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Materia:
Auditoria II

Trabajo:
Resumen de los temas dado en clases

Fecha:
17 de Noviembre de 2021

Introducción:
El trabajo presentado a continuación, es un resumen de los temas debatidos
en clases, con el propósito de argumentar todo lo aprendido y comprendido
en esta clase.

Tema I, Las Inversiones

Las inversiones surgen del dinero ocioso que mantiene las empresas y que no forma
parte de necesidad para uso inmediato, por lo que disponen su colocación en entidades
financieras que ofrecen rendimiento en base a la condiciones que plateadas que son
invertido, la tasa y el interés.
La inversión; es una colocación del capital para obtener ganancias futuras. esta
colocación puede recibir beneficio inmediato /o futuro.

Clasificación de las inversiones

En contabilidad financiera se considera que las inversiones comprenden las cuentas que
registran las inversiones en acciones, cuotas aparte de intéres social, titulo valores,
papeles comerciales o cualquiera otro documento negociable adquirido el ente
ecónomico con cáracter temporal o permanente con finalidad de mantener una reserva
secundaria de liquidez.
Las inversiones a corto plazos: También llamadas inversiones temporales, su tiempo
máximo es un (1) año. Se considera como alta liquidez. Ejemplos: Certificados
financieros, Titulos, Valores Tesorería y Depósito a plazo a la vista.
Las inversiones a largo plazo: son llamadas también inversiones permanente
representan derechos adquiridos sobre acciones de otras compañías o empresa asociada.
Ejemplos: Acciones preferentes y comunes, Bonos de diversos tipos y cédulas
hipotecaria.
Instrumentos financieros
Los instrumentos financieros son todo los contratos que da lugar a un activo financiero
de una entidad o pasivo o instrumentos de patrimonio.
Ejemplos: Cuentas, pagarés, y préstamo por cobrar y por pagar, bonos, e instrumento de
deudas similares, acciones, sin opción de ventas.

Inversiones asociadas
Se define a una empresa asociada como aquella entidad, la cual el inversor tiene una
influencia significativa, pero no es una subsidiaria ni tampoco una empresa conjunta.
El concepto de influencia significativa es el poder de participar en desiciones de la
política financiera y de operaciones de la asociada, pero no es un control conjunto sobre
esta políticas.
Para determinar sí hay una influencia significativa se requiere considerar todos los
factores, como:
~Derecho a voto potencial
~Representación en la junta directiva o en su órgano directivo equivalente
~Participación en los procesos de formulación de políticas, incluyendo la participación
en las desiciones acerca de los dividendo u otras distribuciones.
~Transacciones significativas entre el inversor y la compañía participada.
~Proporcionar información técnica esencial.
~Intercambio de personal gerencial.

Inversiones en negociones conjuntos

Esto es cuando dos o más personas emprende una actividad económica que esta sujeta a
un control conjunto. Pueden tener diferentes formas y estructuras, sin embargo, toda
comparten algunas característica.
~Existe un acuerdo contractual entre las partes involucradas en el negocio.
~Un acuerdo contractual que establece un control conjunto.
Propiedades de inversión
Propiedad de inversión, es la tierra o el edificio, poseído por el propietario o por el
arrendamiento en virtud de arrendamiento financiero para obtener rentas

