REGLAMENTO DE PREVENCION DE LAVADO

DE DINERO (LA) Y FINANCIAMIENTO DEL

TERRORISMO (FT), BASADO EN UN
SISTEMA DE GESTION Y ADMINISTRACION
DE RIESGO DIRIGIDO A LAS ENTIDADES
COOPERATIVAS SUJETAS A LA SUPERVISION
Y FISCALIZACION DEL INSTITUTO
NACIONAL DE COOPERATIVISMO
Resolución Seprelad Nº 156/20
Lic. Percy Romero Astete
El enfoque no es solo tributario, ni solo de prevención,
ni solo de fiscalizar a las personas jurídicas
 Términos Nuevos de la Reforma de Prevención LA / FT
y Fiscal
• Beneficiario Final
• Residencia Fiscal
• Empresas Vinculadas
• Partes Independientes. Partes relacionadas
• Normas especiales de valoración de operaciones.
• Normas ANTI BONT: Territorio de baja o nula imposición o cuando el impuesto a tales
dividendos y utilidades no fuere crédito fiscal para el inversor.
• Servicios digitales. Establecimiento permanente digital
• Instrumentos financieros derivados
• Estructura Jurídica Transparente..(Diapositiva 2)
• Trilogía: SET – Abogacía del Tesoro - INCOOP - SEPRELAD
• ¿Se incorporan en la legislación las “Directrices y Recomendaciones de
las reglas de Fiscalidad Internacional”.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
➢ El 17 de julio de 2020, luego de un trabajo conjunto llevado a cabo con el Instituto
Nacional de Cooperativismo (“Incoop”), la SEPRELAD dictó la Resolución Nº 156/20,
derogando la Resolución Nº 370/11, que tuvo más de 10 años de vigencia,
reestructurando las normas en materia de prevención de lavado de activos aplicables a
entidades del sector cooperativo involucradas en la captación de ahorros y la concesión
de créditos en Paraguay.
➢ De esta forma, ahora las cooperativas de ahorro y crédito, que constituyen un importante
segmento del sector financiero en Paraguay, deben implementar un sistema integral de
prevención de lavado de activos, que alcance a toda la entidad, incluso si algún proceso
fue delegado a terceros;
➢ basado en un sistema de administración y gestión de riesgos vinculados al lavado de
activos.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
➢ Las metodologías y procedimientos de identificación, evaluación y mitigación de estos
riesgos deben ser desarrolladas por las propias entidades, teniendo en cuenta además la
Evaluación Nacional de Riesgos de la SEPRELAD y sus actualizaciones, debiendo los riesgos
evaluarse cada dos años, y la metodología empleada al efecto verificarse al menos cada
cuatro años.

➢ Las políticas y procedimientos de prevención de lavado de activos deben consignarse en

un manual, que a su vez debe estar complementado por un código de ética con los
principios y valores éticos a ser observados por el ente en el desarrollo de su giro.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
➢ Entre otras cosas, las políticas y procedimientos de prevención de lavado de activos
deben comprender la carga de llevar a cabo una verificación o debida diligencia de
cada uno de sus socios, de identificar a los beneficiarios finales de las transacciones, y de
registrar las mismas de forma precisa.

➢ El proceso de verificación o debida diligencia también debe hacerse respecto a los

órganos de administración y control de la entidad, tanto como a proveedores para
compras desde US$ 50.000, y a otros contratantes en operaciones del monto indicado. Los
registros deben conservarse por al menos cinco años, pudiendo recurrirse a herramientas
tecnológicas.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
➢ Para ejecutar el programa, lo cual está a cargo del Consejo de Administración de las
entidades, entre otras cosas las cooperativas deben contar con un oficial de
cumplimiento y un Comité de Prevención de Lavado de Activos, y llevar a cabo auditorías
internas y externas. Todas las operaciones inusuales deben ser reportadas a la SEPRELAD
dentro de las siguientes 24 horas de que el Consejo de Administración las califique como
tales.

➢ El proceso de verificación de socios, órganos de administración y control, proveedores y

otros contratantes puede delegarse a terceros.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
Conceptos Básicos
➢ Lavado de dinero: son las actividades y transacciones financieras realizadas con fondos
provenientes de actividades ilícitas, con el fin de ingresar al sistema financiero.

➢ Asimismo es, en términos generales, el proceso o conjunto de procedimientos utilizados

para cambiar la identidad del dinero obtenido ilegalmente, a fin de que aparente haber
sido producto de fuentes legítimas. En términos sencillos, es el proceso de hacer que el
dinero sucio parezca limpio.

➢ Financiamiento del Terrorismo: consiste en la aportación, financiación o recaudación de

recursos o fondos económicos que proporcione apoyo financiero o el procesamiento de
activos para dotar a los terroristas con recursos que les permitan llevar a cabo sus
actividades.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20

• ¿Por qué afecta a los estamentos en una entidad cooperativa?

• Porque el lavado de activos tiene efectos terribles sobre los países,

entre ellos:
• Evita la detección de actividades criminales.
• Provee nuevos recursos a las actividades delictivas.
• Distorsiona los mercados financieros.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
➢ ¿Como puede apoyar el socio a este programa y colaborar con la Cooperativa
para dar cumplimiento a las normas citadas?

• Actualizando sus datos e informaciones cuando sean requeridas.

• Presentando las documentaciones que respalden sus operaciones cuando las
realicen.

➢ Los datos e informaciones que el socio proporcione a la Cooperativa, disminuyen

la probabilidad de que la entidad sea víctima de lavado de activos, fraude u
otras actividades ilegales. Motivos por los cuales, se solicita la comprensión del/a
socio/a con respecto al requerimiento de documentación adicional a fin de
cumplir con las exigencias.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
➢ La resolución según Art. 30º de la misma respecto a Régimen General de Debida
Diligencia, establece que se debe implementar medidas y procedimientos tendientes a
obtener la información que permita conocer la identidad de un asociado o beneficiario
final.

