SURIMUNDO & ASOCIADOS, S. A.

AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS PREPARADO

REVISADO

SALDO AJUSTE/RECLASIFICACIÓN SALDO

DESCRIPCIÓN REF
S/CONTABILIDAD DEBE HABER S/AUDITORIA
 SURIMUNDO & ASOCIADOS, S. A.
AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS PREPARADO

REVISADO

SALDO AJUSTE/RECLASIFICACIÓN SALDO

DESCRIPCIÓN REF
S/CONTABILIDAD DEBE HABER S/AUDITORIA
 SURIMUNDO & ASOCIADOS, S. A.
BG-2
AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS PREPARADO CT 06-01-2010

REVISADO VG 29-01-2010

INTERNATIONAL FASHION, S. A.
CÉDULA CENTRALIZADORA DE PASIVO Y CAPITAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(CIFRAS EN QUETZALES)

SALDO AJUSTE/RECLASIFICACIÓN SALDO

DESCRIPCIÓN REF
S/CONTABILIDAD DEBE HABER S/AUDITORIA
PASIVO Y CAPITAL
CTAS Y GTOS ACUM POR PAGAR I 142,650.00 3,365.00 146,015.00
IMPUESTOS POR PAGAR I 145,550.00 3,015.00 817.00 143,352.00
PRÉSTAMOS 1,400,000.00
PROVEEDORES I 532,575.00 7,625.00 42,601.00 567,551.00
SUMA DEL PASIVO 2,220,775.00
CAPITAL AUTORIZADO Y PAGADO 2,250,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 962,750.00
RESERVA LEGAL 47,085.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 294,700.00
SUMA DEL CAPITAL 3,554,535.00
TOTAL DEL PASIVO Y CAPITAL 5,775,310.00

MARCAS
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 I
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REVISADO VG 29-01-2010

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CÉDULA SUMARIA DE PASIVO CORRIENTE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(CIFRAS EN QUETZALES)

SALDO AJUSTE/RECLASIFICACIÓN SALDO

DESCRIPCIÓN REF
S/CONTABILIDAD DEBE HABER S/AUDITORIA
CTAS Y GTOS ACUM POR PAGAR I-5 142,650.00 - 11,310.60 153,960.60
IMPUESTOS POR PAGAR I-6 145,550.00 3,015.00 817.00 143,352.00
PROVEEDORES I-7 532,575.00 7,625.00 42,601.00 567,551.00
TOTAL 820,775.00 10,640.00 54,728.60 864,863.60

MARCAS

CONCLUSIÓN:

Con base en nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aplicables y de
nuestra evaluación de Control Interno, opinamos que las cifras mostradas en el área de PASIVO CORRIENTE, son razonables
de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera, al 31 de Diciembre de 2,009, en relación con los Estados
Financieros tomados en conjunto.
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 I-1
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AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS PREPARADO CT 06-01-2010
REVISADO VG 29-01-2010

INTERNATIONAL FASHION, S. A.
CÉDULA PROGRAMA DE AUDITORIA A PASIVO CORRIENTE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

EFECTUADO
DESCRIPCIÓN REF
POR
I. OBJETIVOS:
1 Verificar la existencia física de los documentos.

2 Determinar la integridad de las Cuentas y Gastos Acumulados por pagar.

Verificar que las Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar, representen todos los
importes que mantienen la entidad por recursos y servicios adquiridos a la fecha de CT
3 cierre del ejercicio, y que estas hayan sido adecuadamente registradas.

Determinar la existencia de las Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar, las cuales
4 contituyan una obligacion para la empresa al cierre del ejercicio.

Comprobar que los pagos representen transacciones efectivamente realizadas y que no

5 incluyan operaciones de períodos anteriores ni posteriores.

II. PROCEDIMIENTOS:
1 Arqueo de formas y documentos.

Verificar la secuencia de los cheques pagados contra estado de cuenta del banco y libro
2 de bancos.

VG
3 Circularización de saldos de las Cuentas por Pagar con saldos mayores a Q.55,000.00.

Establecer su adecuada presentación de la Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar en

4 los Estados Financieros.

