República Bolivariana De Venezuela

Ministerio Del Poder Popular Para La Educación Universitaria

Universidad Nacional Experimental De Los Llanos Occidentales
‘’Ezequiel Zamora’’ UNELLEZ

Elorza. Estado Apure.

Tutor:
Lcda. Yonatan Martínez
VI Sem. Contabilidad Publica

Integrantes:

García Dikarelys
Milano Greisy
Olivero Euro
Palencia Jenny
Rodríguez Rebeca
Guerrero Gabriela

Elorza, Enero 2022.

 ENTIDADES BANCARIAS.

Son instituciones financieras que se encarga de administrar el dinero de unos

para prestarlo a otros, el sistema bancario; es el conjunto de entidades o instituciones
que, dentro de una economía determinada, prestan el servicio de banco o banca.

El primer banco moderno fue fundado en Génova, Italia en el año 1406, su

nombre era Banco de San Giorgio. Los primeros bancos aparecieron en la época del
renacimiento.

Tipos de entidades bancarias:

Los bancos se pueden clasificar de varias formas, una forma de hacerlo es por el tipo
de cliente:

• Banca minorista: Sus clientes somos los particulares, los usuarios de a pie.

• Banca privada: Digamos que es una banca de alfombra roja para los que tienen
mucho dinero y patrimonio.

• Banca de empresas: Sus clientes son las empresas. Ofrecen todos los servicios
bancarios que necesita una empresa como servicio nóminas, transferencias masivas,
terminales punto de venta para cobrar con tarjeta, entre otros.

• Banca de inversión o negocios: Asesora y acompaña las necesidades de inversión

de personas jurídicas y administraciones, emisión y venta de valores en los mercados
de capitales, fusiones y adquisiciones, entre otros.

REQUISITOS NORMATIVOS A SER ATENDIDOS POR LAS EMPRESAS PARA SU

CONSTITUCIÓN.

En el artículo 7 de la Ley General de Bancos y otras Instituciones Financiera,

promueven la promoción de los bancos, entidades de ahorro y préstamo, demás
instituciones financieras y casa de cambio, requerirá autorización de la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. La decisión
correspondiente deberá producirse en un plazo de tres (3) meses, contados a partir de
la fecha de la admisión de la solicitud de promoción.

REQUISITOS PARA AUTORIZAR EL FUNCIONAMIENTO DE LAS ENTIDADES

BANCARIAS

Artículo 11. (LGB) Para la obtención de la autorización de funcionamiento los

bancos, entidades de ahorro y préstamo, demás instituciones financieras y casas de
cambio, deberán cumplir los requisitos siguientes:

✓ Estar constituidos bajo la exclusiva forma de compañía anónima, con acciones

nominativas de una misma clase, las cuales no podrán ser convertibles al portador.

✓ Tener un número mínimo de diez (10) accionistas

 Poseer un capital pagado totalmente en efectivo, no menor del indicado en este

Decreto Ley o en la normativa que al efecto dicte la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras, según el tipo de banco, entidad de ahorro y préstamo,
casa de cambio o institución financiera de que se trate.

CLASIFICACION DE LOS BANCOS.

Bancos públicos: Son aquellos cuyo capital es aportado por el Estado, entre ellos
tenemos: Banco Agrícola de Venezuela, Banco Bicentenario del Pueblo, Banco de
Venezuela, Banco del Tesoro y BANFANB

Bancos privados: Son aquellos cuyo capital es aportado por accionistas particulares,
los cuales son: Bancaribe, Banco Caroní, Banco Mercantil, Banco Sofitasa, Banesco y
BBVA Provincial.

Bancos mixtos: Su capital se forma con aportes privados y oficiales.

Bancos multilaterales: Su capital se conforma por el aporte de varios estados al
amparo de un convenio internacional. Ejemplos de esta clase de bancos son el Banco
Mundial y el Banco Interamericano de desarrollo.


OPERACIONES QUE PUEDEN UTILIZAR LOS BANCOS.

Las operaciones típicas de los bancos son de pasivo, para captar dinero de
personas e instituciones y las activas, prestar ese dinero a terceros exigiendo un coste
mayor del que pagan por sus operaciones de captación de pasivos.

Operaciones pasivas (captación de pasivo): Las operaciones de captación de
recursos, denominadas operaciones de carácter pasivo se materializan a través de los
depósitos bancarios, que pueden clasificarse en tres grandes categorías:

  Cuentas corrientes y tarjetas bancarias asociadas.
 Cuenta de ahorro o libreta de ahorros.
 Depósitos a plazo fijo.

Operaciones activas: Los bancos generan nuevo dinero del dinero o los recursos
que obtienen de sus clientes a través de la captación. Y con estos fondos otorgan
créditos a las personas, empresas u organizaciones que los soliciten, a un plazo
mayor. Por dar estos préstamos el banco cobra, dependiendo del tipo de préstamo,
unas cantidades de dinero que se llaman intereses (intereses de colocación) y
comisiones.

Los servicios bancarios de préstamo de dinero son:

 Créditos y Líneas de crédito asociadas a una tarjeta y persona.

 Préstamos con garantía personal (préstamos personales).
 Préstamos con garantía hipotecaria (préstamos hipotecarios).


ENTES REGULADORES DE LA BANCA.

1. Banco Central de Venezuela (BCV): Es una persona jurídica de derecho

público con autonomía para la formulación y el ejercicio de las políticas de su
competencia y tiene rango constitucional.

Algunas de sus funciones son:

 Formular y ejecutar la política monetaria.

 Participar en el diseño y ejecutar la política cambiaria.
 Regular el crédito y las tasas de interés del sistema financiero
 Regular la moneda y promover la adecuada liquidez del sistema financiero.
 Centralizar y administrar las reservas monetarias internacionales de la República.
 Participar en el mercado de divisas y ejercer la vigilancia y regulación del mismo,
en los términos en que convenga con el Ejecutivo Nacional.
 Velar por el correcto funcionamiento del sistema de pagos del país y establecer
sus normas de operación.
 Ejercer, con carácter exclusivo, la facultad de emitir especies monetarias.
 Asesorar a los poderes públicos nacionales en materia de su competencia.

2. LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES

FINANCIERAS (SUDEBAN).

Debe ejercer inspección, supervisión, vigilancia, regulación y control de los Bancos

Universales, Comerciales, de Inversión, Hipotecarios, Sociedades de Capitalización,
Casas de Cambio, Almacenes Generales de Depósito, Oficinas de Representación de
Bancos Extranjeros, Arrendadoras Financieras, Fondos de Activos Líquidos y
Entidades de Ahorro y Préstamo. Para satisfacer los extremos previstos en esta
norma, su actuación deberá comprender (según lo consagra el Art. 217) como
mínimo, los siguientes aspectos:

✓ Asegurar que los bancos, entidades de ahorro y préstamo e instituciones

financieras tengan sistemas y procedimientos adecuados para vigilar y controlar sus
actividades.
✓ Obtener información sobre el grupo financiero a través de inspecciones regulares,
estados financieros auditados y otros informes.

 Obtener información sobre las transacciones y relaciones entre las empresas del
grupo financiero, tanto nacionales como internacionales, si fuere el caso.

✓ Recibir estados financieros consolidados a nivel nacional e internacional.

✓ Evaluar los indicadores financieros de la institución.

✓ Obtener la información necesaria, mediante inspecciones in situ o extra situ, a los

fines de verificar que las agencias, sucursales, oficinas, filiales y afiliadas en el
exterior, de bancos o instituciones financieras venezolanos, cumplen con las
regulaciones y disposiciones aplicables del lugar donde funcionan.
✓ Asegurar que los bancos, entidades de ahorro y préstamo, instituciones financieras
y demás empresas sujetas a la Ley, tengan sistemas y procedimientos adecuados
para evitar que sean utilizados para legitimar capitales provenientes de actividades
ilícitas.

