TALLER 1

DESCRIPCION DEL TALLER

A través de los casos planteados en el taller se entenderán los conceptos

básicos tributarios y los efectos en el campo financiero.

Caso 1

La sociedad TUM S.A presentó su declaración de renta del año gravable 2016 el
24 de abril de 2017. Fecha de vencimiento 18 de abril de 2017. La Dian notifica
un requerimiento especial el 20 agosto de 2020 en la que determina un impuesto
adicional por $ 120.000.000 y una sanción de corrección de $ 24.000.000. La
empresa TUM S.A ha decidido corregir su declaración. Considera que esta
decisión es correcta.? . Explique.

CASO 2

La sociedad DEME S.A ,presentó su declaración de renta del año gravable 2008
el 12 de marzo de 2009. El valor a pagar según la declaración son $ 15.000.000,
los cuales no fueron cancelados por la empresa. El nuevo representante legal de
la empresa desea efectuar un acuerdo de pago con la DIAN, ya que la empresa
tiene problemas de flujo de caja que le impiden cancelar el valor adeudado con los
intereses de mora. Considera que esta decisión es correcta? . Explique.

CASO 3

La sociedad RARA S.A. Presentó su declaración de renta del año gravable 2015
el 28 de mayo de 2016. La Dian notifica un requerimiento especial el 24 de
SEPTIEMBRE de 2017 en la que solicita corregir su declaración. La empresa
RARA ha decidido no corregir por cuanto considera que la declaración esta en
firme. Considera que esta decisión es correcta? . Explique.

CASO 4

La sociedad TES S.A. Líder en la consultoría profesional desea evaluar el

impacto financiero y el momento a partir del cual debe aplicarse dicho impacto de
una ley tributaria que se expidió el 20 de mayo de 2018. LA Ley Establece las
siguientes modificaciones:

-La tarifa del impuesto de renta se incrementa del 33% al 34%

-La tarifa del IVA se Disminuye del 19% al 16%

-La tarifa de retención por honorarios se incrementa del 11% al 12%

-El monotributo del primer rango se incrementa el valor del Impuesto a 80 UVT

Determine a partir de qué momento comienzan a regir las anteriores

modificaciones..

CASO 5

La sociedad S Ltda. Presentó su declaración de renta del año gravable 2016 el

17 de marzo de 2017. Fecha de vencimiento 20 de marzo de 2017. La empresa S
ha decidido corregir su declaración por un error que incrementa el valor a pagar
Cuanto tiempo tiene para corregir? . Explique.
TALLER ACTUALIZACION TRIBUTARIA DE LA NOMINA No 2
TEMA: DECLARANTES DEL IMPUESTO PERSONAS NATURALES

1. Juan Gómez es trabajador de la empresa Dena En el año gravable 2017 y 2018

obtuvo la siguiente situación financiera.

Salarios y otros ingresos laborales $ 68.888.000

Patrimonio $ 143.000.000
Adquisición con tarjetas de crédito $ 60.000.000
Compras en el año $ 100.000.000
Consignaciones acumuladas $ 86.000.000

Juan está obligado a declarar?

2. Pedro Gómez es trabajador de la empresa Dena En el año gravable 2017 y

2018 obtuvo la siguiente situación financiera.

Honorarios $ 37.000.000
Patrimonio $ 95.000.000
Adquisición con tarjetas de crédito $ 45.000.000
Compras en el año $50.000.000
Consignaciones acumuladas $100.000.000
Responsable régimen común

Pedro está obligado a declarar?

3. Julián Gómez es trabajador de la empresa BUED En el año gravable 2017 y

2018 obtuvo la siguiente situación financiera.

Salarios y otros ingresos laborales $ 178.900.000

Patrimonio $245.000.000
Adquisición con tarjetas de crédito $55.900.000
Compras en el año $ 60.000.000
Consignaciones acumuladas $ 85.000.000

Julián está obligado a declarar?

Julián es sujeto pasivo de la retención?
TALLER PERSONAS JURIDICAS 3

La sociedad BUMA SAS tiene por objeto social principal la confección y venta de
ropa. En el año gravable 2018 tiene la siguiente información financiera

Ventas $1. 400.000.000

Arrendamientos $ 12.000.000
Rendimientos financieros $ 35.000.000
Dividendos $ 15.000.000

Costos $ 350.000.000
Deducciones: $ 180.000.000 ($20.000.000, corresponden a una Donación
efectuada a una entidad sin ánimo de lucro)

Según declaración de renta del 2017 los datos del patrimonio son:

El total patrimonio bruto es $ 3.500.000.000

Pasivos $ 1.200.000.000

De acuerdo a la anterior información determine

A. Base gravable para determinar el impuesto de renta por el sistema de

depuración
B. Base gravable para determinar el impuesto de renta por el sistema de
Renta presuntiva

C. Valor del impuesto de renta

D. Determine el Valor De la sobretasa

4 .La sociedad ABC LTDA tiene 5 trabajadores: determine si la empresa debe

liquidar los aportes por Sena ICBF y seguridad social en salud de acuerdo a la
siguiente información.

