UTEPSA

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA PRIVADA DE

SANTA CRUZ

FACULTAD: Ciencias Empresariales

MODULO: Contabilidad Tributaria
DOCENTE: MSc. Marvin J. Vargas I.

TRABAJO FINAL

1) ¿Cuál es el hecho generador del I.V.A.?

Lo que se indica en la Ley 843 es que se debe facturar cuando se perfecciona el

hecho imponible del IVA.

El Iva se genera, y por tanto nace la obligación de cobrarlo, cuando se vende un

producto que está gravado con el Iva o se presta un servicio que está gravado.

Para poder entender el hecho perfeccionado del IVA, analizaremos la Ley 843 en
su art. 4 y dice los siguiente:

2) ¿Qué es el Debito Fiscal y el Crédito Fiscal?

En el Impuesto al Valor Agregado (IVA), se llama débito fiscal al impuesto que le

carga un responsable inscripto a sus clientes. Asimismo, será crédito fiscal el
impuesto que los proveedores le han facturado a él. El débito fiscal es en
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consecuencia el IVA de las ventas, y el crédito fiscal el IVA de las compras.

Débito Fiscal: Es el Impuesto al Valor Agregado (IVA) recargado en las boletas,

facturas, liquidaciones, notas de débito y notas de crédito emitidas por el
concepto de ventas y servicios efectuados en el período tributario respectivo.

Un crédito fiscal es el ingreso que tiene derecho a percibir el Estado en sus

funciones de derecho público que provengan de contribuciones,
aprovechamientos o de sus accesorios.

3) La empresa HOTEL CENTURY BUSSISNES Srl. con NIT:8239980015 cuya

actividad principal es la Hospedaje, otros servicios realiza las siguientes
operaciones:

01/01/2020 paga Bs.- 1000 por la matrícula de la universidad del hijo de uno de
los empleados como responsabilidad empresarial.

15/01/2020 compra Gasolina por Bs.- 1500 en efectivo

20/01/2020 entregan 20 celulares valuados en Bs.- 20000 a la junta vecinal

para el sorteo en el aniversario del Barrio.

30/01/2020 la empresa contrata a un auditor externo de brasil por Bs.- 14000 y

cancela su hospeda por 5 días en el hotel Los Tajibos por Bs.- 1500

30/01/2020 la empresa cuenta con saldo de CF. por Bs.- 11000 del periodo de
Diciembre/2019.

30/01/2020 los ingresos brutos por Servicio de Restaurant alcanzan Bs.-

30000.

30/01/2020 los ingresos brutos por hospedaje a ciudadanos alcanzan Bs.-

45000
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30/01/2020 Los ingresos brutos por hospedaje a turistas extranjeros alcanzan
Bs.-25000

SE PIDE:
* Registros contables
* DDJJ. Form. -200
* Liquidacion del IVA.

4) La empresa FIBOL SRL. presenta el Estado de Resultado al 31 de

diciembre del 2020 con los siguientes saldos:
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EMPRESA SANTA CRUZ - BOLIVIA
"FIBOL SRL."
NIT: 8239980017 U.F.V. : 2.35998
T.C.: 6.96

ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDAS POR LOS

EJERCICIOS TERMINADOS DEL 01 DE ENERO AL
31 DE DICIEMBRE DEL 2020
( Expresado en Bolivianos)

2020

Bs.

(+) INGRESOS 1,830,729.0

0
INGRESOS 1,830,729
.00
Ventas 1,580,72
9.00
Intereses Ganados en el 250,000.
Exterior 00
(-) COSTO DE VENTA 902,505. (902,505.
00 00)
Costo de Venta 892,655.
00
Flete 9,850.00
UTILIDAD BRUTA EN 928,224.
SERVICIOS 00
(-) GASTOS (595,838.00
)
GASTOS OPERATIVOS 595,838
.00
Sueldos y Salarios 269,800.0
0
Honorarios Profesionales 72,000.00
Depreciacion de Edificio 2,674.00
Depreciacion de Muebles y 2,215.00
enseres
Depreciacion de Vehiculo 8,620.00
Depreciacion de Equipo de 9,870.00
Computación
Impuesto a las Trasacciones 54,503.00
Publicidad y propaganda 36,580.00
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Donaciones 21,560.00
Aporte a la camara de 850.00
Comercio y Servicio
Material de Escritorio 15,860.00
Intereses 36,200.00
Impuesto a las Transacciones 1,836.00
Financieras
Lubricantes y Mantto. De 9,870.00
vehiculo
Rep. Y Accesorios de Eq. 4,230.00
Computacion
Rep. Y Mantto. De Edificio 35,650.00
Perdida en Ctas. Inc 6,980.00
Servicios Basicos 6,540.00
UTILIDAD OPERATIVA 332,386.00

(+) OTROS 30,608.00

INGRESOS/GASTOS
A.I.T.B. -2,530.00
Otros Gastos (Generacion -9,687.00
Interes Ext.)
Intereses por Inversion en el 36,400.00
Ext.
Intereses Ganados 6,425.00

RESULTADO DE 362,994.00
LA GESTIÓN
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HALLAZGOS:
1) Ninguno de los Dependientes se encuentra afiliado a la C.N.S.
2) La depreciación de Vehículo corresponde a un activo con revaluó
Técnico
3) La Donacion se realizo a la Universidad UTEPSA SE
PIDE:
a) Determinar el Resultado Tributario
b) Liquidación del IUE Gestión 2020