“Curso de Especialización en Técnicas y

Procedimientos de Investigación del Crimen

Organizado de Alta Complejidad”

Asignatura:
El Sistema Bancario en las Economías
Ilegales

Sesión 2:
Cuentas Bancarias

ST3 PNP TORREJÓN ROSALES Christian Eduardo

PERITO EN CONTABILIDAD FORENSE
SILABUS
* Evaluación Nacional de Riesgos de Lavado de Activos 2021
 INVESTIGACIÓN FINANCIERA

La investigación financiera es la técnica desarrollada

en la investigación criminal, orientada al análisis de
datos e información económica y financiera
vinculados con una conducta delictiva.

El principal objetivo de una investigación financiera

es identificar y documentar el movimiento del dinero
durante el curso de la actividad criminal.

El éxito de la investigación financiera es la

descapitalización de los activos de una organización
criminal.
 FUENTE DE DATOS PARA LA
INVESTIGACIÓN FINANCIERA

Información Información Información

Bancaria Tributaria y Patrimonial
Bursátil
 CONSTITUCIÓN DE UNA PERSONA JURÍDICA

1. Búsqueda y reserva de nombre.

2. Elaboración de la minuta de constitución.
3. Aporte de capital.
4. Elaboración de escritura pública ante el notario.
5. Inscripción Registro de Personas Jurídicas -
SUNARP.
6. Inscripción al RUC - SUNAT.
1. Búsqueda y reserva de nombre

Debes buscar y reservar el nombre de tu empresa

para asegurarte de que no exista otra empresa con
el mismo nombre.
• Búsqueda de nombre: Debes buscar si el
nombre que quieres para tu empresa está
disponible. Este trámite tiene un costo de S/
6.00 y debes pagar por cada nombre que desees
buscar. El resultado se entrega en un promedio
de 20 a 30 minutos.
• Reserva de nombre: Una vez que has verificado
que el nombre está disponible, puedes realizar la
reserva de nombre. Este trámite garantiza que
durante los próximos 30 días nadie pueda utilizar
el nombre en reserva. El costo de la reserva es
de S/ 24.00
2. Elaboración del Acto Constitutivo (Minuta)
Debe ser elaborado y firmado por un abogado. En este documento se debe
especificar el tipo de empresa, los datos de los socios o accionistas, descripción
de la actividad económica (objeto social), capital de la empresa; está conformado
por el pacto social, los estatutos y los insertos que se puedan adjuntar.
• Pacto Social: Es un documento en el cual los miembros de una sociedad
manifiestan su voluntad de constituir una empresa. Está basado en
principios orientadores que promueven alcanzar los objetivos propuestos.
• Estatutos: Son las normas que rigen el funcionamiento de la empresa.
Estos estatutos definen aspectos como la forma de administración de la
empresa, los derechos y obligaciones de los socios, y las reglas para la
toma de decisiones.
• Insertos: Son documentos adicionales que se pueden adjuntar al Acto
Constitutivo. Estos pueden incluir acuerdos adicionales entre los socios,
contratos, licencias, permisos, entre otros.
• Su costo varía dependiendo de la notaría que elijas, y puede variar entre
400 hasta 800 soles; en tanto que en un Centro de Desarrollo Empresarial
(CDE), el costo es menor y el tiempo aproximado es de 2 días hábiles.
• Los requisitos para la elaboración del Acto Constitutivo incluyen dos copias
simples del DNI vigente de cada uno de los socios y cónyuges, original y
dos copias de la Búsqueda y reserva de nombre, y un archivo (PDF, Word,
Excel) en un USB con el giro del negocio y la lista de bienes para el capital.
3. Abono de capital y bienes
Debes aportar el capital inicial y los bienes
necesarios para el funcionamiento de la empresa.

• El capital social, son los aportes de los socios

tanto en dinero (bienes dinerarios) como en
bienes (bienes no dinerarios). Este capital
social es el patrimonio con el cual va a nacer la
empresa.

• Para el aporte de los bienes dinerarios, se debe

abrir una cuenta en un banco donde se
depositará el dinero que el o los socios deseen
aportar a la empresa; o, realizar un inventario
que especifique la cantidad y el valor de los
bienes que cada socio ingrese a la empresa.
4. Elaboración de Escritura Pública
Este es un documento que se elabora ante un
Notario Público y contiene la información de la
empresa, los socios y el capital

Con los requisitos anteriores, el/la notario

público revisa y eleva a Escritura Pública para
la Constitución de Empresa, que es el
documento que da fe que el Acto Constitutivo
es legal. Este documento debe estar firmado y
sellado por el notario y tener la firma de todos
los participantes de la sociedad, incluidos los
cónyuges de ser el caso.
5. Inscripción en Registros Públicos
• Una vez obtenida la Escritura Pública, se inscribe la
constitución de la empresa en el Registro de Personas
Jurídicas de la SUNARP, este procedimiento normalmente es
realizado por el notario.

• La Persona Jurídica existe a partir de su inscripción en los

Registros Públicos.

6. Inscripción en el RUC
• Original de partida registral certificada (ficha o partida
electrónica), con antigüedad no mayor a 30 días calendario.
• Formulario 2119: Solicitud de Inscripción al RUC o
Comunicación de Afectación a Tributos.
• Formulario 2054: Representantes Legales, Directores,
Miembros Del Consejo Directivo.
• Formulario 2054-Anexo: Domicilio de los Representantes
legales.
• Formulario 2046: Declaración de establecimientos anexos, solo
si existe un establecimiento adicional para las actividades.
 Cuentas de Ahorro y Cuentas de Depósito
Cuenta de ahorros
• Son depósitos de dinero a la vista, efectuados en
una cuenta abierta de una empresa del sistema
financiero, a nombre de una persona natural o
jurídica denominada ahorrista. Este tipo de
depósitos te permite disponer de tu dinero en
cualquier momento.

• Las entidades ofrecen diferentes tipos de cuenta

de ahorros, por ejemplo: cuentas de costo cero,
con transacciones ilimitadas o limitadas sin costo,
cuentas con premios, con operaciones sin costo
a nivel nacional, entre otras características.

• Las empresas del sistema financiero son libres de

fijar sus tasas de interés para la cuenta de
ahorros que se elija.
 Cuentas de Ahorro y Cuentas de Depósito
Cuenta de Depósito a Plazo Fijo

• Son depósitos de dinero que se realizan por un

periodo de tiempo determinado, por lo que uno
se obliga a no disponer del dinero depositado
antes de cumplirse el plazo pactado. Por su
parte, la entidad financiera pagará una tasa de
interés estimada en función al tiempo de
permanencia acordado. La cuenta puede
pertenecer a una persona natural o jurídica.

• De efectuar retiros parciales o totales antes de

concluido el plazo acordado, se estará sujeto al
pago de las penalidades que se hayan previsto
en el contrato.
Diferencias entre un Depósito a Plazo Fijo y una
Cuenta de Ahorro
SALDO CONTABLE Y SALDO DISPONIBLE
Saldo Disponible:
Es el saldo de tu cuenta que puedes utilizar cuando lo
desees, sin ningún tipo de restricción. Por ejemplo, si tienes
S/ 5,000 en tu cuenta y has hecho una compra de S/ 1,000 tu
saldo disponible será S/ 4,000.

Saldo Contable:
Es el saldo total de tu cuenta que incluye los pagos o
compras que aún no han sido cobrados o procesados por el
comercio o empresa. (dinero que no puedes usar de forma
inmediata). Del ejemplo anterior, se ha hecho una compra de
S/ 1,000 que aún no ha sido procesada, tu saldo contable
será S/ 5,000.
 CONGELAMIENTO DE CUENTAS BANCARIAS
(Congelamiento Administrativo de Fondos - CAF)
Análisis de casos de congelamiento de cuentas
bancarias
Análisis de casos de congelamiento de cuentas
bancarias
Casuística en el secreto bancario con la cuenta
bancaria

Con la documentación proveniente del Levantamiento del

Secreto Bancario, o con la recabada de las entidades del
sistema financiero, realizará el estudio, análisis y evaluación
de los productos financieros que registra el investigado,
teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:

Entidad, Tipo de Producto, N° de Cuenta, Moneda, fecha de

apertura, fecha de cierre o cancelación y situación del producto
financiero.
 TITULARIDAD DE PRODUCTOS Y/O SERVICIOS FINANCIEROS
ENTIDAD PRODUCTO N° CUENTA MONEDA APERTURA CANCELACIÓN SITUACIÓN

BBVA Continental Ahorros Personal 146-0471392 Soles 23/07/2010 Cancelada

BBVA Continental Tarjeta de Crédito VISA 4487-0001-0188-5444 Soles 13/10/2008 20/11/2017 Cancelada

BBVA Continental Tarjeta de Crédito VISA 4487-0020-0164-5217 Soles 9/12/2015 20/11/2017 Cancelada

BBVA Continental Tarjeta de Crédito VISA 4539-3501-0070-0435 Soles 30/11/2005 30/05/2006 Cancelada

BBVA Continental Tarjeta de Crédito VISA 4539-3501-0070-1219 Soles 1/12/2005 5/12/2005 Cancelada

BBVA Continental Tarjeta de Crédito VISA 5548-4066-6656-4767 Soles 13/10/2008 16/11/2017 Cancelada

Banco de la Nación Cuenta de Ahorro 040-13-985413 Soles 13/10/2008 31/07/2009 Cancelada

Banco de la Nación Tarjeta Multired VISA 4214-4066-6757-6455 Soles 5/01/2016 16/11/2017 Cancelada

Banco Scotiabank Tarjeta de Crédito VISA 8841-0700-0004-2126 Soles 13/10/2008 17/03/2018 Cancelada

BBVA Continental Cuenta sueldo 00110156780200267418 Soles 13/12/2007 - Activa

BBVA Continental Cuenta fácil 00110156760200319531 Dólares 9/03/2009 - Activa

BBVA Continental CTS 00110503020709159718 Soles 26/11/2007 23/02/2012 Cancelada

BBVA Continental Tarjeta de crédito 4919198203210592 Soles 24/04/2017 - -

BBVA Continental Préstamo 0010849-71-9600035480 Soles 18/09/2017 - -

BBVA Continental Préstamo 0011089681-9600017551 Soles 28/06/2011 5/06/2014 Cancelada

RESUMEN DE ABONOS
Análisis de los abonos por periodo según producto
financiero
Análisis por tipo de transacción
 DEPÓSITOS POR IDENTIFICAR
CONCEPTO TOTAL (S/)

DEPÓSITOS EN EFECTIVO 217,676

TRANSFERENCIAS DE TERCEROS 780,811

TOTAL DEPÓSITOS POR IDENTIFICAR 998,487

DETALLE DE ABONOS NO IDENTIFICADOS
¿DUDAS?, ¿COMENTARIOS?,
¿APORTES?