Trabajador 1 salario $1.000.000

Trabajador 2 salario $ 4.800.000

Trabajador 3 salario $ 5.000.000

Trabajador 4 salario $6.200.000

Trabajador 5 salario $8.000.000

TALLER 4 IMPUESTO A LA RENTA GENERAL- Personas jurídicas

.La sociedad BUMA SAS tiene por objeto social principal la confección y venta de
ropa. En el año gravable 2018 tiene la siguiente información financiera

Ventas $2. 400.000.000

Arrendamientos $ 15.000.000
Rendimientos financieros $ 25.000.000
Dividendos $ 10.000.000
Venta bien inmueble (MENOS DE 2 AÑOS DE ADQUIRIDO) 600.000.000

Costo venta del activo 400.000.000

Otros Costos $ 490.000.000
Deducciones: $ 220.000.000 ($ 30.000.000, corresponden a una Donación
efectuada a una entidad sin ánimo de lucro)

Según declaración de renta del 2017 los datos del patrimonio son:

El total patrimonio bruto es $ 4.500.000.000

Pasivos $ 2.200.000.000

La sociedad según declaración de renta del 2015 registra una perdida fiscal de $
25,000.000

De acuerdo a la anterior información determine

A. Base gravable para determinar el impuesto de renta por el sistema de

depuración
B. Base gravable para determinar el impuesto de renta por el sistema de
Renta presuntiva

C. Valor del impuesto de renta

D. Determine el Valor De la sobretasa

TALLER 5 IMPUESTO A LA RENTA GENERAL-Personas jurídicas

.La sociedad BUMA SAS tiene por objeto social principal la confección y venta de ropa.
En el año gravable 2018 tiene la siguiente información financiera

Ventas $ 3.800.000.000

Arrendamientos $ 45.000.000

Rendimientos financieros $ 28.000.000

Dividendos $ 13.000.000

Venta bien inmueble (Mas DE 2 AÑOS DE ADQUIRIDO) 600.000.000

Costo venta del activo 400.000.000

Otros Costos $ 490.000.000

Deducciones: $ 198.000.000 ($28.000.000, corresponden a una Donación efectuada a

una entidad sin ánimo de lucro)

Según declaración de renta del 2017 los datos del patrimonio son:

El total patrimonio bruto es $ .4.870.000.000

Pasivos $ 1.100.000.000

La sociedad según declaración de renta del 2015 registra una perdida fiscal de $
25,000.000

De acuerdo a la anterior información determine

A. Base gravable para determinar el impuesto de renta por el sistema de depuración

B. Base gravable para determinar el impuesto de renta por el sistema de Renta

presuntiva

C. Valor del impuesto de renta

D.

G. Determine el Valor De la sobretasa

Taller AUTORETENCION RENTA 6

La empresa LA CASCADA, Sociedad Anónima, fue constituida mediante escritura pública

4449 del 4 de mayo de 2004. Su actividad económica principal es el servicio de
lavandería. TARIFA DE AUTORETENCION: ¿?

El presidente y representante legal, Charless Machette Cheveroni ha impartido las

instrucciones para cumplir en debida forma en el 2018 su obligación de cumplir la
obligación de retener el impuesto a la renta.

Analice cada una de las siguientes operaciones realizadas por la empresa la CASCADA.

1. La empresa ha efectuado retenciones de conformidad con el Decreto 2201/16 a

personas naturales del régimen común. Considera que es correcto?
No puede hacer esa política.

2. La entidad sin ánimo de lucro ZZ con la cual ha realizado operaciones NO le

practico retención. La cascada considera que la entidad le debió practicar
retención. Considera que es correcto?
SI ES CORRECTO, DEBE RETENER A LOS SOCIO Y A SI MISMA

3. La sociedad obtuvo en el año gravable 2017 Ingresos por $ 1.700.000.000. La

sociedad está presentando declaraciones cuatrimestrales. Considera que es
correcto?
TODA AUTORETENCION ES MENSUAL.