5 Revisar los reportes internos donde de incluya un control de análisis de vencimiento.

III. OTROS:
Para demostrar la razonabilidad de los saldos de la Cuentas y Gastos Acumulados por CT
pagar, se aplicarán procedimientos supletorios.
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29-01-2010
 I-2
SURIMUNDO & ASOCIADOS, S. A.
AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS PREPARADO CT
REVISADO VG

INTERNATIONAL FASHION, S. A.
CÉDULA CONTROL INTERNO A PASIVO CORRIENTE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

NO SI REALIZADO
REF
DEBILIDADES FORTALEZAS CLIENTE

¿Existen un manual de procedimientos que

registre, controle, custodie, asigne X
responsabilidad, autorice e indiqué las
formas estándar en el área de cuentas y
1 gastos acumulados por pagar?

¿Los procedimientos definen funciones de

verificación y aprobación del pago de X
2 facturas?

¿El departamento que verifica y aprueba las

cuentas por pagar es independiente del X
departamento de compras, tesorería y la
3 recepción de mercaderías?

¿Existen controles para el pago de facturas X

4 dentro del periodo?

AUTORIZACIÓN

¿Se requiere autorización de funcionario X

competente y firmas autorizadas para
1 contraer las obligaciones?

REGISTRO Y CONTROL

¿Se concilian periódicamente los registros

auxiliares de cuentas por pagar con las X
1 cuentas de control?

¿Los registros de cuentas por pagar son X

2 elaborados por contabilidad?
 ¿Los documentos pagados son archivados X
3 adecuadamente?

¿Los documentos son anulados de manera X

4 que impida el doble pago?

CUSTODIA Y ACCESO

¿Los documentos por pagar es

responsabilidad de las mismas personas que X
1 los suscribieron?
 I-2
CT 06-01-2010
VG 29-01-2010

REALIZADO
AUDITOR
 I-3
SURIMUNDO & ASOCIADOS, S. A.
AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS PREPARADO CT 06-01-2010
REVISADO VG 29-01-2010

INTERNATIONAL FASHION, S. A.
CÉDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(CIFRAS EN QUETZALES)

AJUSTE/RECLASIFICACIÓN
DESCRIPCIÓN REF
DEBE HABER
A-1 31-12-2009
CUOTA PATRONAL Y LABORAL IGSS GASTO 3,365.00
IGSS PATRONAL Y LABORAL POR PAGAR 3,365.00
Registro de la regularizacion de la cuota al IGSS por pagar por del mes de
diciembre 2009. I-5-1 3,365.00 3,365.00
A-2 31-12-2009
INDEMNIZACIONES 7,945.60
INDEMNIZACIONES POR PAGAR 7,945.60
Registro de la regularizacion de la cuota al Indemnizaciones aplicando el
9.72% s/politicas administrativas. I-5-2 7,945.60 7,945.60
A-3 31-12-2009
INVENTARIOS 25,125.89
IVA 3,015.11
PROVEEDORES 28,141.00
Registro de la compra al crédito de 500 unidades de ropa para niño
S/Factura No. 18279 de fecha 30-12-2009 del proveedor Italtex, S. A.. I-7-1 28,141.00 28,141.00
A-4 31-12-2009
PROVEEDORES 7,625.00
INVENTARIOS 6,808.04
IVA 816.96
Registo I-7-1 7,625.00 7,625.00
R-1 31-12-2009
ANTICIPO A PROVEEDORES 14,460.00
PROVEEDORES 14,460.00
Registo por pago de más efectuado al Proveedor Americana, S. A. I-7-1 14,460.00 14,460.00
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29-01-2010
 I-4
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AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS PREPARADO CT 06-01-2010
REVISADO VG 29-01-2010

INTERNATIONAL FASHION, S. A.
CÉDULA DE DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

DIVULGACIONES REF

La Compañía tiene la política de cancelar el 50% del aguinaldo en el mes de Diciembre y el otro 50% en
1 los primeros días del mes de enero.

Para la creación de la provisión para indeminizaciones, la compañía aplica el 9.72% al total de los sueldos
2 devengados durante el año fiscal.

3 En el año 2009, la empresa no realizó pagos trimestrales de ISR ni pagos trimestrales de ISO.
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29-01-2010
 I-5
SURIMUNDO & ASOCIADOS, S. A.
AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS
PREPARADO CT 06-01-2010
REVISADO VG 29-01-2010

INTERNATIONAL FASHION, S. A.
CÉDULA ANALÍTICA DE CUENTAS Y GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(CIFRAS EN QUETZALES)

SALDO AJUSTE/RECLASIFICACIÓN SALDO

DESCRIPCIÓN REF
S/CONTABILIDAD DEBE HABER S/AUDITORIA
IGSS Patronal y Laboral I-5-1 5,210.00 3,365.00 8,575.00
Aguinaldo 17,000.00 17,000.00
Almacen Porvenir 8,040.00 8,040.00
Empresa Electrica 1,855.00 1,855.00
Telgua 660.00 660.00
Dividendos por Pagar 27,160.00 27,160.00
Distribuidora Paris 6,000.00 6,000.00
Impresos La Amistad 3,570.00 3,570.00
Radio Nuevo y Fabulosa 2,205.00 2,205.00
Transportes Veloz del Sur 5,060.00 5,060.00
Empagua 895.00 895.00
Indemnizacion por Pagar I-5-2 50,010.00 7,945.60 57,955.60
Noticiero 9 Dias 820.00 820.00
Bono 14 14,165.00 14,165.00
TOTAL I 142,650.00 - 11,310.60 153,960.60

MARCAS
 SURIMUNDO & ASOCIADOS, S. A.
I-5-1
AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS PREPARADO CT
REVISADO VG

INTERNATIONAL FASHION, S. A.
CÉDULA DE ANALÍTICA DE LAS CUOTAS PATRONALES Y LABORALES IGSS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(CIFRAS EN QUETZALES)

DESCRIPCIÓN REF CIFRAS

SUELDOS DICIEMBRE 2009

COMISIONES DICIEMBRE 2009
TOTAL

% LEGALES
CUOTA PATRONAL 12.67
CUOTA LABORAL 4.83
TOTAL A APLICAR 17.50

IGSS POR PAGAR S/AUDITORIA 49000*17.5%

IGSS POR PAGAR S/CONTABILIDAD AL 31-12-2009
TOTAL A AJUSTAR I-3 A-1
 I-5-1
CT 06-01-2010
VG 29-01-2010

CIFRAS

34,000.00
15,000.00
49,000.00
MARCAS

8,575.00
5,210.00
3,365.00
MARCAS
 SURIMUNDO & ASOCIADOS, S. A.
I-5-2
AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS PREPARADO CT
REVISADO VG

INTERNATIONAL FASHION, S. A.
CÉDULA DE ANALÍTICA DE INDEMNIZACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(CIFRAS EN QUETZALES)

DESCRIPCIÓN REF CIFRAS

SALDO AL 31-12-2008 33,500.00

INDEMNIZACIONES PAGADAS (31,240.00)
INDEMNIZACIONES POR PAGAR 2,260.00
PROVISIONES DEL PERIODO 55,695.60
SUELDO PROMEDIO DEL PERIODO 2009 408,000.00
COMISIONES PROMEDIO DEL PERIDO 2009 165,000.00
TOTAL 573,000.00
% DE APLICACIÓN S/POLITICA ADMINISTRATIVA 9.72 MARCAS
INDEMNIZACIÓN AL 31-12-2009 S/AUDITORIA 57,955.60
INDEMNIZACIÓN AL 31-12-2009 S/CONTABILIDAD 50,010.00
TOTAL A AJUSTAR I-3 7,945.60
MARCAS
 I-5-2
CT 06-01-2010
VG 29-01-2010

CIFRAS

MARCAS

A-2
 I-6
SURIMUNDO & ASOCIADOS, S. A.
AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS PREPARADO CT 06-01-2010
REVISADO VG 29-01-2010

INTERNATIONAL FASHION, S. A.
CÉDULA ANALÍTICA DE IMPUESTOS POR PAGAR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(CIFRAS EN QUETZALES)

SALDO AJUSTE/RECLASIFICACIÓN SALDO

DESCRIPCIÓN REF
S/CONTABILIDAD DEBE HABER S/AUDITORIA
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO I-6-1 13,925.00 3,015.00 817.00 11,727.00
IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD 5,325.00 5,325.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 126,300.00 126,300.00
TOTAL I 145,550.00 3,015.00 817.00 143,352.00

MARCAS
06-01-2010
29-01-2010
 SURIMUNDO & ASOCIADOS, S. A.
I-6-1
AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS PREPARADO CT
REVISADO VG

INTERNATIONAL FASHION, S. A.
CÉDULA DE ANALÍTICA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(CIFRAS EN QUETZALES)

DESCRIPCIÓN REF CIFRAS

SALDO AL 31-12-2009 13,925.00

(-) IVA S/FACTURA No. 18279 DE FECHA 30-12-2009 28,141.00 I-3 3,015.11
(+) IVA S/NOTA DE CREDITO No. 2222 DE FECHA 28-12-2009 7,625.00 I-3 816.96
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO AL 31-12-2009 S/AUDITORIA I-6 11,726.85
MARCAS
 I-6-1
CT 06-01-2010
VG 29-01-2010

CIFRAS

MARCAS
 I-7
SURIMUNDO & ASOCIADOS, S. A.
AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS PREPARADO CT 06-01-2010
REVISADO VG 29-01-2010

INTERNATIONAL FASHION, S. A.
CÉDULA ANALÍTICA DE PROVEEDORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(CIFRAS EN QUETZALES)

SALDO AJUSTE/RECLASIFICACIÓN SALDO

DESCRIPCIÓN REF
S/CONTABILIDAD DEBE HABER S/AUDITORIA
1 Montecristo 135,625.00 135,625.00
2 Italtex S.A. I-7-1 106,160.00 7,625.00 28,141.00 126,676.00
3 Creacion Ideal S.A. 36,605.00 36,605.00
4 Americana S.A I-7-1 (14,460.00) 14,460.00 -
5 Textufil S.A 56,076.60 56,076.60
6 Almacen Canada S.A 41,447.06 41,447.06
7 Comercializadora de Ropa S.A. 99,628.80 99,628.80
8 Prendas Finas S.A. 63,946.10 63,946.10
9 Otros Proveedores menores 7,546.44 7,546.44
TOTAL I 532,575.00 7,625.00 42,601.00 567,551.00

MARCAS
06-01-2010
29-01-2010
 I-7-1
SURIMUNDO & ASOCIADOS, S. A.
AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS
PREPARADO CT 25-02-2009
REVISADO VG 08-03-2010

INTERNATIONAL FASHION, S. A.
CÉDULA DE CIRCULARIZACIÓN DE PROVEEDORES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(CIFRAS EN QUETZALES)

NO
No. CLIENTE SALDO CONFORMES INCONFORMES REF
CONTESTARON
1 Montecristo 135,625.00 135,625.00
2 Italtex S.A. 106,160.00 106,160.00
3 Textufil S.A. 56,076.60 56,076.60
4 Comercializacion de Ropa S.A. 99,628.80 99,628.80
5 Prendas Finas S.A. 63,946.10 63,946.10
TOTAL 461,436.50 255,647.70 106,160.00 99,628.80
MARCAS

CANTIDAD VALOR
No. % No. %
CONFORMES 3 33 255,647.70 48
INCONFORMES 1 11 106,160.00 20
NO CONTESTARON 1 11 99,628.80 19
NO CONFIRMADOS 4 44 71,138.50 13
TOTAL 9 100 532,575.00 100 I-7
MARCAS

OBSERVACIONES:

De conformidad con el examen practicado se determino que la contabilidad no registro la factura 18279
de fecha 30/12/2009 por Q28,141.00 que corresponde a la compra de 500 de ropa para niño así mismo
tampoco se registro la nota de crédito 2,222 de fecha 28/12/2009 por Q7,625.00 por descuento sobre
1 compras.
 A pesar de que el proveedor Americana S.A., no cumple con los requisitos para la realización de la
circularización, se confirmó, dado que Contabilidad reporta un saldo negativo. Indicando el proveedor
que tiene un saldo a favor de la empresa por Q. 14,460.00; y que se debe a un pago efectuado de más
2 por la compañía.

Para la empresa que no contestó, se emplearon procedimietos supletorios, econtrándose razonable su

3 saldo.
7-1
25-02-2009
08-03-2010
 MARCAS
SURIMUNDO & ASOCIADOS, S. A.
AUDITORES, ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS
PREPARADO CT

REVISADO VG

INTERNATIONAL FASHION, S. A.
CÉDULA DE MARCAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

SIGNIFICADO MARCA

SUMADO

CÁLCULO VERIFICADO

AUTORIZACIÓN EXAMINADA

CIRCULARIZADO

CONFIRMADO

CONFIRMADO INCONFORME
 MARCAS
CT 25-02-2009

VG 08-03-2010

RCA