PATRIMONIO

Elaborado por:
AUDITORÍA FINANCIERA "E&E ASSURRANCE GROUP"

REALIZABLE - INVENTARIO DE MERCADERÍA Revisado por:
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

(Expresado en Bolivianos)
L.C.
MATERIA: GABINETE DE AUDITORIA 1 DE 1
DOCENTE: LIC. REYNALDO TORREZ LOPEZ
FECHA: LA PAZ, 21 DE ABRIL DE 2022
DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORIA INTERNA

LEGAJO DE AUDITORIA INTERNA
ENTIDAD / EMPRESA: E & E ASSURANCE GROUP
NÚMERO DE N.I.T. 1015403021
NOMBRE REP. LEGAL FERNANDA JHOANA SOTO TAPIA
SITIO WEB - CORREO ELE www.e&esassurance.com
DOMICILIO LEGAL: CALLE CAMPOS N° 296 EDIF. CIPRES ZONA SOPOCACHI
TELÉFONOS: 2155200
TIPO DE TRABAJO / SERVICIO:

AUDITORIA FINANCIERA Y DE CONTROL INTERNO
"DISPONIBLE / EXIGIBLE / REALIZABLE / ACTIVOS FIJOS PASIVO CORRIENTE / PASIVO NO
CORRIENTE / PATRIMONIO"
ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 AL 31/12/2020
ORDEN DE TRABAJO Nro.: 001 /2021
LEGAJO DE PLANIFICACIÓN (Ver indice interno)
X LEGAJO CORRIENTE (Ver indice interno)
LEGAJO RESUMEN (Ver indice interno)
COMISIÓN DE AUDITORÍA
CARGO APELLIDOS NOMBRES INICIALES FIRMA FECHA
DIRECTOR NACIONAL DE Lic. Aud. Yvan Vertíz Blanco Rubin de Celis

AUDITORIA INTERNA: COORDINADOR CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA Y.V.B. 21/04/22
SUPERVISOR DE Lic. Aud. Reynaldo Torrez DOCENTE CPA -

AUDITORIA: UNICEN SEDE LA PAZ R.T.L. 21/04/22
AUDITOR I: CPA. Evelin Limachi Hinojosa

E.L.H. 21/04/22
CPA. Estephanie Tapia Riveros E.T.R.
ESTUDIANTES
EMPRESA E&E ASSURANCE GROUP
Auditoria de Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2020
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
PROGRAMA PARA DISPONIBILIDADES
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Determinar que:
1) El disponible en Caja y Bancos existe y las transacciones ocurrieron durante el periodo bajo examen
2) El disponible en Caja y Bancos es de propiedad de la entidad

Todas las transacciones relativas a Caja y Bancos han sido registradas y se encuentran incluidas en los EEFF, a valores
3)
apropiados
Determinar que el saldo se exponga correctamente y cualquier restriccion se exponga en las notas a los EEFF. (Presentación
4)
y revelación)
REFERENCIA PAPEL HECHO POR

N° PROCEDIMIENTOS DE TRABAJO (REF.
P/T)
(INICIALES Y
RÚBRICA):
DEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO
1 Evaluar adecuadamenteel área de Caja y Bancos en todo su contexto.
Aplicar cuestionario de Control Interno y establecer la naturaleza, oportunidad y expresión de los

2
procedimientos de auditoria que deberán aplicarse.
PREPARACION DE LA CEDULA MATRIZ
3 Preparar la cedula matriz e incluir en ella saldos del año anterior para propostos comparativos.
CAJA
En presencia del cajero, realizar arqueo de Caja, asegurandose ue se hayan incluido:
4 * Cheques en poder del cajero.
* Otros documentos.
Determine el monto de los fondos a se recontados, mediante referencia a los registros de contabilidad,
5
documentos de ingreso o cualuier otro registro.
Al terminar el arqueo, solicite del custodio del fondo que declare por escrito: que todos los fondos y
6
verificacion de documentos fueron recontados en su presencia y fueron devueltos en su integridad.
Preparar el resumen del movimiento de la cuenta despues de ajustes efectuados en la cuenta Caja
7
Moneda Nacional
8 En caso de encontrar deficiencias, reportar la mismas de acuerdo con las normas de auditoria
9 Concluir sobre el saldo de la cuenta Caja moneda Nacional
BANCOS
10 Prepare solicitudes de cnfirmacion de saldos de Cuentas de Bancos
11 Envíe las solicitudes de confirmación bancaria (Si no hay respuesta, efectue el 2° envío)
Indague informacion sobre las cuentas bancarias con las que cuenta la entidad, en que bancos, tipo de
12
moneda y sean aperturadas a nombre del fondo correspondiente.
13 Verifique si están conciliando oportunamente los saldos de bancos contra extractos bancarios.
Para los casos que en que la Entidad no elabora conciiaciones bncarias, prepare la misma, verificando
la documentación de soporte de las partidas conciliatorias, por ejemplo:
14 a) Cheques no debitados.
b) Depositos no acreditados.
c) Débitos no contabilizados.
Elaborado por:
AUDITORÍA FINANCIERA "E&E ASSURRANCE GROUP" Revisado por:
DISPONIBLE - CAJA
HALLAZGOS DE AUDITORIA
HALLAZGO 1
Se verifico que en el recuento que se tiene en Moneda Extranjera mismo que no esta correctamente valuado
CALCULO MONEDA EXTRANJERA

VALOR DE DOLARES EN RECUENTO FISICO 9,700.00
TIPO DE CAMBIO S/G CAJA 6.950 67,412.00

TIPO DE CAMBIO OFICIAL 6.96 67,512.00
DIFERENCIA 100.00
De acuerdo al analisis efectuado se recomienda efectuar el siguiente ajuste:
--------------------------------------------AJUSTE 1-----------------
DETALLE PARCIALES DEBE HABER
Caja 100.00
Diferencia de Cambio 100.00
GLOSA: Actualización de moneda extrajera T/C 6,96 100.00 100.00
HALLAZGO 2
Se ha detectado que el cheque emitido por Hansa se encuentra fuera de vigencia por lo que consultado con la empresa HANSA
ha informado que en los proximos diás emitira un nuevo cheque.
--------------------------------------------AJUSTE 2---------------------------------
Cuentas P/Cobrar Clientes M/N 15,000.00
Caja 15,000.00
GLOSA : Anulación cheque vencido Nº 1459476 cliente HANSA 15,000.00 15,000.00
HALLAZGO 3
Se ha detectado que el cheque emitido por el Sr. Juan Tapia es falso, por lo que la empresa no podra hacerlo efectivo,
consultado con la gerencia indica que existe una autorización para efectuar dicha venta, por lo que la transacción se declarará
incobrable.
--------------------------------------------AJUSTE 3---------------------------------
Cuentas Incobrables 8,000.00
Caja 8,000.00
GLOSA : Ajuste P/Incobrabilidad cheque vta. Realizada al Sr. Juan Tapia,
con autorización de gerencia. 8,000.00 8,000.00
Elaborado por:
DISPONIBLE - CAJA
HALLAZGO 4
Elaborado por:
DISPONIBLE - CAJA
Elaborado por:

DISPONIBLE - CAJA Revisado por:

CONTROL INTERNO
a) Se ha detectado que los responsables del control interno, no efectúan arqueos de caja
semanalmente, de acuerdo a lo establecido en el Manual de Procedimiento de Administracion de
Caja.
Se recomienda que en cumplimiento del manual de procedimientos de Administracion de Caja, se

realicen por lo menos un arqueo semanal y que estos sean sorpresivos.
b) Se ha verificado que el Cajero recibe Cheques al portador, lo que ocasiona que el tenedor o
poseedor del mismo lo pueda cobrar en forma directa, poniendo en riesgo la libre disponibilidad y/o
conflicto con terceros.
Se recomienda que se instruya o recujerde al cajero que hay normas internas y manuales de
procedimientospara la recepcion de cheeques, que en resumen indica: " toda recepción de
cheques debe estar girada a nombre de la empresa y debe estar con fecha vigente, sin tachaduras,
enmiendas y borrones.
Elaborado por:

DISPONIBLE - CAJA Revisado por:

CIFRAS LUEGO DE AUDITORIA
Fondos Recontados Bs.

(M/N) Billetes y Monedas 52,400.00
(M/E) $us.9700 67,512.00
119,912.00
CHEQUE EN PODER DEL CAJERO M/N
Fecha Banco Girado a Girador Concepto Bs.
12/30/2020 BNB E&E ASSURANCE GROUP XYZ S.A. Comisiones 2,000.00 2,000.00
CHEQUE EN PODER DEL CAJERO M/E
Fecha Banco Girado a Girador Concepto $us.
12/23/2020 BNB E&E ASSURANCE GROUP Andes S.R.L. Pago Deuda Final 2,000.00 13,920.00
12/28/2020 BNB E&E ASSURANCE GROUP ABC S.A. Cobro Saldo Cliente 3,000.00 20,880.00
SALDO ACTUAL 156,712.00
PRUEBA CONTABLE
SALDO SEGÚN LIBROS 180,000.00

DEBITOS A LA CUENTA
Ajuste 1 100.00
Ajuste 8 8,937.00 9,037.00
CREDITOS A LA CUENTA
Ajuste 2 15,000.00
Ajuste 3 8,000.00
Ajuste 4 80.00
Ajuste 5 7,800.00
Ajuste 6 845.00
Ajuste 7 600.00 32,325.00
SALDO FINAL 156,712.00
TRABAJO REALIZADO
€
∑
¥
Պ
√
≠
Elaborado por:

LIBRO DIARIO Revisado por:

AJUSTE 1
Caja 100.00
GLOSA: Actualización de moneda extrajera T/C 6,96 100.00 100.00
AJUSTE 2
Cuentas P/Cobrar Clientes M/N 15,000.00
Caja 15,000.00
GLOSA : Anulación cheque vencido Nº 1459476 cliente HANSA 15,000.00 15,000.00
AJUSTE 3
Caja 8,000.00
GLOSA : Ajuste P/Incobrabilidad cheque vta. Realizada al Sr. Juan Tapia,
con autorización de gerencia. 8,000.00 8,000.00
AJUSTE 4
Caja 80.00
GLOSA : Actualización de moneda extrajera T/C 6,96 80.00 80.00
AJUSTE 5
Muebles y enseres 11,310.00
Crédito fiscal 1,690.00
Cuentas por pagar 5,200.00
Caja 7,800.00
GLOSA: Compra de mobiliario sg. Factura 411 13,000.00 13,000.00
AJUSTE 6
Mantenimiento y reparaciones 1000.00
Caja 845.00
Retenciones por Pagar 155.00
IUE Ret. p/Pagar ( 12,5%) 125.00
IT Ret. p/Pagar ( 3%) 30.00
GLOSA: Por pago sobre mantenimiento instalación y retenciones 1000.00 1000.00
AJUSTE 7
Anticipos al Personal 600.00

Caja 600.00
GLOSA: Para registrar el anticipo al personal Sr. Rene Pardo 600.00 600.00
AJUSTE 8
Caja 8937.00
Anticipos de Clientes 8937.00
GLOSA: Para registrar el anticipo del cliente XYZ para compra futura en
enero 2021
8937.00 8937.00
Elaborado por:


AJUSTE 9
Banco Economico S.A. - M/N 1,690.00

Mantenimieto y Reparación 1,690.00
GLOSA: Para revertir el doble cargo a gastos enero de 2020 1,690.00 1,690.00
AJUSTE 10

Cuentas por Pagar 15,500.00
GLOSA : Para registrar la deuda a El Porvenir hasta que regulaaricev el 15,500.00 15,500.00
etravío según normas.
AJUSTE 11

Devolución en compras 3,480.00
Debito Fiscal 520.00
GLOSA: Para registrar la deuda al provedor XYZ deduciendo la devolucion
de mercadería del 20%.
20,000.00 20,000.00
AJUSTE 12

Anticipo de Clientes 70,000.00
GLOSA : Por el deposito del cliente ABC por anticipo. 70,000.00 70,000.00
AJUSTE 13
Préstamos Bancarios 34,800.00

Intereses Bancarios 6,960.00
GLOSA: Por el cargo bancario amortización $us 5.000,00.- e interese $us 1.000,00.- 41,880.00 41,880.00
AJUSTE 14
Gastos Bancarios 15,500.00

Credito Fiscal
GLOSA : Por el cargo de chequeras ejecutivas, según factura 001547. 15,500.00 15,500.00
AJUSTE 15
Descuento y Devoluciones en ventas 3,480.00
Credito Fiscal 520.00
Cuentas por Cobrar Clientes M/N 4,000.00
GLOSA: Por descuento autorizado por Gerencia del 10% 4,000.00 4,000.00
AJUSTE 16
GLOSA : Por declarar incobrable el saldo de deuda del Sr. Raul Cori. 5,000.00 5,000.00
Elaborado por:


AJUSTE 17
Prestamos al personal 10,000.00
GLOSA : Por prestamo al cobrador Luis Paz, amortizable en dos meses. 10,000.00 10,000.00
AJUSTE 18
Anticipo de Clientes 10,000.00
GLOSA : Para regularizar la mala apropiacion de la cuenta por anticipo de 10,000.00 10,000.00
pedido 19
AJUSTE 19
Descuento y devoluciuones en ventas 6,960.00
Credito Fiscal 1,040.00
GLOSA : Por devolucion del 20% de mercaderia en fecha 20/12/2020 8,000.00 8,000.00
AJUSTE 20
Donaciones 1,950.00
Inventario de mercadeía 1,950.00
GLOSA: Por omisión de registro de 15 qq de azucar que fueron donados por solicitud
al Ascilo San Ramón, mismo que fue autorizado por Gerencia mediante proveido en 1,950.00 1,950.00
Nota de Solicitud de fecha 15/11/2020
AJUSTE 21
Obsequios y presentes 4,000.00
Inventario de mercadería 4,000.00
GLOSA : Por entrega de 50 latas de leche al personal por motivo de
obsequio de fin de año, según planilla adjunta, autorizado por gerencia el
23/12/2020.
4,000.00 4,000.00
AJUSTE 22
Inventario de mercadería 675.00
Muestras y Promociones 675.00
GLOSA : Pro devolucion de muestras no documentadas de 5 lastas de
manteca.
675.00 675.00
AJUSTE 23
Ajuste a la inflacion y tenecia de bienes 5,498.50
GLOSA : Por Actualización del costo de mercado de acuerdo a Método de 5,498.50 5,498.50
Costo Mercado Menor.
AJUSTE 24
Materiales y Suministros 5.01
Almacen de Materiales y Suministros 5.01
GLOSA : Se asumen los saldos en un 100% 5.01 5.01
AJUSTE 25
Muebles y Enseres 379.46
Depreciación de Activos Fijos 1,702.88
Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes 150.49 379.46
Depreciación Acumulada de Activos Fijos 1,853.37
GLOSA : Para regularizar las actualizaciones y depreciaciones de los
muebles, en función a normas legales y contrables vigentes
2,232.83 2,232.83
AJUSTE 26
Maquinaria y Equipo 3,936.51
Equipo de Computación 425.06
Vehiculos 2,139.51
Equipo de Oficina 20.06
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 6,521.14
GLOSA : Para incorporar la Actualizacion de Activos Fijos al 31/12/2020 6,521.14 6,521.14
Elaborado por:


AJUSTE 27
Depreciación Activos Fijos 13,671.29
Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo 12,391.04
Depreciación Acumulada Equipo de Computación 438.96
Depreciación Acumulada Vehiculos 596.64
Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 244.64
GLOSA : Para incorporar la Depreciación dce la gestion 2020 13,671.29 13,671.28
AJUSTE 28
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 5,264.56
Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo 2,951.40
Depreciación Acumulada Equipo de Computación 314.75
Depreciación Acumulada Vehiculos 1,998.41
GLOSA : Para incorporar la depreciación acumulada de Activos Fijos al 31/12/2020
Fijos al 31/12/2020 5,264.56 5,264.56
AJUSTE 29
Aportes y Contribuciones 1,699.61
Aportes Patronales por Pagar 1,699.61
GLOSA : 1,699.61 1,699.61
Elaborado por:


Elaborado por:
DISPONIBLE - Banco Economico S.A. - M/N M/N
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Revisado por:
HALLAZGO 1
Se ha detectado doble registro en gasto de mantenimiento pagado a Raul Roque en enero de 2020 Según conciliación se debe
revertir el cheque no cobrado, ya que quedó nulo
-------------------------------------------- AJUSTE 9 -----------------


Mantenimieto y Reparación 1,690.00
GLOSA: Para revertir el doble cargo a gastos enero de 2020 1,690.00 1,690.00
HALLAZGO 2
Se ha constatado que el cheque no cobrado por la empresa Chau y Cia. Fue revalidado por la empresa en fecha 27 de diciembre
2020. Cheque actualmente vigente
HALLAZGO 3
Se ha verificado que con carta del proveedor El Porvenir, informan el extravío del cheque y solicitan reposición del mismo. El porvenir
no ha cumplido con lo requerido por normas y no reiteró la reposición del cheque.
-------------------------------------------- AJUSTE 10 ---------------------------------


GLOSA : Para registrar la deuda a El Porvenir hasta que regulaaricev el etravío
según normas. 15,500.00 15,500.00
Elaborado por:
DISPONIBLE - Banco Economico S.A. - M/N M/N
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Revisado por:
HALLAZGO 6
Corresponde al cargo en bancos no registrado en la empresa, detectado en conciliación. Para el registro se complementará con la
verificación de la exposición de moneda extanjera
CALCULO MONEDA EXTRANJERA
Actualización $us T/C
Amortización 5,000.00 6.96 34,800.00
Interes 1,000.00 6.96 6,960.00
41,760.00
Saldo en Libros 41,880.00
Diferencia -120.00
-------------------------------------------- AJUSTE 13 -----------------

Préstamos Bancarios 34,800.00

Intereses Bancarios 6,960.00
GLOSA: Por el cargo bancario amortización $us 5.000,00.- e interese $us 1.000,00.- 41,880.00 41,880.00
HALLAZGO 7
El cargo corresponde a la compra de 2 chequeras ejecutivas según factura N° 001547, remitida con memorandum.
Chequera 1,000.00
IVA 130.00
Neto 870.00
-------------------------------------------- AJUSTE 14 ---------------------------------

Gastos Bancarios 15,500.00

Credito Fiscal
GLOSA : Por el cargo de chequeras ejecutivas, según factura 001547. 15,500.00 15,500.00
Elaborado por:

DISPONIBLE - BANCO ECONOMICO S.A. M/N Revisado por:

CONTROL INTERNO
a)
Se ha detectado que la empresa no efectúa conciliaciones bancarias permanente lo que afecta a la
información del disponible en cuentas bancarias
Se recomienda que en cumplimiento de reglamentos internos y manuales de procedimientos

se realicen las conciliaciones bancarias cada al mes ya cada cuenta corriente.
Saldo según extracto bancario al 21/12/2020 295,347.00
Menos : Cheques no cobrados por el beneficiario

Fecha Nº Orden Concepto Bs
26/12/2020 2910 La Torre S.A. A cuenta de Pedido No. 20 18,000.00
27/12/2020 1361 Chau y Cia Material y suministro 5,410.00
31/12/2020 3091 Chalco S.A. Pago proveedor 32,000.00 55,410.00
PRUEBA CONTABLE

DEBITOS A LA CUENTA
Ajuste 1 1,690.00
Ajuste 2 15,500.00
Ajuste 3 20,000.00
Ajuste 4 70,000.00 107,190.00
Ajuste 5 41,880.00
Ajuste 6 1,000.00 42,880.00
TRABAJO REALIZADO
∑
¥
Պ
√
≠
Elabop Por :
Elaborado
AUDITORÍA FINANCIERA "E&E ASSURANCE GROUP" Revisado Por :

EXIGIBLE - CUENTAS POR COBRAR
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTAS (KARDEX) DE CLIENTES
CODIGO CLIENTE LUGAR IMPORTE Resutado de Circularización
Rechazado por Descuento del 10%, según

111 LOS ANDES ORURO 4,000.00
nota firmada por la gerencia el 11/11/2020
Acepto pero en Observaciones acalaran

222 HYM LA PAZ 35,000.00 que pagaron a cuenta Bs.20.000.- el
05/01/2021
333 HONNER S.A. COCHABAMBA 34,400.00 Aceptado sin observacion.
No encontrado y es irrecuperable por ya no
444 RAUL CORI TARIJA 5,000.00 exitir deudor. Conjuntamente la gerencia
decide declarar incobrable
Rechazado. El importe fue pagado sg.
555 LOS ASES S.A. SANTA CRUZ 10,000.00 Recibo N° 171 y no reportado por el
cobrador Sr. Luis Paz el 15/12/2020
Corresponde a un anticipo del pedido 19
de PROART, que se consolidará recien en
666 PROART S.R.L. ORURO -10,000.00
nenenro de 2021, según comprobante N°
1313
Rechazado porque el cliente ha devuelto el
999 HANSA LA PAZ 40,000.00 20% de mercaderia comprada el
20/11/2020.
Valor Libros 118,400.00
Elaborado por:
Revisado por:
EXIGIBLE - CUENTAS POR COBRAR
HALLAZGO 1
Se ha detectado que por descuento autorizado por gerencia la solicitud de confirmacion de saldo del cliente Los Andes,
ha rechazado el mismo, debiendo reducir el saldo en 10% según lo acordado.
CALCULO AUXILIAR
Valor de la deuda 40,000.00
10% descuento 4,000.00 Carta adjunta