4. La sociedad la CASCADA vendió a la sociedad J 100 tableros. La actividad

principal de la empresa de acuerdo al RUT es el servicio de lavandería

De acuerdo al decreto 2201 DEL 30 de diciembre del 2016 el código que le

corresponde por la actividad de elaboración de tableros es 1620 y 0,40% Y por el
servicio de lavandería el código es 9601 y la tarifa del 0.80%

El valor del contrato es de $30.000.000. Determine el valor de la autorretención por el

impuesto a la equidad

30.000.000 X 0.80%

5. La sociedad la CASCADA ha decidido participar como socia de una sociedad SAS.

La sociedad se constituyó en el 2018. La sociedad SAS esta presentando
declaraciones de autorretencion cuatrimestral .Considera que es correcto?

NO ES CORRECTO, TODA AUTORETENCION DEBE SER MENSUAL.

Taller 7

PLANEACION TRIBUTARIA EN DEDUCCIONES.

Para cada uno de los casos indique el efecto tributario

1.La empresa SIN FUTURO Ltda., tiene causado en su contabilidad $

100.000.000 por concepto de salarios. La entidad no canceló el 10% de los
aportes parafiscales. Lo anterior por cuanto la empresa presenta problemas de
flujo de caja y ha decidido cancelar primero a un proveedor porque lo considera
importante en su negocio. Explique. ART 108 – 664 E..T

2. La entidad tiene causado en su contabilidad los siguientes valores:

- Industria y comercio $ 1.000.000

- Predial $ 600.000
- Impuesto de Vehículos $400.000
- Gravamen a los movimientos financieros $ 5.000.000
- Impuestos asumidos $2.250.000

El impuesto de industria y comercio fue cancelado en un 70% . Lo anterior por

cuanto la empresa presenta problemas de flujo de caja y ha decidido cancelar
primero a un proveedor porque lo considera importante en su negocio. Art 115
117 -634 del E.T.

3. La entidad hace un contrato de prestación de servicios

el 6 de agosto de 2017, con una persona del régimen simplificado. La entidad
cancelo en efectivo. Puede deducir el pago?

4.La entidad efectúo pagos a una persona del régimen simplificado EN EL 2018
por valor $ 120.000.000 . Todos los pagos los efectuó con el soporte del RUT que
acredita que es del régimen simplificado

5. La entidad hace un contrato con una persona del régimen simplificado por valor
de $ 99.000.0000. La entidad le exige como soporte el Rut QUE ACREDITA QUE
PERTENECE AL REGIMEN SIMPLIFICADO
6. La entidad canceló una bonificación laboral, por valor DE $100.000.000. La
entidad no practicó retención en la fuente por considerar que esta bonificación es
ocasional

7.La entidad tiene registrada una depreciación por el sistema de línea recta por
valor de $20.000.000.Los equipos trabajan las 24 horas. Que depreciación
adicional puede utilizar en su declaración de renta?

8. La entidad efectuó obsequios a clientes por valor de $ 80.000.000 . Que

requisito debe cumplir para que sea deducible?

9. La entidad efectúa un contrato con Pedro Pérez por concepto de honorarios por
asesoría financiera. La entidad no le exige el pago de seguridad social

10. La sociedad ADG efectuó una donación a una fundación. Que tratamiento tributario
tiene ¿
TALLER 8 RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IVA

1. “Zima s.a.” entidad estatal contrata un servicio gravado con la sociedad

“Tengaentrega , responsable del régimen común (no gran contribuyente), el valor del
servicio es de $15.000.000. Determine el valor de la retención en la fuente por iva e
indique quien es el agente retenedor.

2. “Zima s.a.” entidad estatal contrata un servicio gravado a una SOCIEDAD

responsable del régimen común (calificada como grande contribuyente), el valor del
servicio es de $30.000.000. Determine el valor de la retención en la fuente por IVA e
indique quien es el agente retenedor.

3. “Rima s.a.” grande contribuyente contrata un servicio gravado a una cooperativa

responsable del régimen común (no grande contribuyente), el valor del servicio es de
$30.000.000. Determine el valor de la retención en la fuente por IVA e indique quien
es el agente retenedor.

4. La sociedad adt grande contribuyente adquiere un bien gravado a una sociedad

responsable del régimen común (no grande contribuyente), el valor de la compra es
de $.500.000. Determine el valor de la retención en la fuente por IVA e indique quien
es el agente retenedor.

