República Bolivariana De Venezuela

Ministerio Del Poder Popular Para La Educación Universitaria

Universidad Nacional Experimental De Los Llanos Occidentales

``Ezequiel Zamora ``- UNELLEZ

Elorza –Estado- Apure

AUDITORIA DE INVENTARIO E
INVERSIONES

Profesor: Integrante
Licad: Joel Lugo García Dikarelys
Guerrero Gabriela
Milano Greisy
Olivero Euro
Palencia Jenny

Elorza, septiembre, 2022

 INDICE.

INTRODUCCION. 3
INVENTARIO. 4
INVERSIÒN. 4
RUBROS QUE CONFORMAN LA CUENTA DE INVERSION 4
RUBROS QUE CONFORMAN LA CUENTA DE INVENTARIO 5
OBJETIVOS DE AUDITORIA DE INVERSION 5
OBJETIVOS DE AUDITORIA DE INVENTARIO 6
CONTROL INTERNO DE INVENTARIO 6
CONTROL INTERNO DE INVERSIONES 7
PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA DE 8
INVENTARIO
PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA DE INVERSION 10
CASO PRACTICO DE INVERSIONES- CEDULAS 11
CONCLUSION 13
BIBLOGRAFIA 14
 INTRODUCCION.

La importancia de este trabajo radica en la aplicación de determinadas

técnicas del muestreo estadístico a los trabajos de auditoria en el subsistema
de inventarios con el propósito de alcanzar la razonable confianza en el trabajo
de los auditores basado en métodos científicos y no en decisiones aleatorias es
importante mencionar que la auditoria de inventarios evalúa aspectos como
inventario en bodega, en supermercado, recibimiento de producto, pedidos,
ventas, anulación de facturas, alimentos perecederos, entre otros aspectos;
mediante cuestionarios a diferentes colaboradores y la toma de evidencia, sea
esta fotos o entrevistas.

Este trabajo también se enfoca en la auditoria de inversión cuyo contenido

es ayudar a conocer más sobre estos extraordinarios temas, por otro lado, las
inversiones representan colocaciones de dinero sobre las cuales una empresa
espera tener algún rendimiento a futuro ya sea por la realización de un interés,
dividendo o mediante la venta a un mayor valor que su costo de adquisición.

3
 INVENTARIO.

Un inventario es la clasificación detallada de los bienes muebles e

inmuebles que forman el caudal comercial de una persona o de una empresa.
Los inventarios se realizan en un período determinado de tiempo. Con el
inventario, empresas grandes y chicas llevan un control exhaustivo de
mercadería y de las ventas que se realizan mientras transcurre el período
comercial. Al final de este período, la empresa obtiene el balance final y lo
compara con el de otros años para sacar conclusiones y tomar acciones
comerciales según el resultado.

El inventario se utiliza en las empresas como un sistema de control y

registro de ganancias ya que brinda información resumida y concreta sobre las
acciones de compra y venta de bienes o servicios. La relación directa entre el
inventario y la contabilidad es el núcleo central del comercio, es por eso que las
empresas deben llevar sin falta un tenaz control en sus operaciones. A través
del inventario se puede conocer el estado actual de la empresa para a partir de
allí tomar decisiones que permitan administrarla y gestionarla de manera
rentable.

INVERSIÒN.

Una inversión es una actividad que consiste en dedicar recursos con el

objetivo de obtener un beneficio de cualquier tipo. Cuando se realiza una
inversión se asume un coste de oportunidad al renunciar a esos recursos en el
presente para lograr el beneficio futuro, el cual es incierto. Por ello cuando se
realiza una inversión se está asumiendo cierto riesgo. Pero a cambio se espera
obtener rendimientos por esa inversión, ganando más de lo que se invirtió.

RUBROS QUE CONFORMAN LA CUENTA DE INVERSIONES.

