EMPRESA COMERCIAL MANCORA S.A.

OPERACIONES:

1) La Empresa “Máncora S.A” con numero de RUC: 20544141610, inicia sus operaciones,
con el siguiente activo, pasivo y patrimonio.

CUENTAS DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,600.00

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 7,500.00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 13,000.00

168 Otras cuentas por cobrar diversas

20 MERCADERIAS
45,000.00
201 Mercaderías
26,400.00
27 ACTIVOS CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
272 Inmueble maquinaria y equipo

33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 423,300.00

333 Maquinaria y equipos de explotación
85,600.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
391 Depreciación Acumulada

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 47,500.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

50 CAPITAL
501 Capital social 350,000.00

58 RESERVAS
582 Legal 54,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS (20,300.00)
591 Utilidades no distribuidas

2) Los socios acordaron cubrir las pérdidas acumuladas con las reservas.

3) Se cobra deudas comerciales pendientes a terceros por S/. 7,000.00 depositando el

efectivo en la cuenta corriente del Banco de Crédito.

4) Se cancela con giro de cheque las deudas pendientes por S/. 20,600.00 con un descuento
del 8% por pronto pago.

5) Se compra mercaderías por S/. 32,600.00 más IGV. Al contado a nuestro proveedor Dino
S.A, según factura.

6) Con giro de cheque se cancela una factura por S/. 3,000.00 mas IGV, por el transporte de
la mercadería adquirida.

7) Se vende los activos fijos reclasificados como activos no corrientes disponibles para la
venta por S/. 30,000.00 más IGV al crédito.

8) Se compra un terreno para la crianza por S/. 3,500.00 más IGV al crédito a nuestro
proveedor Barboza S.A.
9) Se compra mercaderías por S/. 15,000.00 mas IGV, al crédito a nuestro proveedor Gino
S.A. según factura. El documento no tiene derecho a crédito fiscal por no contar con los
requisitos mínimos que exigen las normas tributarias.

10) Se gira un cheque a Pablo Córdova, accionistas de la empresa, por S/. 2,100.00 por
concepto de préstamo.

11) Se vende mercaderías al crédito por S/. 98,500.00, mas IGV a Mari S.A. nuestra filial,
descontándole el 5%.

12) Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 50,800.00 se registra también las
cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para
Administración y 40% para ventas, se retiene además los siguientes conceptos.

Sindicato S/. 350.00

Cooperativa
S/. 300.00
Total S/. 650.00
===========

13) Se recibe un cheque por S/. 6,900.00 de nuestro inquilino por los siguientes conceptos.

Alquileres adelantado S/. 5,000.00

Depósitos en garantía S/. 1,900.00
S/. 6,900.00
===========

14) Con giro de cheque se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 4,500.00.

15) Según Factura N° 02 – 122991 se compró útiles de limpieza para mantenerlos en stock,
S/. 1,300.00 más IGV. Al contado.

16) Se acordó la venta de activo fijo registrado en libros de la siguiente manera:

Muebles y Enseres S/. 7,000.00

Depreciación acumulada S/. (3,600.00)
S/. 10,600.00
=============

17) Se recibe un préstamo bancario para ser pagado a largo plazo por S/. 150,000.00, por lo
que se pagara un interés de S/. 20,000.00.

18) Se gira un cheque para el pago del IGV según liquidación.

19) Se registra por la depreciación de activos fijos por S/. 11,500.00 y una estimación de
cobranza dudosa por S/. 3,500.00, distribuyendo el gasto en 50% para Administración y
50% para Ventas.

20) Se tiene un Inventario final de mercaderías por S/. 74,000.00

21) Se determina el resultado del ejercicio antes del cálculo de la participación de los
trabajadores.

22) Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19. Beneficios a los
Trabajadores.
23) Se registra al cierre contable del ejercicio determinándose al 29.5% del Impuesto a la
Renta.

SE PIDE:
 Formato 5.1: Libro Diario.
 Formato 6.1: Libro Mayor.
 Formato 3.17: Balance de Comprobación.
 Estado de Situación Financiera.
 Estado de Resultado (Por Función).
 Estado de Resultado (Por Naturaleza)-
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
 Hoja de Trabajo Estado de Flujos de Efectivo.
 Estado de Flujos de Efectivo.