MONOGRAFÍA EMPRESA COMERCIAL

“ADRIANCITO S.A.”

1. La empresa “ADRIANCITO S.A.” con RUC 20954875480. inicia el ejercicio 2023 con lo
siguiente activo, pasivo y patrimonio.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,850.00
Cuentas Corrientes en instituciones financieras (BCP soles)
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 6,980.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 25,000.00
Venta de activo inmovilizado
MERCADERÍAS 87,600.00
Mercaderías
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 26,400.00
Inmuebles, maquinaria y equipo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 450,600.00
Muebles y enseres
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUMULADO 90,600.00
Depreciación acumulada
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 42,500.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
CAPITAL 450,000.00
Capital social
RESERVAS 28,600.00
Legal
RESULTADOS ACUMULADOS (12,270.00)
Pérdidas acumuladas

Cuentas por cobrar F/101-252 a nuestro cliente MERCURIO SAC RUC: 20478545879
Cuenta por cobrar diversa F/ 200-569 a nuestro cliente PLUTONIO SA RUC: 20897898786
Cuentas por pagar F/002-01214 a nuestro proveedor Actinio EIRL RUC: 10789856985

2. Los socios acordaron cubrir las pérdidas acumuladas con las reservas
3. Se cobran las deudas comerciales pendientes a terceros por S/ 5,000.00
depositándose el efectivo en la Cuenta Corriente del Banco de Crédito del Perú
4. Se cancela con giro de cheque las deudas que tiene pendiente por un valor de S/
23,400.00 con un descuento del 8% por pronto pago.
5. Se compró mercaderías por un valor de S/ 51,600.00 mas IGV, al contado a nuestro
proveedor “ASTATO S.A.” RUC: 20478956250 según Factura 002-14652
6. Con giro de cheque se cancela una Factura 010-15458 por S/ 2,500.00 más IGV por
el transporte de la mercadería adquirida
7. Se vende lo activos fijos reclasificados como activos no corrientes disponible para la
venta por S/ 35,000.00 más IGV al crédito.
8. Se compra un terreno para la crianza de ganado por un valor de S/ 15,500.00 más
IGV al crédito con Factura 005-14245 a nuestro proveedor “EL RANCHO BONITO
S.A.”
9. Se compra mercaderías por S/ 18,000.00 más IGV, al crédito a nuestro proveedor
“TINO S.A.C”, según Factura 003- 00012, el documento no tiene derecho a crédito
fiscal por no contar con los requisitos mínimos que exige las normas tributarias
10. Se gira un cheque a Roberto Duran, accionista de la empresa por S/
53,500.00 por concepto de préstamo.
11. Se vede mercaderías por S/ 195,000.00 más IGV a “ELIZABETH S.A.”
nuestra filial, dicha operación será ingresada en factoraje con el BCP
descontándole el 5%, por la operación.
12. Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/ 60,300.00 se registra
también las cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los
gastos en 60% para administración y 40% para ventas, se requiere demás
los siguientes conceptos:
Sindicato 400.00
Cooperativa 700.00
Total 1,100.00
13. La empresa alquila un local, por lo que se le gira un cheque por los siguientes
conceptos.
Alquileres adelantados 6,500.00
Depósitos en garantía 2,500.00
Total 9,000.00
14. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la Renta S/ 6,500.00.
15. Según Factura 002-122991 se compró útiles de limpieza para
mantenerlos en Stock por S/ 3,300.00 más IGV al contado.
16. Se acordó la venta de un activo fijo registrado en nuestros libros de la siguiente
manera:
Muebles y enseres 12,600.00
Depreciación Acumulada (6,850.00)
Total 5,750.00
17. Se recibe un préstamo bancario por S/ 12,000.00 por lo que se pagará un
interés TEA del 12.5%, a pagar de manera mensual en 24 cuotas.
18. Se cancela la deuda a nuestro proveedor: “RANCHITO BONITO S.A.”
19. Se realiza el registro por la depreciación de activos fijos por S/ 21,500.00
y una estimación de cobranza dudosa por S/ 11,800.00 (S/ 500.00
comerciales y S/ 11,300.00 Otras cuentas por cobrar) distribuyéndose en
50% para administración y 50% para Ventas.
20. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/ 85,000.00
21. Se determina el resultado del ejercicio antes del cálculo de la participación de los
trabajadores
22. Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC
19, Beneficios a los Trabajadores.
23. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio
24. Se calcula el 30% del impuesto a la Renta y se realiza el cierre final de las
cuentas.
Se pide:
✓ Asientos contables a nivel de Libro Diario
✓ Mayorización
✓ Hoja de trabajo
✓ Estados financieros