IVA 520.00
NETO 3,480.00
-------------------------------------------- AJUSTE 15 -----------------------------------------
Descuento y Devoluciones en ventas 3,480.00
Credito Fiscal 520.00
GLOSA: Por descuento autorizado por Gerencia del 10% 4,000.00 4,000.00
HALLAZGO 2
Según informacion de circularizacion el Sr. Cori ya no tiene esa direccion, por lo que analizando la cuenta y consultando
con la gerencia, la partida se declara incobrable
-------------------------------------------- AJUSTE 16 -----------------------------------------
GLOSA : Por declarar incobrable el saldo de deuda del Sr. Raul Cori. 5,000.00 5,000.00
HALLAZGO 3
El Saldo de la cliente Los Ases, fue rechazado en su integridad, ya que, según respalda la carta, la cuenta fue cancelada
en efectivo según recibo N° 171 adjunto.
Conjuntamente la gerencia y en reunion con el cobrador, evidentemente la cuenta fue cancelada en su totalidad. El
cobrador justifico dicha situacion y se determino que devuelve el importe en dos meses.
-------------------------------------------- AJUSTE 17 -----------------------------------------
Prestamos al personal 10,000.00
GLOSA : Por prestamo al cobrador Luis Paz, amortizable en dos meses.
10,000.00 10,000.00
Elaborado por:

EXIGIBLE - CUENTAS POR COBRAR Revisado por:

CONTROL INTERNO
a)
Se ha detectado que no existen politicas para otorgar creditos a los clientes, tales como exigir
garantias documentales.
Se recomienda diseñar politicas referenctes a la deficiencia señalada.
b)
Se ha evidenciado que no existe una adecuada actualizacion de la infomacion de datos de los
clientes.
Se recomienda proceder a la actualizacion de los datos en todo el historial del cliente, direcciones,
personal responsable, telefonos, correos y otros.
Elaborado por:

EXIGIBLE - CUENTAS POR COBRAR Revisado por:

CODIGO CLIENTE LUGAR IMPORTE

111 LOS ANDES ORURO 36,000.00
222 HYM LA PAZ 35,000.00
444 HONNER S.A. COCHABAMBA 34,400.00
999 HANSA LA PAZ 32,000.00
SALDO 137,400.00
DETECTADO EN AUDITORIA : Hansa 15,000.00
PRUEBA CONTABLE

DEBITOS A LA CUENTA
Ajuste 2 15,000.00
Ajuste 18 10,000.00 25,000.00
Ajuste 2 -4,000.00
Ajuste 3 -5,000.00
Ajuste 4 -10,000.00
Ajuste 7 -8,000.00 -27,000.00
TRABAJO REALIZADO
c
∑
¥
Պ
Elaborado por:
Revisado por:
REALIZABLE - INVENTARIO DE MERCADERÍA
HALLAZGO 1
Verificando lña diferencia de 15 qq de azucar faltantes se ha constatado la existencia de una solicitud de Donacion mediante nota el 15
de noviembre de 2020, en la que mediante de proveido por parte de la Gerencia se autoriza dicha entrega al Asilo San Ramón.
Sin embargo, en almacenes no se encuentra ninguna nota de entrega ya que procedieron a la entrega con la misma nota de autorización,
tampoco se ha detectado ningún formulario que 4establesca la norma legal para establecer la entrega como donación y se considere un
gasto deducible.
CALCULO AUXILIAR :
15 qq de azucar * Bs. 130 = 1.950,00.-

-------------------------------------------- AJUSTE 20 -----------------------------------------
Donaciones 1,950.00
Inventario de mercadeía 1,950.00
GLOSA: Por omisión de registro de 15 qq de azucar que fueron donados por
solicitud al Ascilo San Ramón, mismo que fue autorizado por Gerencia mediante
proveido en Nota de Solicitud de fecha 15/11/2020 1,950.00 1,950.00
HALLAZGO 2
Se ha constatdo que para la dioferencia negativa de la leche en polvo de 50 lastas no existe documentación alguna, pero indagando
dicha situacion al almacenero informó que la Gerencia en forma verbal el 23 de diociembre de 2020 autorizó la entrega para lkos
dependientes de las 50 lastas de leche en polvo como obsequio de fin de año al personal para 10 dependientes.
-------------------------------------------- AJUSTE 21 -----------------------------------------

Obsequios y presentes 4,000.00
GLOSA : Por entrega de 50 lastas de leche al personal por motivo de obsequio de
fin de año, según planilla adjunta, autorizado por gerencia el 23/12/2020. 4,000.00 4,000.00
HALLAZGO 3
Se ha constatqdo que el sobrante de 5 latas de manteca detectado corresponde a la devolución por parte de los vendedores , que en
fecha 10 de diciembre se les fue entregado para su exposición. El registro contable efectuado en dicha fecha generó un debito a la
cuenta de gasto Muestras y Promociones, esta información se encuentra en un documento de recepción elaborado en forma artesanal.
-------------------------------------------- AJUSTE 22 -----------------------------------------

Inventario de mercadería 675.00
Muestras y Promociones 675.00
GLOSA : Pro devolucion de muestras no documentadas de 5 lastas de
manteca. 675.00 675.00
Elaborado por:
Revisado por:
REALIZABLE - INVENTARIO DE MERCADERÍA
CORRECCION MONETARIA
Se ha realizado la consulta con la Gerencia para establecer la correlación monetaria de sus invcentarios en la cual se ha definido
efectuar mediante costos de reposición mercado menor solo para quellos artículos que esten identificados como quintales.
Se ha establecido las siguientes condiciones:
a) Si el costo de mercado menor es igual al costo de libros no se debe efectuar la actualización.

b) Si el costo de mnercado menor es mayor al valos libros se deberá proceder a la actualización sin interpretación alguna.
c) Para deteminar el costo de mercado menor se debe resumiren los precios de mercados un margen de utilidad del 30%.
El resultado de los precios de mercado es el siguiente:
PRODUCTO MERCADO *1* MERCADO *2* MERCADO*3*

Arroz 175.50 173.50 176.00
Azucar 201.50 203.00 202.50
Harina 190.00 195.00 192.00
Determinación de Costo Unitario
PRECIO
MARGEN DE COSTO MERCADO VALOR EN
PRODUCTO MERCADO IVA NETO
UTILIDAD MENOR LIBROS
MENOR
Arroz 173.50 22.56 150.95 45.28 105.66 110.00 no
Azucar 201.50 26.20 175.31 52.59 122.71 130.00 no
Harina 190.00 24.70 165.30 49.59 115.71 100.00 si
Actualización
Harina Costo de Mercado Menor 115.71
Costo Libros 100.00
Diferencia 15.71
350 qq de Harina * 15,71 = 5.498,50.-
-------------------------------------------- AJUSTE 23 -----------------------------------------

GLOSA : Por Actualización del costo de mercado de acuerdo a Método de Costo
Mercado Menor. 5,498.50 5,498.50
Elaborado por:

CONTROL INTERNO
a) Se ha detectado que la Gerencia autoriza en forma verbal el retiro de mercadería en casos que no
correspondan a ventas.
Así mismo se ha constatado la no emision de notas de entrega de mercadería por parte de los
responsables de los almacenes por los mismos conceptos, lo que ha ocurrido cundo se ha donado
mercadería ocuando se ha obsequiado al
b)
Se ha evidenciado que no existe una adecuada actualizacion de la infomacion de datos de los
clientes.
Se recomienda proceder a la actualizacion de los datos en todo el historial del cliente, direcciones,
personal responsable, telefonos, correos y otros.
PRUEBA CONTABLE
DEBITOS A LA CUENTA
Ajuste 22 675.00
Ajuste 23 5,498.50 6,173.50
Ajuste 20 1,950.00
Ajuste 21 4,000.00 5,950.00
TRABAJO REALIZADO
Elaborado por:


Elaborado por:


Material fotografico, entregado por la empresa que respalda la donacion de quintales de azucar al Asilo San
Ramon
Material fotografico, entregado por la empresa que respalda la entrega de latas de leche al personal por fin de
año.
Elaborado por:


Se realizo la verificacion fisica de los Inventarios de mercaderia de la empresa Auditada, se adjunta material
fotografico de la verificación realizada.
Elaborado por:

REALIZABLE - ALMACEN DE MATERIAL Y SUMINISTRO Revisado por:

Nota: Se ha detectado que en estaa cuenta no existe ningún saldo de material y suministros al cierre de
gestión, por lo que se asume que los saldos han sido considerados en un 100%.
AJUSTE 24
Materiales y Suministros 5.01
Almacen de Materiales y Suministros 5.01
GLOSA : Se asumen los saldos en un 100% 5.01 5.01
Efectuado el Ajuste no se tiene ningún saldo edn la cuenta objeto de analisis.
PRUEBA CONTABLE
SALDO SEGÚN LIBROS 5.01
Ajuste 21 5.01 5.01
SALDO FINAL 0.00
Elaborado por:

ACTIVOS FIJOS - MUEBLES Y ENSERES Revisado por:

ARTÍCULO MUEBLES Y ENSERES

CÓDIGO
MÉTODO
FECHA Aparente Buen VALOR NETO
ACTIVO Buen Estado Mal Estado
D M A Estado RESIDUAL
31 12 2019 Estante para archvo x 2,498.00 1,743.33 1,469.00
31 12 2019 Credenza 1,897.00 895.00 752.00
31 12 2019 Gavetero 1 1,139.17 x 564.00
31 12 2019 Living central 1 2,400.00 1,406.00 1,268.00
31 12 2019 Sofá de espera 1 856.00 567.00 387.00
31 12 2019 Mesa de living 1 456.00 297.00 125.00
A
31 12 2019 Librero 1 1,468.00 964.00 756.00
31 12 2019 Esquinero 1 700.00 438.00 246.00 V
A
31 12 2019 Mesa Auxiliar con ruedas 1 954.00 569.00 346.00 L
31 12 2019 Sillon giratorio 1 348.00 168.00 64.00 O
R
31 12 2019 Perchero 1 248.00 148.00 34.00
31 12 2019 Mesa individual para Computadora 1 1,560.00 985.00 785.00 R
E
31 12 2019 Atril para conferencia 1 1,397.00 749.00 654.00 S
31 12 2019 Parlante 1 897.00 548.00 356.00 I
D
31 12 2019 Microfono 1 564.00 350.00 166.00 U
31 12 2019 telefono 1 689.00 468.00 179.00 A
L
31 12 2019 telefono fax 1 900.00 548.00 346.00
31 12 2019 Perforadora Industrial 1 465.00 120.00 26.00
31 12 2019 Engrapadora Industrial 1 568.00 268.00 97.84
31 12 2019 Mueble organizador 1 1,798.00 745.00 349.00
ACTIVOS FIJOS A VALOR RESIDUAL (NO SE DEPRECIA) 21,802.17
N
31 12 2019 Estante para archivo para depreciación 1 536.00 63.00 498.00 V

I
31 12 2019 Credenza para depreciación 1 456.00 52.00 401.00 D
31 12 2019 Gavetero para depreciación 1 247.00 28.00 215.00 A
31 12 2019 Living central para depreciación 1 578.00 68.00 534.00 U
31 12 2019 Sofá de espera para depreciación 1 204.62 23.00 146.00 T
I
31 12 2019 Mesa de living 1 110.00 12.00 75.00 L
31 12 2019 Librero para depreciación 1 350.00 40.00 294.00
V
31 12 2019 Esquinero para depreciación 1 160.00 20.00 146.00 I
31 12 2019 Mesa Auxiliar con ruedas para depreciación 1 225.00 27.00 217.00 G
E
31 12 2019 Sillon giratorio para depreciación 1 60.00 7.40 60.23 N
ACTIVOS FIJOS CON VIDA UTIL (SE DEPRECIA) 2,926.62
R
I
15 1 2020 Lámpara de mesa 6 600.00 - 600.00 D
O
11 2 2020 Silla Ejecutivo 1 950.00 - 950.00 S
18 2 2020 Juego de Living recepción 1 8,380.00 - 8,380.00
E
11 8 2020 Bebedero Electrico 1 470.00 - 470.00 N
11 8 2020 Mesa cuadrada 1 880.00 - 880.00
E
11 8 2020 DVD y accesorios 1 980.00 - 980.00 L
11 8 2020 3 escritorios 1 credensa y 3 sillas 1 4,393.50 - 4,393.50
P
15 11 2020 modular de madera 6 divisiones 1 6,500.00 - 6,500.00 E
ACTIVOS FIJOS COMPRADOS EN EL PERIODO (SE DEPRECIA) 23,153.50
SUMAS TOTALES 47,882.29 12,316.73 34,709.57
Elaborado por:


Nota: Se ha verificado los registros referente a los Muebles y Enseres y se ha Determinado lo siguiente:
a) El mobiliario que ya ha cumplido su vida util tiene un valor al 31 de diciembre de 2020 asciende a 21.802,17 lo que son valores correctos de cierre de dicha fecha.
b) Existen muebles y enseres que aun cuentan con vida util vigente los que al 31 de diciembre de 2020
c) Se ha constatado que los Muebles y Enseres adquiridos en la getión 2020 no se han actualizado ni depreciado.
A continuación el cuadro de actualización y depreciación de los Muebles y Enseres:
FECHA VALOR A C TU A LIZA C ION VALOR D E P R EC IA C IO N DEP, ACU M A C T. D EP . A C U M D EP R E C . A C U M V A LO R