5. la sociedad adt grande contribuyente y responsable del IVA adquiere un bien

gravado a una persona del régimen simplificado. El valor de la compra es de $
1.500.000. Determine el valor de la retención en la fuente por iva e indique quien es el
agente retenedor.
TALLER IVA 9

1. La sociedad SUMN LTDA vende 30 mesas por valor de $ 500.000 cada una a la
sociedad VERS SAS. En la factura se cobra adicionalmente $ 30.000 por
concepto de transporte. Cuál es la base gravable?

2. La Constructora YTR Vende un bien inmueble destinado a vivienda por valor $

900.000.000 a Pedro Perez. Dicha operación genera Iva? Posteriormente Pedro
Vende el INMUEBLE Por $ 1.200.000.000 Dicha operación genera Iva

3. Una sociedad comercializa sus productos a la tarifa del 5%. En el bimestre enero
febrero vendió productos por valor de 10.000.000 mas IVA. En ese bimestre
compro insumos y bienes directamente relacionados con actividades gravadas por
2.000.000 MAS IVA DEL 19% .Determine el valor del IVA A PAGAR

4. Juan Pérez efectúa un contrato de usufructo de una Invención. Dicha Transacción

genera Iva’?

5 La sociedad XYZ tiene periodo fiscal bimestral. En que periodos puede utilizar los
descontables?

6 Julián Gómez presta sus servicios de manera independiente. Su información

financiera del año 2017 y 2018 es la siguiente

Ingresos 70.000.000

Locales : 1

Consignaciones acumuladas $100.000.000

Contratos individuales: Ninguno fue mayor a 65.000.000

A qué régimen pertenece?

7. Los ingresos de una sociedad en el 2017 fueron de $ 2.300.000.000 Cuál es su

periodo fiscal?

8 Los ingresos de una sociedad en el 2017 fueron de $ 2.990.000.000 Cuál es su

periodo fiscal?
 9. . Una sociedad SE CONSTITUYO EN EL 2018 Cuál es su periodo fiscal?

Taller 10

RETENCION EN LA FUENTE GENERAL

1. La sociedad SUMN LTDA contrata a la sociedad VERS SAS el diseño de su

página web. El valor del contrato es la suma de $ 12.000.000. Cuál es el valor que
por concepto de retención debe efectuar la sociedad ?

2. La sociedad RES S.A contrata a Ivan Nieto la pintura de su sede principal . El

valor del contrato es la suma de $ 6.000.000. Cuál es el valor que por concepto
de retención debe efectuar la sociedad ?

3. Ana Maria Echeverry presta sus servicios de asesoría profesional a la sociedad

“TEM SAS., la remuneración que recibe es de $ 11.000.000 de pesos mensuales .
El contrato se firmo el 1 de enero y tiene un año de vigencia. Cuál es el valor que
por concepto de retención debe efectuar la sociedad.
ES DECLARANTE, LA TARIFA APLICADA ES DEL 11% POR HONORARIOS

5. Pedro Pérez presta sus servicios de asesoría profesional a la sociedad

“intermundo s.a.”, la remuneración que recibe es de $1.000.000 de pesos
mensuales. Cuál es el valor que por concepto de retención debe efectuar la
sociedad?
ES DECLARANTE, TARIFA 10

5. La sociedad “ZETA S.A es proveedor de papelería de la empresa ABC LTDA.

En el mes de febrero de 2018 realizo varias transacciones y envió a la sociedad
ZETA las siguientes facturas.

Factura 123. Fecha febrero 4 de 2018. Valor $ 200.000

Factura 124. Fecha febrero 10 de 2018. Valor $ 350.000

Factura 125. Fecha febrero 14 de 2018.Valor $ 350.000

Cuál es el valor que por concepto de retención debe efectuar la sociedad?

6.ABEN SCA” vende morrales por valor de $.500.000 de pesos a la sociedad

BETA LTDA ¿Cuál es el valor que por concepto de retención debe efectuar la
sociedad?

7. La sociedad abc contrata un servicio de consultoría al hospital “mucha plata sin

ánimo de lucro”. cual es el valor que por concepto de retención debe efectuar la
sociedad ¿ (art 369 y 23 e.t.).

8. La sociedad “abc” practica una retención en la fuente a una cooperativa ¿la

cooperativa . Puede solicitarle a abc el reintegro de la retención?. ¿Que requisitos
debe cumplir?

ART 6 DE 1189, procedimiento de reintegro.

