AUDITADO POR: PRADA CASTILLA SOLANCH

BENAVIDES PLAN DE AUDITORIA

AUDITORES EMPRESA : AMERICA S.A
ASOCIADOS PERIODO: 2019
TIPO DE AUDITORÍA: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS
OBJETIVO: DETERMINAR EL FLUJO REAL DE LOS MOVIMIENTOS EN EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS
ALCANCE: ÁNALISIS Y EVALUACIÓN DE LOS SALDOS DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO DE ACUERDO A PRINCIPIOS Y NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA.

FECHA HORA
FECHA FECHA HORA HORA
ITEM DESCRIPCIÓN REF. HECHO POR DEPENDENCIA
INICIO TERMINO INICIO TERMINO
ESTADO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO F PRADA CASTILLA SOLANCH 12/31/2020 12/31/2020

A ACCIONES A REALIZAR
PRESENTACIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORÍA
INSTALACIÓN DEL EQUIPO
ASIGNACIÓN DE LAS TAREAS
A.1 COMPROBACIÓN DE LOS MOVIMIENTOS DE LAS ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN, INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO DE LA
ORGANIZACIÓN.
A.2 ANÁLISIS DEL C.I DEL ÁREA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
DE LA EMPRESA.
A.3 DETERMINAR LAS FUNCIONES DE LOS RESPONSABLES DEL ÁREA
DE FINANZAS Y CONTABILIDAD
A.4 ANALIZAR EL ORIGEN Y EL USO DE LOS FONDOS DE LA EMPRESA
A.5 ANALIZAR LA FEHACIENCIA DE LOS DOCUMENTOS
FINANCIEROS QUE DIERON ORIGEN A LOS MOVIMIENTOS
DE FLUJO DE EFECTIVO.
1. ORDENES DE PAGO
2. FACTURAS, BOLETAS Y OTROS.
3. PROVISIONES
4. RECIBOS DE INGRESOS Y EGRESOS
5. PAPELES DE DEPÓSITOS
6. LAS TRANSFERENCIAS
7. GIROS DE TITULOS VALORES
8. LIBRO BANCOS

9. EXTRACTO BANCARIO
 10. OTROS
A.6 VERIFICAR CON EL PERSONAL RESPONSABLE DE LOS DOCUMENTOS
RECIBIDOS
A.7 SE PROCEDE A LEVANTAR EL ACTA DE RECEPCIÓN DE LOS DOCUMEN-
TOS A AUDITAR.
A.8 CORTE DOCUMENTARIO
A.9 ANÁLISIS DE LAS PARTIDAS QUE CONFORMAN EL ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO (Todo aquello que genera movimiento de dinero)
A.10 ANALIZAR LAS PARTIDAS QUE TUVIERON MOVIMIENTO DE FLUJO DE
EFECTIVO Y CUALES FUERON LAS PARTIDAS QUE NO ORIGINARON

TALES MOVIMIENTOS.

B ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - PAPELES DE TRABAJO F PRADA CASTILLA SOLANCH 12/31/2020 12/31/2020
B PROGRAMA DE AUDITORIA F-1 PRADA CASTILLA SOLANCH 12/31/2020 12/31/2020
B.1 ANALISIS DE LAS ACTIVIDADES F-1/1 PRADA CASTILLA SOLANCH 12/31/2020 12/31/2020
Analisis de las cuentas de las actividades de operacion tales como:
cuentas por cobrar, existencias, activo fijo y otros
Analisis de las cuentas de las actividades de inversion tales como:
compra de acciones, bonos de deudas y otros
Anallisis de las cuentas de actividades de financiamiento tales como
compra de maquinaria, inmuebles y/o proyectos de inversion
Determinar los hallazgos y las evidencias probatorias sobre el trabajo
realizado.
cierre de la auditoria
B.2 DETERMINAR LOS ASIENTOS DE AJUSTES F-1/2 PRADA CASTILLA SOLANCH 12/31/2020 12/31/2020
Confirmar la existencia real de las operaciones observadas
Realizar los asientos contables
B.3 DETERMINAR LOS SALDOS AJUSTADOS F-1/3 PRADA CASTILLA SOLANCH 12/31/2020 12/31/2020
Mostrar el nuevo saldo del esado de flujo de efectivo
Determinar las conclusiones y recomendaciones
C CONTROL INTERNO
C.1 cuestionarios
cierre de la auditoria
OBSERVACIÓ
N
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORIA A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CEDULA : F-1