CÓDIGO ACTIVO FIJO C A N T ID A D UFV MESES
ADQUISICIÓN LIBROS A C T IVO F IJ O ACTUAL A L 3 1-12 - 2 0 2 0 A L 3 1- 12 - 2 0 19 A C TIV O F IJ O A L 3 1- 12 - 2 0 2 0 N ETO
Varios V/R 31/12/2019 1 2.33187 21,802.17 249.07 22,051.94 0.00 12,832.33 146.60 12,978.93 9,073.01 0
Varios Para Deprec 31/12/2019 1 2.33187 2, 926.62 33.43 2,960.05 296.01 340.39 3.89 640.28 2,319.77 12
11502 Lamparas de Mesa 15/01/2020 6 2.33397 600.00 6.31 606.31 60.63 0.00 0.00 60.63 545.68 12
11507 Sillas Ejecutivas 11/02/2020 1 2.33694 950.00 8.77 958.77 87.89 0.00 0.00 87.89 870.88 11
11503 Juego de Living 18/02/2020 1 2.3375 8,380.00 75.32 8,455.32 775.07 0.00 0.00 775.07 7,680.25 11
11504 Bebedero Electrico 11/08/2020 1 2.35305 470.00 1.09 471.09 19.63 0.00 0.00 19.63 451.46 5
11508 Mesa Cuadrada 11/08/2020 1 2.35305 880.00 2.04 882.04 36.75 0.00 0.00 36.75 845.29 5
11610 DVD y Accesorios 11/08/2020 1 2.35305 980.00 2.27 982.27 40.93 0.00 0.00 40.93 941.35 5
11501 3 Escritorios Credenza y Sillas 11/08/2020 1 2.35305 4,393.50 10.19 4,403.69 183.49 0.00 0.00 183.49 4,220.21 5
11602 Modular de Madera 6 divisiones 15/11/2020 1 2.35948 6,500.00 -2.67 6,497.33 108.29 0.00 0.00 108.29 6,389.04 2
47,882.29
A 1-2 Es critorios 1 2/ 12/ 2 020 20 2.35984 11,310.00 -6.37 11,303.63 94.20 0.00 0.00 94.20 11,209.43 1
TOTALES 59,192.29 37 9.46 5 9,572.44 1,702.88 13,172.72 150 .49 15,026.08 44,546.36
Diferencia para Ajustar 379.46 1702.88 150.49
AJUSTE 25
Muebles y Enseres 379.46
Depreciación de Activos Fijos 1,702.88
Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes 150.49 379.46
Depreciación Acumulada de Activos Fijos 1,853.37
GLOSA : Para regularizar las actualizaciones y depreciaciones de los
muebles, en función a normas legales y contrables vigentes 2,232.83 2,232.83
Elaborado por:


CONTROL INTERNO
a)
Concluida la verificación física de los muebles y enseres se ha detectado que los responsables a
los que se les ha asignado determinado activo no tienen conocimiento de qué activos fijos se les ha
dejado en custodia, lo que ha ocasionado que algunos activos no estén fisicamente.
Se recomienda realizar una entrega formal mediante documento firmado por parte del personal que
indique qué activos fijos se les esta asignando.
b)
Se ha detectado una mala aplicación de las normas de contabilidad referentes a la actualización, la
Norma Contable 3 para los activos adquiridos en la gestión 2015.
Se recomienda cumplir con lo que establece la NC3 que tiene por objetivo lograr que los Estados
Financieros esten expresados en moneda constante a fin de neutralizar las distorciones que sobre
ellos produce la Inflación.
PRUEBA CONTABLE
MUEBLES Y ENSERES
DEBITOS A LA CUENTA
Ajuste 5 11,310.00
Ajuste 25 379.46 11,689.46
- 0.00 0.00
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

DEBITOS A LA CUENTA
- 0.00 0.00
Ajuste 25 1,853.37 1,853.37
TRABAJO REALIZADO
Elaborado por:


Se realizo la verificacion fisica de los Muebles y Enseres de la empresa Auditada, se adjunta material
fotografico de la verificación realizada.
Elaborado por:

ACTIVOS FIJOS - MAQUINARIA Y EQUIPO Revisado por:

ARTÍCULO MAQUINARIA Y EQUIPO

CÓDIGO
MÉTODO
FECHA DEPRECIACION VALOR NETO
ACTIVO CANTIDAD VALOR EN LIBROS
D M A ACUMULADA RESIDUAL
1 1 2015 Imprenta 1 95,876.00 91,577.25 3,489.00
1 1 2015 Envasadora 1 126,451.15 123,659.00 3,601.90
1 1 2015 Consola para depreciar 1 52,432.15 18,749.00 31,568.00
1 1 2015 envasadora para depreciar 1 69,895.00 24,358.52 47,651.63
17 12 2015 Generador de Luz extraponer 1 1,000.00 - 1,000.00
17 12 2015 Bomba de agua de 1/2 1 1,230.04 - 1,230.04
SUMAS TOTALES 346,884.34 258,343.77 88,540.57
Elaborado por:


FECHA VALOR A C TU A LIZA C ION VALOR D EP R EC IA C ION D EP , A C U M A C T. D EP . A C U M D EP R EC . A C U M V A LO R

CÓDIGO ACTIVO FIJO CANTIDAD UFV MESES
ADQUISICIÓN LIBROS A C T IVO F IJ O ACTUAL A L 3 1- 12 - 2 0 2 0 A L 3 1- 12 - 2 0 19 A C TIV O F IJ O A L 3 1- 12 - 2 0 2 0 N ETO
Varios 31/12/2019 1 2.33187 222,327.15 2,539.93 224,867.08 0.00 215,236.25 2,458.93 217,695.18 7,171.91 0
Otros Para Deprec 31/12/2019 1 2.33187 122,327.15 1,397.50 123,724.65 12,372.47 43,107.52 492.47 55,972.46 67,752.19 12
12001 Generador de Luz 17/12/2020 6 2.35949 1,000.00 -0.42 999.58 8.33 0.00 0.00 8.33 991.25 1
12004 Bomba de Agua de1/2 17/12/2020 1 2.35949 1,230.04 -0.51 1,229.53 10.25 0.00 0.00 10.25 1,219.28 1
TOTALES 346,884.34 3,936.51 350,820.85 12,391. 04 258,343.77 2,951.40 273,686.21 77,134.64
Elaborado por:


Se realizo la verificacion fisica de Maquinaria y Equipo de la empresa Auditada, se adjunta material fotografico
de la verificación realizada.
Elaborado por:

ACTIVOS FIJOS - EQUIPO DE COMPUTACION Revisado por:

ARTÍCULO EQUIPO DE COMPUTACION

CÓDIGO
MÉTODO
1 1 2015 Computadora 1 6,489.00 5,000.00 1,346.00
1 1 2015 Computadora Portatil 1 7,000.00 6,145.00 1,649.00
1 1 2015 Data Show 1 5,894.00 4,235.00 987.00
1 1 2015 Impresora 1 7,903.00 6,478.00 1,346.00
1 1 2015 Scanner 1 5,580.82 4,788.36 892.46
5 11 2015 Computadora para Depreciar 1 4,339.75 904.44 3,435.31
SUMAS TOTALES 37,206.57 27,550.80 9,655.77
Elaborado por:


FECHA VALOR A C TU A LIZA C ION VALOR D EP R EC IA C IO N DEP, AC U M A C T . D EP . A C U M D EP R EC . A C U M V A LO R

ADQUISICIÓN LIBROS A C TIVO F IJ O ACTUAL A L 3 1- 12 - 2 0 2 0 A L 3 1- 12 - 2 0 19 A C TIV O F IJ O A L 3 1- 12 - 2 0 2 0 N ETO
Varios 31/12/2019 1 2.33187 32,866.82 375.48 33,242.30 0.00 26,646.36 304.42 26,950.78 6,291.52 0
Otros Para Deprec 31/12/2019 1 2.33187 4,339.75 49.58 4,389.33 438.93 904.14 10.33 1,353.40 3,035.93 12
TOTALES 37,206.57 425. 06 37,631.63 438.93 27,550.50 314. 75 28, 304. 18 9,327.45
Elaborado por:


Se realizo la verificacion fisica de Maquinaria y Equipo de la empresa Auditada, se adjunta material fotografico
Elaborado por:

ACTIVOS FIJOS - VEHICULOS Revisado por:

ARTÍCULO VEHICULOS
CÓDIGO
MÉTODO
1 1 2015 Camioneta Marca Toyota 1 181,377.01 174,925.98 6,451.03
24 10 2015 Motoneta Kingo 1 5,900.00 - 5,900.00
SUMAS TOTALES 187,277.01 174,925.98 12,351.03
Elaborado por:


FECHA VALOR A C TU A LIZA C IO N VALOR D EP R EC IA C IO N D EP , A C U M A C T. D EP . A C U M D EP R EC . A C U M V A LO R

ADQUISICIÓN LIBROS A C T IVO F IJ O ACTUAL A L 3 1- 12 - 2 0 2 0 A L 3 1- 12 - 2 0 19 A C TIV O F IJ O A L 3 1- 12 - 2 0 2 0 N ETO
14002 Camioneta Toyota 31/12/2019 1 2.33187 181,377.01 2,072.11 183,449.12 0.00 174,925.98 1,998.41 176,924.39 6,524.73 12
14003 Motoneta Kingo 31/12/2019 1 2.33187 5,900.00 67.40 5,967.40 596.74 0.00 0.00 596.74 5,370.66 12
TOTALES 187,277.01 2,139.51 189,416. 52 596. 74 174,925. 98 1,998. 41 177,52 1.13 11, 895.39
Elaborado por:


Se realizo la verificacion fisica de Vehiculos de la empresa Auditada, se adjunta material fotografico de la

verificación realizada.
Elaborado por:

ACTIVOS FIJOS - EQUIPO DE OFICINA Revisado por:

ARTÍCULO EQUIPO DE OFICINA

CÓDIGO
MÉTODO
1 1 2015 Anterior 1 - - -
1 1 2015 camara de fotografía 1 800.16 - 800.16
1 1 2015 Camara Plympus 1 697.00 - 697.00
1 1 2015 Camping 2 personas 1 472.00 - 472.00
1 1 2015 Carpa camping 2 personas 1 119.00 - 119.00
1 1 2015 Carpa camping 2 personas 1 120.00 - 120.00
1 1 2015 Cará para 6 personas 1 659.98 - 659.98
1 1 2015 Carpa con felpa 1 313.20 - 313.20
1 1 2015 Botiquin 1 26.10 - 26.10
1 1 2015 Carpa para 2 personas 1 117.00 - 117.00
1 1 2015 Carpa IGLU 1 459.00 - 459.00
1 1 2015 USB WII FI 1 91.35 - 91.35
1 1 2015 Camping 2 personas 1 270.00 - 270.00
SUMAS TOTALES 4,144.79 - 4,144.79
Elaborado por:

ACTIVOS FIJOS - EQUIPO DE OFICNA Revisado por:

FECHA VALOR A C TU A LIZA C ION VALOR D E P R EC IA C ION D EP , A C U M A C T. D EP . A C U M D EP R EC . A C U M V A LO R

ACTIVO FIJO CANTIDAD UFV MESES
ADQUISICIÓN LIBROS A C T IVO F IJ O ACTUAL A L 3 1-12 - 2 0 2 0 A L 3 1- 12 - 2 0 19 A C TIV O F IJ O A L 3 1- 12 - 2 0 2 0 N ET O
Carpa con felpa 03/01/2020 1 2.33229 313.20 3.52 316.72 31.67 0.00 0.00 31.67 285.05 12
Botiquin 24/01/2020 1 2.33523 26.10 0.26 26.36 2.64 0.00 0.00 2.64 23.72 12
Carpa Camping 2 personas 29/01/2020 1 2.33568 120.00 1.17 121.17 12.12 0.00 0.00 12.12 109.06 12
Carpa 6 personas 29/01/2020 6 2.33568 659.98 6.45 666.43 66.64 0.00 0.00 66.64 599.79 12
Carpa Iglu 05/02/2020 1 2.33636 459.00 4.35 463.35 42.47 0.00 0.00 42.47 420.88 11
Carpa 2 personas 25/02/2020 1 2.33806 117.00 1.02 118.02 10.82 0.00 0.00 10.82 107.20 11
USB Wi Fi 28/02/2020 1 2.3383 91.35 0.79 92.14 8.45 0.00 0.00 8.45 83.69 11
Camping 2 personas 25/03/2020 1 2.34038 270.00 2.09 272.09 22.67 0.00 0.00 22.67 249.42 10
Camara Fotografica 10/09/2020 1 2.35575 800.16 0.94 801.10 26.70 0.00 0.00 26.70 774.39 4
Camara Olympus 19/11/2020 1 2.35956 697.00 -0.31 696.69 11.61 0.00 0.00 11.61 685.08 2
Camping 2 personas 22/11/2020 1 2.35962 472.00 -0.22 471.78 7.86 0.00 0.00 7.86 463.91 2
Carpa Camping 2 personas 28/12/2020 1 2.35872 119.00 -0.01 118.99 0.99 0.00 0.00 0.99 118.00 1
TOTALES 4,144.79 20.06 4,164.85 244.65 0.00 0.00 244.65 3,920.19
Elaborado por:

COMPOSICION DEL ACTIVO FIJO Revisado por:

ACTIVO FIJO VIDA UTIL RESTANTE VALOR ACTUAL DEP. ACUM NETO
MUEBLES Y ENSERES VALOR RESIDUAL Y.. 59,192.29 15,026.08 44,166.21
MAQUINARIA Y EQUIPO VALOR RESIDUAL Y.. 350,820.85 273,686.21 77,134.64
EQUIPO COMPUTACION VALOR RESIDUAL Y.. 37,631.63 28,304.18 9,327.45
VEHICULOS VALOR RESIDUAL Y.. 189,416.52 177,521.13 11,895.39
EQUIPO DE OFICINA 3 AÑOS Y… 4,164.85 244.65 3,920.19
TOTALES 641,226.14 494,782.25 146,443.88
Elaborado por:

ACTIVOS FIJOS - EQUIPO DE OFICNA Revisado por:
Se realizo la verificacion fisica de Equipo de Oficina de la empresa Auditada, se adjunta material fotografico
Preparado por:
AUDITORÍA FINANCIERA "E&E ASSURANCE GROUP"

Revisado por:
CÉDULA SUMARIA PATRIMONIO
SALDO AL ANÁLISIS AJUSTE DE AUDITORÍA SALDO SEGÚN

31/12/19
DESCRIPCIÓN DE CUENTAS REF / PT TOTAL
VERTICAL AUDITORÍA
DEBE HABER
90,000.00 Capital Social H1 90,000.00 12.96 % - - 90,000.00
13,200.00 Ajuste de Capital H1 13,200.00 1.90 % - 1,179.00 14,379.00
198,500.00 Reserva por Revaluo Activo Fijo H2 198,500.00 28.58 % - - 198,500.00
10,500.00 Ajuste por Reserva Patromonial H2 10,500.00 1.51 % - 2,388.00 12,888.00
0.00 Reserva Legal H2 0.00 0.00 % - - -
165,200.00 Resultados Acumulados H3 279,822.24 40.29 % 36,316.72 - 243,505.52
100,933.85 Resultados Acumulados H3 102,495.88 14.76 % - - 102,495.88
578,333.85 TOTAL B/G 694,518.12 100.00 % 36,316.72 3,567.00 559,272.52
FUENTE :
CONCLUSIONES :
TRABAJO REALIZADO (T/R)
REFERENCIA:
OBJETIVO:
MUESTRA:
ALCANCE:
CONCLUSIÓN:
Revisado por:

PATRIMONIO Revisado por:

CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL 90,000.00

AJUSTE DE CAPITAL 13,200.00
103,200.00
2.35851
103,200.00 X
2.33187
DIFERENCIA 1,179.00
AJUSTE 31
Ajuste de Capital 1,179.00
GLOSA : Para regularizar el ajuste de Capital correspondiente a la Gestion 2020, que fue
omitido
1,179.00 1,179.00
Revisado por:


RECALCULO ACTUALIZACION DE RESEVAS
RESERVA POR REVALUO ACTVOS FIJOS 198,500.00

AJUSTE DE RESERVA PATRIMONIAL 10,500.00
209,000.00
2.35851
209,000.00 X
2.33187
DIFERENCIA 2,388.00
AJUSTE 32
Ajuste de Reservas Patrimoniales 2,388.00
GLOSA : Para registrar el ajuste de Reservas Patrimoniales, correspondiente a la Gestion 2020,
que fue omitido
2,388.00 2,388.00
Revisado por:


RESULTADOS
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADO GESTION 2019 100,933.85
266,133.85
AJUSTE EN AUDITORIA
Ajuste 30 -25,378.20
SALDO EN AUDITORIA 240,755.65
Recalculo
2.35851
240,755.65 X
2.33187
DIFERENCIA 2,750.47
EJECUTADO
12/31/2019 279822.84
12/31/2020 266133.85 13,688.99
SOBREVALUCION 10,938.52
AJUSTE 33
Resultados Acumulados 10,938.52
GLOSA : Para regularizar la sobrevaluacion del Ajuste de Resultados Acumulados 10,938.52 10,938.52
Elaborado por:


AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CONTROL INTERNO
PASIVO CORRIENTE / PASIVO NO CORRIENTE / PATRIMONIO
INDICE
CUENTA AUDITADA: PROVEEDORES POR PAGAR
REFERENCIA P/T REFERENCIA P/T
Nro. CONTENIDO DOCUMENTOS TRABAJADOS
1. RESUMEN EJECUTIVO RE
(_____)
2. MEMORÁNDUM DE INSTRUCCIÓN MDI
(_____)
3. PROGRAMA DE TRABAJO PROVEEDORES POR PAGAR PT / BB
(_____)
4. CÉDULA MATRIZ (HOJA DE TRABAJO) B/G1
(_____)
5. BALANCE GENERAL ANX B / G
(_____)
6. CÉDULA SUMARIA "PROVEEDORES POR PAGAR" BB
(_____)
7. CÉDULA DE CONFIRMAS DE SALDOS CCS / BB
(_____)
8. DETALLE DE PROVEEDORES POR PAGAR CCS / BB - 1
(_____)
9. CARTAS DE CONFIRMACIÓN DE SALDOS:
9.1. EMPRESA: TEXMARCK (SIN RESPUESTA) CS / BB - 2.0

(_____)
L
i
c
.
R
e
y
n
a
l
d
o
T
o
r
r
e
z
L
.
----------------AJUSTE
CUESTIONARIO
1---------------------------------
DE AUDITORÍA CDA / BB
(_____)
11. CÉDULA ANALÍTICA BB - 1
(_____)
12. PLANILLA DE DEFICIENCIAS PB / BB
(_____)
13. AJUSTE CONTABLE PROPUESTO ACP / BB
(_____)
14. MARCAS DE AUDITORÍA
(_____)
TOTAL PUNTAJE
Indique con una marca ( ) las secciones incluidas en este archivo

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AUDITORÍA FINANCIERA "E&E ASSURRANCE GROUP"

DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORIA INTERNA

NÚMERO DE N.I.T. 1015403021

NOMBRE REP. LEGAL FERNANDA JHOANA SOTO TAPIA

SITIO WEB - CORREO ELE www.e&esassurance.com

DOMICILIO LEGAL: CALLE CAMPOS N° 296 EDIF. CIPRES ZONA SOPOCACHI

TIPO DE TRABAJO / SERVICIO:

ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 AL 31/12/2020

ORDEN DE TRABAJO Nro.: 001 /2021

LEGAJO DE PLANIFICACIÓN (Ver indice interno)

X LEGAJO CORRIENTE (Ver indice interno)

LEGAJO RESUMEN (Ver indice interno)

DIRECTOR NACIONAL DE Lic. Aud. Yvan Vertíz Blanco Rubin de Celis

SUPERVISOR DE Lic. Aud. Reynaldo Torrez DOCENTE CPA -

AUDITOR I: CPA. Evelin Limachi Hinojosa

2) El disponible en Caja y Bancos es de propiedad de la entidad

REFERENCIA PAPEL HECHO POR

DEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO

1 Evaluar adecuadamenteel área de Caja y Bancos en todo su contexto.

Aplicar cuestionario de Control Interno y establecer la naturaleza, oportunidad y expresión de los

PREPARACION DE LA CEDULA MATRIZ

9 Concluir sobre el saldo de la cuenta Caja moneda Nacional

10 Prepare solicitudes de cnfirmacion de saldos de Cuentas de Bancos

AUDITORÍA FINANCIERA "E&E ASSURRANCE GROUP" Revisado por:

CALCULO MONEDA EXTRANJERA

TIPO DE CAMBIO S/G CAJA 6.950 67,412.00

De acuerdo al analisis efectuado se recomienda efectuar el siguiente ajuste:

AUDITORÍA FINANCIERA "E&E ASSURRANCE GROUP" Revisado por:

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AUDITORÍA FINANCIERA "E&E ASSURRANCE GROUP"

DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Se recomienda que en cumplimiento del manual de procedimientos de Administracion de Caja, se

AUDITORÍA FINANCIERA "E&E ASSURRANCE GROUP"

DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

CIFRAS LUEGO DE AUDITORIA

Fondos Recontados Bs.

SALDO SEGÚN LIBROS 180,000.00

AUDITORÍA FINANCIERA "E&E ASSURRANCE GROUP"

DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Anticipos al Personal 600.00

AUDITORÍA FINANCIERA "E&E ASSURRANCE GROUP"

DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Banco Economico S.A. - M/N 1,690.00

Banco Economico S.A. - M/N 15,500.00

Banco Economico S.A. - M/N 20,000.00

Banco Economico S.A. - M/N 70,000.00

Préstamos Bancarios 34,800.00

Gastos Bancarios 15,500.00

AUDITORÍA FINANCIERA "E&E ASSURRANCE GROUP"

DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

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DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

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DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

-------------------------------------------- AJUSTE 9 -----------------

Banco Economico S.A. - M/N 1,690.00

-------------------------------------------- AJUSTE 10 ---------------------------------

Banco Economico S.A. - M/N 15,500.00

-------------------------------------------- AJUSTE 13 -----------------

Préstamos Bancarios 34,800.00

-------------------------------------------- AJUSTE 14 ---------------------------------

Gastos Bancarios 15,500.00

PRODUCTO MERCADO 1 MERCADO 2 MERCADO3