Proyecto Word Gestión Empresarial ESTAND

17 gestión Financiera y Contable
17.4 Marco Legal

17.4.1 Instrumento de Recolección de Información
Construya el instrumento de recolección de datos, teniendo en cuenta las indicaciones realizadas por su
instructor, el diagnóstico realizado en la fase de análisis sirve como base para la realización de las
actividades, no obstante, debe ser complementado con lo solicitado a nivel contable.
Para el elemento de nuestra unidad productiva proponemos el siguiente instrumento de recolección
Documentos de creación Descripción

Registro Rut Con el fin de hacer conocer he identificar a terceros mi actividad
económica
Registro Rit identificación, ubicación y clasificación de los contribuyentes del
Impuesto de Industria y Comercio, avisos y tableros.
Registro cámara de comercio permite a todos los empresarios ejercer cualquier actividad comercial y
acreditar públicamente su calidad de comerciante.
Registro bomberos constancia de la protección integral del riesgo contra incendio con la
que cuenta un establecimiento.
Registro sayco y acimpro autorización de la Dirección Nacional de Derecho de Autor, cuyo
objetivo es recaudar las remuneraciones provenientes de la
autorización de comunicación de obras musicales y producciones
audiovisuales
17.4.2 Caracterización contable de la empresa

Tipo de empresa, sector económico, actividad económica, código ciiu, tamaño, tipo de sociedad, nit y
grupo de aplicación de nuevos estándares contables (niif, niif para pymes niif).
Si la entidad no cumple con las condiciones de ley, se deben realizar las observaciones y recomendaciones
pertinentes de acuerdo con el tamaño y condiciones de la misma.
NOMBRE DE LA EMPRESA - UNIDAD PRODUCTIVA EN ESTUDIO

El stand de la belleza S.A.S
NIT EMPRESA
960.375.692-8
TIPO SOCIEDAD
Sociedad por acciones simplificada
SECTOR ECONÓMICO
Terciario- servicios
ACTIVIDAD ECONÓMICA CIIU
● 9602 peluquería y otros tratamientos de belleza

● 960 otras actividades de servicios personales
● 3290 otras industrias manufactureras n.c.p. (La fabricación pelucas, extensiones,
barbas, cejas postizas, entre otros)
● 8560 actividades de apoyo a la educación
TAMAÑO DE LA EMPRESA
Microempresa
TIPO CONTRIBUYENTE
Contribuyente micro
RESPONSABILIDADES TRIBUTARIAS (Impuestos que asume la U.P)
o Impuesto a la renta
o Impuestos a las ventas (Bimestral, Cuatrimestral y anual)
o IVA
o Retención de la fuente
o Impuesto de industria y comercio
o ICA: Régimen común
o RETEICA
RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN
Simplificado
PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
MEDICIÓN Y RECONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE LA UNIDAD PRODUCTIVA. (NOMBRE CONTADOR,

SOFTWARE CONTABLE, ETC)
Coordinador financiero: Camila Serrano
Software contable: Siigo
PRINCIPALES DOCUMENTOS CONTABLES
o Recibos de cobro
o Presupuestos
o Factura de venta
o Recibos de pago
o Consignaciones
o Comprobantes de pago
o Comprobantes de devolución
o Facturas de compra
o Recibo de caja
GRUPO DE APLICACIÓN DE NUEVOS ESTÁNDARES CONTABLES
• Grupo 3
o Empresas o personas naturales que estén obligadas a llevar contabilidad

o Personas naturales o empresas que sin estar obligadas a llevar contabilidad optan por
llevarla para utilizarla como prueba.
o Las microempresas.
17.4.3 Libros Contables

Consulte en la cámara de comercio de Bogotá (CCB), cuales libros son sujetos a registro obligatorio en la
entidad. existen diversos canales de consulta a la entidad, servicio de chat, asistencia telefónica, llamada
virtual, consultas presenciales y correo electrónico. frente a la consulta realizada, mencione cuales libros
tiene registrados en la CCB la unidad productiva.
La entidad de registro y control que se requieren:

• Documentos que requirió en la
constitución.
RUT
RIT
CÁMARA DE COMERCIO
En cámara de comercio se inscribió
el libro mayor y balance, el libro
diario, el libro de inventarios y el
libro de acta de constitución.
BOMBEROS
SAYCO Y ACINPRO
17.4.4 Documentos Contables

Determine cuales documentos soporte de contabilidad utiliza la empresa objeto de investigación y en qué
transacción utiliza cada uno de ellos. agregue un modelo de cada documento contable, personalizado de
acuerdo con el estudio de mercadeo realizado previamente (logo, razón social y datos básicos de la unidad
productiva). cuando la empresa no utilice documentos, deberá realizarse la propuesta de documentos
Factura de venta: se realiza a diario, cuando efectuamos las ventas en la unidad productiva
Nota contable: Es un documento que se utiliza para realizar diferentes ajustes y reclasificaciones
contables.
Nota crédito: Se realiza para efectuar disminuciones a las facturas de venta cuando existen devoluciones
por parte de los clientes.
Nota Debito: Se realiza para efectuar aumentos a las facturas de venta cuando existen solicitudes
adicionales por parte de los clientes a una factura de venta
Comprobante de ingreso o recibo de caja: se utiliza o se genera cada vez que un cliente o una tercera
cancela en efectivo nos transfiere a las cuentas bancarias.
Comprobante de egreso: se utiliza o se genera cada vez que le pagamos a un proveedor o a un tercero, ya
sea cancelación en efectivo o efectuemos una transferencia bancaria a las cuentas de los proveedores o
terceros, también es posible hacerlo por giro de cheques.
17.4.5 Políticas Contables

Indique las principales políticas contables usadas en la entidad.
Cuando la empresa no tenga políticas, deberá realizarse la propuesta de ellas.
Instrumentos financieros básicos
EMPRESA EL STAND DE LA BELLEZA
Notas a los Estados Financieros

31 de enero de 2023
(Con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2022)
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
(1) Entidad que reporta
La Compañía EMPRESA EL STAND DE LA BELLEZAS.A. S, fue constituida según las leyes
colombianas el 2 de enero de 2023 y con duración indefinida. Su domicilio principal es Bogotá D.C. Su
objeto social será llevar a cabo por sí, o por intermedio de terceros o asociada a terceros toda clase de
actividades lícitas. Su actividad principal: actividades de consultoría de gestión y actividad secundaria:
actividades de administración empresarial.
(2) Bases de preparación de los estados financieros
(a) Marco Técnico Normativo
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de
Información financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009, para
preparadores de la información financiera pertenecientes al Grupo 2, reglamentadas por el Decreto
Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2170 de 2017 y por el Decreto 2483 de
2018. Las NCIF se basan en la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) para Pequeñas y
Medianas Entidades (PYMES) en Colombia – NIIF para las PYMES, emitida por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board – IASB); la Norma de base
corresponde a la traducida al español y emitida al 31 de diciembre de 2017 por el IASB.
(b) Bases de medición
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico.
(c) Moneda funcional y de presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros de la Compañía se expresan en la moneda del entorno
económico principal donde opera. Los estados financieros se presentan “en pesos colombianos”, que es
la moneda funcional y la moneda de presentación. Toda la información es presentada en miles de pesos
y ha sido redondeada a la unidad más cercana.
(d) Uso de estimaciones y juicios
La preparación de los estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad y de