EMPRESA: AMERICA S.A. FECHA I. 12/31/2020 FECHA T. 12/31/2020 H. INICIO 9:35 AM

Jefe Créditos: MARCO SALDAÑA ESTEVES AUDITOR: EL ALUMNO H. TERMINO

PROGRAMA DE AUDITORÍA

1.- OBJETIVOS

1 DETERMINAR LOS CAMBIOS EN EL CAPITAL CORRIENTE

2 IDENTIFICAR LOS FLUJOS DE INTERESES Y COBRO DE DIVIDENDO
3 DETERMINAR LOS FLUJOS DE DINERO
4 DETERMINAR LAS PARTIDAS QUE NO GENERAN FLUJOS DE DINERO

2.- TÉCNICAS

1 TECNICA DE LA MATERIALIZACION
2 VALIDEZ DE LA OPERACION

3.- PROCEDIMIENTO DE ANÁLISIS

1 ANALISIS DE LAS ACTIVDADES DE LA EMPRESA

2 DETERMINAR LAS PARTIDAS QUE NO ORIGINAN FLUJO DE EFECTIVO
3 DETERMINAR LA NUESVA ESTRUCCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

2 1
AUDITOR JEFE DE CRÉDITOS

I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TECNICAS V.- OBSERVACIONES

Ordenes de pago Pbservacio
Comprobantes de pago Analisis
Recibos de ingresos y egresos Calculo
Depositos Verificacion
Transferencias comprobacion
Libro caja confirmacion VI.- CONCLUSIONES
Extracto banncario
II.- MARCAS DE AUDITORIA IV- PROCEDIMIENTOS
@ Sumatoria Corte documentario
* Observaciones Analsisi de las actividades HECHO POR:
Validar la operación Verificacion de la necesidad de salida de dinero PRADA CASTILLA SOLANCH
Identificar las partidas que no originan salida de SUPERVISADO POR:
dinero MENESES MATIAS DEYANIRA
Determinar los hallazgos REVISADO POR:
Cierre de auditoria CASTILLO MOSQUERA FIORELLA
 ESTADO DE FLUJO DE E

METODO INDIRECT
4.00 salio de la hoja del caso - 14.50 Se pone en positivoen dismin
SALDOS VARIACIONES AJUSTES
CUENTAS CONTABLES 2018 2017 AUMENTO DISMINUC CARGO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1.48 15.00 13.52
3 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 39.10 10.00 29.10 4.00
EXISTENCIAS 41.22 41.00 0.22
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 7.92 - 7.92
INVERSIONES 10.00 - 10.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 70.00 20.00 50.00
2 DEPRECIACION ACUMULADA -19.50 -5.00 14.50 14.50
150.22 81.00 DISMINUC AUMENTO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 81.40 12.00 69.40
REMUNERACIONES 8.00 8.00 - -
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 11.00 11.00 - -
DEUDAS LARGO PLAZO 25.00 - 25.00
CAPITAL 35.00 35.00 - -
CAPITAL ADICIONAL 5.00 5.00 - -
1 RESULTADOS ACUMULADOS -15.18 10.00 25.18
150.22 81.00 122.42 122.42
-25.18
PARTIDAS QUE NO GENERAN SALIDA DE EFECTIVO
1 Pérdida del ejercicio 25.18
2 Depreciacion del ejercicio
3 Cuenta de Cobranza dudosa del ejercicio
43.68