1. SOLICITUD FORMAL.
2. ARGUMENTAR EL POR QUE EXIJO EL REINTEGRO. ART 19 ET
3. No ha sido utilizado en la declaración de renta.
Si cumple, esto requerimientos. Puede recuperar u obtener reintrego.
TALLER 11 CONTRATOS COLABORACION EMPRESARIAL

LA CASCADA, Sociedad Anónima, fue constituida mediante escritura pública

4449 del 3 de mayo de 2004. Su actividad económica principal es el servicio de
Transporte terrestre. La empresa desea celebrar un contrato con la empresa de
aviación AVIANZAD para el cual es indispensable contar con carros último
modelo . Actualmente la Sociedad tiene problemas financieros que le impiden
cumplir con la infraestructura necesaria para cumplir con el contrato.
LA CASCADA hizo una alianza con la empresa TUMA SAS quien aportara 4 de
los 9 vehículos que se requieren

Asesore a la sociedad LA CASCADA sobre la forma que debe efectuar un

contrato de cuentas en participación:

1. Quienes firmarían el contrato con la sociedad AVIANZAD?

3. Quienes son socios gestores?

4. Quienes son socios ocultos?

1. Debe hacer el contrato por escrito?

6. Como se deben registrar los activos?

7. Quien declara los ingresos costos y gastos que correspondan al contrato?

8. Que obligación fiscal se exige en los contratos de cuentas en participacion?

TALLER 12 NORMAS INTERNACIONALES

1.La empresa J efectuó una medición inicial de un bien inmueble. El valor de

acuerdo a esa medición para el año 2018 es de $ 300.000.000. Posteriormente en
el año gravable 2020 hace otra medición y establece un valor de $ 450.000.000
¿En el momento de vender que medición tiene efectos fiscales?

No tiene efectos fiscales puesto que la norma contempla como valido el valor
histórico.

2. La empresa D compra un software y fija para efectos contables una vida útil de
3 años. El valor que cancelo es $ 30.000.000, razón por la cual llevará al gasto en
cada año la suma de $ 10,000.000. ¿Este valor lo puede llevar en su declaración
de renta?

No. Se debe llevar mínimo una vida útil de 5 años, es decir 20 % anual.

3.. La empresa adquiere en el 2018 propiedad planta y equipo así:

Bienes inmuebles $ 400.000.000

Bienes muebles $ 100.000.000

Vehículos $ 200.000.000
¿Para efectos fiscales puede utilizar los métodos de depreciación establecidos en
las normas internacionales de contabilidad?

Si, por que son adquiridos a partir del 2017.

¿Este obligado a fijar como vida útil de los bienes la establecida por la norma
tributarias?

No, La de las normas internacionales se compara con la tributaria y se toma la

menor.

4. La empresa J SAS establece la vida útil de un bien inmueble en 40 años. El

valor a depreciar es la suma de $ 500.000.000. (valor de adquisición menos valor
residual)

El valor de la depreciación para el año gravable 2018 es la suma de $ 12.500.000

¿Puede llevar este valor a la declaración de renta?

No, porque al multiplicar $ 500.000.000 x 2.5 % = 12.500.000 contablemente.

Al tomar por NIIF se multiplica $ 500.000.000 x 2.2% = 11.000.000

Se toma el menor.

6. La empresa D ha decidido valorar el costo de sus inventarios para efectos

fiscales por el sistema UEPS. ¿Esta decisión es correcta?

No es correcta, esta valoración ha sido derogada.

6.. Una sociedad tiene registrado en su contabilidad como gasto intereses

implícitos por $ 4.000.000¿Puede llevar este gasto como deducible?

Art. 28. Parágrafo 2.

TALLER 10
ESTRATEGIAS TRIBUTARIAS PARA DESARROLAR ACTIVIDADES
MERCANTILES

DESCRIPCION DEL CASO

Una variable de planeación tributaria de importancia es seleccionar la figura

jurídica en que se va a desarrollar la actividad económica.

El taller pretende comparar en una misma situación financiera a diferentes tipos d

empresarios (UNA PERSONA NATURAL, UNA EMPRESA UNIPERSONAL, UNA
SOCIEDAD LIMITADA Y UNA SAS) y con el fin de evaluar el impacto tributario y
comercial.

Zoila Cabezas tiene un establecimiento de comercio denominado “AMANECERA

Y VEREMOS”. Su actividad económica es la venta de gafas deportivas

Su información financiera del año gravable 2017 y 2018 es la siguiente.