Información Financiera aceptadas en Colombia requiere que la administración realice juicios,
estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos,
pasivos y pasivos contingentes en la fecha del balance, así como los ingresos y gastos del año. Los
resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones
contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro
afectado.
(3) Políticas contables significativas
Las políticas contables establecidas a continuación han sido aplicadas consistentemente en la

preparación del estado de situación financiera de apertura y de los estados financieros, preparados de
acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), a
menos que se indique lo contrario.
(a) Moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional respectiva de la
Compañía, en las fechas de las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en
monedas extranjeras a la fecha de reporte son convertidos a la moneda funcional a la tasa de cambio de
esa fecha. Los activos y pasivos no monetarios denominados en monedas extranjeras que son medidos
al valor razonable son convertidos a la moneda funcional a la tasa de cambio a la fecha en que se
determinó el valor razonable.
Las diferencias de cambio se reconocen en resultados en el período en que se producen, a excepción de

las diferencias en cambio de las transacciones realizadas con el fin de cubrir ciertos riesgos de cambio, y
las diferencias de cambio de las partidas monetarias por cobrar o pagar de negocios en el extranjero
cuya liquidación no es planeada ni probable que ocurra y no forma parte de la inversión neta en la
operación del extranjero, que se reconocen inicialmente en otro resultado integral y son reclasificadas
del patrimonio al resultado del periodo de la enajenación o disposición parcial de la inversión neta.
(b) Instrumentos financieros básicos
(i) Activos y pasivos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos solo cuando se tiene (derecho contractual a
recibir efectivo en el futuro.
Medición inicial
Los activos y pasivos financieros son medidos al precio de la transacción, incluyendo los costos de
transacción, excepto en la medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden
posteriormente al valor razonable con cambios en resultados, excepto si el acuerdo constituye, una
transacción de financiación para la entidad (para un pasivo financiero) o la contraparte (para un
activo financiero) del acuerdo. Un acuerdo constituye una transacción de financiación, si el pago se
aplaza más allá de los términos comerciales normales, o se financia a una tasa de interés que no
es una tasa de mercado, si el acuerdo constituye una transacción de financiación la entidad mide el
activo financiero o el pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una
tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar determinado en el reconocimiento

inicial.
Medición posterior
El costo amortizado de un activo o un pasivo financieros en cada fecha sobre la que se
informa es el neto de los siguientes importes:
a. el importe al que se mide en el reconocimiento inicial el activo o el pasivo financieros,
b. menos los reembolsos del principal,
c. más o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, de
cualquier diferencia existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe al
vencimiento
d. menos, en el caso de un activo financiero, cualquier reducción (reconocida directamente o
mediante el uso de una cuenta correctora) por deterioro del valor o incobrabilidad.
Baja de activos
Un activo financiero se da de baja cuando:
a. Expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo;
b. Se transfieren todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero;
c. Se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo,
pero se ha transferido el control de este. En este caso la compañía:
i) Dará de baja en cuentas el activo, y
ii) Reconocerá por separado cualquier derecho y obligación conservados o creados en la
transferencia.
Baja en pasivos
Un pasivo financiero se da de baja cuando:
a. La obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya expirado, y
b. Se intercambian instrumentos financieros con condiciones sustancialmente diferentes.

La compañía reconoce en resultados cualquier diferencia entre el importe en libros del pasivo financiero
y la contraprestación pagada, incluyendo cualquier activo transferido que sea diferente del efectivo o
del pasivo asumido.
Deterioro del valor de los instrumentos financieros medidos al costo amortizado
Al final de cada período sobre el que se informa, la compañía evalúa si existe evidencia objetiva del
deterioro del valor de los activos financieros que se miden al costo o al costo amortizado. Cuando
exista evidencia objetiva de deterioro del valor, la compañía reconoce inmediatamente una pérdida por
deterioro de valor en resultados.
Compensación de instrumentos financieros
Activos y pasivos financieros se compensan y su monto neto se presenta en el estado de situación
financiera cuando existe un derecho legalmente exigible de compensar los importes reconocidos y la
Gerencia tenga la intención de liquidar la cantidad neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo
simultáneamente.
(ii) Los instrumentos financieros básicos más significativos que mantiene la Compañía y su
medición son:
• Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
La mayoría de las ventas se realizan en condiciones de crédito normales y los importes de las cuentas
por cobrar no tienen intereses.
Al final de cada período sobre el que se informa, los importes en libros de los deudores comerciales y
otras cuentas por cobrar se revisan para determinar si existe alguna evidencia objetiva de que no vayan
a ser recuperables. Si es así, se reconoce inmediatamente en resultados una pérdida por deterioro del
valor.
Políticas de crédito: La política de crédito, para compañías no vinculadas es entre 30 y 90 días
según el acuerdo comercial.
Por lo anterior a 31 de diciembre de 2017 y 2018 no existe deterioro de cuentas por cobrar.
• Efectivo
El efectivo está representado por el disponible de los bancos.
• Acreedores comerciales
Los acreedores comerciales son obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y no

tienen intereses. Los importes de acreedores comerciales denominados en moneda extranjera se
convierten a la moneda funcional usando la tasa de cambio vigente en la fecha sobre la que se
informa. Las ganancias o pérdidas por cambio de moneda extranjera se incluyen en otros gastos o
en otros ingresos.
(c) Equipos
Reconocimiento y medición
Los elementos de los equipos son medidos inicialmente al costo menos la depreciación acumulada y las
pérdidas por deterioro acumuladas. El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la
adquisición del activo, al proceso de hacer que el activo sea apto para su uso previsto; la ubicación del
activo en el lugar y en condiciones necesarias y a los de desmantelar, retirar y rehabilitar el lugar donde
estén ubicados. El costo de los equipos fue medido inicialmente al costo atribuido determinado
con referencia a la revaluación de los PCGA anteriores.
Medición posterior al reconocimiento inicial
Método del costo: Los elementos de equipos se miden tras su reconocimiento inicial al costo menos la
depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumuladas.
Las ganancias y pérdidas de la baja en cuentas de un elemento de equipos se reconocen netas en
resultados.
Depreciación
La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo de un activo u otro
monto que se substituye por el costo. La depreciación es reconocida en resultados con base en el
método de depreciación lineal.
Las vidas útiles estimadas para los períodos actuales y comparativos son las siguientes:
Edificios 20 Años
Maquinaria y equipo 10 Años
Muebles y enseres 10 Años
Vehículos 5 Años
Equipo de cómputo 5 Años
Si existe alguna indicación de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de depreciación,
vida útil, se revisa la depreciación de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas
expectativas.
(d) Beneficios a empleados
Beneficios a los empleados a corto plazo:
Los beneficios a que los empleados tienen derecho como resultado de los servicios prestados a la
entidad, cuyo pago se realizará en el término de los doce meses siguientes al cierre del período. Se
reconocen a la fecha del informe, como un pasivo después de deducir los importes que hayan sido
pagados directamente a los empleados contra un gasto.
Corto Plazo – Los beneficios a que los empleados tienen derecho como resultado de los servicios
prestados a la entidad, cuyo pago se realizará en el término de los doce meses siguientes al cierre del
período. Se reconocen a la fecha del informe, como un pasivo después de deducir los importes que
hayan sido pagados directamente a los empleados contra un gasto.
Largo Plazo- Son los beneficios cuyo pago no vence dentro de los doce meses siguientes al cierre del
período en el cual los empleados han prestado sus servicios.
(e) Provisiones y contingencias
Una provisión se reconoce si: es resultado de un suceso pasado, la Compañía posee una obligación legal
o implícita que puede ser estimada de forma fiable y es probable que sea necesario un flujo de salida de
beneficios económicos para resolver la obligación. Las provisiones se determinan descontando el flujo
de efectivo que se espera a futuro a la tasa antes de impuestos, que refleja la evaluación actual del
mercado del valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación. La reversión del
descuento se reconoce como costo financiero.
(f) Ingresos de actividades ordinarias
El siguiente es el detalle de los ingresos por actividades ordinarias realizados por la Compañía:
a. Prestación de servicios: Los ingresos de actividades ordinarias se miden al valor razonable de la