ASIENTOS REALIZADOS

59 43.68
89 43.68

68 14.50
39 14.50

68 4.00
19 4.00
10 1000
12 21000
20 50000
33 13000
39 1500
40 1200
42 13000
45 33000
50 26300
59 UTILIDAD 10000
PERDIDA 10000
PERDIDA ES CUANDO EL PASIVO ES MAYOR QUE EL A

UTILIDAD ES EN EL HABER
PERDIDAD ES EN EL DEBE
DO DE FLUJO DE EFECTIVO

METODO INDIRECTO
Se pone en positivoen disminucion cuando es depr - +
AJUSTES NUEVOS SALDOS ACTIV. OPERACIÓN ACTIV INVERSION ACTIV FINANCIAMIENTO
ABONO DEUDOR ACREEDOR USOS FUENTES USOS FUENTES USOS

25.18

14.50
4.00
43.68
 ACTIVO PASIVO
85000 85000

PASIVO ES MAYOR QUE EL ACTIVO

RESULTADOSACUMULADOS
ACTIV FINANCIAMIENTO
FUENTES
AMERICA S.A
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

METODO INDIRECTO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Resultados del Ejercicio

AJUSTES DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Depreciación del ejercicio
Provisión para cuenta de cobranza dudosa

CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN EL ACTIVO Y PASIVO

Aumento de cuentas por cobrar
Aumento de existencias
Aumento de Activos Fijos
Aumento de gastos pagados por anticipado
Aumento de las cuentas por pagar comerciales
-

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Compra de valores
-

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Préstamo de Terceros
-

SALDO NETO DE EFECTIVO DEL EJERCICIO -

SALDO NETO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
SALDO NETO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORÍA A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CÉDULA :

EMPRESA: FECHA INICIO FECHA TERM H. INICIO

JEFE CRÉDITO AUDITOR: H. TERMINO

Asientos de Ajustes y Reclasificación

Al 31 de Diciembre del 20__

DEBE HABER

- -

AUDITOR JEFE DE CRÉDITOS

I.-DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES

VI.- CONCLUSIONES

II.-MARCAS DE AUDITORÍA IV.- PROCEDIMIENTOS

HECHO POR:

SUPERVISADO POR:
REVISADO POR:
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORÍA A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CEDULA :

EMPRESA: FECHA INIC FECHA TERM H. INICIO

Jefe Créditos: AUDITOR: H.TERMINO

CLASIFICACION POR ANTIGÜEDAD

Al 31 de Diciembre del 2,01X

Factura Clientes Fecha Hasta De 31 a De 61 a Ma de TOTAL

30 dias 60 dias 90 dias 90 dias

AUDITOR JEFE DE CRÉDITOS

I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TECNICAS V.- OBSERVACIONES

VI.- CONCLUSIONES

II.- MARCAS DE AUDITORIA IV- PROCEDIMIENTOS

HECHO POR:

SUPERVISADO POR:
REVISADO POR:
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORÍA A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CÉDULA :

EMPRESA: FECHA INIC FECHA TERM H. INICIO

JEFE CRÉDITOS: AUDITOR: H. TERMINO

Saldos Ajustados de Cuentas por Cobrar

Al 31 de Diciembre del 20__

ITM Saldo al Ajustes Saldos

Cuenta Fecha 31.12.2017 Debe Haber Ajustados

AUDITOR JEFE DE CRÉDITOS

I.-DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES

VI.- CONCLUSIONES

II.-MARCAS DE AUDITORÍA IV.- PROCEDIMIENTOS

HECHO POR:

SUPERVISADO POR:

REVISADO POR:
 BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EMPRESA:
PERIODO:
RUBRO:

O/P PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACION

SI NO N/A

HECHO POR:

SUPERVISADO POR

REVISADO POR: