PRACTICA NO.

1
Caso 1
Una sociedad civil no lucrativa obtuvo ingresos por la enajenación de bienes distintos de su activo fijo en el e
determine el ISR que le corresponde pagar por dichos ingresos en el ejercicio de 2019. Si es que corresponde

Datos:

Ingresos obtenidos conforme el título III, LISR $ 600,000.00

Ingresos obtenidos por la enajenación de bienes distintos de su $ 25,000.00

activo fijo de PM sin fines lucrativos

Deducciones autorizadas relacionadas directamente con la obtención $ 98,000.00

de ingresos por la enajenación de bienes distintos del activo fijo de la
sociedad civil no lucrativa.

PTU pagada en el ejercicio 0

Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores 0

$ 600,000.00
$ 502,000.00
ntos de su activo fijo en el ejercicio 2019,
2019. Si es que corresponde calcularlo.
 PRACTICA NO. 1
Caso 2
Una sociedad civil no lucrativa obtuvo ingresos por la enajenación de bienes distintos de su activo fijo en el e
determine el ISR que le corresponde pagar por dichos ingresos en el ejercicio de 2019.

Tales ingresos representan más del 5% de los ingresos totales que obtuvo en dicho ejercicio.

Datos:

Ingresos obtenidos conforme el título III, LISR $ 1,800,000.00

Ingresos obtenidos por la enajenación de bienes distintos de su $ 437,800.00

activo fijo de PM sin fines lucrativos

Deducciones autorizadas relacionadas directamente con la obtención $ 365,800.00

de ingresos por la enajenación de bienes distintos del activo fijo de la
sociedad civil no lucrativa.

PTU pagada en el ejercicio $ 50,000.00

Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores $ 16,000.00

ntos de su activo fijo en el ejercicio 2019,

ho ejercicio.
 PRACTICA NO. 1
Caso 3
Una sociedad civil que presta servicios de enseñanza con reconocimiento oficial de estudios y donataria auto
determine el ISR que le corresponde pagar por dichos ingresos en el ejercicio de 2019, si es que corresponde

Tales ingresos representan más del 10% de los ingresos totales que obtuvo en dicho ejercicio.

Datos:

Ingresos obtenidos conforme el título III, LISR $ 3,400,000.00

Ingresos obtenidos por $ 500,000.00

Donativos $ 280,000.00
Apoyos de Gobierno Federal $ 20,000.00
Venta de libros $ 150,000.00
Venta de tienda de la escuela $ 50,000.00

Deducciones autorizadas relacionadas directamente con la obtención $ 360,000.00

de ingresos por la enajenación de bienes distintos del activo fijo de la
sociedad civil no lucrativa.

PTU pagada en el ejercicio $ -

Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores $ -

 estudios y donataria autorizada, obtuvo ingresos por la enajenación de bienes distintos de su activo fijo en el ejercicio 2019
19, si es que corresponde calcularlo.

o ejercicio.

$ 3,740,000.00
$ 3,380,000.00
su activo fijo en el ejercicio 2019,
 PRACTICA NO. 1
Caso 4
Una sociedad civil no lucrativa desea determinar su remanente distribuble del ejercicio 2019,
La mayoría de los integrantes de dicha asociación son contribuyentes del régimen de las personas
físicas con actividades empresariales y profesionales.

Datos:

Ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 (excepto los señalados $ 2,720,000.00

en el artículo 93 de la LISR y aquellos por los que se haya pagado
impuesto definitivo)

Deducciones autorizadas de conformidad con el Título IV, $ 2,430,000.00

Capítulo II, Sección I, de la LISR (Personas físicas con actividad
profesional y empresarial)

Remanente Distribuible $ 290,000.00

 ejercicio 2019,
men de las personas
 PRACTICA NO. 1
Caso 5
Una sociedad civil no lucrativa desea determinar su remanente distribuble del ejercicio 2019,
cuyos integrantes son personas morales que tributan conforme al régimen general de la LISR.

Datos:

Ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 $ 4,100,300.00

Deducciones autorizadas de conformidad con el Título II, $ 3,890,000.00

de la LISR

Reamanente Distribuible $ 210,300.00

ejercicio 2019,
neral de la LISR.
 PRACTICA NO. 1
Caso 6
Se desea determinar el ISR correspondiente al remanente distribuible ficto de una sociedad
civil no lucrativa

Datos:

Monto de los compras no registradas $ 185,000.00 $ 465,000.00

Monto de gastos no deducibles $ 60,000.00
Monto de prestamos a socios $ 220,000.00

Tasa del ISR aplicable 35%

ISR a cargo de la sociedad o asociación civil no lucrativa o donataria autorizada. $ 162,750.00

una sociedad