Curso: Formulación y Tema: El presupuesto

Evaluación Financiera de producción

Índice: Esquema de presupuestos

1. Clasificación de los presupuestos

2. Esquema de presupuestos

2.1. Presupuesto maestro

2.1.2 Esquema de presupuesto maestro

2.2 Presupuesto operativo

2.3 Presupuesto financiero

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Evaluación Financiera de producción

Esquema de presupuestos

1. Clasificación de los presupuestos

Según su flexibilidad:

Rígidos, estáticos, fijos o asignados.

Flexibles o variables

Según el periodo que cubran:

A corto plazo
A largo plazo

Según el campo de aplicabilidad de la empresa:

De operación o económico

Según el sector para el que se utilicen:

Público
Privado

2. Esquema de presupuestos

2.1. Presupuesto
maestro

2.2. Presupuesto
operativo
ESQUEMA DE
PRESUPUESTOS 2.3. Presupuesto
financiero
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2.1. Presupuesto maestro

Es el punto de partida de cualquier estrategia de negocio, ya que documenta los ingresos

y gastos esperados, los niveles de producción, las inversiones de capital y también las
deudas pendientes y reembolsables. Este documento incluye todos los presupuestos
financieros que se aprueban dentro de la empresa, así como un estado de resultados
presupuestado y un estado de situación financiera.

2.1.2 Esquema de presupuesto maestro

Presupuesto de Ventas

Presupuesto de Producción

Requisiciones Mano de obra Gastos indirectos Costo de producción Gastos de

de MP directa de fabricación y de venta ventas

Gastos de Estado de resultados de Presupuesto Adiciones de activo Estados financieros

administración operación presupuestado de efectivo no circulante proyectados

Estado de flujo Estado de cambios en Estado de situación Estado de

de efectivo el patrimonio neto financiera resultados

Presupuesto operativo
Presupuesto financiero

2.2. Presupuesto operativo

El siguiente esquema muestra la relación entre los presupuestos del estado de resultados.
El proceso empieza estimando las ventas. La información de ventas es después proporcionada
a las diferentes unidades para estimar los presupuestos de gastos de producción y
administración y ventas.

Los presupuestos de producción son usados para determinar la cantidad a producir en un

periodo determinado, el mismo que sirve de base para elaborar el presupuesto de compras
de materiales directos, el costo de mano de obra directa, y el presupuesto de costos
indirectos de fabricación. Estos tres presupuestos son usados para desarrollar el
presupuesto del costo de Producción total y unitario además del presupuesto de bienes
vendidos o costo de ventas.
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Presupuesto de Ventas

Presupuesto de Producción

Presupuesto de Mano de obra Presupuesto de

materiales directos directa gastos indirectos

Presupuesto de gastos Presupuesto de

de adm. y ventas costo de ventas

Estado de resultados
presupuestado

2.3. Presupuesto financiero

Presupuesto de efectivo

Presupuesto Financiero Presupuesto de inversión

Estado de situación financiera presupuestada

El presupuesto de efectivo, es una proyección de ingresos y egresos de efectivo, durante

un periodo determinado. Permite establecer con anticipación faltantes o excedentes de
efectivo. Condicionando a la empresa ala búsqueda de fuentes de financiamiento en caso
de faltante , alternativas de inversión en caso de excedentes de efectivo.

El presupuesto de inversión debe incluir las necesidades financieras para ser usadas en

bienes de capital. El presupuesto debe desglosar los nuevos activos por categorías
detallando la financiación o inversión necesarias de forma desglosada para cada uno de
ellos y cuándo será necesaria en términos de flujos monetarios o desembolsos.

Formulación y elaboración de estados financieros proyectados útiles para establecer de

la situación económica y financiera de la empresa, así como para la toma de decisiones.