Auditoría I

Prof:
(Amisael Felix Vicioso)

Sección: 04

Johan Darío volquez felíz

100438093.

Tema:

Tema 1: Aspectos introductorios.

Contesta las siguientes preguntas.

 1) ¿Redacte su concepto de auditoría?

Auditoría es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en información para determinar y

reportar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos. La
auditoría debe realizarla una persona independiente y competente.

En la segunda definición podemos obtener algunos puntos que son analizarlos para saber que la
Auditoría es un proceso que reúne varias características, que son indispensables para una ejecución
completa y correcta: es un proceso sistemático, las evidencias se obtiene y evalúa de manera
objetiva, estas evidencias consisten en una amplia gama de información y datos que lo puedan
ayudar a elaborar su informe final.

Es evidente entonces que la auditoría es la revisión de cuentas de una empresa o entidad con el
objetivo de investigar si están de acuerdo con las disposiciones establecidas previamente y, de esta
manera reparar si fueron implementadas con eficacia. El término auditoria es de origen latín del
verbo “audire” que significa “oír”, esto se debe a que la función de los primeros auditores consistía en
escuchar y juzgar la verdad o falsedad de los hechos que le era sometido. (Significado de Auditoría.
2013).

2) ¿Cuál es la naturaleza de la auditoría?

La auditoría es una de los estudios de los principios científicos de la contabilidad, basada en la

comprobación de los registros de los patrimonios, para observar su exactitud; no obstante, este no es
su único objetivo. Su importancia viene desde la antigüedad cuya existencia viene de las lejanas
épocas de la civilización sumeria.
3) Realice un mapa conceptual con los principales hechos históricos de la
auditoría de manera cronológica?
 4) Investigue la relación del control interno y la auditoría?

El control interno tiene como objetivo evitar y/o mitigar los riesgos de error, de fraude y de
incorrección material en los estados financieros. En las pruebas de cumplimiento, el auditor verifica
que se llevan a cabo los controles diseñados y aprobados.

5) ¿Qué significa la opinión del auditor?

La opinión del auditor es el conjunto de valoraciones que emite un profesional evaluador de

organizaciones o empresas. Esta es recogida formalmente en un informe de auditoría. Un informe de
auditoría recoge dichas conclusiones y conforma la opinión del auditor de manera formal.

6) Mencione las principales ramas de la auditoría?

● Auditoría externa: Aplicando el concepto general, se puede decir que la Auditoría Externa es
el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad
económica, realizado por un Contador Público sin vínculos laborales con la misma, utilizando
técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma
como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su
mejoramiento.

● Auditoría interna: La auditoría Interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un

sistema de información de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos
laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y
formular sugerencias para el mejoramiento de la misma.
 7) ¿Cuáles clases de auditorías hay?

● Auditoría financiera (contable): La actividad del auditor consiste en revisar la correcta

aplicación de los registros contables y operaciones financieras de las empresas.
● Auditoría administrativa: Es la revisión sistemática y exhaustiva que se realiza a la actividad
administrativa de una empresa, en cuanto a su organización, las relaciones entre sus
integrantes y el cumplimiento de las funciones y actividades que regulan sus operaciones.
● Auditoría operacional: Es la revisión sistemática y exhaustiva, sistemática y específica que se
realiza a las actividades de una empresa, con el fin de evaluar su existencia, suficiencia,
eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus operaciones.
● Auditoría integral: Es la investigación exhaustiva, metódica y global que realiza un equipo
multidisciplinario de profesionales a todas las actividades y operaciones de una empresa, con
el propósito de evaluar de manera integral todas sus áreas administrativas.
● Auditoría gubernamental: Es la revisión exhaustiva, sistemática y concreta que se realiza a
todas las actividades y operaciones de una entidad gubernamental.
● Auditoría informática: Es para (Salazar, 2017), la revisión técnica, especializada y exhaustiva
que se realiza a los sistemas computacionales, software e información utilizados en una
empresa, sean individuales, compartidos o de redes, así como a sus instalaciones,
telecomunicaciones, mobiliario, equipos periféricos, y demás componentes.
● Auditoría ambiental: Es la evaluación que se hace de la calidad del aire, la atmósfera, el
ambiente, las aguas, ríos, lagos y océanos, así como la conservación de la flora y la fauna.