Objetivos básico de auditoría para las inversiones

Las pruebas a ser diseñadas y aptitudes para el examen de las inversiones deben
proporciona una seguridad razonable orientada a satisfacer al auditor externo sobre lo
adecuado de las afirmaciones realizadas por la gerencias.
~Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha
del balance general.
~Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las cuentas
correspondientes.
~Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los estados financieros son
correctos y están debidamente revelados.
~El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y pérdida en las ventas y
los ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan adecuadamente en los
estados financieros.
~Las partidas de inversiones están reconocidas en la unidad de medida (moneda)
correspondiente.
~Las inversiones están clasificadas correctamente según sus componentes de corto y
largo plazo.
~Se cumplen las normativas contables vigentes aplicables (NIIFs).
~Las partidas de inversiones están reconocidas en la unidad de medida (moneda)
correspondiente.
Objetivos específicos
~ Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.
~Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.
~Verificar que se haya realizado una planeación y análisis de inversiones adecuados.
~Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de inversiones de la compañía.
~ Establecer el cumplimiento de la políticas de inversiones.
Principales técnicas y procedimientos para la auditoría de las inversiones
Los procedimientos básicos para la auditoría de las inversiones que se fundamentan en
la aplicación de las normas internacionales de auditoría,
Se tienen categorizados de acuerdos a su finalidad, ya sea comprobar la razonabilidad
del funcionamiento de los controles internos (cumplimiento) o el nivel de
correspondencia de las cifras que conforman los estados financieros (saldos o
sustantivas):
~Comprender como funciona el sistema de control interno para las cuentas contables de
inversiones (equivalentes de efectivos)
~Determinar el alcance y oportunidad de las pruebas de cumplimiento a ser aplicadas de
acuerdo a las circuntancias evaluadas.
~Preparar un memorando de conclusión del trabajo donde sean expuesta las
consideraciones generales finales acerca de los hallazgo evidenciandos a los fines de
tener conocimiento concreto sobre las debilidades del control interno para Tomar las
acciones inmediatas que apliquen y tener una referencia directa a ser incluida en el
borrador de la carta de gerencia.
~Diseñar y aplicar pruebas sustantivas para la cifras que se incluyen en los estados
financieros y que sean necesarias de acuerdos con las circunstancias.
Pruebas de Cumplimientos
~Comprobar la existencia y aplicación de una política de acesso a inversiones.
~Asegurarse de que los soportes de las cuentas registradas como inversiones.
~Asegurarse de que los soportes de las cuentas registrada como inversiones estén
reconocidas de acuerdo a las regulaciones vigentes.
~ Realizar un análisis de las cuentas de inversiones para identificar cualquier error u
omisión y proponer las medidas correctivas.
Pruebas de sustantivas
~Verificar la existencia de los títulos que acrediten la propiedad de las inversiones por
parte de la empresa.
~Comprobar la contablización y valuación de las normas internacionales de información
financiera (NIIFS) aplicables (completas para empresas públicas o para las PYMES,
sobre una base consistente repecto al perido anterior.
~Revisar los ajuste efectuados con efecto en las cuentas de inversiones de inversiones
para adecuarlas a su valor de revalorización de sus inversiones.
~Evaluar la razonabilidad de la política de dividendos que aplica la empresa por la
revalorización de sus inversiones.
Principales papeles de trabajo
Dentro de los principales papeles de trabajo usados para la documentación del examen a
efectuar a las inversiones, están los siguientes:
~Cédula sumaria para la cuenta o ciclo a que corresponda según el enfoque del
despacho de auditoría.
~Detalle o relación de cuentas de inversiones para el periodo bajo revisión.
~Confirmaciones (respuesta recibidas de terceros).
~Prueba de análisis de inversiones
~ Cruce de montos invertido, retirados e interes ganados registrado por la empresa
contra los estados bancarios correspondientes.
Tema II, Los Inventarios
Los Inventarios y Costos Relacionados
El inventario es el conjunto de mercancías o artículos que tienen las empresas
para comerciar, permitiendo las compras y ventas o la fabricación antes de sus
ventas.
Los inventarios son unos de los activos más grandes existentes de una empresa,
Y aparece reflejado tanto en el balance general como en el estado de resultados.

Los inventarios son los bienes tangibles que tienen para la venta en el curso de
Sus operaciones o para ser consumidos en la producción de bienes o servicios
para su comercialización. Los inventarios comprenden, además de las materias primas,
productos en proceso y producto terminados o mercancía para la venta, los materiales,
repuesto y accesorios para ser consumidos en la producción de bienes fabricados para la
venta o en la prestación de servicios; empaques y envase.
El consejo de Normas Internacionales de contabilidad (2009), define los inventarios
como los bienes tangibles propiedad de la entidad, que se tienen
para la producción de bienes y servicio.