➢ ETAPAS: Identificación
Verificación
Monitoreo

➢ Para ello se debe de aplicar el principio de CONOCER A SU CLIENTE que en este caso es el
Socio sea persona física o persona jurídica, recopilando las informaciones que a
continuación se mencionan
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
Obligación del Socio
• Identificación completa del socio (para el efecto es necesario llenar un
formulario denominado Identificación del Socio).
• Identificación de la actividad económica, procedencia u origen de los fondos
procesados en la Cooperativa.
• Proporcionar la Documentación Respaldatoria de Ingresos y Origen de Fondos.
• Presentar los documentos que respalden sus operaciones, así como la
documentación adicional requerida a fin de cumplir con las exigencias.
• Colaborar con la actualización de sus datos.
➢ NOTA: La Cooperativa mantendrá la confidencialidad de los datos
proporcionados, conforme lo exige la Ley.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
Obligación del Ente Corporativo
• Identificar al Socio.
• Verificar que los movimientos reflejados en la cuenta del socio tengan un
fundamento económico lícito.
• Velar por el cumplimiento de las regulaciones emitidas tendientes a evitar
transacciones que puedan ser consideradas sospechosas y sin justificación
alguna.
• Los estamentos y funcionarios del ente cooperativo deberán estar capacitados
adecuadamente en la materia, de modo a conocer y aplicar los principios
establecidos en el Manual de Prevención de Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/2
• La Resolución establece, entre otras, como obligaciones de
las Cooperativas (Sujeto Obligado) con respecto a los socios:

• 1. Nombres y apellidos completos;

• 2. Lugar y fecha de nacimiento;
• 3. Cédula de Identidad o Pasaporte, vigentes;
• 4. Domicilio particular y laboral;
• 5. Números (s) de teléfono(s), particular (es) y laboral (es);
• 6. Dirección de correo electrónico, si lo tuviere
• 7. Declaración de Impuestos, si corresponde;
• 8. Declaración de origen de los recursos económicos;
 Resolución SEPRELAD Nº 156/2
• 9. Descripción de la actividad económica principal (comercial, industrial, etc);
• 10. Detalle de los ingresos y egresos, así como de su situación patrimonial (activos
y pasivos);
• 11. Referencias personales, comerciales y bancarias;
• 12. Nombres y apellidos completos del cónyuge, si aplica;
• 13. Certificado de Admisión, Permanente o Temporal (en casos de extranjeros
residentes);
• 14. Factura comprobante del pago de cualquier servicio básico, u otro
documento que demuestre su arraigo;
• 15. Toda Información o documentación que la Entidad Cooperativa, según las
políticas vigentes, lo requiera para la verificación y resguardo de lo declarado
por el socio; y,
• 16. Constancia de consulta a las listas aludidas en el Anexo IV del presente
Reglamento.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
DOCUMENTACION RESPALDATORIA DE INGRESOS Y ORIGEN DE FONDOS

• Personas Físicas
• - Fotocopia de Cédula de Identidad actualizada.
• - Formulario Identificación del Socio - Personas Físicas.
• - Formulario Resolución 50-2019 - PEP (para Personas Expuestas Políticamente)
Art.1,2,4.
• - Copia de los recibos de cualquiera de los servicios básicos (Ande, Essap o
Copaco) que justifique su arraigo.
• - Certificado de Trabajo, o
• - Recibo de Salario,
• - Contrato Laboral, o
• - Declaración Jurada de pago de IVA, o
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
DOCUMENTACION RESPALDATORIA DE INGRESOS Y ORIGEN DE FONDOS

• o
• - Declaración de pago de Impuesto a la Renta (Anual), o
• - Copias de actas de asamblea de Empresas donde se designan cargos y
remuneraciones.
• - Origen de los fondos: (para depósitos de montos superiores al perfil)
• - Venta de inmueble, o
• - Venta de vehículo, o
• - Herencia, o
• - Indemnizaciones, etc.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
DOCUMENTACION RESPALDATORIA DE INGRESOS Y ORIGEN DE FONDOS

• NOTA IMPORTANTE

• En caso de que los fondos sean de terceras personas, con vínculos familiares o
de alguna índole, se deberá presentar un poder general o especial de
administración, o una manifestación de voluntad, a fin de identificar el origen del
dinero.
• En el caso de manifestación de voluntad la persona que recibe deberá verificar
que las firmas en la copia del documento de identidad, corresponda a la de los
firmantes.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
DOCUMENTACION RESPALDATORIA DE INGRESOS Y ORIGEN DE FONDOS

• Personas Jurídicas
• - Decreto, resolución o disposición pertinente que reconoció la personería jurídica;
• - Acta de Asamblea Constitutiva;
• - Acta de última Asamblea de elección de autoridades y distribución de cargos;
• - Acta de Asamblea y/o Reunión en la que se resolvió asociarse a la Cooperativa;
• - Copia de su Estatuto Social, o sus modificaciones si las tuviere, debidamente
inscriptos en el Registro de Personas Jurídicas y Asociaciones;
• - Copia de los poderes de representación;
• - Cédula de identidad de representantes legales;
• - Copia del Balance General y Cuadro de Resultados del último ejercicio;
• - Copia de los recibos de cualquiera de los servicios básicos;
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
DOCUMENTACION RESPALDATORIA DE INGRESOS Y ORIGEN DE FONDOS

• - Formulario Identificación del Socio “ Personas Jurídicas (FL-LD-02);