8) ¿Cuáles son los principales servicios profesionales que puede ofrecer un

auditor?

De acuerdo a (Gaño, 2015), el auditor es responsable del informe que emite ante su cliente, la
empresa auditada, y ante el conjunto de usuarios de la información financiera de la misma. La
amplitud de su compromiso se deriva del hecho de tener una disposición social, consistente en emitir
su opinión sobre las cuentas anuales de la empresa.

El compromiso civil del auditor de estados financieros no viene determinado por el hecho de no haber
detectado errores o irregularidades, sino que se deriva sólo en el caso de que no haya cumplido
adecuadamente con sus obligaciones. Es decir, en caso de existir un problema en un área
determinada, el auditor será responsable si no ha analizado y verificado debidamente la
razonabilidad de dicha área. Pero el auditor no será responsable si ha considerado el riesgo, ha
planificado adecuadamente el trabajo a realizar y éste ha sido desarrollado convenientemente.
 9) ¿Qué es una certificación de contabilidad?

Un certificado en contabilidad es una designación especial para los estudiantes que

se preparan para puestos de contabilidad en la fuerza laboral.

10) ¿Cuáles son sus principales responsabilidades?

➔ Supervisar la contabilidad.
➔ Proceso, seguimiento, análisis y control de cuentas.
➔ Atestiguan la regularidad y el cumplimiento legal de las cuentas.
➔ Presentar una evaluación del estado de salud financiera de la empresa, que es
➔ esencial para su buena gestión.
➔ Proteger a la empresa contra los riesgos de malversación o las malas sorpresas
➔ fiscales.

11) ¿Cuáles son los requisitos profesionales para ser auditor?.

Los requisitos profesionales son todas aquellas condiciones, características y

capacidades que debe reunir el auditor para ejercer su profesión. Varían en

función de si el interna o externa. Un ejemplo de requisito es la fidelidad.

12) ¿Qué son las NIIF y quién las emite?

Las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS por sus siglas en

inglés) son el conjunto de estándares internacionales de contabilidad promulgadas

por el International Accounting Standards Board (IASB), que establece los requisitos

de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar sobre las

transacciones y hechos económicos que afectan a una empresa y que se reflejan en

los estados financieros.

 13) ¿Qué son las NIA y por cuál organismo son emitidas?

Las Normas Internacionales de Auditoría ( NIA ) emitidas por la Federación

Internacional de Contadores (IFAC) a través de la Junta Internacional de Normas

de Auditoría y Aseguramiento (IAASB), son un conjunto único de estándares que se

aplican a las auditorías para todas las organizaciones, como componente básico

para la arquitectura financiera mundial las cuales son indispensables para cualquier

auditor independiente.

14) ¿Cómo están organizadas las firmas de auditores?

El Líder del equipo auditor asignará a cada miembro del equipo la responsabilidad

de auditar procesos específicos del sistema de gestión, funciones, sitios, áreas o

actividades. Estas asignaciones deben tener en cuenta las necesidades de

independencia, competencia y uso efectivo de recursos por parte del auditor, al igual

que las diferentes funciones y responsabilidades de los auditores, auditores en

formación y expertos técnicos.

La organización de un equipo auditor requiere de un orden jerárquico que garantice

el flujo de la información de conformidad con la autoridad y responsabilidad

asignados a todos y cada uno de sus integrantes.

El Equipo auditor puede estar formado por un número de personas que depende del

tipo y tamaño de la empresa a auditar, frecuentemente entre 2 y 5 personas, que en

caso necesario se apoyarán en los expertos necesarios en cada tema puntual y

concreto.

Esta división del trabajo posibilita que los miembros del equipo en sus diferentes

posiciones, puedan emplear correctamente su potencial y propicia la apropiada

conjunción de conocimientos y criterios para aplicar la auditoría de manera objetiva

y sistemática, conforme a las circunstancias que prevalecen en cada etapa,

reduciendo el margen de error y el riesgo.

 15) Compendio de lectura de la ley 633 del 16 de junio de 1944. Y un comentario sobre la
misma.