 Total ingresos por venta gafas $ 95.000.000

 Total costos $ 35.800.000
 Una casa por valor de $ 250.000.000
 Un carro por valor de $ 65.000.000
 Un establecimiento de comercio “AMANERECE Y VEREMOS” $34.000.000
 Otros activos $ 80.000.000
 Consumos con tarjeta de crédito $ 49.000.000
 Compras $ 80.000.000
 Pasivos $ 60.000.000
 Consignaciones acumuladas 100.000.000
 La cuantía de cada contrato celebrado en los años 2016 y 2018 no fue
superior a $90.000.000

Zoila Cabezas desea continuar desarrollando su actividad constituyendo una

empresa unipersonal, una sociedad de responsabilidad limitada o una SAS.
Asesore a Zoila Cabezas cual es la mejor opción para lo cual deberá tener en
cuenta los siguientes aspectos:

A ASPECTOS COMERCIALES

1. GENERALIDADES

 .Definición de empresa unipersonal

 Características
 Definición de sociedad
 Características
 Clases de sociedad
  Definición de SAS
 Características

2. Efectué un cuadro comparativo entre la sociedad LTDA S.A.S, empresa

unipersonal y persona natural en los siguientes aspectos:

 Facilidad de constitución
 Responsabilidad
 Credibilidad
 Posibilidades de crecimiento
 Autonomía (Capacidad decisión)

3. Efectué un cuadro comparativo de ventajas y desventajas entre la sociedad

LTDA, S.AS empresa unipersonal y persona natural.

4. Concluya cual empresario es mejor desde el punto de vista mercantil

B ASPECTOS TRIBUTARIOS

1. GENERALIDADES

 Defina el impuesto de renta

 Características principales
 Defina el impuesto de IVA
 Características principales
 Defina LA RETENCION EN LA FUENTE
 Características principales

2. ASPECTOS PRACTICOS

Para cada uno de los empresarios (la sociedad ltda , SAS, empresa unipersonal y
persona natural) indique

a) IMPUESTO DE RENTA

 Es contribuyente del impuesto de renta. Explique

 Es declarante del impuesto de renta. Explique
 Determine la base gravable por el sistema de depuración
 Determine la base gravable por el sistema de renta presuntiva
 Valor del impuesto de renta a pagar
 Valor sobretasa
 Utilidad real
 B) IMPUESTO A LAS VENTAS

 A que régimen pertenece. Explique

 Que obligaciones debe cumplir. Explique

b) RETENCION EN LA FUENTE

 Es sujeto pasivo de la retención. Explique

 Es agente retenedor. Explique
 Obligaciones Explique

C. CONCLUSIONES

De acuerdo al anterior análisis indique a Zoila Cabezas si debe continuar su

actividad como persona natural o cual tipo de empresa le conviene para efectos
tributarios

DECLARACIÓN DE RENTA PERSONAS JURÍDICAS - DESCRIPCIÓN DEL CASO

La empresa LA CASCADA, Sociedad Anónima, fue constituida mediante escritura
pública 4449 del 4 de mayo de 2004. Su actividad económica principal es el
servicio de mensajería. Su domicilio principal está ubicado en la ciudad de Bogotá.
Actualmente tiene 5 sucursales ubicadas en diferentes ciudades del país. Los
socios son 3 sociedades de responsabilidad limitada y 3 personas naturales.

El presidente y representante legal, Charless Machette Cheveroni ha manifestado

a la junta directiva, que LA CASCADA desarrolla en forma constante planeación
tributaria, por lo que no paga un impuesto excesivo ni enfrenta riesgos de sanción.

La información financiera de la empresa del año 2018 está relacionada en el

anexo I y II.

Información adicional

1. El 80% de los salarios están al día con el pago de los aportes parafiscales.

2. Una bonificación ($5.300.000) que reconoció la empresa a uno de sus

trabajadores no se le practicó retención en la fuente.

3. La empresa reconoce a un funcionario UNA BONIFICACIÓN no constitutiva de

salario en el mes de junio de 2018 por valor de $17.000.000. El salario del mes de
junio es de $3.500.000. La empresa no practicó seguridad social y aportes a la
bonificación.

4. Del valor de las compras $7.400.000 corresponden a gastos de ejercicios

anteriores.

5. El saldo de la cartera ($210.000.000) a diciembre 31 de 2018 está

descompuesta así:

30 % corresponde a cartera con menos de 3 meses de vencida.

35% corresponde a cartera con más de 3 meses de vencida y menos de 6 meses.

20% corresponde a cartera con más de 6 meses de vencida y menos de 12

meses.