contraprestación recibida o por recibir, neta de descuentos e impuestos asociados con la venta, y se
reconocen cuando el resultado de la transacción pueda ser estimado con fiabilidad.
b. Venta de bienes: Los ingresos de actividades ordinarias por la venta de muebles se
reconocen cuando se han transferido al comprador los riesgos y beneficios inherentes a
la propiedad del bien, y se cumplen las demás consideraciones para su reconocimiento.
(g) Arrendamientos
Los activos mantenidos por la compañía bajo arrendamiento no transfieren sustancialmente todos los
riesgos y beneficios inherentes a la propiedad y por tanto, se clasifican como arrendamientos
operativos y no se reconocen en el estado de situación financiera.
(h) Impuestos
Impuesto a las ganancias El impuesto a las ganancias comprende y representa la sumatoria del impuesto
corriente y el impuesto diferido.
Impuesto corriente
Es el impuesto por pagar por las ganancias fiscales del período actual o de períodos anteriores.
El impuesto corriente se calcula usando las tasas impositivas y la legislación que haya sido
aprobada, o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado, en la fecha de
presentación.
Impuesto diferido
El impuesto diferido es el impuesto por pagar o por recuperar en períodos futuros, generalmente
como resultado de que la entidad recupera o liquida sus activos y pasivos por su importe en libros
actual. Se genera, de igual forma, por la compensación de pérdidas o créditos fiscales no utilizados
hasta el momento procedente de períodos anteriores.
El impuesto diferido se reconoce a partir de las diferencias temporarias que se generan entre los
importes en libros de los activos y pasivos en los estados financieros y sus bases fiscales
correspondientes. Los pasivos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias
temporarias que se espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro.
Los activos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se
espera que reduzcan la ganancia fiscal en el futuro, y, adicionalmente, cualquier pérdida o crédito
fiscal no utilizado. Los activos y pasivos por impuestos diferidos se miden usando las tasas
impositivas y la legislación fiscal que hayan sido aprobadas, o cuyo proceso de aprobación este
prácticamente terminado, en la fecha de presentación. La medición de los activos y pasivos por
impuestos diferidos reflejará las consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la
entidad espera, en la fecha sobre la que se informa, recuperar o liquidar el importe en libros de los
activos y pasivos relacionados.

La base fiscal de un activo es el importe que será deducible de los beneficios económicos que, para
efectos fiscales, obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el importe en libros de dicho
activo. Si tales beneficios económicos no tributan, la base fiscal del activo será igual a su importe
en libros.
La base fiscal de un pasivo es igual a su importe en libros menos cualquier importe que sea
deducible fiscalmente respecto de ese pasivo en periodos futuros.
Las diferencias temporarias son las que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo en
el estado de situación financiera y su base fiscal.
Se reconocerá un activo por impuestos diferidos, para todas las diferencias temporarias deducibles, en
la medida en que resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra las
cuales utilizar esas diferencias temporarias deducibles, excepto que el activo surja del reconocimiento
inicial de un activo o pasivo en una transacción que:
(a) No es una combinación de negocios; y
(b) En el momento en que fue realizada no afectó ni a la ganancia contable ni a la ganancia (pérdida)
fiscal.
Una entidad reconocerá un activo por impuestos diferidos, para todas las diferencias temporarias
deducibles procedentes de inversiones en subsidiarias, sucursales y asociadas, o de participaciones
en negocios conjuntos, solo en la medida que sea probable que:
(c) Las diferencias temporarias reviertan en un futuro previsible; y
(d) Se disponga de ganancias fiscales contra las cuales puedan utilizarse esas diferencias temporarias.
Presentación
El activo y pasivo por impuesto diferido se reconocerá como no corriente.
Compensación
Los activos y pasivos por impuestos corrientes, o los activos y pasivos por impuestos diferidos, se
compensan solo cuando se tenga el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes y
pueda demostrarse sin esfuerzo o costo desproporcionado que se tiene la intención de liquidarlos
en términos netos o de realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente.
Impuesto a la riqueza
La Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014 en su artículo primero creó a partir del 1 de enero de 2015 un
impuesto extraordinario denominado Impuesto a la Riqueza, el cual es de carácter temporal por los años
gravables 2015, 2016, 2017. El impuesto se causa de manera anual el primero de enero de cada
año, la Compañía registra el impuesto a la riqueza en los resultados del ejercicio.
(i) Juicios y estimaciones contables críticas
En la aplicación de las políticas contables descritas en la Nota 2, la administración debe hacer juicios
para desarrollar y aplicar presunciones sobre los importes en libros, que se basan en la experiencia
histórica y otros factores que se consideran como relevantes. Los resultados reales podrían diferir de
dichos estimados.
Los estimados y presunciones se revisan regularmente. Las revisiones a los estimados contables se
reconocen en el periodo de la revisión si afecta un solo periodo, o periodos futuros si la revisión afecta
tanto al periodo actual como a periodos futuros.
NEGOCIO EN MARCHA
La gerencia prepara los estados financieros individuales sobre la base de un negocio en marcha. En la
realización de este juicio la gerencia considera la posición financiera actual de la compañía, sus
intenciones actuales, el resultado de las operaciones y el acceso a los recursos financieros en el
mercado financiero y analiza el impacto de tales factores en las operaciones futuras. A la fecha de este
informe no tenemos conocimiento de ninguna situación que nos haga creer que EMPRESA EL STAND DE
LA BELLEZA no tenga la habilidad para continuar como negocio en marcha durante el año 2023
17.4.6 Ciclo Contable
Describa el ciclo contable de la unidad productiva (pasos realizados en el proceso, tiempo del ciclo).
Cuando la empresa no tenga definido el ciclo contable, deberá realizarse la propuesta de ellas.
Ciclo Detalle Tiempo
Recolección documentación Diaria
revisión documentación Diaria
1 Documentos o soportes contables Organizar documentación
Facturas venta Diaria

Notas contables Diaria
Notas debito Diaria
Notas crédito Diaria
Recibos caja Diaria
2 Contabilización/ causación Comprobantes egreso Diaria
Ajustes Diaria
Reclasificaciones Diaria
Reversiones Diaria
3 Libros diarios/ auxiliares análisis general cuentas Diaria
Ajustes Diaria
Reclasificaciones Diaria
Reversiones Diaria
4 Libro mayor y balance análisis general cuentas Diaria
Ajustes contables Diaria

5 Ajustes y análisis Ajustes todas las cuentas Diaria
Estado situación financiera Mensual

Estado de resultados Mensual
análisis financieros Diaria
Toma de decisiones Diaria
6 Estados financieros Indicadores de gestión Diaria
17.4.7 Relación de Activos y Pasivos
Mediante una tabla membretada con los datos de la unidad productiva, relacione los activos, pasivos,
ingresos y gastos de la unidad productiva. con base en los conocimientos adquiridos en formación, diga
si los activos y pasivos mencionados, cumplen con la definición y criterios de reconocimiento bajo niif.
17.4.8 Análisis de Reconocimiento y Aplicación de Conceptos
Consulte si se está aplicando y de qué forma los siguientes conceptos en la empresa objeto de estudio.
− Principio De Causación, Base De Acumulación O Devengo.

− Partida Doble Y Ecuación Patrimonial.
− Pasos en el proceso de contabilización bajo niif (reconocimiento, medición, presentación y
revelación). frente a los resultados obtenidos realice las observaciones y propuestas pertinentes
Analisis de reconocimiento Aplicación de conceptos
Recolección documentación
revisión documentación
Organizar documentación
1 Principio de Causación, base de Facturas venta
acumulación o devengo Notas contables
Notas debito
Notas crédito
Recibos caja
Comprobantes egreso
Libros diarios/ auxiliares

Partida doble/ Ecuación Patrimonial Libro mayor y balance
2 análisis general cuentas
Estado situación financiera

Pasos en el proceso de Estado de resultados
contabilización bajo niif análisis financieros
análisis general cuentas
3 Ajustes contables
17.5 Matemática Financiera
17.5.1 Instrumento de Diagnóstico de Matemática Financiera

Desarrolle un instrumento de recolección de información con preguntas como:
Pregunta Respuesta
¿aplican matemáticas financieras en el proceso Si, para adquisición de prestamos utilizamos las tablas
contable de la unidad productiva? de amortización y en transcurso diario de las
actividades de la unidad productiva damos uso de el
estado de resultados integral y financiero.
¿en qué situaciones o transacciones especificas aplican
En la adquisición de préstamos para inversiones
matemáticas financieras?
dentro de la empresa y los costos, gastos e ingresos
¿actualizan las cuentas por cobrar o por pagar

Si, en la UP se tiene en cuenta que el valor presente
aplicando valor presente o futuro?
no será el mismo en el futuro y es por eso por lo que
las cuentas siempre son aplicadas bajo valor presente
o futuro.
¿cuáles elementos integran el efectivo y equivalentes Los elementos que integran el efectivo y equivalentes
al efectivo en la unidad productiva? son el flujo de caja, los préstamos realizados y
adquiridos de igual forma las materias e
indumentarias que hacen parte de la organización.
¿se utilizan tablas de amortización al adquirir créditos, Si, se lleva un control específico por parte de la
prestar dinero a empleados y demás terceros y al contadora en donde se reflejan los costos, gastos e
realizar ventas a crédito? ingresos como también los préstamos.
Crédito de libre inversión y crédito comercial

¿la empresa tiene o ha tenido créditos con entidades
Sí, al momento de comprar la indumentaria y los
financieras o prestamistas?, ¿bajo qué modalidad de
requerimientos necesarios para iniciar con el
crédito?, ¿a qué tasa de interés?
proyecto. Crédito de libre inversión, con una tasa de
interés del 1,46% efectivo mensual.
Consulte cual es la política de la empresa respecto a la depreciación. (vida útil, vida económica, vidas
útiles fiscales)
17.5.2 Escenarios Financieros

En un archivo de Excel, construya una serie de plantillas de apoyo para calcular diversos escenarios
financieros con las siguientes especificaciones:
hoja 1. darle el nombre de “interés”. elabore una tabla de crédito bajo interés simple y otra para interés
compuesto. la plantilla debe calcular valor futuro e interés total pagado.
hoja 2. darle el nombre de “tasas”. diseñe una herramienta que le permita al usuario hacer conversiones
de tasas efectivas con periodos diferentes.
hoja 3. darle el nombre de “amortización” construya una plantilla de tabla de amortización bajo el sistema
francés (cuota fija) y otra bajo el sistema italiano (cuota decreciente). cada tabla debe arrojar el total de
interés pagado, y el valor futuro.
elabore un documento en Word en el que evidencie el análisis de los resultados arrojados en las diferentes
plantillas elaboradas en Excel.
el archivo construido, servirá de soporte para tomar decisiones financieras, dado que permite realizar
comparaciones entre opciones de inversión y sistemas crediticios, permitiendo identificar de forma simple
las mejores opciones referentes a tasas de interés, proyectos de inversión y sistemas crediticios.
en este espacio debe pegar lo que realizó en el Excel usando pegado especial-metarchivo mejorado o
mapa de bids.
INTERES SIMPLE
CAPITAL: 12.000.000
TASA 4% MENSUAL
TIEMPO 6 MESES
MESES CAPITAL INICIAL INTERÉS GENERADO CAPITAL FINAL INTERESES ACUMULADOS

1 12.000.000 $480.000 12.000.000 $480.000
2 12.000.000 $480.000 12.000.000 $960.000
3 12.000.000 $480.000 12.000.000 $1.440.000
4 12.000.000 $480.000 12.000.000 $1.920.000
5 12.000.000 $480.000 12.000.000 $2.400.000
6 12.000.000 $480.000 12.000.000 $2.880.000
INTERES COMPUESTO
CAPITAL: 12.000.000
TASA 4% MENSUAL
TIEMPO 6 MESES
MESES CAPITAL INICIAL INTERÉS GENERADO CAPITAL FINAL
1 12.000.000 $480.000 12.480.000
2 12.480.000 $499.200 12.979.200
3 12.979.200 $519.168 13.498.368
4 13.498.368 $539.935 14.038.303
5 14.038.303 $561.532 14.599.835
6 14.599.835 $583.993 15.183.828
De acuerdo con el ejercicio la opción más viable para solicitar un crédito será en interés simple dado a
que los intereses son calculados únicamente a partir del monto inicial en la opción de interés
compuestos los intereses crecen mes a mes ya que se integran al monto inicial, esto quiere decir que los
intereses generan más intereses.
Mediante este instrumento se facilita generar la conversión de las tasas para obtener el porcentaje
dependiendo del tiempo seleccionado
•
De acuerdo con la aplicación de método de amortización se evidencia que es mas factible adquirir un
crédito bajo el método francés dado a que la cuota es fija y el interés va disminuyendo conforme va
avanzando el plazo estipulado.
17.6 Propiedad Planta y Equipo

17.6.1 instrumento diagnóstico de propiedad planta y equipo
Entrevista, y/o lista de chequeo (observación)

preguntar:
PREGUNTA RESPUESTA
es una empresa creada con razones sociales las cuales han sido
enfocadas a dar solución a problemas que surgen en la sociedad
Nuestro plus el cual es la razón social que más nos mueve ya que
vamos de la mano con Fundaciones cancerológicas en la donación de
de qué se trata el stand de la pelucas creadas de primera mano
belleza Seguidamente también, apoyando y ayudando a las madres cabeza de
hogar y la comunidad femenina en sí, que su tiempo estético sea corto
o limitado. Nosotras le damos la seguridad y cuidado a sus hijos,
mientras ellas refuerzan su feminidad y belleza.
Y terminado medioambiental mente y al interno de nuestra empresa
utilizamos envases separamos y clasificamos los objetos y materiales
que sirvan como reciclaje
PREGUNTA RESPUESTA
equipos de primera mano para asegurar un óptimo servicio y los

equipos que poseemos son de una variedad extensa como:
Una propiedad (edificio) el cual oscila entre los 75 metros cuadrados,
en los cuales se distribuye amplia y equitativamente tocadores, sillas,
mesas de manicure y pedicure, stands donde se ubican la materia
prima. en los tocadores también podemos encontrar nuestras
¿Qué posee la empresa en cuanto planchas, secadores tijeras y demás objetos que poseemos para
a propiedad planta y equipo? prestar un óptimo servicio
no cuenta con estas políticas pero con el equipo de trabajo se piensa

aplicar las de propiedad como firmar un contrato con el arrendatario
¿actualmente la empresa cuenta del inmueble de 75 metros mencionados, ya que tenemos la propiedad
con políticas de Propiedad Planta mas no las poseemos. Así evitamos el salir de tal lugar sin causa injusta
y Equipo y/o de depreciación? al igual que también se proteja el arrendatario de nuestra salida
pensamos adoptar la depreciación en línea recta ya que

evaluamos los años de vida del producto y también los años de
utilidad que se le da a dicho, así evaluaremos el valor de compra
con el valor que llegara a tener actualmente, mostrándonos el
valor de la depreciación
Realizan algún cálculo de
depreciación o llevan control de
la pérdida de valor de PPYE?.
¿Cuenta con propiedades de

No requiere
inversión?
Identifique y analice los hallazgos encontrados de acuerdo a la entrevista realizada con respecto a la
PPyE que cuenta la unidad productiva y en caso que esta no conozca sobre el tema de PPyE ni cuente
con alguna de las categorías de activos mencionados, realice una propuesta de acuerdo con la realidad
económica de la empresa y que contemple la adquisición de tales activos.
lo visto en la entrevista está empresa iniciar así que adaptara políticas de depreciación y de
establecimiento la cuales cuando el producto o equipo baje de valor pueda conceder un pequeño valor
monetario que ayuda a la empresa, al igual que una política de arrendamiento que favorezca a las dos
partes involucradas
17.6.2 Política de Depreciación

Si la empresa cuenta con política de Propiedad Planta y Equipo y/o de depreciación, solicítela a la Unidad
productiva, preséntala y haga un análisis. Si no cuenta con política de Propiedad planta y equipo y/o de
depreciación, propóngase a partir de la construcción de políticas que realizó en la guía 12.
Como el proyecto se creó desde cero, proponemos las siguientes políticas:
Equipos
Reconocimiento y medición
Los elementos de los equipos son medidos inicialmente al costo menos la depreciación
acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas. El costo incluye gastos que son
directamente atribuibles a la adquisición del activo, al proceso de hacer que el activo sea apto
para su uso previsto; la ubicación del activo en el lugar y en condiciones necesarias y a los de
desmantelar, retirar y rehabilitar el lugar donde estén ubicados. El costo de los equipos fue
medido inicialmente al costo atribuido determinado
con referencia a la revaluación de los PCGA anteriores.
Medición posterior al reconocimiento inicial
Método del costo: Los elementos de equipos se miden tras su reconocimiento inicial al costo
menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumuladas.
Las ganancias y pérdidas de la baja en cuentas de un elemento de equipos se reconocen netas

en
resultados.
Depreciación
La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo de un activo u

otro monto que se sustituye por el costo. La depreciación es reconocida en resultados con base
en el método de depreciación lineal.
Las vidas útiles estimadas para los períodos actuales y comparativos son las siguientes:
Edificios 20 Años
Maquinaria y equipo 10 Años
Muebles y enseres 10 Años
Vehículos 5 Años
Equipo de cómputo 5 Años
Si existe alguna indicación de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de

depreciación,
vida útil, se revisa la depreciación de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas
expectativas.
17.6.3 Cálculo de la Depreciación
Calcule el valor de la depreciación mensual de los activos de ppye de la empresa. si no tiene los datos
completos para tal fin, complételos con valores de mercado consultados en diversos medios.
TES (3) SIMULACIÓN DE RECONOCIMIENTO Y
COMPRAS PPYE MEDICIÓN DEL
HECHO ECONÓMICO
COMPRA PPYE 1 FECHA NIT NOMBRE DESCRIPCIÓN CUENTA - CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
TERCERO TERCERO NOMBRE AUXILIAR CUENTA
AUXILIAR
Descripción de la 1/1/2023 860567234- Moblihouse Mobiliario 152405 Equipo 152405 Equipo de $ $0
compra: 7 de oficina oficina 40.000.000
Compramos mobiliario para la unidad 1/1/2023 860567234- Moblihouse Mobiliario 241005 241005 Impuesto al $ 6.000.000 $0
productiva 7 Impuesto al valor
valor agregado agregado
1/1/2023 860567234- Moblihouse Mobiliario 240510 240510 Retención en $0 $ 400.000
7 Retención en la fuente
la fuente
1/1/2023 860567234- Moblihouse Mobiliario 241010 241010 Impuesto de $0 $ 279.600
7 Impuesto de Industria y
Industria y comercio
comercio
1/1/2023 860567234- Moblihouse Mobiliario 233590 Otros 233590 Otros $0 $
7 acreedores acreedores 45.320.400
VALOR $ $
40.000.000
IVA % $ 6.000.000
RETENCION EN LA $ 400.000
FUENTE DE RENTA %
FUENTE DE ICA %o (Por
mil)
GASTOS DE $0
INSTALACIÓN
VIDA UTIL AÑOS 5
DESMANTELAMIENTO 0
TASA DE DESCUENTO 0
FECHA COMPRA 1/1/2023
FECHA EMPIEZA USO 1/1/2023

SUMAS $ $
IGUALES 46.000.000 46.000.000
COMPRA PPYE 2 FECHA NIT NOMBRE DESCRIPCIÓN CUENTA - CUENTA NOMBRE DEBE HABER
AUXILIAR
Descripción de la 1/2/2023 960541861- La Maquina Maquinaria 152005 152005 Modelo de $ $0
compra: 3 que rie Ref.123456 Modelo de Costo 70.000.000
Robbot mod.2023 Costo
Compramos maquinaria 1/2/2023 960541861- La Maquina Maquinaria 152098 152098 Salvamento, $ $0
3 que rie Ref.123456 Salvamento, maquinaria y 30.000.000
Robbot mod.2023 maquinaria y equipo
equipo
1/2/2023 960541861- La Maquina Maquinaria 241005 241005 Impuesto al $ $0
3 que rie Ref.123456 Impuesto al valor 19.000.000
Robbot mod.2023 valor agregado agregado
1/2/2023 960541861- La Maquina Maquinaria 240510 240510 Retención en $0 $ 2.500.000
3 que rie Ref.123456 Retención en la fuente
Robbot mod.2023 la fuente
1/2/2023 960541861- La Maquina Maquinaria 241010 241010 Impuesto de $0 $ 699.000
3 que rie Ref.123456 Impuesto de Industria y
Robbot mod.2023 Industria y comercio
comercio
VALOR $ $ 1/2/2023 960541861- La Maquina Maquinaria 233590 Otros 241010 Impuesto de $0 $
100.000.000 3 que rie Ref.123456 acreedores Industria y 115.801.000
Robbot mod.2023 comercio
IVA % $
19.000.000
RETENCION EN LA $ 2.500.000
FUENTE DE RENTA %
mil)
SALVAMENTO $
30.000.000
GASTOS DE $0
INSTALACIÓN
VIDA UTIL AÑOS 10
DESMANTELAMIENTO 0
TASA DE DESCUENTO 0
Valor del Activo $

teniendo en cuenta el 70.000.000
salvamento
SUMAS $ $
IGUALES 119.000.000 119.000.000
COMPRA PPYE 3 FECHA NIT NOMBRE DESCRIPCIÓN CUENTA - CUENTA NOMBRE DEBE HABER
AUXILIAR
Descripción de la 1/3/2023 860405897- MAQUINAS Y EQUIPO REF 152005 152005 Modelo de $ $0
compra: 6 PRODUCTOS 12048 MOD Modelo de Costo 140.000.000
2023 Costo
COMPRA DE EQUIPO ALTO COSTO 1/3/2023 860405897- MAQUINAS Y EQUIPO REF 152098 152098 Salvamento, $ $0
6 PRODUCTOS 12048 MOD Salvamento, maquinaria y 30.000.000
2023 maquinaria y equipo
equipo
1/3/2023 860405897- MAQUINAS Y EQUIPO REF 241005 241005 Impuesto al $ $0
6 PRODUCTOS 12048 MOD Impuesto al valor 32.300.000
2023 valor agregado agregado
1/3/2023 860405897- MAQUINAS Y EQUIPO REF 240510 240510 Retención en $0 $ 4.250.000
6 PRODUCTOS 12048 MOD Retención en la fuente
2023 la fuente
1/3/2023 860405897- MAQUINAS Y EQUIPO REF 241010 241010 Impuesto de $0 $ 1.188.300
6 PRODUCTOS 12048 MOD Impuesto de Industria y
2023 Industria y comercio
comercio
VALOR $ $ 1/3/2023 860405897- MAQUINAS Y EQUIPO REF 233590 Otros 233590 Otros $0 $
170.000.000 6 PRODUCTOS 12048 MOD acreedores acreedores 196.861.700
2023
IVA % $
32.300.000
FUENTE DE RENTA %
mil)
SALVAMENTO $
30.000.000
GASTOS DE $0
INSTALACIÓN
VIDA UTIL AÑOS 10
DESMANTELAMIENTO 0
TASA DE DESCUENTO 0
Valor del Activo $ SUMAS $ $

teniendo en cuenta el 140.000.000 IGUALES 202.300.000 202.300.000
salvamento
RECONOCIMIENTO
Y MEDICIÓN DEL
CÁLCULO HECHO
DEPRECIACIÓN ECONÓMICO
COMPRA PPYE
1
VALOR $ $ FECHA NIT NOMBRE DESCRIPCIÓN CUENTA - CUENTA NOMBRE DEBE HABER
40.000.000 TERCERO TERCERO NOMBRE AUXILIAR CUENTA
AUXILIAR
VIDA UTIL 5 1/1/2023 860567234- Moblihouse Compra 152405 152405 Equipo de $ 0 $ 666.667
AÑOS 7 Mobiliario equipo de oficina
oficina
FECHA 1/1/2023 1/1/2023 860567234- Moblihouse Compra 540770 540770 Equipos de $ 666.667 $0
COMPRA 7 Mobiliario equipos de Comunicación
Comunicación y
y Computación
Computación
FECHA 1/1/2023 SUMAS $ 666.667 $ 666.667
EMPIEZA USO IGUALES
DEPRECIACIÓN $ 666.667
MENSUAL
DEPRECIACIÓN $ 8.000.000
ANUAL
COMPRA PPYE
2
AUXILIAR
VIDA UTIL 10 1/2/2023 960541861- La Máquina Maquinaria 152005 152005 Modelo de $ 0 $ 833.333
AÑOS 3 que ríe Ref.123456 modelo de Costo
Robbot mod.2023 Costo
FECHA 1/2/2023 1/2/2023 960541861- La Máquina Maquinaria 540755 540755 Maquinaria y $ 833.333 $0
COMPRA 3 que ríe Ref.123456 maquinaria y Equipo
Robbot mod.2023 Equipo
FECHA 1/2/2023 SUMAS $ 833.333 $ 833.333
EMPIEZA USO IGUALES
DEPRECIACIÓN $ 833.333
MENSUAL
DEPRECIACIÓN $
ANUAL 10.000.000
COMPRA PPYE
3
AUXILIAR
VIDA UTIL 10 1/3/2023 860405897- MAQUINAS EQUIPO REF 152005 152005 Modelo de $0 $
AÑOS 6 Y 12048 MOD modelo de costo 1.416.667
PRODUCTOS 2023 Costo
FECHA 1/3/2023 1/3/2023 860405897- MAQUINAS EQUIPO REF 540755 540720 Maquinaria y $ $0
COMPRA 6 Y 12048 MOD maquinaria y Equipo 1.416.667
PRODUCTOS 2023 Equipo
FECHA 1/3/2023 SUMAS $ $
EMPIEZA USO IGUALES 1.416.667 1.416.667
DEPRECIACIÓN $ 1.416.667
MENSUAL
DEPRECIACIÓN $
ANUAL 17.000.000 DEBITOS CREDITOS
$ $
TOTAL 2.916.667 2.916.667
17.7 Reconocimiento de Pasivos y de Gastos
17.7.1 Contrato de Trabajo
Instrumento De Recolección De Información Sobre Contratos
Incluya Preguntas Como: Número De Trabajadores, Tipos De Contratos De Trabajo Manejados En La

Unidad Productiva, Sus Principales Características, Duración Etc.
Modelo De Contrato Propuesto
De Acuerdo Con El Diagnóstico Defina E Incluya Un Modelo De Contrato De Trabajo Que A Criterio Del
Gaes Resulte Más Conveniente Para La Unidad Productiva. Justifique Su Recomendación Teniendo En
Cuenta Los Siguientes Aspectos:
− Tamaño De La Empresa.
− Situación Financiera (Conocimiento Que A La Fecha Se Tiene De La Unidad Productiva).
− Principios Legales Y Conceptos Generales De Los Contratos De Trabajo Aprendidos En Formación,
Y De Forma Autónoma.
17.7.2 Nómina
Realice una liquidación simulada de nómina formulada en excel, para mínimo 5 trabajadores, tomando
como referente la dinámica laboral de la unidad productiva (agregar novedades). recuerde tener en
cuenta la realidad de la empresa para el proyecto y especificar cuantos empleados tiene la unidad
productiva. debe detallar el diagnostico encontrado según el instrumento de investigación aplicado de
como liquida la nómina en la unidad productiva y luego si presenta la liquidación de nómina para la unidad
productiva (tenga en cuenta el tipo de contrato que maneja la microempresa)
Análisis de la Nómina Liquidada
El análisis debe contener:

elementos a tener cuenta en la liquidación (devengados, deducciones y apropiaciones y los conceptos
que componen cada una de las partes mencionadas).
17.7.3 Administración del Gasto