Los costos de los inventarios corresponden a todos los costos generados por el
ordenamiento y almacenamiento de inventarios.

Los principales medios que usan las empresas para manejar los inventarios
Existen dos sistema para llevar a cabo los registro de los inventarios
que son: periódico o físico y el sistema perpetuo permanente.

Clasificación de los inventarios

Los inventarios se clasifican en: Materia prima o insumos, Productos en procesos
Y Productos terminados.
Inventarios de materia prima o insumos: está compuesto por todas las existencias
adquiridas en su estado natural para ser transformadas por las empresas para tener un
producto final.
Inventarios de productos en proceso: son todos los productos que se encuentran en
una etapa de fabricación, pero aún no han sido concluido para la venta.
Inventarios de productos terminados: son todos los productos que terminaron
Su etapa de fabricación que están listo para la venta.

Costos relacionados con los inventarios

Los costos de los inventarios son todos los costos que una incurre para compra de sus
mercancías ya sea local o en exterior.
En el caso de las compras locales, sus importes quedan por el costos de los insumos o
mercancías, más los fletes o cargo por transporte de la compra, Menos los montos
deducidos por el proveedor por concepto de devoluciones
Y descuentos. (Compras netas= Costos de mercancía + fletes
-Descuentos/devolución en compras).
Las compras en el exterior, sus importes corresponden a todos los costos incurridos por
la adquisición de mercancías. (Compras netas= Costos de mercancía + fletes + costo
arancelarios – otros gastos indirectos – descuentos / devoluciones en compras).

La normativas contables (NIIFS) aplicables a los inventarios y costos

En la sección (13) la norma, establece que los inventarios para la venta deben ser
caracterizado por: Curso ordinario, Proceso de producción para la venta
y materiales o suministros.
La norma establece que la partida de los inventarios queda conformada por los costos de
compra más los costos de transformación y otros costos incurridos para
darle su condición actual.
En la sección (27) Deterioro del valor de los activos
Esta sección define que una pérdida por deterioro se produce cuando el importe en
libros de un activo es superior a su importe recuperable., por lo que debe ser
considerada en la contabilización del deterioro del valor de los inventarios.
Todos los activos por su naturaleza pueden sufrir deterioro, situación que debe ser
reconocida.
°Producción =Pérdida deterioro.
°Pérdida por deterioro = gastos en el resultados del período.
° El inventario se valora para deterioro partida por partida.

Objetivos básicos de auditoría para los inventarios y costos relacionados.

 Que los inventarios estén correctos.
 Asegurarse que las cifras que se muestran como inventarios estén efectivamente
 Representado por materiales, mercancías, suministro y productos que existan
físicamente.

 Que la presentación de los inventarios en los estados financieros sea correcta, y

se haga.

Principales técnicas y procedimiento para la auditoria de los inventarios

Evaluar los controles internos básicos existente en los inventarios:
°Efectuar las pruebas de control a ser aplicadas en la extensión y oportunidad
Determinada según las circunstancias.
°Concluir acerca de la razonabilidad de los controles internos básicos existente para los
inventarios, dejando clara la evidencia de las debilidades y las acciones que se surgieran
tomar al respecto.
Realizar la planeación de las pruebas de saldos a ser aplicadas para corroborar las cifras
que se incluyen en los estados financieros, según sea necesario cada circunstancia
observada.

Pruebas de cumplimiento
Algunas de las pruebas de cumplimiento de la auditoria para los inventarios
° El control que existe para la custodia física de los inventarios.
°Determinar la eficiencia de la política para el manejo de los inventarios.
°Realización periódica de conteos físicos por muestreo, y de manera como mínimo una
vez al año.
°Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios sean óptimas.
°Control de la documentación relativa a las entradas y salidas de las de las mercancías,
incluyendo el inventario recibido a consignación.

Pruebas de sustantivas
°Verificar la documentación existente de la propiedad de los inventarios (facturas y
contratos).
°Revisar la contabilización y valuación de los inventarios de acuerdos con las normas
contables vigentes, aplicadas sobre bases informadas.
°Verificar los ajustes realizados en los inventarios por su reconocimiento y valorización
de estos a su valor de mercado.

Principales papeles de trabajo

 Cédula sumaria para la cuenta o ciclo a que corresponda según en enfoque del
despacho de auditoría
 Detalle o relación de cuentas de inventarios para el periodo bajo revisión.
  Prueba de análisis de costos de inventarios.
 Revisión (recálculo de las liquidaciones de mercancías).

Tema III, Gasto Pagado por Adelantado

Los gasto pagados por adelantados surgen por aquellos derechos que tienen la empresa
pagando de manera anticipada, lo que implica un consumo y su pago en fechas futuras.

Los gastos pagados por adelantados son activos cuya vida varía de varios meses a varios
años.

Principales tipos de gasto pagados por adelantados

Costo de organización, seguros ( robo, incendios, vehículos, responsabilidad), alquileres

o rentas, impuesto, patentes, marcas registrada, cargos diferidos y derechos reservados.

Normativas contables (NIIFs) aplicables a los gastos pagados por adelantados

El consejo de norma internacionales de contabilidad establece criterios básicos para el

reconocimiento, medición, presentación y revelación de las inversiones en los estados
financieros de una empresa.

En la sección 2, las NIIfs establece aspecto básicos para reconocer como activo los
gastos pagados por adelantados. En la sección 4 esta norma establece que una entidad
debe clasificar los gastos pagados por adelantados un activo como corriente.

Normativas contables (NIIFs) aplicables a los gastos pagados por adelantados

Objetivo generales: que los gastos pagados por anticipado contratados sean para
consumir en los ejercicios próximos.
Que todos los movimientos de los gastos pagados por anticipado y sus saldos por gastos
pagados por anticipado y sus por gastos diferidos están reconocidos de forma adecuada
según las NIIFs.
Los objetivos específicos deben ser considerados como prioridad al auditar los gastos
pagados por anticipados, asegurarse de la existencia de los valores reconocidos en las
distintas cuentas de gastos pagados por anticipados, revisar que los plazos de
amortización reconocidos durante el periodo fiscal se correspondan con los gasto
pagado por anticipado. y comprobar que conforman las cuentas de gastos pagados por
anticipado estén debidamente presentadas y reveladas en los estados financieros.

Principales técnicas y procedimientos para la auditoría

Comprender el sistema de control interno existente para el manejo de los gastos pagados
por adelantado, aplicar pruebas de control en la extensión y oportunidad necesaria,
preparar un memorando de conclusión acerca de la razonabilidad de los controles
internos existente para os gastos pagados por anticipados y realizar las pruebas de
saldos que permitan corroborar las cifras incluidas en los estados financieros.

Pruebas de cumplimientos
Verificar la razonabilidad de la cobertura de los bienes y eventos de la empresa en las
pólizas contratadas, comprobar que la gerencia realiza revisión periódica del valor
contable y el plazo de armotización de los cargos diferidos, verificar que la
documentación que sirve de soporte a las adiciones de gasto pagados por adelantados,
documentar el proceso llevado a cabo para la erogación de los importes relacionados
con los prepagados, incluyendo su correcta valuación.

Pruebas sustantiva
Realizar un análisis de los gastos pagados por adelantados, indicando la base de cálculo
utilizada y proponiendo la corrección de las diferencias resultantes con relación a los
registro de la empresa por consumo de los mismo, revisar los movimientos (adiciones,
retiros, cancelación, inclusión, exclusión, notas de crédito aplicadas por el proveedor),
investigar las partidas inusuales o significativas resultantes de la revisión de los gasto
por anticipado, examinar las póliza de seguros contratadas y las cláusulas especiales que
incluyen en la misma.

Principales papeles de trabajo

Cédula sumaria para la cuenta o ciclo a que corresponda según el enfoque del despacho
de auditoría, detalle o relación de cuentas de gastos adelantados para el periodo bajo
revisión, prueba de análisis de os gastos por adentalados donde se obtenga el importe
consumido en comparación con el monto reconocido en los registros contables y cruce
en los saldos de las confirmaciones (respuesta recibida de entidades, terceros, locales y
exterior).

Tema IV, Los Pasivos

Los pasivos son todas las deudas o compromiso que surgen de las operaciones en el
ciclo de adquisición y pago, como resultado de las decisiones de financimientos externo
y procesos necesarios en la obtención de los productos y servicios para la operación del
negocio.
Clasificación de los pasivos
Los pasivos se clasifican de acuerdo a su naturaleza por el tiempo: en pasivo largo a
plazo y corto plazo y pasivos Corrientes. Los pasivos a largo plazo son la deuda o
compromiso cuyo vencimiento, es después de un 1 año. Los pasivos a corto plazos son
aquellas deudas o compromiso donde su vencimiento es menos de 1 años calendario.
Normativas (NIIFs) contables aplicables a los pasivos
En la sección 2 establece en cuantos a los pasivos: una entidad reconocerá un pasivo en
el estado de situación financiera: la entidad tiene una obligación al final del período
sobre el que se informa como resultado de un suceso pasado, es probable que se
requerirá a la entidad en la liquidación, la transferencia de recursos que incorporen
beneficios económicos y el importe de la liquidación puede medirse de forma fiable.
En la sección 4 situación financiera, trata sobre el estado de situación financiera,
describe las circuntancias en las cuales una entidad clasificará a los pasivos corriente:
espera liquidarlo en el transcurso del ciclo normal de operación de la entidad y el pasivo
debe liquidarse dentro de los doces meses siguientes a la fecha sobre la que se informa.
Objetivo básicos de auditoría para los pasivos
Las pruebas aplicadas para el examen de los pasivos deben proporcionar una seguridad,
para satisfacer al auditor externo sobre lo adecuado de las afirmaciones realizadas por la
gerencia. Entre los objetivos especifico se encuentran: verificar que se cumplan las
NIIFs aplicables, determinar si hay continuidad dentro de las normas aplicadas de un
período a otro, permitir evaluar el sistema el control interno contable por medio de
cuestionarios, entrevista y flujogramas, fortaleza el sistema de control interno para
garantizar que el sistema de autorizaciones sea respetado y permita tener certeza acerca
de la legitimidad de las obligaciones contraídas por la compañía.
Principales técnica y procedimientos para la auditoría
Revisar y evaluar la solidez o debilidades del sistema de control interno y con base en
dicha evaluación, realizar pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las circunstancia
Tema V, Capital
capital contable o patrimonio de una empresa, son los aportes realizados por los socios o
dueños de la misma para su financiamiento, y que le confrere derecho en la propiedad
del negocio.
El capital se clasifica en: en capital autorizado, capital suscrito y pagado y capital
pagado .
Las normativas contables aplicables al capital contable: en la sección 2 describe al
patrimonio como el residuo de los activos reconocidos menos los pasivos
reconocidos. Se puede sub clasificar en el estado de situación financiera. En la
sección estado de situación financiera trata de los estados financieros describe que
las empresas deben revelar en sus notas aclaratorias las clases de patrimonio o
cuentas tales como capital desembolsado, primas de emisión, ganancias acumuladad
y partidas.
Objetivos básicos de auditoría para el capital contable
Las pruebas deben proporcionar una seguridad razonable orientada a satisfacer al
auditor externo sobre lo adecuado de las afirmaciones realizadas por la gerencia, en los
objetivos especifico: comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la
escritura constitutiva y sus modificaciones, el régimen legal aplicable y los acuerdos de
los acuerdos de los accionistas y de la administración, verificar que los saldos de las
cuentas de patrimonio estén registrados y valorados y que correspondan a saldos con
transacciones reales.

Pruebas de cumplimiento

Existencia de registros de la emisión de los títulos que amparen las partes del capital
social, Custodia y arqueo de títulos/certificados de propiedad., Existencia de un registro
de accionistas, así como de un control apropiado de las acciones nominativas y al
portador y Control de las reservas restringidas.

Principales papeles de auditoría

Cédula sumaria para la cuenta o ciclo a que corresponda según el enfoque del despacho
de auditoria, detalle o relación de cuentas de capital contable para el periodo bajo
revisión (mayores auxiliares), cruce con los saldos de las confirmaciones (respuesta
recibida de socios) y revisión de las cuentas de capital contable y sus movimientos.

Tema VI, Los ingresos

Son las entradas de efectivo que se dan en una empresa, producto de las ventas que
realiza por sus operaciones.

Los ingresos se clasifican en dos categoría: Ingresos extradiornario e ingreso ordinario y

otros ingresos, los ingresos extradiornario son aquellos recursos económicos generados
por una empresa a partir de alguna transacción no relacionada con su actividad, ingresos
extraordinario, son definidos como todos aquellos recursos económico generados por
una empresa a partir de alguna transacción no relacionada con su actividad cotidiana.

Las normativa aplicables a los ingresos, respecto a los pasivos de una entidad, las
normas internacionales de información financiera para las PYMES (NIIFs) estableces
varios aspectos específico sobre los ingresos.

Objetivos básicos de auditoría para los ingresos

Las pruebas para diseñar para el examen de los ingresos deben proporcionar una
seguridad razonable, orientada a satisfacer al auditor externo sobre lo adecuado de las
afirmaciones realizadas.

Objetivos específico
Hay que asegurar que los ingresos registrados se corresponden con las actividades
propias del negocio, Verificar la integridad de los montos de ingresos registrados,
Comprobar la adecuada valuación de los ingresos (ventas realizadas menos descuentos,
devoluciones, etc.), Comprobar que los ingresos reportados se corresponden con los
importes reportados a las autoridades externas competentes (fisco y demás).
Principales técnicas y procedimientos para la auditoría de los ingresos
Revisar y evaluar la solidez o debilidades del sistema de control interno y con base en
dicha evaluación, realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las
circunstancias. o Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las
conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez o debilidades del control
interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para
nuestra carta de recomendaciones.
Tema VII, Los gastos

los gastos son que todo aquello que le cuesta a la empresa para producir ingresos que a
la larga puedan ser beneficios, y que han de recuperarse durante el período fiscal en que
se han incurrido.

En la sección 2 establece las normativa contable applicable a Los gastos que surgen de
la actividad ordinaria incluyen, por ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y la
depreciación. toman la forma de una salida o disminución del valor de los activos, tales
como efectivo y equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta y equipo.

En la Sección 5 establece que una entidad presentará un desglose de gastos, utilizando

una clasificación basada en la naturaleza o en la función de los gastos dentro de la
entidad, lo que proporcione una información que sea fiable y más relevante. Los gatos
se desglozan de acuerdo a su naturaleza: Depreciación, compras de materiales, costos de
transporte, beneficios a los empleados y costos de publicidad y no se redistribuirán entre
las diferentes funciones dentro de la entidad.

Objetivos básicos de auditoría para los gasto

La prueba y aplicada para el examen de los gastos, deben proporcionar una seguridad
razonable orientada a satisfacer al auditor externo sobre lo adecuado de las afirmaciones
realizadas por la gerencia.

Los objetivos son: asegurar que los gastos registrados se corresponden con las
actividades propias del negocio, verificar la integridad de los montos de gastos
registrados,
comprobar la adecuada valuación de los gastos, Comprobar que los gastos reportados se
corresponden con los importes reportados a las autoridades externas competentes (fisco
y demás), verificar la adecuada presentación y revelación de los gastos.
Principales técnica de auditoria para los gasto

Revisar y evaluar la solidez o debilidades del sistema de control interno y con base en
dicha evaluación, realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las
circunstancias. o Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las
conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez o debilidades del control
interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para
nuestra carta de recomendaciones.

Auditoría de los inventarios y costos relacionados

Lea la siguiente información relacionada con la empresa El Contador Moderno, S.R.L., la cual
usted está auditando junto a su equipo de auditoría al 31 de marzo del 2019:

1.-A continuación, se presenta el detalle de los inventarios de la empresa al cierre del ejercicio
corriente:

Tipo inventario Importe RD$

Materia prima 23,400,000.00
Productos en proceso 9,870,000.00
Productos terminados 13,200,000.00

2.-El inventario de productos en proceso incluye RD$3,200,000 correspondientes a productos

terminados mientras que la materia prima incluye RD$3,400,000 que son productos
terminados.

3.-Existe un importe de RD$1,340,000 por mercancías que no pueden ser vendidas de acuerdo
a su condición física.

4.-El 28 de febrero del 2019 fueron adquiridas materias primas a crédito del proveedor
internacional Japan JKL, Intl. por US$2,500; este importe fue registrado como una compra al
proveedor YCCO, SRL., ubicado en La Romana.

5.-No fueron registrados US$200.00 por fletes por transporte de la materia prima citada
anteriormente, los cuales se muestran detallados en la factura correspondiente.

Requerimiento:
Ante cada planteamiento, lea y analice cada transacción y luego:
a. Apertura la cédula sumaria correspondiente.
b. Plantee los asientos necesarios e indique de qué tipo de asiento se trata cada uno.
c. Redacte y presente el borrador de la Carta de Gerencia.
El Contador Moderno, S.R.L
Cédula sumarina
 Al 31 de Marzo 2019
        Elaborado por: Betsaida Melo
        Ajustes y Reclasificaciones.
Saldo Dic. Saldo Mar. 31
Nombre de la Saldo Mar. 31
Código Año año de Débito Crédito
cuenta según auditoria
anterior examen
23,400,000. 11,340. 3,400,000.0 20,011,340.
10001 Materia prima   00 00 0 00
Productos en 9,870,000. 3,200,000.0 6,670,000.
10004 proceso   00   0 00
Productos 13,200,000. 6,600,000. 1,340,000.0 18,460,000.
10105 terminados.   00 00 0 00
46,470,000. 6,611,340. 7,940,000.0 45,141,340.
Totales:     00 00 0 00

El Contador Moderno, S.R.L

Asientos Contables
Al 31 de Marzo 2019
# Fecha Cuenta y Detalle Debito Crédito

1 31/3/2019 Inv. Productos terminados $3,200,000.00  

  @  

  Inv. Productos en Proceso $3,200,000.00

PR la reclasificación de
    cuentas    

2 31/3/2019 Inv. Productos terminados. $3,400,000.00  

  @  

  Inv. Materia prima $3,400,000.00

PR la reclasificación de
    cuentas    

3 31/3/2019 Gastos de inventario $1,340,000.00  

  @  

  Inv. Productos terminados $1,340,000.00

    PR reg. la perdida por defecto    

4 31/3/2019 Cuentas por pagar Japan skl 2500 US  

  @  

  Cuentas por pagar ycco 2500 US

    PR reclasificación    

5 31/3/2019 Inv. De mercancías. 200 US  

  @  

  Cuentas por pagar Japan skl 200 US

    PR reg. flete en compra