Art. 1.- Todo socio, accionista, copartícipe obligacionista y otro acreedor reconocido de una compañía
comercial o negocio de cualquier clase cuya acreencia represente por lo menos el cinco por ciento del
capital de la compañía o negocio de que se trate, tendrá el derecho de conocer en todo tiempo la
condición económica y las cuentas de la compañía o negocio de que se trate, en la forma prevista en
la presente ley, sin perjuicio de lo que dispongan los contratos constitutivos o los estatus de tales
compañías o negocios. Art. 2.- La misión de investigar la condición económica y las cuentas de las
compañías o negocios para los fines de esta ley, estará a cargo de los funcionarios profesionales que,
con el título de Contadores Públicos Autorizados (C.P.) se prevén en la presente ley, cuando reciban de
los interesados el encargo de realizar la investigación correspondiente. Art. 3.- Todo encargo a un
Contador Público para que realice una investigación de la clase prevista en la presente ley deberá ser
hecho por escrito entregando al Contador Público por la parte interesada, debidamente suscrito, y en
el cual se exprese la calidad que tiene el interesado para requerir la investigación, y los puntos precios
que debe comprender la investigación. Art. 4.- Una vez que un Contador Público Autorizado se hiciere
cargo de realizar una investigación de acuerdo con esta ley, lo comunicará por carta certificada con
acuse de recibo a la compañía o negocio de que se trate, y desde que se hubiere recibido la
notificación, según conste en el acuse de recibo, el Contador apoderado para la investigación tendrá
acceso a todos los locales, dependencia, libros, cuentas, documentos y archivos de la compañía o
negocio, debiendo serle prestado por los funcionarios responsables de la compañía o negocio de que
se trate toda la ayuda necesaria para llevar a cabo la investigación. Art.- (Modificado por el Artículo
Único de la Ley no. 3530), de fecha 18 de abril de 1953, Gaceta Oficial no. 7758). Sin que la
enumeración sea limitativa, las investigaciones encargadas a los Contadores Públicos Autorizados
pueden versar sobre los siguientes puntos de sistemas de contabilidad; estudios de balance;
verificación de resultados obtenidos; verificación de planillas para pagos de impuestos, aplicación de
beneficios y repartos de dividendos; verificación de balances y cuentas presentados por los
comisarios, administradores, tesoreros, gerentes o consejos de administración: presentación de
balances, extractos de cuentas, memorias y presupuestos para las oficinas públicos; levantamiento o
comprobación de aportes en naturaleza para la constitución de sociedades; preparación de estados
de liquidación de sucesiones y donaciones y en general toda clase de intervención de

cuentas, hechos y actividades inherentes a un determinado negocio, susceptible de demostrar su

verdadera condición económica, así como las perspectivas presentes y futuras del mismo. Art.-
(Modificado por el Art. Único de la Ley No. 3530, de fecha 18 de abril de 1953, Gaceta Oficial No.
7558).- Los Contadores Públicos Autorizados preparan sus reportes en duplicados. El duplicado lo
conservaran en su archivos, sin que pueda tomar conocimiento o detalle de el personal alguna, a no
ser en virtud de una orden judicial; el original lo entregarán al cliente que hubiere encargado la
investigación, quien solo podrá utilizar el reporte para su propia edificación, pero sin derecho a
traspasarlo o mostrarlo a otras personas salvo cuando se trate de reportes preparados a
requerimiento de los propios negocios o compañías, en su propio interés. Tanto el original como el
duplicado del reporte serán suscritos y sellados por el Contador Público Autorizado, con certificación
dentro de las normas de Contabilidad y ética profesional generalmente aceptadas y de que su
dictamen revela la verdadera situación del negocio o entidad examinada. Art.- Los reportes
preparados por los Contadores Públicos podrán ser puramente objetivos, conteniendo únicamente los
hechos y datos investigados; pero podrán contener también la opinión personal del Contador Público
sobre los hechos y datos investigados, pero en el entendido de que la certificación prevista en el
artículo anterior se referirá siempre a los hechos y datos objetivos del reporte. Art.- Solo podrán
actuar como Contadores Públicos Autorizados en forma prevista en esta ley las personas que soliciten
y reciban un exequátur del Poder Ejecutivo para tal fin. Los exequátur deberán ser solicitados de
acuerdo con la Ley sobre expedición de exequátur a profesionales. La solicitud será hecha por
conducto de la Secretaria de Estado de Tesoro y Crédito Público, con los requisitos que mas adelante
se establecen. Art.- (Modificado por el Art de la Ley No, del 16 de julio de 1958, Gaceta No, del 23 de
julio de 1958). Para obtener exequátur como Contador Público Autorizado se requiere: a) Tener por lo
menos 21 años de edad y estar en el ejercicio de los derechos civiles; b) Poseer el titulo de Licenciado
o Doctor en Ciencias Comerciales expedido o revalidado por la Universidad de Santo Domingo o el
Perito Contador expedido por la Escuela de Peritos Contadores, creada originalmente por la Ley No.
633 del 16 de junio de 1944; c) Satisfacer los requisitos de pasantía al ejercicio profesional que
establezca el Reglamento Interno del Instituto de Contadores Públicos Autorizados, cuando se refiera
a Licenciado o Doctor en Ciencias Comerciales o a Perito Contador. Párrafo.- La presente Ley no afecta
las solicitudes de exequátur en tramitación a la fecha de su publicación. Art.- (Modificado por el Art.
Único de la Ley No. 1173, de fecha 17 de mayo de 1946, Gaceta Oficial No. 6445). Los Contadores
Públicos Autorizados tendrán las mismas atribuciones previstas anteriormente por esta ley cuando
sean encargados por el Estado Dominicano, el Consejo Administrativo del Distrito de Santo Domingo,
o los Ayuntamientos de investigar las cuentas, bienes, ingresos, libros archivos y documentos de
cualquier persona físicas o moral para los fines de la liquidación de impuestos, contribuciones,
derechos o arbitrios; y cuando sean designados como expertos, con motivo de cualquier causa o
litigio que requiera legalmente peritaje por los Tribunales de la República.