3. EL FONDO DE GARANTÍA DE DEPÓSITOS Y PROTECCIÓN BANCARIA

(FOGADE)

Su régimen legal está contenido en el Título III de la Ley General de Bancos y

Otras Instituciones Financieras que entró en vigencia el 19 de noviembre de 1993. En
el Artículo 280 de dicha Ley se contempla que el Fondo de Garantía de Depósitos y
Protección Bancaria es un Instituto Autónomo con personalidad jurídica y patrimonio
propio e independiente del Fisco Nacional. Dicho Fondo está adscrito al Ministerio de
Finanzas a los solos efectos de la tutela administrativa.
Las instituciones financieras que están respaldadas por FOGADE son: Bancos
Universales, Bancos Comerciales, Bancos de Inversión, Bancos Hipotecarios, Fondos
del Mercado Monetario, Sociedades de Capitalización y Arrendadoras Financieras.
Todas ellas constituidas y domiciliadas en el territorio nacional y regidas por la Ley
General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, así como a las Entidades de
Ahorro y Préstamo, reguladas por la Ley del Sistema Nacional de Ahorro y Préstamo.

4. EL CONSEJO BANCARIO NACIONAL

El Consejo Bancario Nacional, fue fundado el día 14 de marzo de 1.940, de

acuerdo a expresa disposición de la Ley de Bancos del 24 de enero de 1.940.
Actualmente se rige por lo dispuesto en el TITULO I, CAPÍTULO XI de la vigente Ley
General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
 Ésta dispone que el Consejo Bancario Nacional tendrá su sede en Caracas y
está formado por un representante de cada uno de los bancos e instituciones
financieras regidas por esa Ley o por leyes especiales, con la única excepción del
Banco Central de Venezuela. La Ley establece que el Consejo Bancario Nacional,
tiene dos órganos deliberantes y de decisión: la Asamblea y la Junta Directiva.

 La Junta Directiva: Está formada por un presidente, dos vicepresidentes y cuatro

vocales, que serán elegidos, en Asamblea, de su propio seno, y durarán en sus
funciones un año. Los miembros de la Junta pueden ser reelegidos.
 La Asamblea: Deberá reunirse cada vez que la convoque su presidente, con una
frecuencia de, por lo menos, una vez mensual. La Asamblea la conforman todos los
miembros del Consejo Bancario y se requiere normalmente, mayoría simple para
sus acuerdos y decisiones.

5. EL ÓRGANO SUPERIOR DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL (OSFIN)

Es el órgano rector encargado de regular, supervisar, controlar y coordinar el

funcionamiento de las instituciones integrantes del sistema, a fin de lograr su
estabilidad, solidez y confianza e impulsar el desarrollo económico de la Nación.

Algunas de las funciones del ente regulador con respecto al Sector Bancario:

 Vigilar el adecuado desempeño del sector bancario como promotor de las

principales áreas de la economía nacional
 Promover la participación activa de los integrantes del sector en el desarrollo
de las regiones, de acuerdo con las ventajas y potencialidades de éstas

 Garantizar el desempeño eficiente del sector

 Promover los cambios necesarios que faciliten el acceso al ahorro y

financiamiento de las personas naturales y jurídicas.

 Impedir mediante un control efectivo y permanente las actividades que puedan

distorsionar el buen funcionamiento del sector bancario.

6. EL SECTOR ASEGURADOR.

El sistema financiero y asegurador van de la mano, ya que ambos se rigen por el

Ministerio de economía y finanzas, fundamentados en la Ley y el Órgano Superior del
Sistema Financiero Nacional con el propósito de proteger al usuario.
 PATRIMONIO MÍNIMO PARA LA CONSTITUCIÓN DE BANCAS

Según la LEY DE INSTITUCIONES DEL SECTOR BANCARIO, en su Capítulo

IV de la Adecuación patrimonial y liquidez, Artículo 50, Las instituciones bancarias
deben mantener un patrimonio que en ningún caso puede ser inferior al doce por
ciento (12%) de su activo. A los efectos previstos en este artículo, la Superintendencia
de las Instituciones del Sector Bancario, establecerá:

 Los elementos integrantes del patrimonio.

 Los elementos integrantes del activo.
 Las partidas computables de los ingresos, de ser el caso.
 Las operaciones que no estando reflejadas en el activo puedan comportar
riesgos conocidos como contingentes
 Los criterios de ponderación de riesgos, a los efectos de determinar los
coeficientes aplicables, de acuerdo con la mayor o menor gravedad de dichos
riesgos.
 El tratamiento aplicable a las instituciones bancarias que transitoriamente no
cumplan el requerimiento patrimonial a que se refiere el encabezamiento de
este artículo.