15 % corresponde a cartera con más de 12 meses de vencida.

6. El 15% de los intereses de mora, corresponden a pago extemporáneo de

aportes parafiscales.

7. La Donación se efectuó en efectivo a FUNDACIÓN QUE PROTEGE LOS

DERECHOS HUMANOS. La fundación no ha expedido ningún certificado.
8. De los honorarios $9.450.000 corresponden a transacciones con el régimen
simplificado de las cuales no fue posible obtener el Rut.

9. De los honorarios $ 11.650.000 se pagaron sin exigir el pago de la seguridad

social.

10. De los servicios $3.600.000 no están soportadas con la correspondiente

factura.

11. La empresa vendio un activo fijo en Bogota el 30 de mayo de 2018. El valor de

venta fue $350.000.000. El valor del autoavalúo para el 2018 fue de
$320.000.000. El valor del autoavalúo para el 2017 fue de $159.000.000. El costo
de adquisición menos depreciaciones acumuladas fue de $110.000.000. El activo
fue adquirido en el año 2000.

12. Del valor de los ingresos por rendimientos financieros $500.000 corresponden
a un crédito por valor de $50.000.000, sobre los cuales la cascada está cobrando
por concepto de interés del 1 por ciento anual.

13. El impuesto de industria y comercio y predial fue cancelado en un 8%.

14. La empresa está soportando los valores retenidos por 4*1000 con los extractos
Bancarios con el fin de deducirlos.

15. Del valor de la depreciación 7 millones corresponden a una depreciación

mayor utilizada de acuerdo a las normas internacionales de contabilidad .Todos
los activos fijos fueron adquiridos hasta diciembre 31 de 2016.

16. De los gastos legales $3.540.000 corresponden a impuesto de registro.

17. Del valor de la indemnización 80% equivale a daño emergente y 20% a lucro
cesante.

18. El patrimonio de la empresa a diciembre 31 de 2017 es:

Activos

Efectivo y bancos $580.000.000

Cuentas por cobrar $190.000.000

(-) Provisión $20.000.000

Acciones y aportes $61.000.000

Activos fijos $7.898.000.000

(-)Depreciación acumulada $529.000.000

Otros activos $450.000.000

Pasivos

$520.000.000

19. Para calcular el anticipo del impuesto de renta tenga en cuenta lo siguiente:

El valor total de las retenciones que le practicaron a esta empresa fue de

$25.000.000.

El valor del impuesto de renta del año gravable 2017 fue un 20% inferior con
respecto al 2018.

20. El plazo para presentar la declaración de renta venció el 13 de marzo de

2019. La empresa presenta la declaración el 16 de mayo de 2019.

21. La empresa desea abrir sucursales en el exterior. ¿Cómo tributan en Colombia

los ingresos recibidos en el exterior? ¿Cómo se trata en Colombia el impuesto de
renta pagado en el exterior?

Con base en lo anterior efectúe la declaración de renta para lo cual deberá

elaborar los siguientes anexos. Cada uno de los anexos debe estar explicado.
Cada anexo debe explicarse el concepto y como incide en la empresa

ANEXO1 Panorama tributario

. Efectué un diagnostico de las obligaciones tributarias a cargo de la entidad.

Descríbalas brevemente..

ANEXO 2. Ingresos brutos

Defina este concepto e Indique conceptualmente que tipo de ingresos que lo

componen y establezca el porcentaje de participación de cada uno de ellos.

ANEXO 3. Ingresos no constitutivos de renta.

-Defina el concepto y explique los requisitos que exige la norma tributaria

-Indique y explique cuales puede incluir la Cascada

.ANEXO 4. Costos
Defina el concepto y explique los requisitos generales que exige la norma tributaria

-Indique y explique cuales puede incluir la Cascada

.Anexo 5. Gastos deducibles

Defina el concepto y explique los requisitos generales que exige la norma tributaria

-Indique y explique cuales puede incluir la Cascada

-Determine el porcentaje de participación de cada uno

ANEXO 6.. Gastos no deducibles

-Indique y explique cuales gastos no pueden incluirse en la declaración de renta

-Clasifíquelos por concepto

-Determine el porcentaje de participación de cada uno

Anexo 7 base gravable por depuración

-Explique en que consiste el sistema de depuración

-Determine la base gravable

Anexo 8 Renta presuntiva

Explique en que consiste el sistema de Renta presuntiva

-Determine la base por presuntiva

ANEXO 9 .Impuesto de renta.

-Explique sobre que base se determina el impuesto para la CASCADA

-Cuantifique el impuesto

ANEXO 10 Sobretasa .Impuesto de renta

-Explique sobre qué base se determina el impuesto de renta para la equidad

-Cuantifique el impuesto

ANEXO 11 GANANCIA OCASIONAL

-Determine la ganancia ocasional gravable

-Determine la ganancia ocasional gravable

ANEXO 12. Anticipo del impuesto de renta

-Explique LOS METODOS PARA DETERMINAR EL ANTICIPO

-Calcule el anticipo de acuerdo a los 2 métodos

-Seleccione el que considere es más conveniente y explique la razón

ANEXO 13. SANCIONES

-Explique las sanciones a cargo de la cascada

-Determine las sanciones

ANEXO 14. Diligenciamiento del formulario

Diligencie completamente el formulario de declaración

ANEXO 15 NORMAS INTERNACIONALES

Explique LAS IMPLICACIONES TRIBUTARIAS DE LAS NORMAS

INTERNACIONALES EXPLICANDO

a.GENERALIDADES CAMPO DE APLICACION

B INGRESOS

C COSTOS Y DEDUCCIONES

D. ACTIVOS FIJOS

E INTANGIBLES

ANEXO 16. DEBILIDADES

Efectué UN LISTADO DE LAS PRINCIPALES DEBILIDADES DE LA EMPRESA

ANEXO 17 Recomendaciones

Efectué las recomendaciones pertinentes

ANEXO 18 DECLARACION DE RENTA IDEAL

. Determine el impuesto de renta ideal.( Es decir si la empresa no hubiera

cometidos errores y hubiera utilizado beneficios.)

-Diligencie el formulario de acuerdo a la situación ideal.

ANEXO 19 Análisis financiero

 Indique y explique como los aspectos fiscales de la entidad afectan la parte
financiera.

ANEXO 20 BENEFICIOS TRIBUTARIOS

.Explique en forma clara y detallada como la empresa puede obtener beneficios

tributarios de las siguientes operaciones:.

a. El leasing. Explique los tipos de Leasing y los efectos tributarios de cada

uno de ellos

b. Las donaciones

c. La contratación de discapacitados

ANEXO 21FIRMEZA

- Explique el concepto de firmeza

-Indique cuando queda en firma la declaración

ANEXO 22 PRESCRIPCION

- Explique el concepto de PRESCRIPCION

- Indique cuando prescribe la obligación a pagar

ANEXO 23 RETENCION EN LA FUENTE renta general y autoretencionquidad

- La empresa es agente retenedor?

-Enuncie las obligaciones que debe cumplir

ANEXO 24 IVA

-La empresa es responsable del IVA?

-Enuncie las obligaciones que debe cumplir

ANEXO 25 Explicación del efecto fiscal de los ingresos recibidos en el

exterior

-. Si la empresa abre sucursal en el exterior debe declarar los ingresos en

Colombia?.

- Qué pasaría con el impuesto pagado en el exterior?

SITUACION FINANCIERA 2018

ANEXO I INGRESOS

Servicios $6.953.000.000

Rendimientos financieros $ 43.000.000

Indemnización compañía de seguros $ 73.000.000

Dividendos $ 21.000.000

Recuperación provisión de cartera $ 14.000.000

Recuperación otra provisiones $ 7.000.000

Arrendamiento Local $ 16.600.000

Utilidad en venta de activo $ 40.000.000

ANEXO II GASTOS

Salarios $ 550.000.000

Prestaciones sociales y otros pagos laborales $ 146.000.000

Seguridad social y Aportes parafiscales $ 60.800.000

Intereses corrientes $ 42.500.000

Intereses mora $ 7.800.000

Honorarios $ 154.000.000

Comisiones $ 32.200.000

Servicios generales $ 25.000.000

Servicios de vigilancia $15.800.000

Compras $ 36.000.000
Arrendamientos $ 24.000.000

Depreciación $ 39.000.000

Gastos legales $ 23.000.000

Provisión cartera $ 45.000.000

Otras provisiones $ 7.800.000

Donación $ 15.000.000

Impuesto de industria y comercio $ 13.600.000

Impuesto predial $ 6.900.000

4*1000 $ 1.200.000

Impuesto de vehículos $ 11.000.000

Sanciones y multas $10.000.000

Perdida de activos $ 7.000.000

Publicidad $ 4.000.000

Cuotas de asociación gremial $ 800.000

Atención a clientes $ 57.000.000

Fiesta de fin de fin de año $18.000.000

Gastos exterior $ 65.000.000