conducta, aunque no estén incriminados y penados por la Ley; c) someter al Poder Ejecutivo la tarifa
de costos de los servicios de Contadores Públicos Autorizados; d) actuar cuando sea requerida para
ello, como amigable componedora entre los Contadores Públicos y sus clientes, en materia de
remuneración para aquellos; e) estudiar y dictaminar todos los asuntos propios de la capacidad de los
Contadores Públicos que le sean sometidos por el Poder Ejecutivo. Art.- El Poder Ejecutivo podrá
revocar los exequátur a los Contadores Públicos Autorizados que, a juicio del Instituto de Contadores
Públicos, después de cumplidos los requisitos que establezca su Reglamento interior, se hubieren
hecho culpables de la comisión de actos de mala conducta o a su propio juicio mientras no este
constituido dicho Instituto: también podrá revocarse cuando sean condenados por crímenes o delitos
por los Tribunales de la República. En el primer caso, el exequátur podrá ser reexpedido a petición del
Instituto de Contadores Públicos; en el segundo, después de la correspondiente rehabilitación. Art.- En
caso de muerte, renuncia, inhabilidad o revocación de un Contador Publico, los documentos de su
archivo serán sellados y pasarán a ser propiedad del Instituto de Contadores Públicos, el cual podrá
ordenar su incineración. Art.- Para todos los fines legales, los Contadores Públicos Autorizados serán
considerados como profesionales liberales y podrán posponer a sus nombres de las Iniciales C. P.,
como indicativas de su profesión e investidura. Art.- La retribución de los servicios de los Contadores
Públicos por las personas que lo soliciten, sea la convenida por escrito entre estos y los clientes. En
caso de no existir convenio escrito, dicha retribución será la fijada en la tarifa que promulgue el Poder
Ejecutivo, a propuestas del Instituto de Contadores Públicos, El Poder Ejecutivo podrá modificar los
términos de la tarifa así propuesta. Art.- Los Contadores Públicos que no rindieron su reporte dentro
de un plazo convenido por escrito con el cliente para su rendición, salvo prorroga convenida también
por escrito, podrán ser castigados, a petición del cliente, con la pena de treinta días de presión, o
hasta cincuenta pesos de multa o ambas penas a la vez. Art.- Los culpables de cualquier violación a
esta Ley a quienes no corresponda la sanción prevista en los dos artículos anteriores, podrán ser
castigados con multas de hasta quinientos pesos, según la gravedad del caso.

Opinión:

Esta ley regula el ejercicio de la profesión contable y los contadores de conformidad con

la ley tienen la misión de investigar la condición económica y las cuentas de las compañías

o negocios.