• - Registro único del Contribuyente Nº;
• - Constancia de inscripción en el Registro de Cooperativas (INCOOP)
• - Copia de los recibos de cualquiera de los servicios básicos u otro documento
que justifique su arraigo.
• - Patente comercial o su correspondiente exoneración expedida por la
Municipalidad.
➢ En caso que la Entidad reciba donaciones:
• - Lista de Donantes (en nota firmada por el presidente o representante legal de la
sociedad).
• - Programa de trabajo o proyecto de aplicación de fondos.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
DOCUMENTACION RESPALDATORIA DE INGRESOS Y ORIGEN DE FONDOS

• Constancia de inscripción en el Registro de Beneficiarios Finales, de la Dirección

de Personas Jurídicas de la Abogacía del Tesoro Público; exceptuándose las
Juntas de Saneamiento; Juntas o Comisiones Vecinales; Sindicatos;
• Asociaciones de Empleados; Cooperadoras Escolares y Comisiones de
Productores Agrícolas.

• NOTA: El Socio debe presentar originales y fotocopias de los documentos

requeridos, o, copia autenticada de los mismos
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
DOCUMENTACION RESPALDATORIA DE INGRESOS Y ORIGEN DE FONDOS

• OBSERVACION: Para los socios cuya actividad sean las siguientes:

1. Los socios que se dediquen comercialmente a la importación, compra, venta y
consignación para la compra – venta de vehículos automotores, y que estén
claramente identificados como tales.
2. Las Personas Físicas y Jurídicas que prestan servicios de locación de cajas de
seguridad;
3. Las Personas Físicas y Jurídicas que desarrollan actividades de transporte o
atesoramiento de valores o caudales;
4. Las Casas de Empeño;
5. Las Inmobiliarias;
6. Las Organización sin Fines de Lucro: Clubes deportivos, iglesias, Asociaciones,
Fundaciones, ONGs, Administradoras de fondos mutuos de inversión y de jubilación
(Mutuales). Este requisito no es aplicable a Cooperativas, Federaciones,
Confederaciones, Centrales de Cooperativas y Compañías de Seguro;
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
DOCUMENTACION RESPALDATORIA DE INGRESOS Y ORIGEN DE FONDOS

7. Las Remesadoras;
8. Las Sociedades de Inversión;
9. Las Sociedades de Mandato;
10. Las Personas Físicas o Jurídicas que se dediquen de manera habitual al comercio
de joyas, piedras y metales preciosos, objetos de arte y antigüedades;
11. Las personas que se dediquen a la inversión filatélica o numismática;
12. Las Personas Físicas o Jurídicas que ejerzan en forma habitual la actividad de
compra – venta de inmuebles.
13. Las Personas Físicas o Jurídicas que realicen actividades de minería o su
equivalente, intercambio, transferencia, almacenamiento y/o administración de
activos virtuales, o participen o provean servicios financieros relacionados a estos.

➢ Observación: Deberán presentar la Constancia de inscripción en el Registro de

Sujetos Obligados habilitados por la UIF – SEPRELAD:
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
ADMISION DEL SOCIO

• Con la finalidad de cumplir con esta normativa es preciso completar los Formularios de:
Admisión para los futuros socios
y/o
el de Actualización de Datos, para quienes ya tienen una relación con la
Cooperativa;
• Dichos documentos son fundamentales para definir un Perfil del Socio, que consiste en
recabar datos e informaciones que permitan determinar con aproximación el tipo,
magnitud, periodicidad de los servicios que el socio utilizará en un cierto periodo de
tiempo y que se determina a partir de los formularios citados.
• Para quienes ya tienen una relación con la Cooperativa; el cual constituirá el insumo
fundamental para definir un Perfil del Socio, que consiste en recabar datos e
informaciones que permitan determinar con aproximación el tipo, magnitud, periodicidad
de los servicios que el socio utilizará en un cierto periodo de tiempo y que se determina a
partir del formulario citado.
• Además, debe proporcionar los Documentos que respaldan los Ingresos y el Origen de los
Fondos mencionados anteriormente.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
DOCUMENTACION RESPALDATORIA DE INGRESOS Y ORIGEN DE FONDOS

• Documentación respaldatoria del origen de los fondos por Venta de Bienes de

Capital.
• Venta de vehículo, o
• Venta de inmueble, o
• Herencia, o
• Indemnizaciones,
• Otros Bienes de Capital
• etc.
NOTA: A TOMAR EN CUENTA SI ES CONTRIBUYENTE DEL IRP Y SI HA DECLARADO
DICHOS BIENES EN LA DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA O EL COMPROBANTE
DE RETENCION DE IRP EXPEDIDO POR EL ESCRIBANO
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
DOCUMENTACION RESPALDATORIA DE INGRESOS Y ORIGEN DE FONDOS

• Documentos respaldatorios del origen de los ingresos del Socio por Prestación de
Servicios:
• Certificado de Trabajo / empleo, o
• Recibo de Salario,
• Contrato Laboral, o
• Declaración Jurada de pago de IVA, o
• Declaración de pago de Impuesto a la Renta (Anual), o
• Copias de actas de asamblea de Empresas donde se designan cargos y
remuneraciones.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
COMPARACION DE LA REGLAMENTACION ACTUAL CON LA ANTERIOR

RESOLUCION Nº 370/11 RESOLUCION Nº 156/20

• El principio fundamental • Enfoque donde los sujetos
obligados deben
es conocer al socio, implementar un sistema
identificarlo, registrar sus integral de prevención del
operaciones, conservar los lavado de activo y
registros y si es necesario, financiamiento del
terrorismo, cuyo alcance
reportar las operaciones abarque a toda la
sospechosas; cooperativa. El sistema que
se implemente deberá tener
dos componentes: el de
cumplimiento y el de gestión
de riesgos.
 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
a) 57 artículos
b) 11 Capítulos con sus títulos correspondientes
c) 2 secciones
d) 5 anexos
a)Anexo 1 – Contenido mínimo del manual de prevención y gestión de los riesgos
de LA/FT
b)Anexo 2 – Contenido mínimo de los informes de cumplimiento y auditoria interna
c)Anexo 3 – Guía general de señales de alerta
d)Anexo 4 – Listados que contribuyen a la prevención de LA/Ft
e)Anexo 5 – Criterios mínimos para el sistema de calificación de riesgos de LA/FT
para socio.
Capitulo Concepto Cant. de %
artículos
CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES 2 4
CAPÍTULO II EVALUACIÓN DE RIESGOS 6 11
CAPÍTULO III ESTRUCTURA DE CUMPLIMIENTO 10 18
CAPÍTULO IV MEDIDAS DE PREVENCION 4 7
CAPÍTULO V CAPACITACIÓN 3 5
CAPÍTULO VI TRATAMIENTO DE LOS RIESGOS DE LA/FT – SOCIOS 2 4
CAPÍTULO VI TRATAMIENTO DE LOS RIESGOS DE LA/FT – DUE DILIGEN 10 18
CAPÍTULO VII OPERACIONES 9 16
CAPÍTULO VIII TRANSFERENCIAS DE FONDOS 2 4
CAPÍTULO IX CONOCIMIENTO DE INTEGRANTES ADMINISTRATIVOS 4 7
CAPÍTULO X RÉGIMEN SANCIONADOR 2 4
CAPÍTULO XI DISPOSIONES FINALES 3 5
57 100
61%
 DISPOSICIONES GENERALES
Alcance
• Cooperativas especializadas y multiactivas, que entre sus actividades realicen
captación de ahorro y concesión de crédito conjunta o indistintamente,
cualesquiera sean sus modalidades y volúmenes
SISTEMA DE PREVENCIÓN DEL LA/FT
Los SO deben implementar un sistema integral de Prevención de Lavado de
Activos (LA) y Financiamientos del terrorismo (FT), en adelante LA/FT cuyo alcance
abarque a toda la entidad.
1. Cumplimiento: Compuesto por las políticas, procedimientos y controles
2. Gestión de riesgos: Integrado por las políticas, procedimientos, controles de
identificación, evaluación, mitigación y monitoreo.
 SISTEMA DE PREVENCIÓN
DE LA/FT

CUMPLIMIENTO GESTIÓN DE RIESGOS

 Evaluación de Riesgos
Autoevaluación de Riesgos LA/FT
Los SO desarrollarán e implementarán metodologías y
procedimientos de identificación, evaluación y mitigación de los
riesgos de LA/FT a los que se encuentren expuestos según ellos
mismos + proporcionados por las autoridades competentes
SEPRELAD en función a la Evaluación Nacional de Riesgos (ENR) del
país.

Corresponde que la evaluación de los riesgos de LA/FT sea realizada

por lo menos cada 2(dos) años y la metodología asociada a los
mismos debe ser verificada como mínimo cada 4 (cuatro).
 Principales Factores de riesgos del LA/FT
Estos factores de riesgo de LA/FT detallados, constituye el análisis mínimo los SO
podrán desarrollar internamente puede considerar indicadores de riesgos
adicionales en:

1. Gestionar los riesgos de LA/FT asociados a los socios (sean estos personas físicas
o jurídicas)
2. Administrar los riesgos de LA/FT asociados a los productos y/o servicios
3. Diligenciar los Riesgos de LA/FT asociados a los diferentes modelos y medios de
distribución
4. Gestionar los riesgos de LA/FT asociados a las zonas geográficas en las que
ofrecen sus productos y/o servicios
 Factores de Riesgo

PRODUCTO
SOCIOS SO
SERVICIOS

CANALES ZONA
DE
GEOGRA
DISTRIBÚ
CIÓN FICA
 Calificación de riesgos aplicable a Clientes
• De manera a determinar el régimen dentro del cual correspondería calificar a un cliente, el SO
puede implementar una Matriz de Riesgos, analizando indicadores inherentes a la naturaleza
del factor.
• La finalidad de la Matriz es medir el nivel de riesgos individual de los clientes, sean estos nuevos
o establecidos e independientemente a su naturaleza, a fin de aplicar medidas correctivas o
mitigar los efectos adversos o indeseados.
• Conforme los parámetros establecidos en las diversas reglamentaciones emitidas por la
SEPRELAD, y las pautas otorgadas por la presente guía, se expone de manera ejemplificativa el
siguiente Sistema de calificación de riesgos:
 TRATAMIENTO DE LOS RIESGOS LA/FT

MEDICIÓN CALIFICACIÓN DE IMPACTO RÉGIMEN DE DDC CONTROLES O

RIESGOS LA/FT MITIGANTE (Eje)

0a1 BAJO LEVE DDC SIMPLICADA Controles de alertas y

actualización de
documentaciones con
frecuencia reducida

1,1 a 2 MEDIO MODERADO DDC GENERAL Controles de alertas y

actualización de
documentos con
frecuencia moderada

2,1 a 3 ALTO GRAVE DDC AMPLIADA Monitoreo constante

de alertas y
operaciones,
actualización de
documentos com
mayor sistematicidad
y periodicidad
 Evaluación de riesgos de nuevos productos
y/o servicios
1. La evaluación será realizada con antelación al lanzamiento del producto, y se
materializará por médio de um informe al INCOOP y a la SEPRELAD
2. Esta evaluación también será realizada cuando los SO decidan implementar
nuevas tecnologías vinculadas a los productos y/o servicios
3. Cuando realice un cambio en un producto existente que modifica su nível de
exposición al riesgo de LA/FT
4. Identificados los riesgos a los que se encuentren expuestos los nuevos c y/o
servicios, el SO deberá desarrollar las medidas dirigidas de mitigarlos
Evaluación de riesgos em la incursión em nuevas zonas geográficas
1. Elaborar un informe que contenga la evaluación del nível de exposición a los
riesgos de LA/FT em caso de que determinen ampliar su rango de cobertura
2. El documento en el que conste el informe deberá encontrarse a disposición de
la SEPRELAD y del INCOOP
 Aspectos generales del conocimiento del mercado
1. El mercado está compuesto por quienes en la utilización de un producto o servicio
financiero
2. La participación puede ser directa o a través de tercero, física o virtual
3. Para cumplir con dicho propósito.
Los SO determinarán en su manual de Prevención de LA/FT, conjunto de
criterios que les permitan conocer las características de los mercados en los que
operan.
Formación de segmentos y análisis de escenarios
1. Los SO deben formar segmentos de mercado, estableciendo grupos que guardan
una homogeneidad interna, pero una heterogeneidad entre ellos, de acuerdo con
una o varias variables
2. La información relativa a los segmentos determinados y las variables consideradas
para el conocimiento del mercado deben encontrarse a disposición de la
SEPRELAD y del INCOOP
3. El análisis de escenarios permitirá a los SO identificar aquellas situaciones a las que
son vulnerables y que comúnmente no experimentarían en situaciones normales.
 Estructura de Cumplimiento
Responsabilidad del Consejo de Administración
1. Implementar efectivamente el sistema de prevención del LA/FT y de propiciar un
ambiente interno que facilite su desarrollo.
2. Aprobar y revisar anualmente las políticas y procedimientos para la gestion de los
riesgos de LA/FT.
3. Aprobar el Manual de Prevención de LA/FT y el Código de Conducta y Ética
4. Disponer la verificación anual del funcionamiento del Sistema de prevencion del
LA/FT.
5. Designar al oficial de cumplimiento y equipo.
6. Proveer los recursos (humanos, materiales y tecnologicos) e infraestructura.
7. Aprobar el plan anual de trabajo del oficial de cumplimiento y el informe relativo a
su gestion
8. Aprobar el plan de Capacitación con énfasis en la adecuada adopción de un
enfoque basado en riesgos, a propuesta del oficial de cumplimiento
9. Comité de prevencion de LA/FT su forma de integración, funciones y atribuciones
 Comité de Prevención de LA/FT
1. Contar con un reglamento que guiará sus responsabilidades
2. Apoyar al oficial de cumplimiento
3. Coordinado por el OC +1 funcionario CA+ gerentes de primer nivel con funciones
vinculadas al LA/FT
Responsabilidades o funciones
a) Elaborar un cronograma de reuniones
b) Proponer al consejo de Administración del SO la adopción de pautas y normas
internas
c) Solicitar al Consejo de Administración la aprobación de procedimientos internos
referidos a la detección de alertas y su posterior calificación como operaciones
inusuales
d) Disponer la aprobación del procedimiento interno a efectos de calificar las
operaciones inusuales como sospechosas
e) Solicitar al consejo de Administración la realización de auditorias
 Comité de Prevención de LA/FT

f) Sugerir al consejo de Administración la remisión de los Reportes de Operaciones

Sospechosas a al SEPRELAD.
g) Verificar los procedimientos internos para que los empleadores, administradores
y colaboradores conozcan y cumplan la normativa de prevención de LA/FT.
h) Proponer al Consejo de Administración la Nómina de los Encargados de
Cumplimiento.
i) Controlar y dar seguimiento al Plan Anual de trabajo del oficial de
cumplimiento.
 Oficial de Cumplimiento
1. Funcionario de jerarquía de primer nivel gerencial – depende orgánica y funcional
del Consejo de Administración.
2. Con formación profesional acreditada con titulo, con experiencia en LA/FT.
3. No podrá ejercer funciones que generen conflicto de intereses.
4. Podrían haber OC encargados en sucursales, si el CA lo crea conveniente.
5. El SO comunicara a la SEPRELAD la designación, remoción y vacancia del cargo
oficial de cumplimiento.
6. Procederá a informar con todos los datos identificatorios según la Resolución.
7. No tiene que estar inhabilitado por las causales indicadas en el articulo 15-. Este es
un resumen
1. Asesorar al CA de las políticas y procedimientos
2. Proponer estrategias para prevenir y gestionar los riesgos

8. Proponer al consejo de Administración el Manual de Prevención de LA/FT

9. Observar la adecuada aplicación de las políticas y procedimientos establecidos
incluyendo el RO y la detección oportuna y reporte de las operaciones
sospechosas.
10. Analizar y presentar al Comité de Cumplimiento, las operaciones inusuales.
c. Verificar la implementación de las políticas y procedimientos para asegurar la
adecuada gestión de riesgos de la LA/FT.
d. Verificar que los colaboradores del SO cuenten con el nivel de capacitación
apropiado.
e. Proponer señales de alerta a ser incorporados en el Manual de Prevención de LA/FT
f. Llevar un registro detallado del análisis de las alertas, independientemente a la
determinación de que las transacciones sean calificadas o no como inusuales o
sospechosas.
g. Realizar evaluaciones periódicas a efectos de detectar nuevas señales de alerta.
h. Emitir informes anuales sobre su gestión al Consejo de Administración.
i. Actuar como enlace del SO ante las instituciones encargadas de la regulación y
supervisión.
j. Atender, informar y canalizar a través del consejo de Administración los
requerimientos de información solicitados.
k. Las demás que sean necesarias o que establezca la SEPRELAD.
El oficial de Cumplimiento y los tiempos

SEPRELAD INCOOP MESES DIAS HORAS

Informa su designación <5
Cualquier cambio de sus datos <o=5
Para ser objetado 30
Remocion o destitucion 5
Para ser cubierto x interino <6
Designacion interina < 48
Vacancia < 60
Para presenter informe annual al CA 30
Para remitirse al regulador/res 60
 Medidas de prevención y Control
1. Manual de prevención de LA/FT lo señalado en el Anexo 1
Contenido del Anexo

a) Aspectos generales
b) Funciones y responsabilidades
c) Mecanismos generales de gestion de riesgos de LA/FT
d) Procedimientos de registro y comunicación
e) Referencias internacionales normativas sobre prevención de LA/FT

2. Código de conducta y Etica

3. Obligación de contar con procedimientos de control interno
4. Auditoria Interna o Control Interno
5. Auditoria Externa
 Capacitación
1. Oficial de cumplimiento, así como los empleados que estén bajo su mando, deben
contar cuando menos con dos (2) capacitaciones especializadas al año, distintas a
las que se dicten a los empleados del SO.
2. Los SO elaborarán un programa de capacitación anual, que tendrá por finalidad
instruir a los: miembros órganos electivos de Administración y Control, los miembros
de los Comités Auxiliares, plantel de empleados y colaboradores.
REQUERIMIENTOS MÍNIMOS DE CAPACITACIÓN
1. Hechos punibles de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
2. Amenazas y vulnerabilidades del país identificadas en la Evaluación Nacional de
Riesgos.
3. Políticas del SO sobre el modelo de prevención y gestión de los riesgos de LA/FT.
4. Riesgos de LA/FT a los que se encuentra expuesto el SO.
5. Normativa vigente.
 Capacitación
6. Tipologías de LA/FT, así como las detectadas en el SO o en otros SO.
7. Normas internas del SO.
8. Señales de alerta para detectar operaciones inusuales y sospechosas.
9. Procedimiento de comunicación de operaciones inusuales y sospechosas.
10. Responsabilidad de cada directivo, gerente y empleado, según corresponda,
respecto de esta materia.
 Tratamiento de los Riesgos de LA/FT
Conocimiento de Socios
1. Determinación del Vínculo.
2. Identificación del Beneficiario Final.
Debida Diligencia en el Conocimiento
1. Etapa de identificación.
2. Etapa de verificación.
3. Etapa de monitoreo.
Respaldo documental
1. Medios informáticos, como la microfilmación, micro formas o similares,
pudiendo recurrir a las soluciones tecnológicas que consideren más efectivas
para el archivo de los documentos
2. Todos los registros del respaldo documental deberán conservarse por el plazo
de 5(cinco) años, periodo que se computará desde que se hubiera realizado
la operación.
 Debida Diligencia –Régimen General-
Simplificado y Ampliado
Régimen ampliado de Debida Diligencia
• El nombre de sus parientes.
• Incrementar la frecuencia en la revisión de la actividad transaccional e
información del socio.
• Realizar indagaciones y aplicar medidas adicionales de identificación y
verificación.
• Monitorear continuamente las operaciones que realice.
• Obtener información y documentación respiratoria del origen de los fondos,
cuando corresponda, conforme al perfil transaccional.
• Decisión de aceptación y/o de mantenimiento de la relación con el socio.
 Imposibilidad de Aplicar medidas de DDC
a) No iniciar o proseguir las relaciones financieras, cuando no se pueda determinar
adecuadamente la identidad del socio o beneficiario final.
b) No efectuar la operación, en los casos en los que la aplicación de los procesos de
debida diligencia se desprenda la imposibilidad.
c) Terminar la relación financiera iniciada, cuando no se puedan aplicar
debidamente los parámetros de debida diligencia.
d) Eventualmente consideraría como operación sospechosas y reportar a la SEPRELAD
Perfil Transaccional
a) El perfil transaccional se establecerá en base al entendimiento del propósito y la
naturaleza esperada de la relación financiera, la información sobre las operaciones
realizadas, los montos operados, su naturaleza jurídica, su actividad laboral
comercial o profesional.
b) El perfil transaccional podrá variar durante transcurso de la relación, y debe ser
actualizado periódicamente:
 Calificación de Riesgos de LA/FT
a) Se hará en base a un calificación (scoring) de riesgos de LA/FT: resultado de su
evaluación – volumen transaccional –riesgo determinado en base a su perfil, zona
producto, servicios, entre otros.
b) Se implementa en la aceptación y se actualiza periódicamente.
c) Se podrán recolectar información de fuentes públicas o abiertas.
 Monitoreo Transaccional
a) Se establecerá reglas de control de operaciones y alertas automatizadas.
b) Se tomarán en consideración tanto la propia experiencia de los segmentos del
mercado, como las tipologías y pautas de orientación que difundan la SEPRELAD.
c) Existencia de operaciones inusuales.
d) Los parámetros aplicados a los sistemas implementados de prevención de LA/FT
serán aprobados por el comité de prevención de LA/FT y tendrán un carácter de
confidencial.
e) Se considerarán operaciones pasibles de análisis todas aquellas operaciones
inusuales, entendidas como tales aquellas económica y/o jurídica y no guardan
relación con el nivel de riesgo del socio o su Perfil Transaccional, por su frecuencia
habitualidad, monto, complejidad, naturaleza y/u otras características particulares.
f) Existirá un registro interno de operaciones objeto de análisis.
g) El proceso de análisis y la eventual calificación de una operación como inusual
estará expresamente descrito en el Manual de Prevención de LA/FT.
a) El plazo de análisis y calificación no podrá exceder en ningún caso de
30(treinta) días corridos desde la fecha de materialización de la alerta.
b) Los SO recabarán adecuadamente la información que sea necesaria para
justificar adecuadamente la operación inusual detectada, procediendo a la
actualización del legajo incluido su perfil transaccional.

OPERACIONES
Del registro de operaciones
Registrar todas las operaciones e informaciones de los socios, en forma precisa y
completa. Sin exclusiones.
 Contenido del Reporte de Operaciones
Sospechosas (ROS)
El ROS contendrá una descripción detallada de la operación reportada y un
análisis exhaustivo de las circunstancias que sustentan su calificación como
sospechosa.
 FORMA DE ENVÍO
1. La plantilla ROS WEB u
2. Otro que cumpla la misma función, publicada en el portal de la SEPRELAD
www.seprelad.gov.py.
Reporte Negativo
1. En forma trimestral, la no detección de operaciones sospechosas mediante un reporte
remitido a través del Aplicativo informático ROS_WEB
2. Presentarse a más tardar a los 5 días hábiles de haber fenecido el trimestre
Inmovilización de fondos y activos
1. Sin demora cuando de la implementación de las medidas de Debida Diligencia identifiquen
a personas que se encuentren incluidas en las listas emitidas
Confidencialidad
1. En ningún caso debe consignarse en el ROS la identidad del oficial de Cumplimiento ni del
SO
2. El oficial de Cumplimiento solo utilizará los códigos de resguardo de identidad asignados
3. Los SO se abstendrán de revelar, comunicar o notificar que las mismas han elevado un
Reporte de Operaciones sospechosas a la SEPRELAD
4. El oficial de cumplimiento comunicará al Consejo de Administración respecto a su
incumplimiento
• Datos
Transferencias de fondos
Relativa al originador Relativa al beneficiario
a) Nombres y apellidos o Razón Social a) Nombres y apellidos o Razón Social

b) Numero de documento de identidad o RUC b) Número de cuenta, o en su caso

c) Identificación asignada en caso de ser socio del SO c) Domicilio

d) Numero de cuenta o

e) Numero de referencia de la transacción

f) Domicilio

• Utilización de medios tecnológicos

1. El SO debe contar con medios tecnológicos que le permitan identificar, registrar y

conserver toda información vinculada con él o los ordenantes, con él o los
destinatarios; y, él o los beneficiarios finales.
2. Relacionadas a pagos a proveedores, implementará una Debida Diligencia
ampliada, además de los procedimientos necesarios a fin de identificar y conocer
que esta guarde relación con el perfil transaccional del socio.
 Conocimiento de Miembros de los órganos electivos de
Administración y Control, Miembros de los comités Auxiliares,
Plantel de Empleados y Colaboradores – Proveedores -
Contrapartes
FUNCIONARIOS
1. Nombres y apellidos completos
2. Documento de identidad
3. Estado Civil, incluyendo los nombres, apellidos y numero documento de identidad del cónyuge o
4. Dirección y numero telefónico de su domicilio real
5. Certificado u otros documentos que registren información sobre sus antecedentes policiales y
6. Declaración jurada patrimonial y de otros ingresos distintos a los percibidos por la relación laboral
7. Ocupación dentro del SO
Proveedores – nacionales o extranjeros
1. Nombre y apellidos completos, o razón social, en caso de que se trate de una persona jurídica
2. Documento de identidad
3. Registro Único de Contribuyentes RUC activo
4. Dirección de la oficina o local principal
5. Años de experiencia en el mercado
6. Rubros en los que brinda sus productos o servicios
* US$ 50.000
Contrapartes
1. Deben desarrollar procedimientos similares a aquellos establecidos para el caso de sus proveedores
* US$ 50.000
 Régimen Sancionador
• Su incumplimiento constituirá una infracción administrativa sujeta a las sanciones
previstas en la ley.
• Si las mismas no son impulsadas dentro del plazo que le fuera otorgado, dicha
circunstancia constituirá infracción administrativa.

Disposiciones Finales
Atención de requerimientos de información de las autoridades
Procedimientos de Control y Verificación
Interpretación

Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)

 Resolución SEPRELAD Nº 156/20
ANEXOS

• CONTENIDO MINIMO DEL MANUAL DE PREVENCION Y GESTION DE RIESGOS DE

LA/FT.
• CONTENIDO MINIMO DE INFORMES DE CUMPLIMIENTO.
• GUIA GENERAL DE SEÑALES DE ALERTA.
• LISTADOS QUE CONTRIBUYEN A LA PREVENCION DE LA/FT
• CRITERIOS MINIMOS PARA EL SISTEMA DE CALIFICACION DE RIESGOS DE LA LA/FT
PARA SOCIOS
 Resolución INCOOP Nº 22703/20
INTERNALIZACION DE LA RESOLUCION Nº
156/20 DE LA SEPRELAD
• A través de dicha Resolución se aprueba el Reglamento de Prevención de
Lavado de Activos (LA) y Financiamiento del Terrorismo (FT), basado en un
Sistema de Administración y Gestión de Riesgo, dirigido a las Entidades
Cooperativas sujetas a la Supervisión y Fiscalización del Instituto Nacional de
Cooperativas (INCOOP), estableciendo Plazos para el control del cumplimiento
de las exigencias establecidas en la misma.

• Esto implica el inicio de la adecuación de los manuales, procedimientos internos

y demás documentación relacionada a la prevención de LA/FT desde el día
siguiente de la publicación de dicha Resolución, sin perjuicio de las tareas de
adecuación ya iniciadas.
 Resolución INCOOP Nº 22703/20
INTERNALIZACION DE LA RESOLUCION Nº
156/20 DE LA SEPRELAD
• Se establece plazos para el control, supervisión y verificación del cumplimiento
de las disposiciones establecidas en la Resolución Nº 156/20 por parte del
INCOOP a los sujetos obligados mencionados, en este caso, a las Entidades
Cooperativas.

• En cumplimiento al artículo 56º de la Resolución Nº 156/20, se establece el

Control, la Supervisión y la Verificación de las nuevas disposiciones
implementadas en materia de LA/FT, por parte del INCOOP a las Cooperativas y
Centrales de Cooperativas sujetas a su cumplimiento, en cuanto a las siguientes
exigencias no estipuladas en la Resolución Seprelad Nº 370/11:
 ENTIDADES DIA VENCIMIENTO TIEMPO
ARTICULO DESCRIPCION A B C SIGUIENTE TIPO HOY QUE RESTA
PLAZO PLAZO PLAZO A TIPO A
mes es mes es mes es

3 Autoevaluación de riesgos, mediante 12 18 24 18/07/2020 18/07/2021 13/12/2021 vencido

9 NUMERAL 1 metodologías y procedimientos de
36 identificación, evaluación y mitigación
de riesgos de LA/FT, documentados y a
disposición de SEPRELAD / INCOOP,
teniendo en cuenta la Evaluación
Nacional de Riesgos (ENR) del país y su
actualización
4 Factores de Riesgos 12 18 24 18/07/2020 18/07/2021 13/12/2021 vencido
LA / FT
7 Determinación de criterios para conocer 12 18 24 18/07/2021 vencido
8 características de los mercados en los
que operan y desarrollar procedimientos
y segmentos para estimarescenarios y
elaborar el perfil transaccional, a
disposición de SEPRELAD / INCOOP
12 Adecuación a Perfil y Condiciones Inmediato 6 12 18/07/2020 18/07/2020 13/12/2021 vencido
en relación al Oficial de Cumplimiento
y al Encargado de Cumplimiento
17 Presentación por parte del Oficial de Cierre 2020 Cierre 2021 Cierre 2022 18/07/2020 31/12/2020 13/12/2021 vencido
Cumplimiento, del Informe Annual
sobre su Gestión; al Consejo de
Administración, SEPRELAD e INCOOP,
en los plazos establecidos en la
normativa
 ENTIDADES DIA VENCIMIENTO TIEMPO
ARTICULO DESCRIPCION A B C SIGUIENTE TIPO HOY QUE RESTA
PLAZO PLAZO PLAZO A TIPO A
meses meses meses

19 Adecuación del Manual de LD/FT e 12 18 24 18/07/2020 18/07/2021 13/12/2021 vencido

20 Implementación de un Código de
Conducta y Etica, según lineamiento
de la Resolución SEPRELAD Nº 156/20
24 Capacitaciones Especiales al Año 2021 Año 2021 Año 2021 18/07/2020 31/12/2021 13/12/2021 18 días
Oficial de Cumplimiento y a los
empleados bajo su cargo
27 Identificación del 12 18 24 18/07/2020 18/07/2021 13/12/2021 vencido
Beneficiaro Final
31 Adecuación al Régimen Simplificado 12 18 24 18/07/2020 18/07/2021 13/12/2021 vencido
de la Debida Diligencia
47 Determinación de políticas y 12 18 24 18/07/2020 18/07/2021 13/12/2021 vencido
48 procedimientos LA/FT, con utilización
de medios tecnológicos entorno a la
transferencia de fondos
9 NUMERAL 12 Adecuación de contratos y, 12 18 24 18/07/2020 18/07/2021 13/12/2021 vencido
50 conocimiento de proveedores
51 y contrapartes
Organigrama de una cooperativa – para
análisis
 Resolución INCOOP Nº 202/20
• Dicha Resolución dispone que los Sujetos Obligados de la Ley Nº 1015/97 y sus
modificatorias que incorporen en los procesos de debida diligencia del
conocimiento de sus clientes y estructuras jurídicas (para el caso de las
cooperativas sus socios) el requerimiento de la constancia de inscripción en el
registro de beneficiarios finales.

• Para ello, la Constancia de Inscripción en el Registro de Beneficiarios Finales

administrado por la Dirección General de Personas y Estructuras Jurídicas y
Beneficiarios Finales del Ministerio de Hacienda (Abogacía del Tesoro Público)
 Resolución INCOOP Nº 202/20
• Se entiende como Beneficiario final – Es toda persona física que, sin tener la
condición de socio, es la propietaria, destinataria o tiene control de más del 5%
de la persona jurídica que actúa como socio o cliente.

• De igual forma, se considera beneficiario final, la persona física que se encuentre

autorizada o facultada para disponer de los recursos o sobre quien recaen los
efectos económicos de una transacción; la Cooperativa debe obtener el
nombre y el número de identificación del beneficiario final y consultar las listas
internacionales vinculantes.
 FUENTES
• Fuentes Legales
• - Ley Nº 1.015/97 - "Que previene y reprime los actos ilícitos destinados a la
legitimación de dinero o bienes"
• - Ley Nº 3.783/09 - “Que modifica varios artículos de la Ley 1.015/97
• - Res. 50/19 - “ Por la cual se aprueba el reglamento de Identificación de
Personas Expuestas Políticamente y las medidas de debida diligencia a ser
aplicadas por los sujetos obligados determinados en las normas ALA / CFT de la
República del Paraguay, conforme a un enfoque basado en Riesgos.
• - Resolución de Seprelad Nº 156/2020 - Por la cual se aprueba el reglamento PLD
y FT, basado en un sistema de administración y gestión de riesgos, dirigido a las
entidades cooperativas".