Depósito a Plazo Fijo

Intereses positivos adelantado plazo fijo.
Acciones de otras sociedades.
Dividendos a cobrar.
Títulos públicos.
Intereses a cobrar títulos públicos

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 Moneda extranjera (si el ánimo es lucrar con la diferencia de
cotización).
Fondos comunes de inversión.
Préstamos a terceros
Intereses a cobrar prestamos
Obligaciones negociables
Intereses a cobrar obligaciones negociables
Acciones XX VPP
Inmuebles de rentas

RUBROS QUE CONFORMAN LA CUENTA DE INVENTARIO.

El rubro de inventarios, lo constituyen los bienes de la empresa

destinados a la venta o producción para su posterior venta, tales como:

materia prima.
producción en proceso.
artículos terminados
Artículos entregados o recibidos en consignación o en
demostración
Inventarios (mercancías) en tránsito a partir del momento en que
se transfieren a ésta los beneficios

Y riesgos otros materiales que se utilicen en el empaque, envase de

mercancías o refacciones para mantenimiento que se consuman en el ciclo
normal de operaciones.

OBJETIVOS DE AUDITORIA DE INVERSIONES.

Verificar que las inversiones han sido autorizadas

Confirmar titularidad del activo
Comprobar la correcta presentación en los EEFF
Comprobar la correcta valuación de la inversión.
Verificar el correcto registro de ingresos/pérdidas y dividendos
(asegurarme que se han cobrado los dividendos correctamente).
Se debe comprobar que estén clasificadas correctamente
(corto/largo plazo).

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 Tener la certeza que se han registrado los valores correctos.

OBJETIVOS DE AUDITORIA DE INVENTARIO

Los inventarios están apropiadamente clasificados, descrito, y revelados

en los estados financieros, incluyendo sus notas, de conformidad con principios
de contabilidad generalmente aceptados. Los objetivos fundamentales son:

Verificar la existencia de los inventarios y la propiedad de la

compañía sobre estos.
Comprobar las cuentas de inventarios estén adecuadamente
valuadas (que su valor se ajuste con la realidad económica)
verificar que los inventarios estén aritméticamente correctos.
Evidenciar que contengan solamente mercancías y materiales en
buenas condiciones de uso o de venta y que se excluyan las
existencias obsoletas y defectuosas, o bien que se establezcan
provisiones adecuadas para posibles pérdidas al disponerse de
dichas existencias.
Contrastar que la presentación de los inventarios en los estados
financieros sea correcta.

CONTROL INTERNO DE INVENTARIO

El control interno sobre los inventarios es importante, ya que los

inventarios son el aparato circulatorio de una empresa de comercialización. Las
compañías exitosas tienen gran cuidado de proteger sus inventarios.

Los elementos de un buen control interno sobre los inventarios

incluyen:

Conteo físico de los inventarios por lo menos una vez al año, no

importando cual sistema se utilice.
Mantenimiento eficiente de compras, recepción y procedimientos
de embarque.
Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo,
daño ó descomposición.

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 Permitir el acceso al inventario solamente al personal que no tiene
acceso a los registros contables.
Mantener registros de inventarios perpetuos para las mercancías
de alto costo unitario.
Comprar el inventario en cantidades económicas.
Mantener suficiente inventario disponible para prevenir situaciones
de déficit, lo cual conduce a pérdidas en ventas
No mantener un inventario almacenado demasiado tiempo,
evitando con eso el gasto de tener dinero restringido en artículos
innecesarios

CONTROL INTERNO DE INVERSIONES.

Es el plan de organizar conjuntos coordinados de métodos y medidas

adoptados dentro de una empresa para salvaguardar sus activos, verificar la
exactitud y confiabilidad de su información contable, promover la eficiencia
operativa y alentar la adhesión a las políticas prescritas por la gerencia.

GENERALES

Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones

están valuadas correctamente.
Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones
estén reflejados en los Estados Financieros.
Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado
lugar las inversiones se registren de forma clara y en concordancia
con los PCGA
Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio
de dicha transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva
Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de
indagación que las inversiones realizadas hayan sido debidamente
autorizadas por el gerente financiero.
Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en
las respectivas inversiones realizadas.

7
 Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para
confirmar que la totalidad de las inversiones están contenidas en
ellos.

ESPECIFICOS

Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.

Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.
Revisar y evaluar la solidez y debilidades del sistema de Control
Interno.
Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de inversiones
de la compañía.
Establecer el cumplimiento de las políticas de inversiones
Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o
perdidas provenientes de las inversiones y su inclusión en los
estados del periodo.
Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones
que mantenga la empresa en otras entidades.
Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la
valorización de estas en el mercado.
Determinar la política de dividendos que por valorizaciones en el
mercado así lo requieran

PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA DE INVENTARIO.

Toma física: Es el procedimiento de control que lleva a cabo la

Administración de una Organización con el fin de validar en una fecha
determinada: La existencia física de sus bienes, Materias prima y
Materiales.
Revisión de documentos: Realizar pruebas para determinar los
procedimientos de auditoría aplicables. Efectuar las pruebas
necesarias para cotejar las cifras que muestran los estados
financieros. Verificar la existencia de una política para el manejo de
inventarios y determinar su eficacia.

8
Prueba de método de valuación: Para una empresa de productos
perecederos el método de valuación más apropiado es el PEPS,
puesto que tiene que garantizar el flujo de las mercancías más
antiguas con la finalidad de impedir su vencimiento y evitar
pérdidas a la empresa.
Corte de documentos: actividad previa a la toma de inventarios,
donde se toma como referencia los últimos 10 números
consecutivos de los documentos que afectan el inventario
(facturas, albaranes, entradas en consignación y firme,
devoluciones y traslados).

Caso práctico de inventario – cedulas

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PROCEDIMIENTO Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA DE INVERSIONES.
Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de
indagación que las inversiones realizadas hayan sido debidamente
autorizadas por el gerente financiero.
Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las
respectivas inversiones realizadas.
Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar
que la totalidad de las inversiones están contenidas en ellos.
Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de
acuerdo con la política aprobada por el consejo de dirección.
Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones están
valuadas correctamente.
Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estén
reflejados en los Estados Financieros
Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar
las inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los
PCGA.
Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de
dicha transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva.

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CASO PRÁCTICO DE INVERSIONES – CEDULAS

11
12
13
 CONCLUSIÓN.
Los inventarios representan bienes destinados a las ventas en el curso
normal de los negocios. Para mayor amplitud de las funciones y servicios de
los inventarios depende de la naturaleza y el tipo de empresa, la importancia de
los gastos de materiales y bienes de equipo y organización de la empresa. La
administración de inventario se centra en cuatro aspectos básicos; como los
son: el número de unidades que deberán producirse en un momento
determinado, en qué momento debe producirse el inventario, que articulo
merece atención especial, y podemos protegernos de los cambios en los
costos de los artículos en inventario.
De esta manera podemos señalar que la administración de inventario
consiste en proporcionar los inventarios que se requieren para mantener la
operación al costo más bajo posible. El control de inventario se realiza con la
finalidad de desarrollar pronósticos de ventas o presupuesto, para así
determinar los costos de inventarios, compras u obtención, recepción,
almacenaje, producción, embarque y contabilidad.
Por último, en términos de inversión, invertir es bueno siempre y cuando
conozcas el mercado y los valores que se manejan, así como debes de saber
que invertir siempre trae consigo un riesgo, que después de todo lo aprendido,
tú decides si lo tomas o lo dejas, cabe mencionar que el mercado de
inversionistas es muy arriesgado y voraz.

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 BIBLIOGRAFÍA.
Bock, Robert y Hostien, William, Planeación y Control de la
Producción
Besley, Scott Brigham, Eugene, Fundamentos de
administración Financiera, Doceava
Edición.
Chauvet, A. M., Administración de la
Producción, Mc. Graw Hill
www.Google.com.ve

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