GLOBALIZACIÓN”

TRANSACCIONES ECONÓMICAS
LÍCITAS E ILÍCITAS
Origen:
tráfico ilegal de narcóticos

evasión impositiva

trata de personas

corrupción

armas

órganos

entre otros orígenes

eludir las aduanas de los países;

ocultar los flujos de fondos seguidos por esas transacciones

financieras;

evitar la figura del contrabando físico de divisas;

dificultar la identificación de su origen ilícito

traslado y colocación de fondos;

decantación de fondos;

integración y consolidación de esos fondos.

Todas aquellas personas con las que se establece, de manera
ocasional o permanente, una relación contractual de carácter
financiero, económico o comercial.

Clientes habituales

Clientes ocasionales
Identificación real y completa del cliente.

Existencia de una relación justificada y/o usual entre:

 La actividad económica declarada por el cliente y los movimientos de
fondos realizados y sus inversiones.

 La actividad económica declarada por el cliente y los servicios profesionales

demandados.

Operaciones inusuales o sospechosas

• Los usos y costumbres de la actividad.
• La experiencia e idoneidad de las personas obligadas a informar.
• La efectiva implementación de la regla “conozca a su cliente”
Potencial cliente remiso a suministrar la información necesaria para
verificar su identidad y actividad.

Potenciales clientes remisas a suministrar información completa sobre su

negocio, sus anteriores relaciones bancarias, los nombres de sus
apoderados o directores, su domicilio social o a proporcionar estados
contables.

Ausencia de una relación coherente entre la actividad declarada y sus

movimientos de fondos con relación a los servicios profesionales
demandados.

Activos entregados en garantía a entes que operen en países o áreas

considerados como paraísos fiscales o no cooperativos por el GAFI que
alcancen el 20% del activo total del ente.

Formación de empresas o fideicomisos sin un aparente objeto comercial.

Los estados contables pertenecen a las organizaciones que las emiten y
publican y sus representantes legales en nombre de sus organizaciones
asumen la responsabilidad de su verosimilitud ante diversos estamentos de la
comunidad a la que se dirige (bancos, proveedores, acreedores, inversores,
organismos estatales).

Los profesionales que emiten opinión sobre ellos solo se responsabilizan por
esa opinión expuesta en dictámenes apoyados en una auditoría contable, cuyo
texto se acompaña a los estados contables con la identificación del profesional
o del estudio de profesionales que los emite y suscribe.
 La resolución SEPRELAD Nº 299/2021 se emite debido a que en el
objetivo Nº 16 del Plan Estratégico del Estado paraguayo (PEEP) se
establece la necesidad de actualizar e implementar el Enfoque Basado en
Riesgos en el marco regulatorio nacional y sectorial ALA/CFT, de manera
a establecer las condiciones que deben ser tenidas en cuenta en las
políticas y procedimientos a ser aplicados por los Sujetos Obligados,
basados en la administración de riesgos para la prevención del LA/FT,
conforme a un perfil Integral de riesgo, su objetivo, su tamaño, el volumen
y la complejidad de sus operaciones, contemplando los criterios y
parámetros considerados mínimamente necesarios y definidos.
 Las recomendaciones 22 y 23 del GAFI disponen que las
Actividades y Profesiones No Financieras Designadas
(APNFD) deben aplicar las pautas de medidas preventivas
entre las que se encuentran los requisitos de debida
diligencia del cliente, mantenimiento de registros, además de
las otras medidas dispuestas para las instituciones
financieras, cuando realicen actividades específicas.

 Así también resalta, que las APNFD se encuentran

determinadas como sujetos obligados en el artículo 13 de la
Ley N° 1015/97 y sus leyes modificatorias, encontrándose
comprendidas dentro del alcance los abogados y
contadores.
 Por lo expuesto precedentemente, se torna
indispensable implementar la norma dirigida a
los abogados y contadores únicamente cuando
desarrollan actividades en nombre o por cuenta
de sus clientes, a los efectos de apoyarlos en el
fortalecimiento de sus políticas de prevención
de LA/FT/FP, de conformidad a las
recomendaciones del GAFI.
Asesores financieros o de otra naturaleza para que figuren sus
nombres como directores o representantes con poca o ninguna
participación en el negocio.

Compra/venta de valores negociables en circunstancias inusuales

Solicitud de gestiones de negocios en países o áreas

internacionalmente considerados como paraísos fiscales o no
cooperativos por el GAFI.

Transacciones con filiales, subsidiarias o empresas vinculadas

constituidas en países o áreas internacionalmente considerados como
paraísos fiscales o no cooperativos por el GAFI.

Pagos de sumas de dinero por servicios no especificados que

totalizados alcancen el 10% de los pagos por compras del ejercicio.
 PLANEAMIENTO
GESTIÓN
CONTROL DE GESTIÓN

La gestión y el control son dos conceptos que se contraponen. Es muy

común escuchar en las estructuras de organismos estatales y/o privados que
aquellos que administran sienten el rol del control como “palos en la rueda” a
su gestión.
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