Instrumento de Recolección de Información Administración del Gasto.
Elaborar el instrumento de recolección de información que evidencie el método actual de administración

de gastos. consulte en la unidad productiva, cuáles son los criterios de reconocimiento de gastos y pasivos.
de acuerdo con los resultados de la consulta realizada, mencione si los criterios tenidos en cuenta
corresponden a las niif. justifique su respuesta a la luz del marco conceptual del IASB, la nic 17 y las niif
que considere pertinentes.
17.8 Compras y Ventas en Actividades Ordinarias

Realice instrumento con las consultas necesarias y presente un informe mediante el cual se identifique
claramente los siguientes aspectos de la dinámica contable de la unidad productiva.
evite tecnicismos (tener en cuenta la identificación de conceptos)
las siguientes son preguntas para tener en cuenta:
− ¿cuáles son los criterios de reconocimiento de ingresos?
− ¿los ingresos se reconocen de acuerdo con el marco técnico contable colombiano (niif)?
− ¿identifican los componentes relacionados al reconocimiento de ingresos contemplados en la niif
15 (cliente, contrato, obligación de desempeño etc.)?
− ¿la unidad productiva tiene reconocidos inventarios?
− ¿qué criterios tienen en cuenta para reconocer los inventarios?
− ¿cuál sistema de inventarios y/o método de valuación utilizan?
Nota: en caso de que no se esté cumpliendo total o parcialmente con el marco técnico contable
colombiano en materia de reconocimiento de ingresos, realice las recomendaciones pertinentes,
señalando la forma correcta en que debería realizarse.
17.8.2 Kardex
Mediante el instrumento de investigación que aplica a la unidad productiva realice el diagnostico de cómo
realiza la valuación de inventarios realice un Kardex usando peps o promedio ponderado con mínimo 15
transacciones de un producto de la unidad productiva en Excel, si ésta no maneja Kardex proponga
mediante un Excel el manejo de este para la unidad productiva
17.8.3 Reconocimiento del Inventario

− Realice el reconocimiento de un elemento de inventario de la unidad productiva basándose en
los requerimientos de la nic 2.
17.8.4 Impuestos
Determine cuales impuestos actualmente debe declarar la unidad productiva, y clasifíquelos como
directos o indirectos y según la territorialidad. para tal fin puede realizar consultas y analizar el
correspondiente Rut.
17.8.5 Recomendaciones de Impuestos

Si la unidad productiva no está cumpliendo con las obligaciones tributarias, realice las recomendaciones
pertinentes.
En caso de que la empresa objeto de estudio, pertenezca al régimen simplificado, establezca las
responsabilidades tributarias que ésta tiene (renta, ica, monotributo). para tal fin, consulte los topes de
ingresos, patrimonio y compras establecidos para cada impuesto.
17.8.6 Carga Tributaria Aproximada

A partir de la declaración de renta de la unidad productiva, determine la carga tributaria aproximada, con
relación al impuesto de renta y al ica. en caso de no obtener la declaración de renta puede consultar o
estimar los ingresos, costos y gastos anuales para construir un ejercicio modelado. recuerde consultar
oportunamente a su instructor frente a posibles dudas. tenga en cuenta para todos los temas vistos que
usted debe previa aplicación del instrumento de investigación realizar el diagnóstico, para proceder a
presentar las propuestas que le pide el proyecto.
17.8.7 Análisis Factura de Venta

Solicite en la unidad productiva una factura de venta y algunas de compras, determine si cumplen con los
requisitos del estatuto tributario y el código de comercio y si se aplica la técnica contable correspondiente
a IVA generado e IVA descontable para la presentación periódica de tal impuesto. debe escanear y llevar
a anexos la investigación realizada
17.9 Retención en la Fuente
Incluir el instrumento para la recolección de información teniendo en cuenta a qué régimen tributario
pertenece la unidad productiva.
Basándose en el estatuto tributario argumente si la clasificación realizada es correcta.
17.9.2 Responsabilidades frente a la Retención en la Fuente y Reteica
− Basándose en consultas, el rut y otra documentación de la unidad productiva, determine las

responsabilidades que tiene frente a la retención en la fuente y a que tarifa de reteica deben practicarle
la retención en la fuente a título de ica.
− Solicite en la unidad productiva el registro contable de por lo menos 4 transacciones en las cuales
la empresa sea agente retenedor y 4 operaciones en las cueles le hayan practicado retención en la fuente.
verifique de acuerdo con los conocimientos adquiridos si tales contabilizaciones se realizaron
correctamente o no. realice las recomendaciones pertinentes. debe escanear y llevar a anexos la
investigación realizada
En caso de no tener acceso a la información solicitada de la empresa objeto de estudio, realice modelos
para dar respuesta a la actividad a realizar. y regístrelos en el proyecto como propuestas
17.10 Estados Financieros.
Solicite en la unidad productiva (debe escanear y llevar a anexos la investigación realizada) los siguientes
informes de final del periodo. (todos deben tener la misma fecha de corte y ser comparativos)
− Estado de la situación financiera o balance general

− Estado de resultados integral o estado de pérdidas y ganancias.
Analice la estructura y contenido de cada informe, teniendo en cuenta las especificaciones de la nic 1,
(requisitos de identificación, estructura, componentes corrientes y no corrientes, ori etc.) y los conceptos
aprendidos en formación.
Presente un informe que incluya diferencias identificadas entre los informes como los presenta la unidad
productiva y como los requieren las niif. incluya las recomendaciones pertinentes.
Si la unidad productiva no cuenta con estados financieros, construya como propuesta con ayuda de su
instructor, un estado de situación financiera y un estado de resultados integral comparativo básico con
base en la información disponible. los datos faltantes pueden ser estimados teniendo en cuenta la
información recolectada en instrumentos anteriores.
17.11 Análisis Financiero
17.11.1 Análisis Vertical y Horizontal de Balance General
Realice el análisis vertical y horizontal del balance general y analícelo detalladamente (tenga en cuenta
que debe tomar los estados financieros entregados por la unidad productiva o en su defecto lo que
usted construyo)
17.11.2 Análisis Vertical y Horizontal del Estado de Resultados
Realice el análisis vertical y horizontal del estado de resultados y analícelo detalladamente. (tenga en
cuenta que debe tomar los estados financieros entregados por la unidad productiva o en su defecto lo
que usted construyo)
17.11.3 Razones Financieras
Calcule las razones financieras de los estados financieros de la unidad productiva. recuerde que debe
presentar los indicadores (coeficientes numéricos) y su respectiva interpretación. (tenga en cuenta que
debe tomar los estados financieros entregados por la unidad productiva o en su defecto lo que usted
construyo)
18. Presupuestos
18.4 Instrumento de Recolección de Información
− ¿de qué forma establecen las metas a alcanzar en materia de ingresos (ventas)?
− ¿elaboran presupuesto de ingresos y costos?
− ¿qué factores tienen en cuenta a la hora de elaborar el presupuesto de ingresos?
− ¿con cuál método pr oyectan los ingresos?
− ¿qué sistema de costeo aplican?
− ¿con qué método y cuáles variables tienen en cuenta para presupuestar el costo?
si la unidad productiva no realiza estimaciones presupuestales, responda las preguntas a manera de

propuesta de aplicación para la unidad productiva.
18.5 Presupuestos de Venta y Costos

− en una hoja realice el presupuesto de ventas para 5 años (nombre la hoja de excel como
“ventas”).
− en otra hoja elabore la proyección de costos para 5 años (nombre la hoja de excel como “costos”).
tenga en cuenta que el componente del costo mano de obra, es producto de la cédula de personal.
para la elaboración de las actividades, (no olvide tomar como base el estado de resultados anteriormente
entregado por la unidad productiva o el elaborado para realizar los presupuestos) utilice diversos
indicadores económicos de proyección, tenga en cuenta los ejercicios realizados en formación y las
especificaciones de su instructor. frente a posibles dudas, recuerde realizar las consultas oportunamente.
18.6 Gastos
18.6.1 Instrumento de Recolección de Información de Gastos.
En la semana anterior, se proyectaron ventas y costos, lo cual implica la estimación de las dos primeras
partidas del estado de resultados (sin tener en cuenta devoluciones rebajas y descuentos). a partir de los
valores presupuestados se puede determinar la utilidad bruta en ventas proyectada.
Es hora de terminar la estimación del estado de resultados a través de la elaboración del presupuesto de
gastos e iniciar la proyección del balance general por medio del flujo de caja descontado.
Mediante un documento incluya en su proyecto la siguiente información, acerca de la unidad productiva,

recuerde agregar como anexo el instrumento de recolección de información.
− forma y método utilizado para realizar las estimaciones de gastos.
− factores externos e internos tenidos en cuenta en las proyecciones.
− ¿elaboran flujo de caja descontado?
− ¿cuál es el propósito de la administración al realizar presupuestos?
Si la unidad productiva no presupuesta el gasto y/o no elabora flujo de caja descontado, construya la
información como propuesta de aplicación para la unidad productiva.
18.6.2 Presupuesto de Gastos
En el libro de Excel que contiene las cedulas de ventas y costos realizados la semana anterior, realice las
siguientes actividades, adicionando las hojas señaladas a continuación.
− en una hoja realice el presupuesto de gastos para 5 años (nombre la hoja como “gastos”).
recuerde que algunas partidas del gasto como la depreciación o los intereses son resultados de otras
cédulas presupuestales.
− en otra hoja elabore el flujo de cada descontado para 5 años (nombre la hoja como “fcd”).
recuerde tener en cuenta las ventas de contado y a crédito de acuerdo con la política de ventas de la
unidad productiva.
para la elaboración de las actividades, tenga en cuenta los ejercicios realizados en formación y las
especificaciones de su instructor. frente a posibles dudas, recuerde realizar las consultas oportunamente.
18.7 Presupuesto de Estados Financieros
Al finalizar la semana 2, se cuenta con los cálculos necesarios para construir el estado de resultados y el
estado de situación financiera proyectados a 5 años. el componente de otros resultados integrales no es
acostumbrado proyectarlo por la naturaleza misma de sus componentes, y si tuviese lugar dicha
proyección, no estaría dentro del alcance de la orientación del programa tecnólogo en gestión
empresarial.
En el mismo libro de excel que se ha venido complementando en las dos semanas anteriores, adicione
las siguientes hojas.
− Estado de Resultados.
− Estado de Situación Financiera.
Tenga en cuenta que los informes financieros, se deben proyectar a 5 años, y en éste importante paso,
todo el trabajo de las dos semanas anteriores se concatena y cualquier error, puede significar el no
cumplimiento de la ecuación patrimonial en el estado de situación financiera de cada periodo proyectado,
por lo cual se debe ser muy cuidadoso en el manejo de la información.
Es necesario tener en cuenta los ejercicios realizados en formación y las especificaciones de su instructor.
frente a posibles dudas, recuerde realizar las consultas oportunamente.

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17 gestión Financiera y Contable

17.4 Marco Legal

Para el elemento de nuestra unidad productiva proponemos el siguiente instrumento de recolección

Documentos de creación Descripción

17.4.2 Caracterización contable de la empresa

NOMBRE DE LA EMPRESA - UNIDAD PRODUCTIVA EN ESTUDIO

ACTIVIDAD ECONÓMICA CIIU

● 9602 peluquería y otros tratamientos de belleza

RESPONSABILIDADES TRIBUTARIAS (Impuestos que asume la U.P)

MEDICIÓN Y RECONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE LA UNIDAD PRODUCTIVA. (NOMBRE CONTADOR,

PRINCIPALES DOCUMENTOS CONTABLES

GRUPO DE APLICACIÓN DE NUEVOS ESTÁNDARES CONTABLES

o Empresas o personas naturales que estén obligadas a llevar contabilidad

17.4.3 Libros Contables

La entidad de registro y control que se requieren:

17.4.4 Documentos Contables

17.4.5 Políticas Contables

Cuando la empresa no tenga políticas, deberá realizarse la propuesta de ellas.

Instrumentos financieros básicos

EMPRESA EL STAND DE LA BELLEZA

Notas a los Estados Financieros

(Con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2022)

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

(1) Entidad que reporta

La Compañía EMPRESA EL STAND DE LA BELLEZAS.A. S, fue constituida según las leyes

actividades de administración empresarial.

(2) Bases de preparación de los estados financieros

(a) Marco Técnico Normativo

(b) Bases de medición

(c) Moneda funcional y de presentación

(d) Uso de estimaciones y juicios

La preparación de los estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad y de

(3) Políticas contables significativas

Las políticas contables establecidas a continuación han sido aplicadas consistentemente en la

(a) Moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional respectiva de la

Las diferencias de cambio se reconocen en resultados en el período en que se producen, a excepción de

(b) Instrumentos financieros básicos

(i) Activos y pasivos financieros

recibir efectivo en el futuro.

transacción de financiación para la entidad (para un pasivo financiero) o la contraparte (para un

tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar determinado en el reconocimiento

El costo amortizado de un activo o un pasivo financieros en cada fecha sobre la que se

informa es el neto de los siguientes importes:

a. el importe al que se mide en el reconocimiento inicial el activo o el pasivo financieros,

b. menos los reembolsos del principal,

c. más o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, de

cualquier diferencia existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe al

d. menos, en el caso de un activo financiero, cualquier reducción (reconocida directamente o

Un activo financiero se da de baja cuando:

c. Se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo,

pero se ha transferido el control de este. En este caso la compañía:

i) Dará de baja en cuentas el activo, y

ii) Reconocerá por separado cualquier derecho y obligación conservados o creados en la

Un pasivo financiero se da de baja cuando:

a. La obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya expirado, y

b. Se intercambian instrumentos financieros con condiciones sustancialmente diferentes.

Deterioro del valor de los instrumentos financieros medidos al costo amortizado

Compensación de instrumentos financieros

Activos y pasivos financieros se compensan y su monto neto se presenta en el estado de situación

• Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Políticas de crédito: La política de crédito, para compañías no vinculadas es entre 30 y 90 días

según el acuerdo comercial.

El efectivo está representado por el disponible de los bancos.