Artículo 52
Indicadores de liquidez y solvencia
La Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, con la opinión
vinculante del Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional, fijará mediante
normas de carácter general los indicadores de liquidez y solvencia de las instituciones
bancarias. Dichas normas determinarán el porcentaje mínimo que deben mantener las
instituciones bancarias para la ponderación de los indicadores de liquidez y solvencia.

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA BANCA.

Define la autoridad, jerarquía y roles dentro de Banca identificando puestos,

responsabilidades y la forma mediante la cual se establece la línea de mando, orden y
control para alcanzar las metas fijadas.

La Junta Directiva del Banco de la República está conformada por siete

miembros con un voto cada uno: el ministro de Hacienda y Crédito Público, cinco
miembros de dedicación exclusiva y el Gerente General del Banco nombrado por los
anteriores.
 ÁREAS FUNDAMENTALES DENTRO DE SU ESTRUCTURA

FUNCION FUNDAMENTAL DE LA BANCA.

 Formular y ejecutar la política monetaria.

 Participar en el diseño y ejecutar la política cambiaria.
 Regular el crédito y las tasas de interés del sistema financiero.
 Regular la moneda y promover la adecuada liquidez del sistema financiero.
 Centralizar y administrar las reservas monetarias internacionales de la
República.
 Estimar el Nivel Adecuado de las Reservas Internacionales de la República.
 Participar en el mercado de divisas y ejercer la vigilancia y regulación del
mismo, en los términos en que convenga con el Ejecutivo Nacional.
 Velar por el correcto funcionamiento del sistema de pagos del país y
establecer sus normas de operación.
 Ejercer, con carácter exclusivo, la facultad de emitir especies monetarias.
 Asesorar a los poderes públicos nacionales en materia de su competencia.
 Ejercer los derechos y asumir las obligaciones de la República en el Fondo
Monetario Internacional, según lo previsto en los acuerdos correspondientes y
en la ley.
 Participar, regular y efectuar operaciones en el mercado del oro.
 CREACION DE DINERO BANCARIO

La creación de dinero bancario se fundamenta en la actividad crediticia, mediante la

cual se puede convertir un bolívar depositado por el público en varios bolívares de
depósito. En la economía moderna, la mayoría de esos depósitos bancarios es creada
por los mismos bancos comerciales.

“Los bancos comerciales crean dinero, en forma de depósitos bancarios,

haciendo préstamos nuevos. Cuando un banco hace un préstamo, por ejemplo,
a alguien que firma una hipoteca para comprar una casa, normalmente no lo
hace dándole miles de bolivares en billetes. En vez de ello, acredita en su
cuenta bancaria un depósito bancario por el monto de la hipoteca. En ese
momento se crea dinero nuevo. Por esta razón, algunos economistas se refieren
a los depósitos bancarios como "dinero de estilógrafo", creado por los trazos
de los estilógrafos de los banqueros cuando aprueban préstamos ”

CONTABILIDAD Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA BANCA.

Consiste en el control de la información de todo el dinero que circula en una

entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios las herramientas
necesarias para la toma de decisiones de dicha institución.

La información brindada se muestra de manera estructurada y compuesta por

los siguientes estados financieros:

 Balance general: este documento presenta los activos y pasivos de la

empresa, así como las aportaciones de los socios de cada uno de los socios y
las ganancias que se han generado.

 Estado de resultados: muestra una comparación entre los ingresos obtenidos

con los costos que genera la empresa, para sacar los beneficios.

 Flujos de caja: este informe presenta los son movimientos de ingresos y

egresos dentro de una compañía, para tener el conocimiento de la cantidad de
capital existente al final de un periodo.

 Estados de cambio en el patrimonio: dentro de este documento se realiza

un análisis comparativo de las variaciones de entre las entradas y salidas,
durante el inicio y final del periodo.
  Memorias: Es el análisis de un conjunto de estados financieros, para hacer
una comparación de un periodo de tiempo y así observar de manera más
amplia la situación financiera.

CODIGOS DE CUENTAS DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

Cada banco venezolano tiene un código diferente, este actúa como

identificador entre cada uno de ellos, no se repite en entidades bancarias distintas .

