Universidad Autónoma De Santo Domingo.

ASIGNATURA:

Auditoría ll

PROFESOR/A:

José Compré

ESTUDIANTE:

JOHAN DARIO VOLQUEZ. 100438093

SECCIÓN:

06

FECHA:

18/04/2023

TEMA:

Riesgo inherente a nivel de aseveraciones.

El riesgo inherente es la susceptibilidad de una aseveración relacionada con una cuenta o

revelación significativa a contener un error que podría ser material, de manera individual o
tomado en conjunto con otros errores, antes de la consideración de los controles relacionados.

Para cada aseveración relevante, debemos evaluar el riesgo inherente de error como significativo
o no significativo. En el tema Fraude , un riesgo inherente de fraude normalmente se evalúa como
significativo y También es un proceso continuo.

El riesgo inherente se ve influenciado por:

 Las características de las aseveraciones y de las cuentas y revelaciones significativas

relacionadas. Ej: El riesgo inherente de error pudiese ser significativo Para los cálculos
complejos o para las cuentas que consisten en montos derivados de estimaciones
contables que están sujetas a una incertidumbre significativa de dicha estimación.
  Los factores en la entidad y en su entorno que se relacionan con varias o con todas las
cuentas o revelaciones significativas. Ej: Dichos factores pueden incluir, Insuficiente capital
de trabajo para continuar con las operaciones o un declive de la industria caracterizado
por un gran número de fracasos comerciales.

Riesgo de control a nivel de aseveraciones

El riesgo de control es una función de la efectividad del diseño, implementación, operación y

mantenimiento del control interno usado por la gerencia para cubrir los riesgos identificados que
amenazan el logro de los objetivos de la entidad relevantes a la preparación y la presentación
razonable de los estados financieros de la entidad.

Sin embargo, el control interno, independientemente de lo bien diseñado y operado que esté,
solamente puede reducir, pero no eliminar, los riesgos de errores materiales en los estados
financieros debido a las limitaciones inherentes del control interno. Estas incluyen, por ejemplo, la
posibilidad de fallas o errores humanos o de controles que se hayan evadido al haber existido
complicidad o una evasión indebida por parte de la gerencia. En consecuencia, siempre existirá
cierto riesgo de control .

A fin de evaluar el riesgo de control para las aseveraciones específicas de los estados financieros
como bajo, debemos obtener evidencia y documentar que los controles relevantes operaron de
manera eficaz durante todo el período en que pretendemos depositar nuestra confianza en dichos
controles.

Los lineamientos para determinar si el riesgo de control es alto o bajo:

Alto
 No hemos evaluado los controles;

 hemos encontrado que dichos controles se han diseñado e implementado De

manera eficaz, pero hemos optado por no probar su eficacia operativa,

 hemos llegado a la conclusión de que, en conjunto, dichos controles no serían

eficaces para detectar ni corregir o prevenir un error material que haya surgido en
las aseveraciones

Bajo
 hemos evaluado los controles y encontrado que dichos controles se han diseñado
e implementado de manera eficaz,

 hemos probado la eficacia operativa de los controles y concluido que los controles
relevantes, en conjunto, serían efectivos para detectar y corregir o prevenir que se
presente un error material que surgió en las aseveraciones.
Para determinar el riesgo de control, consideramos la eficacia operativa de todos los controles
relacionados con la aseveración relevante, incluyendo los controles compensatorios que puedan
existir. Si existen otros controles que son eficaces y mitigan el control inefectivo, pudiésemos
llegar a la conclusión de que el riesgo de control es bajo.

La obtención de evidencia de auditoría suficiente y adecuada de que los controles están operando
De manera eficaz nos permite respaldar una evaluación de riesgo de control como bajo para fines
de La auditoría de estados financieros y, a su vez, esto nos permite modificar la cantidad de
procedimientos sustantivos que, de otro modo, hubiéramos llevado a cabo para respaldar
nuestras opinión de auditoría sobre los estados financieros.

Evaluación del Riesgo de Errores Materiales (RoMM) . Debemos evaluar el Riesgo de Errores
Materiales como bajo, moderado o alto para cada aseveración relevante, tomando en
consideración tanto el riesgo inherente como el riesgo de control.

Riesgo de Errores Materiales debido a error es moderado o bajo para una aseveración relevante.
Entre los factores que pueden considerarse para hacer dicha determinación se incluyen los
siguientes: