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Desafíos de
Contadores y
Abogados ante la
Nueva Resolución
N°299/21
SEPRELAD

¿POR QUÉ LA REGULACIÓN

PARA CONTADORES Y
ABOGADOS?

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2015

¿Qué es el Lavado de Activos?

Proceso a través del cual se

pretende encubrir, disimular y
ocultar el verdadero origen de
fondos y otros bienes generados
en actividades ilícitas, para darles
una apariencia de legitimidad o de
carácter lícito

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Escándalos de Corrupción

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Levantamiento Intercambio de
del Secreto Información
Bancario entre los países

La identificación
del Beneficiario
Final

✓Las Tipologías sobre lavado

de dinero y bienes (activos),
se ha detectado el empleo
de la evasión tributaria
como delito precedente…

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✓ En materia tributaria, estas

prácticas han quedado
en evidencia durante los últimos
años, a partir de casos como
Panamá Papers y Paradise Papers.

✓ En el primero de ellos se detectó

la constitución de cerca de
215.000 sociedades offshore.
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Beneficiarios Finales:
“la(s) persona(s) natural(es) que
finalmente posee o controla a un
cliente y/o la persona natural en cuyo
nombre se realiza una transacción.

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Incluye también a las personas

que ejercen el control
efectivo final sobre una
persona jurídica u otra
estructura jurídica”

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Recomendación Nº 24 del
GAFI, “[l]os países deben
asegurar que exista
información adecuada,
precisa y oportuna sobre el
beneficiario final y el control
de las personas jurídicas (…)

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Consecuencias para los países en caso de no cumplir Estándares GAFI

Aumento de la
Violencia
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Consecuencias para los países en

caso de no cumplir Estándares GAFI
Genera
Inflación

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Consecuencias para los países en

caso de no cumplir Estándares GAFI

Afecta la economía y el empleo

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Consecuencias para los países en

caso de no cumplir Estándares GAFI

Incrementa el
gasto público
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Consecuencias para los países en

caso de no cumplir Estándares GAFI

Empaña la imagen
de los países

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PERFIL DEL LAVADOR

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PERFIL DEL LAVADOR

Asume el perfil de un persona
o cliente normal.

Es un profesional en el arte de
diseñar estrategias.

Prefiere países de las listas gris

o negra

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PERFIL DEL LAVADOR

PERFIL DEL LAVADOR
Recluta colaboradores

Aprovecha sectores,
instituciones, productos y/o
servicios vulnerables.

Internacionaliza las
actividades.

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Dinero negro y
dinero gris
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¿Qué es el Lavado de Activos?

“toda aquella estratagema por la que

un sujeto poseedor de dinero
sustraído al control de las
Haciendas Públicas, lo incorpora al
discurrir de la legitimidad,
ocultando la infracción fiscal
implícita y, en su caso, el origen
delictivo de la riqueza” BAJO
FERNANDEZ
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CONTADORES Y
ABOGADOS
¿Sujetos obligados?

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“gatekeepers” o porteros.

Son “profesionales que están

en posición de detectar
situaciones de lavado de
activos” (GAFISUD)

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Los Controladores deben

✓ Exigir identificación a sus clientes.

✓ Realizar la diligencia debida sobre ellos.
✓ Conservar registros
✓ Informar de actividades “sospechosas” de los
mismos.
✓ Algunas de estas reglas también prohíben a
los controladores informar o “dar el soplo”
a los clientes objeto de informes de
actividad sospechosa.
✓ Las infracciones pueden costarles a los
controladores juicios, multas e incluso
prisión.

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GAFI: INFORME DE
TIPOLOGÍAS DE 2000-2001
Abogados, escribanos, contadores y otros
profesionales son las más útiles para el
potencial lavador de dinero especialmente
para:

Creación de vehículos corporativos y otros

acuerdos jurídicos complejos como
fideicomisos. Esas construcciones pueden
servir para confundir los lazos entre el
dinero procedente de un delito y el autor
del mismo.
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COMPRA O VENTA DE
PROPIEDAD

Las transferencias de propiedad sirven

como pantalla para transferencias de
dinero ilícito (etapa de estratificación) o
bien como inversión final de los ingresos
después de haber atravesado el proceso
inicial de lavado (etapa de integración).

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REALIZACIÓN DE TRANSACCIONES
FINANCIERAS

Algunas veces estos profesionales realizan

varias operaciones financieras en nombre
del cliente (por ejemplo, extender y cobrar
cheques, hacer depósitos, retirar dinero de
cuentas, realizar operaciones minoristas de
cambio de moneda, comprar y vender
acciones, y enviar y recibir transferencias
internacionales de dinero).

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ASESORAMIENTO FINANCIERO Y
TRIBUTARIO

Los delincuentes con grandes sumas para

invertir pueden presentarse como
individuos que buscan minimizar
obligaciones tributarias o desean colocar
sus activos fuera del alcance del fisco a fin
de evitar futuras obligaciones. Obtener
ingreso a instituciones financieras

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Labor del
Abogado y
Contador, como
Actividad y
Profesión No
Financiera
Designada
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APNFD: Debida Diligencia del Cliente Los

requisitos de debida diligencia del cliente y el
mantenimiento de registros establecidos en
las Recomendaciones 10, 11, 12, 15 y 17, se
aplican a las Actividades y Profesiones No
Financieras Designadas (APNFD) en las
siguientes situaciones:

(...) Abogados, notarios, otros profesionales

jurídicos independientes y contadores–
cuando se disponen a realizar transacciones o
realizan transacciones para sus clientes sobre las
siguientes actividades:

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¿Entre la espada y la pared?

Secreto Profesional

Reporte PLA/FT

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La confianza que deposita el

cliente a un Abogado y Contador
(y el propio ejercicio de sus
actividades profesionales) permiten
a éste conocer planes, hechos o
situaciones particulares de una
empresa o persona, por lo que se
obliga a guardar discreción debido a
la confianza que le ha sido otorgada.

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La obligación de guardar
el secreto profesional no
debe confundirse con
ocultar la verdad

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Nueva Resolución 299/21

emitida por la Seprelad, para
Abogados y Contadores
como sujetos obligados en
PLA/FT en Paraguay

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APNFD
• Los abogados y contadores son parte
de las Actividades y Profesiones No
Financieras Designadas (APNFD)
designadas por el Grupo de Acción
Financiera Internacional

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LEY QUE INCORPORA LAS

40 RECOMENDACIONES
DEL GAFI
Ley N° 4100/2010, “Que aprueba el
Memorando de Entendimiento de GAFISUD”.

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• ya eran sujetos obligados en prevención de

lavado de activos, desde que la Ley N°
ABOGADOS Y 1015/97, “Que previene y reprime los
actos ilícitos destinados a la legitimación de
CONTADORES dinero o bienes” y sus leyes modificatorias,
pues así se determinó en su artículo 13.

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Resolución General N°
299/21.
• Por la cual se aprueba el
Reglamento de Prevención de
Lavado de Activos (LA) y
Financiamiento del Terrorismo
(FT), basado en un Sistema de
Administración y Gestión de
Riesgos, dirigido a Personas
Físicas y Jurídicas que
intervengan en actividades
específicas en nombre o por
cuenta de sus clientes

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•1) Identifique a
sus clientes.-
(Know your
customer).

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• Realice examen
especial en
determinadas
operaciones

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•Absténgase de
ejecución de
operaciones
sospechosas

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•Conserve todos
los documentos

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•Comunique e
informe a las
autoridades

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• En Paraguay la Resolución
General N° 299/21 únicamente se
aplica a los abogados y contadores
cuando actúen a nombre o por
cuenta de sus clientes, en las
siguientes operaciones:

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Operaciones

• Compra y venta de bienes inmuebles;

• Administración de dinero, valores y otros activos del cliente;
• Administración de cuentas bancarias, de ahorro c de valores;
• Organización de contribuciones para la creación, operación o administración de
personas jurídicas;
• Creación, operación o administración de personas jurídicas, sean estos nacionales o
extranjeros;
• Creación de fideicomisos, fondos de inversión y otros patrimonios de afectación, sean
estos nacionales o extranjeros.

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• Compra y venta de acciones o participaciones

sociales de personas jurídicas.
• Actuación (o arreglo para que otra persona actúe
como) como fiduciario de un fideicomiso expreso, o
que desempeñe la función equivalente para otra
Operaciones
forma de estructura jurídica;
• Provisión de un domicilio registrado, domicilio
comercial o espacio físico, domicilio postal o
administrativo para una persona jurídica o
estructura jurídica;
• Actuación (o arreglo para que otra persona actúe
como) como un accionista nominal para otra
persona.

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Los preceptos del reglamento excluyen de forma

expresa cuando la actuación se realiza en
carácter de asesoramiento o consultoría, o como
patrocinantes o procuradores en litigios ju-
diciales, administrativos, arbitraje o mediación..
IMPORTANTE
Si notamos, la regulación limitó su aplicación y
en los demás supuestos que no menciona, el
profesional debe acogerse al secreto profesional,
no teniendo por qué proporcionar información ni
colaboración a la SEPRELAD ni ninguna otra
autoridad por razón de la referida Resolución

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El artículo 880 del Código Civil Paraguayo

señala:
• Por el contrato de mandato una persona acepta de otra
poder para representarla en el manejo de sus intereses
o en la ejecución de ciertos actos. El mandato tácito
resultará de hechos inequívocos del mandante, de su
inacción o silencio, o cuando en conocimiento de que
alguien gestiona sus negocios o invoca su representación
no lo impidiere, pudiendo hacerlo.

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Solo me resta decirles…

¡Muchas Gracias por su

atención!

MSc. Reynaldo Murillo Valverde

dirección@cyccoconsultores.com
+505 7516-3839

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