Universidad Tecnológica

de ciudad Juárez

Control interno

Ramos Dominguez Lluvia Arely

21320260

LCDM41
 Bimbo

Objetivo de auditoría

Comprobar la autenticidad de ingresos y cuentas por cobrar, así como de

los descuentos y devoluciones.

Descripción de actividades y controles

Las ventas se clasifican en "venlas de contada" "ventas a crédito y son por

venta de pan de hamburguesa, pan rebanado, pan dulce y pan para hot-
dog

Ventas al contado

El proceso se inicia con la recepción de solicitudes directas de los clientes,

principalmente de venta de pan rebanado y para hamburguesa.

Dentro este rubro también se consideran los eventos esporádicos de

monitoreo de clientes que no cuentan con una línea de crédito con la
compañía.

Cada venta debe tener su solicitud de venta (vía correo electrónico) la cual
es entregada previamente por el área administrativa del área de ventas.

Los clientes que asisten directamente a las oficinas para comprar la

mercancía en ese momento la persona que atiende al cliente, llena el
formato antes mencionado y levanta el pedido correspondiente.

El formato deba establecer correctamente los datos de la empresa que lo

solicita (nombre, dirección, teléfono) a fin de emitir la factura con los
requisitos fiscales

Autorización de línea de crédito

Para la autorización de una línea de crédito. cliente debe presentar a Bimbo
los siguientes documentos, que serán analizadas posteriormente:

• Solicitud de crédito claramente llenada y firmada por el cliente o

representante legal.
• Cédula de identificación fiscal.
• Alta de hacienda
• Declaración anual de los dos últimos años
• Copia de los estados financieros ejercicio anterior y de los dos últimos
ejercicios actual debidamente firmados por al Contador y el
representante legal.
• En caso de personas morales, acta constitutiva y del poder
representante legal.
• Referencias comerciales de tres proveedores.
• Carta firmada para solicitar información al buro crédito.
• Adicionalmente, se requiere que el diente realice cinca compra al
contado para ser considerado cliente prospecto.
Control interno Cuentas por pagar

Objetivo de auditoria

Comprobar la integridad, existencia, exactitud y propiedad de las

inventarios y cuentas de las cuentas por pagar.

Descripción de actividades y controles

Los inventaros la compañía Bimbo clasifican en las siguientes cuatro

categorías:

• Pan para venta

• Inventario materia prima
• Producción en proceso

La administración de la compañía determina un solo proceso de compras

de inventario para las cuatro categorías de inventarios con los que cuenta.

Alta en el sistema de proveedores

Todos los proveedores son dados de alta en el sistema, el cual controla las
condiciones de crédito negociadas con el proveedor, los productos que,
comprados, tomo los precios negociados y el contacto principal y cuenta
de cheques a la que se realiza la transferencia bancarla. Es política de la
compañía para pagar can cheques a los proveedores.
Antes de dar de alta a un proveedor, se deberá contar con tres cotizaciones
de proveedores distintos, las cuales serán analizadas por el gerente de
ventas, el de compras y el de finanzas, quienes deberán autorizar el
proveedor can las majares condiciones da precio y calidad de
Adicionalmente, la administración do la compañía tiene la política de
cotizar cada seis meses a sus proveedores, con al objeto de buscar siempre
los mejores precios y autorizada la cotización, se pasa al área de compra
para su archivo y su captura en el sistema de control de inventarios.

Control interno nominas

Objetivo de auditoría

Comprobar la integridad, existencias, exactitud de los gastos y pasivos

generados por pago de nómina.

Descripción de actividades y controles

Tipo de personal

Los empleados de la compañía se clasifican en dos grupos: técnicos o de

planta y administrativos

Existen contratos colectivos de trabajo para los empleados de planta e

individuales para el personal.

Prestaciones del personal

El personal de la compañía tiene las siguientes prestaciones:

• Sueldo.
• Vacaciones de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT)
• Prima vacacional.
• Aguinaldo de 15 días de acuerdo con la LF
 • Participación de trabajadores en las utilidades
• Prima dominical.
• Gratificaciones (bono de puntualidad para los empleados de la
planta, emisiones sobre venlas reales a los encargados área de ventas
y bonos de productividad para los administrativos).

Sistema de nómina

El sistema de nómina forma parte del RP de la empresa. Este módulo

controla todo la relacionado con el caculo de impuestos federales, así
como la determinación de la carga social En adición, controla los préstamos
al personal, los créditos otorgados por el gobierno para la compra de
vivienda y créditos al consumo.