CODIGO INSTITUCIÓN BANCARIA TIPO DE BANCO

0001 Banco Central de Venezuela
0102 Banco de Venezuela S.A.C.A Banco Universal
0104 Venezolano de Crédito S.A. Banco Universal
0105 Banco Mercantil, C.A S.A.C.A. Banco Universal
0108 Banco Provincial, S.A. Banco Universal
0114 Bancaribe C.A. Banco Universal
0115 Banco Exterior C.A. Banco Universal
0116 Banco Occidental de Descuento, Banco Universal
C.A.
0128 Banco Caroní C.A. Banco Universal
0134 Banesco S.A.C.A. Banco Universal
0137 Banco Sofitasa C.A. Banco Universal
0138 Banco Plaza C.A. Banco Universal
0146 Banco de la Gente Banco Microfinanciero
Emprendedora C.A.
Bangente
0149 Banco del Pueblo Soberano, C.A. Banco de Desarrollo
0151 BFC Banco Fondo Común C.A. Banco Universal
0156 100% Banco, C.A. Banco Universal
0157 DelSur, C.A. Banco Universal
0163 Banco del Banco Universal
Tesoro, C.A .
0166 Banco Agrícola de Venezuela, Banco Universal
C.A
0168 Bancrecer, S.A. Banco Microfinanciero
0169 Mi Banco C.A. Banco Microfinanciero
0171 Banco Activo, C.A. Banco Universal
0172 Bancamiga, C.A. Banco Microfinanciero
0173 Banco Internacional de Banco Universal
Desarrollo, C.A.
0174 Banplus, C.A. Banco Universal
0175 Banco Banco Universal
Bicentenario
C.A.
 0177 Banco de la Fuerza Armada Banco Universal
Nacional Bolivariana
0190 Citibank N.A. Banco Universal
0191 Banco Nacional de Crédito, C.A. Banco Universal
0601 Instituto Municipal de Crédito Institución Financiera
Popular

REGISTROS CONTABLES BÁSICOS.

Las entidades bancarias manejan un manual de contabilidad, que tienen como

objeto uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las Instituciones
del Sector Bancario autorizadas para operar en la República Bolivariana de
Venezuela. De esta manera, obtener estados financieros que reflejen de forma
transparente la situación económica financiera y los resultados de la gestión de las
mismas, y que constituyan un instrumentos útil para el análisis de la información y la
toma de decisiones por parte de los administradores, directores y propietarios de las
Instituciones; así como los Entes responsables de la regulación y fiscalización de
éstas, los clientes, usuarios y usuarias de los servicios financieros y de otras partes
interesadas.

REGIMEN IMPOSITIVOS: IVA, ISLR, RETENCION DE IMPUESTOS SOBRE LA

RENTA.

Según la LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA en el TÍTULO I,

DISPOSICIONES FUNDAMENTALES , Capítulo III De las Exenciones en el
Artículo 14.

Están exentos de impuesto:

1. Las entidades venezolanas de carácter público, el Banco Central de Venezuela

y Banco de Desarrollo Económico y Social de Venezuela, así como los demás
Institutos Autónomos que determine la Ley.

Sin embargo en el TÍTULO V DEL IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS

FORTUITAS Y GANANCIAS DE CAPITAL, Capítulo II, Del Impuesto sobre
las Ganancias de Capital en el Artículo 66. Se crea, en los términos establecidos en
este Capítulo, un gravamen proporcional a los dividendos originados en la renta neta
del pagador que exceda de su renta neta fiscal gravada. A todos los efectos de este
capítulo, se considerará renta neta aquella aprobada por la Asamblea de Accionistas y
con fundamento en los estados financieros elaborados de acuerdo a lo establecido en
el artículo 90 de la presente Ley. Los bancos o instituciones financieras o de seguros
regulados por Leyes especiales en el área financiera y de seguro deberán igualmente
considerar como renta neta, la anteriormente señalada. Así mismo, se considerará
como renta neta fiscal gravada, la sometida a las tarifas y tipos proporcionales
establecidos en esta Ley diferente a los aplicables a los dividendos conforme a lo
previsto en este Capítulo.