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de casos prácticos
El Estudio Contable cuyo representante es Juan Pérez, realiza el
Desafíos de los Contadores y Abogados en cobro a clientes y pagos a proveedores) como tareas tercerizadas
PLA/FT/FP y se les lleva la contabilidad, facturándole la suma en guaraníes,
equivalente a 18.000,00 US$ mensuales. Se cuenta actualmente
con un contrato y un mandato para realizar la presentación de
impuestos.

MSc. Reynaldo Murillo Valverde ¿Está obligado a inscribirse como Sujeto Obligado y cumplir
Nicaragüense. Consultor Especialista con Certificación
Internacional ALA/CFT. Doctorando en Derecho con la Resolución N°299/21?
+ 505 7516 3839 - dirección@cyccoconsultores.com 1 2

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de casos prácticos
Juan es el Contador de la Empresa, pero está contratado como
servicios profesionales, aunque tiene horario y su jefe inmediato
es el gerente. Se encarga de la apertura de cuentas bancarias y su
manejo. Cuenta con un mandato para la declaración de
impuestos.
¿Está obligado a inscribirse como Sujeto Obligado y cumplir
con la Resolución N°299/21?
de casos prácticos
Soy abogado de la Empresa “Los Honestos” S.A.
Actualmente estoy asesorándoles para la creación,
operación o administración de una nueva empresa.
¿Estoy obligado a inscribirse como Sujeto Obligado y
cumplir con la Resolución N°299/21?

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de casos prácticos
Mario es el dueño de una empresa médica, el cual ha conseguido Mario hizo caso omiso y el equipo ya está en el país. Juan tuvo lo
que un empresario mexicano le envíe al país un equipo de representó para la gestión.
cardiología, valorado en 3.000.000 US$. El “inversionista” le ha
1. ¿Juan era sujeto obligado en PLA/FT/FP de la Resolución
indicado que debe aparecer a su nombre para que ingrese sin
N°299/21?
problemas a Paraguay. Mario le pide a su abogado Juan le
represente en la gestión con el banco y el recibimiento de este 2. ¿Violentó el principio de confidencialidad Juan?
equipo. Juan estudio el curso en FOTRIEM sobre Desafíos de
3. ¿Se tuvo que realizar un Reporte de Operación Sospechosa?
los abogados y contadores y le indica que no debe relacionarse
ni recibir ese equipo porque está muy raro lo que le pide el
inversionista y sería mejor no verse involucrado en temas de
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lavado.
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de casos prácticos
Daniel es estudiante de Derecho que labora en un estudio
jurídico para realizar las gestiones de los clientes del estudio y
representarlos en la compraventa de vehículos de alto valor,
superiores a 25.000,00 US$.
¿Es sujeto obligado? ¿Y el Estudio?
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de casos prácticos
Un Estudio Contable maneja las cuentas de su cliente la
Sociedad “Somos Felices, SRL”. Resulta que las cuentas
manejan aproximadamente 15.000 US$ como montos máximos.
En consecuencia, el estudio ha determinado que no es sujeto
obligado por el monto y que además por solo llevar la actividad
mencionada no puede obligársele a registrarse en la
SEPRELAD.
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de casos prácticos
Bryan es Contador y Presidente de la Junta Directiva de la
Sociedad, teniendo amplias facultades para representar a la
misma en el manejo de cuentas bancarias y ha puesto su casa
como domicilio de la persona jurídica.
¿Está obligado a registrarse y es sujeto obligado?
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de casos prácticos
Una firma que ofrece servicios de capacitación y auditoría en
prevención de lavado de activos, cuyos integrantes son
economistas y graduados del Diplomado en FOTRIEM.
Actualmente han registrado el domicilio de una empresa que le
brindan capacitación, en sus instalaciones. Esto porque su objeto
social se los permite.
¿Es legal? ¿Son sujetos obligados en PLA/FT?
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de casos prácticos de casos prácticos

Rodolfo realiza servicios de contabilidad y ha creado una El Estudio Jurídico ha determinado como Oficial de
Consultora, sociedad simple. ¿Quién debe inscribirse como Cumplimiento a su recepcionista. ¿Es posible?
sujeto obligado?

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de casos prácticos
El Estudio Contable tiene como nuevo cliente a la OSFL
“Fundación: Somos buenos”. Resulta que el Oficial de
cumplimiento ha determinado que esta entidad debe ser tratada
siempre como riesgo alto. ¿Es correcto?
de casos prácticos
¿Si una persona miembro del staff de un estudio
jurídico/contable actúa en calidad de síndico de una
Sociedad lo convierte en SO?

´¿Qué pasaría si uno de los directivos es PEP? ¿Sería riesgo

alto?

¿Qué pasa si no es residente en Paraguay?

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de casos prácticos de casos prácticos
Si tengo un poder especial para representar a la sociedad Juan es el Contador que representa a Antonio en la compra y
para la devolución del crédito fiscal ¿Soy sujeto obligado? venta de vehículos mensualmente, valorados en 5.000. US$
Asimismo, para la compra de terrenos valorados en US$10.000

¿Es sujeto obligado?

¿Debe inscribirse?
¿Debe aplicar debida diligencia?

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de casos prácticos de casos prácticos
Si es una sociedad con un accionista mayoritario que no
Siempre los que son clientes que tienen su domicilio en es residente y éste tiene domicilio en país de alto
ciudad fronteriza son riesgo alto? riesgo? ¿la sociedad es de riesgo alto?

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Si una empresa nacional hace un Estudio Jurídico/Contable ha proveído su

fideicomiso a través de una entidad domicilio para establecimiento ganadero
financiera, el contador de esa empresa que operan en el interior del país, ¿implica
esto un riesgo importante?
es sujero obligado?

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1. ¿Cuáles son las
responsabilidades principales
del oficial de cumplimiento?
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• Revisar políticas, procedimientos y procesos para la
supervisión de actividades sospechosas,
• Evaluar la metodología del sistema para establecer y
analizar actividades previstas o criterios de filtrado,
• Evaluar la habilidad del sistema para generar reportes y
• Determinar si los criterios de filtrado del sistema son
razonables.
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de casos prácticos
1. Mateo es un abogado en una institución que está
considerando una herramienta electrónica de conozca a su
cliente para facilitar el proceso de apertura de cuentas. ¿Qué
debe evaluar respecto a los vendedores que proporcionan las
herramientas?
de casos prácticos
2. Un cliente quiere establecer una relación considerable con una
institución financiera. El abogadono se siente cómodo con la explicación
del cliente de la fuente de los fondos, pero el gerente de clientes apoya
completamente al cliente y está ansioso por abrir la relación rápidamente.
¿Qué debería hacer el oficial de cumplimiento?

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de casos prácticos
3. Un cliente en una empresa de corretaje indicó
que era primariamente un inversionista cauteloso y
con vistas a largo plazo. El cliente ha estado
participando recientemente en compra y venta de
acciones de precio muy bajo dentro del mismo día.
¿Qué debería hacer un abogadoen dicha situación?
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de casos prácticos
El gerente de una sucursal de una institución
financiera que ha estado en su puesto por más de
diez años no ha salido de vacaciones por casi
cuatro. La empresa no permite que los empleados
acumulen días de vacaciones de un año para otro.
Un abogadoha notado actividad inusual en varias
cuentas en la sucursal. ¿Qué debería hacer el
funcionario?
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de casos prácticos de casos prácticos

Un abogadoestá buscando establecer un

proceso de informes de actividad sospechosa
en su pequeña institución. ¿Cuál sería la
mejor forma de proceder?
Después de haber informado de actividad
sospechosa a la SEPRELAD y de que esta
institución haya solicitado más seguimiento a
los informes, ¿Qué debería hacer el oficial de
cumplimiento?

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Aprendizaje mediante estudio de casos prácticos
de casos prácticos Una institución que ofrece créditos con garantía
Un abogadodesea mejorar un programa de
hipotecaria, nota que la SEPRELAD ha publicado varios
cumplimiento para una institución financiera
avisos acerca de cómo informar de fraudes de hipotecas.
que funciona en varios países. La institución
Un abogadoha notado que el nivel de fraude de hipotecas
ha creado un requisito de diligencia debida al
ha subido como resultado de realizar la verificación de la
cliente (DDC) para todos los clientes de la
fuente del dinero después de abrir las cuentas. La Unidad
institución que sobrepasen el requisito de
de Inteligencia Financiera – SEPRELAD- ha notado que
cada país en particular. Al intentar
los préstamos con ingresos no verificados han sido
proporcionar informes de administración
señalados como una preocupación significativa. ¿Qué
sobre las labores de cumplimiento de DDC
debería hacer el oficial de cumplimiento?
de la institución ¿Debería solo establecer los
requisitos legales de cada país?
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Aprendizaje mediante estudio Aprendizaje mediante estudio

de casos prácticos de casos prácticos
Dennis, el abogadode un banco pequeño, ha
Juan es el abogadode una institución
notado que las nuevas normativas ahora
financiera y está buscando evaluar la
exigen que se informen las transacciones al
efectividad del programa de ALA/CFT
extranjero, por encima de cierto límite. ¿Qué
actual. ¿Qué debe considerar al respecto?
pasos debe hacer Dennis para preparar a su
banco para los nuevos requisitos?

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de casos prácticos de casos prácticos
El departamento de auditoría interna de una Un cliente que lleva mucho tiempo con un
institución financiera ha encontrado un banco va al banco varias veces durante unas
problema en un proceso de ALA/CFT semanas y deposita una gran cantidad de
relacionado con las labores del abogadopara dinero y, al día siguiente, pide que el dinero
realizar un monitoreo de cuentas suficiente sea transferido a un país tercermundista. Este
sobre ciertos productos que ofrece la comportamiento no concuerda con sus
institución. ¿Qué debe hacer el oficial de costumbres comerciales normales. ¿Qué
cumplimiento? debería recomendar el oficial de
cumplimiento?

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de casos prácticos de casos prácticos
El abogadoestá intentando crear un conjunto
El sujeto obligado recibe una citación de
de procedimientos para manejar la
información acerca de una cuenta en
documentación de apoyo de los informes de
particular, ¿qué medidas debería tomar el
operación sospechosa. ¿Qué debería
oficial de cumplimiento?
recomendar el abogadoque forme parte de
estos procedimientos?

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de casos prácticos de casos prácticos
El abogadolee acerca de un gran caso
Un representante de la policía llama al potencial de fraude y corrupción, en el
abogadoy le solicita urgentemente periódico de la mañana. Al llegar al banco,
información relacionada con una cuenta en descubre el hecho de que el caso potencial de
particular en relación con una investigación fraude tiene que ver con un importante
en curso de financiación del terrorismo. ¿Qué cliente de la institución. Tras una
debería hacer el oficial de cumplimiento? investigación interna, el oficial determina que
no existe ninguna actividad sospechosa en las
cuentas del cliente. ¿Qué debería hacer ahora
el oficial de cumplimiento?

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de casos prácticos
Solo me resta decirles

¿Cuándo debería recomendar un abogadoque

Muchas gracias por su atención
un sujeto obligado realice una investigación
interna?

MSc. Reynaldo Murillo Valverde

Nicaragüense. Consultor Especialista con Certificación
Internacional ALA/CFT. Doctorando en Derecho
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