Ferre Andina S.R.L. L/C 155 18/06/2017 15,340.00 0.00 0.00 Se cobro vía judicial el 28/12/2017
Representaciones Gamarra
11 L/C 313 20/10/2017 5,890.00 5,890.00 0.00 Cancelará a su vencimiento S/ 5,890.00
S.A.C.
12 Negociaciones Bouisa E.I.R.L. L/C 322 08/11/2017 6,477.00 6,477.00 6,477.00 Cancelará a su vencimiento S/ 6,477.00

TOTAL FACTURAS Y LETRAS POR COBRAR 151,251.00 57,925.00 77,993.00

CÉDULA AUXILIAR

B.1.1. CÉDULA DE ANÁLISIS DE FACTURAS POR COBRAR

SALDO SEGÚN
Nº DENOMINACIÓN DIFERENCIA
CONTABILIDAD AUDITORIA
1 Distribuidora Juventud E.I.R.L 9,782.00 9,782.00 0.00
2 Exportadora Dalko S.A. 8,850.00 8,850.00 0.00
3 Importadora Amanecer S.A. 10,766.00 10,766.00 0.00
4 Industrias Horizonte S.A.C. 17,600.00 17,600.00 0.00
5 Rosales & Romero E.I.R.L. 7,600.00 7,600.00 0.00
6 Industria del Norte S.A.C 5,700.00 5,700.00 0.00
7 Autonor S.R.L. 5,170.00 5,170.00 0.00
8 Inversiones Chino E.I.R.L. 6,470.00 0.00 6,470.00
9 Nevado Huascarán S.R.L. 6,048.00 0.00 6,048.00
TOTALES 77,986.00 65,468.00 12,518.00

CONCLUSIÓN:

Las letras de cambio Nº 370, por un monto de S/ 6,048.00, emitidas al cliente Nevado Huascaran S.R.L., debieron ser
* registradas como letras por cobrar en lugar de facturas por cobrar. Esto se debe a que en noviembre de 2017 se realizó el
canje de la factura por una letra de cambio.
 La letra de cambio Nº 155, emitida al cliente Ferre Andina S.R.L., no se contabilizó como una cuenta cobrada, debido a que
*
se llevó a cabo la recuperación a través de un proceso judicial el 30 de diciembre de 2016.

B.1.2. CÉDULA DE ANÁLISIS DE LETRAS POR COBRAR

SALDO SEGÚN
Nº DENOMINACIÓN DIFERENCIA
CONTABILIDAD AUDITORIA
1 Nevado Huascarán S.R.L. 0.00 6,048.00 6,048.00
2 Ferre Andina S.R.L. 15,340.00 0.00 15,340.00
3 Representaciones Gamarra S.A.C. 5,890.00 0.00 5,890.00
4 Negociaciones Bouisa E.I.R.L. 6,477.00 6,477.00 0.00
TOTALES 27,707.00 12,525.00 27,278.00

CONCLUSIÓN:

Las letras de cambio Nº 370, con un monto de S/ 6,048.00, emitidas al cliente Nevado Huascaran S.R.L., debieron ser
* contabilizadas o registradas como cuentas por cobrar en lugar de facturas por cobrar, debido a que en noviembre de 2017
se llevó a cabo el intercambio de la factura por letra.

La letra de cambio Nº 155, emitida al cliente Ferre Andina S.R.L., no fue registrada como una cuenta cobrada, debido a que
*
se llevó a cabo la recuperación a través de un proceso legal el 30 de diciembre de 2016.
ASIVOS Y PATRIMONIO
ASIVOS CORRIENTES AÑO: 2016
p.s. por pagar
rciales 100,000.00
Div. Terceros 60,000.00

IENTES 160,000.00

SIVOS NO CORRIENTES
a largo plazo 120,000.00

ORRIENTES 120,000.00

280,000.00

PATRIMONIO NETO
295,693.00

ETO 295,693.00

IMONIO NETO 575,693.00

VACIONES DEL AUDITOR

bra. Solo amortizo s/3,674.00

/ 8,000.00

Oct. 17. entrego como inicial S/ 8,234.00

.00 cobrable

ov. 17 S/ 3,080.00

t. 17 S/ 2,970.00

Enero. Para cancelar

alidad el 31-12-2016

a. En Nov. 17 pagó S/ 12,200.00

8/12/2017

to S/ 5,890.00

to S/ 6,477.00