MONOGRAFIA 01

La empresa Terminator SRL. Al 01 de enero de 2021 tiene el siguiente balance inicial:

CAJA Y BANCOS
Caja soles 27,000.00
Banco BCP 2,500.00
Banco BBVA 3,000.00
CUENTAS POR COBRAR
Facturas por cobrar Ripley 8,200.00
Letras por cobrar Electra 3,400.00
MERCADERIAS
Almacen 35,000.00
PROP. PLANTA Y EQUIPO
Unidades de transportes 18,000.00
Muebles y enseres 6,500.00
DEPRECIACION DE PROP. PLANTA Y EQUIPO 3,800.00
TRIBUTOS POR PAGAR
IGV 4,500.00
CUENTAS POR PAGAR
Facturas por Pagar Lima srl 13,500.00
Letras por Pagar Rodrigo 20,500.00
BENEFICIOS SOCIALES
Cts 4,500.00
CAPITAL
Capital Social 51,200.00
103,600.00 98,000.00
OPERACIONES
1/20/2021 Se compra mercadería: 8,000 unidades a S/ 6 c/u al sr Juan Seminario ,
más IGV, según fact F002-2101 . La compra es al crédito a 90 dias
2/15/2021 Se vende mercaderia al contado según fact F001-2105 al sr Jose Perez , 19,000 unidades a S/ 9 c/u
más IGV.
3/24/2021 Se registra gastos de luz por S/ 500.00 más IGV y se cancela en efectivo
4/26/2021 Se compra una camioneta al crédito por 30 días , según fact F004-1254
S/ 9,200.00 más IGV. Asimismo, se compra un equipo de cómputo al contado por S/ 4,200 más IGV.
5/26/2021 Se paga una letra por 6,000 con cheque del bco BCP
6/1/2021 Se registra y cancela un seguro contra incendio por 1 año a la compañía la Positiva por 3,600 mas igv, deven
8/12/2021 Se vende mercadería al contado según fact F001-2106 al sr Jose Perez , 250 unidades a S/ 8 c/u, esos productos v
9/19/2021 Se compra mercadería al contado por S/ 4,000 más IGV, nos dan boleta de venta.
10/12/2021 Se registra y se paga el alquiler de local por S/ 800.00 más IGV, se paga con cheque del bco BCP.
11/15/2021 Se registra y se cancela Honorarios profesionales por S/ 4,000 con retencion
al señor Miguel Angel Conejo R/ H E001-215
12/22/2021 Se registra y paga la planilla de sueldos por 6,500 afecta a SNP y essalud.
12/31/2021 No hay inventario final de mercaderías al cierre del ejercicio.

SE PIDE:
Registrar en libro diario, libro mayor, hoja de trabajo (balance de comprobación)
Elaborar los estados financieros: Estado de situación financiera, Estado de resultados
19,000 unidades a S/ 9 c/u

o por S/ 4,200 más IGV.

iva por 3,600 mas igv, devengar los gastos de junio a diciembre
es a S/ 8 c/u, esos productos vendidos se encuentran exonerados del IGV.

n cheque del bco BCP.

 MONOGRAFIA 02

La empresa Rápidos y furiosos SRL con RUC 20124563486

Al 01 de Enero 2020 inicia sus operaciones con el siguiente balance inicial:

Caja soles 45,000.00

Banco BCP 20154526357 6,500.00
Banco BBVA 20456662525 4,500.00
Facturas por cobrar 20452652825 Curaco 13,500.00
Letras por cobrar 20782633422 Plaza vea 18,000.00
Mercadería 40,000.00
Terrenos 18,000.00
Unidades de trasportes 25,000.00
Muebles y enseres 10,000.00
Provisión Cobranza Dudosa factura Curaco
Depreciación Transportes
Depreciación Muebles
IGV
Facturas por Pagar 20452635245 Tacna SRL
Letras por Pagar 20452365857 Lima SRL
Préstamo al banco BBVA
Capital
Resultados acumulados
180,500.00

OPERACIONES

1/5/2020 Se compra mercaderia a comercial Tacna s/f 01-256 por S/ 20,000

más IGV. La compra se realiza el 80% al credito con letra a 30 dias y el saldo al contado
2/15/2020 Se vende mercadería a comercial Curacao fact 001-0200 por 80,000
más IGV . La venta se realiza el 15% al credito con letra a 30 días y el saldo al contado
3/22/2020 Se registra el gastos de luz a ENSA por S/ 300.00 mas IGV y se cancela en efectivo
Según recibo 236. Ruc 20152635262
4/25/2020 Se compra al crédito un escritorio por 3,500 mas IGV, según fact/2365 a 30 dias
a comercial el Amauta SRL con ruc 20104536354
5/30/2020 Se paga una letra/ 01-2020 por 4,000 a comercial Lima en efectivo
6/25/2020 Se paga una letra/ 02-2020 por 1,000 a comercial Lima con cheque bco
7/30/2020 Se vende mercaderia al credito sr Oscar Diaz S/ 1,500 (incluido IGV) con boleta venta 02-452
8/22/2020 Se compra mercaderia a Comercial Trujillo po S/ 2,000 con boleta de venta 01-236, se cancela con c
9/23/2020 Se registra y se paga el alquiler de local por 900.00 mas igv en efectivo al Sr. Juan Díaz
10/24/2020 Se registra y se cancela los Honorarios profesionales por S/ 3,000 con retencion
al señor Miguel Angel Conejo R.H. E001-200 Ruc 10151252362
11/26/2020 Se cobra una factura a Curaco por S/ 2,500
12/15/2020 Se cobra una letra a Plaza Vea por S / 3,500
12/24/2020 Se paga préstamo al banco BBVA por 3000 más intereses 250, en efectivo
12/28/2020 Se registra la planilla de sueldos por 2,500 afecto a SNP, essalud.
12/31/2020 No hay inventario final de mercaderías al cierre del ejercicio.

SE PIDE:
Registrar en libro diario, libro mayor, hoja de trabajo (balance de comprobación)
Elaborar los estados financieros: Estado de situación financiera, Estado de resultados
 2,500.00
1,250.00
800.00
3,500.00
30,000.00
23,500.00
18,500.00
75,450.00
25,000.00
180,500.00

saldo al contado

el saldo al contado
a en efectivo

n boleta venta 02-452

enta 01-236, se cancela con cheque banco BBVA
o al Sr. Juan Díaz
 MONOGRAFIA 03

La empresa El Hobbit S.A., dedicada al transporte de carga por carretera entre las ciudades de Lima y Chiclayo, nos presen
Situación Financiera:

El Hobbit S.A.
Estado de situación financiera
Al 31 de Diciembre de 2021
(Expresado en soles)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 175,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 108,000.00
Cuentas por cobrar diversas 6,800.00
Total activo corriente 289,800.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo, neto 480,000.00
Intangibles (neto) 24,000.00
Total activo no corriente 504,000.00

TOTAL ACTIVO 793,800.00

El detalle de las partidas que conforman el Estado de Situación financiera es el siguiente:

ACTIVOS IMPORTE
Efectivo 4,600.00
Cuenta corriente (BCP) 170,400.00
Facturas por cobrar 52,000.00
Letras por cobrar 56,000.00
Préstamos al personal 6,800.00
Terrenos 90,000.00
Edificios 180,000.00
Unidades de transporte 550,000.00
Muebles y enseres 120,000.00
Depreciación edificios -54,000.00
Depreciación unidades de transporte -330,000.00
Depreciación, muebles y enseres -76,000.00
Programas de cómputo 30,000.00
Amortización acumulada -6,000.00
793,800.00

Sobre el particular, nos comentan que durante el período enero de 2022 se han realizado las sigueintes operaciones:

1 Con fecha 02 de enero, el tesorero de la empresa ha efectuado el depósito del efectivo en cuenta corriente.
2. Con fecha 5 de Enero, se efectúa la cobranza de las facturas y letras por cobrar.
3. Con fecha 7 de Enero, se cancelan los tributos pendientes al 31 de Diciembre de 2021
4. Con fecha 10 de Enero, se cancelan las remuneraciones, facturas y letras pendientes de pago.
5. Con fecha 12 de Enero, se han adquirido repuestos a la empresa “IMPORTACIONES
DE REPUESTOS” S.A.C. por un valor de S/. 291,460 (monto que incluye IGV), según Factura
Nº 001-1301, la cual se cancelará el último día del mes.
6. Con fecha 13 de Enero, se han adquirido suministros diversos a la empresa
“SUMINISTROS PERÚ” S.A.C. por un valor de S/. 266,480 (monto que incluye IGV), según Factura
Nº 005-2468 la cual se cancelará el 31 de Enero. La totalidad de suministros se han consumido.
7. Con fecha 18 de enero, se ha adquirido un seguro contra robos a la empresa Robocop S.A.C al crédito
por un valor de S/. 6,000 (sin IGV), según Factura Nº 005-259897, cobertura por 12 meses. Devengar el gasto del mes de e
8. Con fecha 22 de Enero, la empresa ha adquirido cámaras de seguridad a la empresa “Chepén security” S.A.C.
por un importe de S/. 5,500 (sin IGV). Para estos efectos, se emitió la Factura Nº 001-2568, la cual se canceló al contado.
9. El 31 de enero, se determina que los ingresos netos totales por fletes de la empresa fueron de: 1’998,642
10.- Se solicita el registro de la planilla del mes de enero 2022:
SUELDO BRUTO ESSALUD
HUGO 1,200.00 108.00
PACO 1,200.00 108.00
LUIS 1,500.00 135.00
3,900.00 351.00

11.- Determinar el pago a cuenta de Impuesto a la renta (IR), aplicar coeficiente de 1%.
12.- Se registra la depreciación correspondiente al mes de enero 2022: de edificios (5%), unidades de transporte (20%), mu
13.- No hay inventario final de repuestos al cierre del ejercicio.

SE PIDE:
Registrar en libro diario, libro mayor, hoja de trabajo (balance de comprobación)
Elaborar los estados financieros: Estado de situación financiera, Estado de resultados
 MONOGRAFIA 03

por carretera entre las ciudades de Lima y Chiclayo, nos presenta el siguiente Estado de

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar 142,000.00
Remunerac. Y part. Por pagar 64,000.00
Cuentas por pagar comerciales 28,000.00
Total pasivo corriente 234,000.00

PATRIMONIO
Capital 500,000.00
Resultados acumulados 59,800.00
Total Patrimonio 559,800.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 793,800.00

ión financiera es el siguiente:

PASIVOS Y PATRIMONIO IMPORTE

IR 3º categoría por pagar 2021 52,000.00
IR 4º categoría por pagar 2021 34,000.00
IR 5º categoría por pagar 2021 12,000.00
Essalud Diciembre 2021 20,000.00
ONP Diciembre 2021 15,000.00
Impuesto predial 2021 9,000.00
Remuneraciones por pagar dic 2021 64,000.00
Facturas por pagar 25,000.00
Letras por pagar 3,000.00
Capital social 500,000.00
Utilidades acumuladas 59,800.00
793,800.00

ero de 2022 se han realizado las sigueintes operaciones:

tuado el depósito del efectivo en cuenta corriente.

ras y letras por cobrar.
s al 31 de Diciembre de 2021
facturas y letras pendientes de pago.
mpresa “IMPORTACIONES
o que incluye IGV), según Factura

rsos a la empresa
monto que incluye IGV), según Factura
d de suministros se han consumido.
robos a la empresa Robocop S.A.C al crédito
9897, cobertura por 12 meses. Devengar el gasto del mes de enero.
de seguridad a la empresa “Chepén security” S.A.C.
emitió la Factura Nº 001-2568, la cual se canceló al contado.
es por fletes de la empresa fueron de: 1’998,642

ONP APORTE COMISION PRIMA SUEL NETO

156.00 1,044.00
120.00 2.16 22.08 1,055.76
150.00 2.70 27.60 1,319.70
156.00 270.00 4.86 49.68 3,419.46

, aplicar coeficiente de 1%.

nero 2022: de edificios (5%), unidades de transporte (20%), muebles y enseres (10%)

e de comprobación)
era, Estado de resultados