El presupuesto

El presupuesto

En esta actividad reforzarás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre-

autodesarrollo; tu competencia técnica: Uso de herramientas de administración financiera
y tu competencia laboral: Enfoque en resultados.

Instrucciones: lee con atención el siguiente caso y responde lo que se solicita.

Caso

La compañía Tecnología Digital, S.A. de C.V., fabrica y vende dos tipos de

calculadoras: la científica y la financiera, tiene 20 años con una buena aceptación en
el mercado nacional. Sin embargo, en los últimos dos años sus ingresos han
disminuido de manera significativa, lo que es atribuible a factores externos, como la
competencia, la demanda y las tasas de interés, pero también a factores internos,
como el aumento de costos en las materias primas, las políticas de cobro y pago,
entre otras variables.

La empresa desea implementar un sistema presupuestario que le permita prever

mejor las situaciones futuras y tomar las mejores decisiones para lograr la
productividad y rentabilidad en la compañía.

1. Menciona las funciones administrativas que intervienen en el presupuesto.

 Diseñar modelos presupuestarios efectivos para cada departamento y para

toda la empresa.
 Analizar la información financiera (p. ej., ingresos, gastos y gestión de efectivo)
para garantizar que todas las operaciones estén dentro del presupuesto.
 Presentar presupuestos anuales a los altos directivos.
 Analizar los recursos disponibles, los recursos operativos como los inventarios,
el efectivo en caja, entre otros.
 Describir los objetivos presupuestarios, por ejemplo, disminuir los costos,
prepararse para una mayor cantidad de ventas en un período determinado o
aumentar las utilidades.

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2. Explica de qué manera la planeación, dirección y control intervienen en la
implementación del presupuesto.

La planeación es el proceso de establecer objetivos y determinar los medios

necesarios para alcanzarlos. La dirección es el proceso de guiar y supervisar a los
empleados para lograr los objetivos de la organización. El control es el proceso de
monitorear y ajustar el desempeño de la organización para asegurarse de que se
alcancen los objetivos establecidos . En el caso de la implementación del
presupuesto, estas tres funciones son esenciales para asegurar que se cumplan los
objetivos financieros de la organización y que se utilicen los recursos de manera
eficiente

3. Menciona quiénes son los encargados y responsables de elaborar el presupuesto.

Corresponde generalmente al gerente y/o directos del área financiera, coordinar el

proceso presupuestario y determinar fechas y plazos para la culminación. Cuando
se elabora un presupuesto para la empresa, en realidad lo que se está haciendo
es planear su futuro.

4. Elabora un diagrama que muestre las fases o pasos a seguir para implementar un
presupuesto al interior de la empresa.

Determinar variables Los departamentos procesan

Inicio del proceso
macroeconómicas y entregan la información

El departamento de la
planeación concreta la Elaboración del
Presentación a la
información presupuesto
alta dirección para
su aprobación
Control del
Liberación del
presupuesto
presupuesto

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5. Describe las características principales de cada uno de los presupuestos. Deberás
apoyarte en la siguiente tabla.

Tipo de presupuesto Descripción

Flexible Relacionados con Costos Estimados

Rígido Estáticos, Fijos o Asignados (relacionados con costos estándar)
A corto plazo Un año o menos
A largo plazo Mas de un año
Público Presupuestos dirigidos a empresas e instituciones que son propiedad del Estado
Presupuestos dirigidos a empresas e instituciones que no forman propiedad del
Privado
Estado
De operación Por el campo de aplicabilidad en la empresa
Un presupuesto financiero es un documento que predice los ingresos y los
Financiero
egresos de una empresa para un periodo determinado

6. Explica, de acuerdo con la descripción anterior:

a. ¿Qué presupuestos debe implementar la empresa?

Un presupuesto maestro, ya que abarca todas las líneas de producción y precios

estimados para tener control sobre los gastos e ingresos futuros de nuestro
proyecto, es necesario contar con presupuesto a corto plazo , mediano y largo ,
para así tener certeza del futuro en nuestra empresa.

b. Las variables micro y macroeconómicas que se deben considerar en la

elaboración del presupuesto de la empresa, si:

 La empresa compra sus materias primas con proveedores extranjeros.

 Se busca obtener un préstamo bancario a corto plazo para capital de trabajo.
 Ha disminuido la productividad por la mano de obra.
 Se proyecta aumentar las ventas a nivel nacional.

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La empresa necesita tomar en cuenta las variables Macro económicas, inflación, tasas de
interés, PIB, tipo de cambio para tener presupuestado los precios de los insumos a corto y
largo plazo, y evitar sorpresas o cambios en el tiempo.
De igual forma las microeconómicas, como la capacidad instalada, los
precios de venta, las políticas de crédito y pagos, entre otras.

c. ¿Qué es el presupuesto maestro?

El presupuesto maestro se refiere a la totalidad del presupuesto que abarca

todos los sectores de la empresa, es decir, al conjunto de planes financieros
desarrollados para áreas concretas, a fin de incluir en la planeación presupuestal
cada detalle de la producción y venta de la organización, así como de sus áreas
de apoyo.

d. ¿Cuáles son los componentes de un presupuesto maestro?

1. Presupuesto operativo. Contiene la información sobre todas las fases de

operación de la empresa y sirve como base para el desarrollo de los
presupuestos financieros.

2. Presupuesto financiero. Por medio de él se da a conocer la cantidad de fondos

que la empresa debe generar durante el periodo presupuestado.

7. Menciona los presupuestos que integran el presupuesto de operación y el

presupuesto financiero, respectivamente.

Presupuesto de Operación:
 Presupuesto de Ventas
 Presupuesto de Producción
 Presupuesto de Materiales Directos
 Presupuesto de Mano de Obra Directa
 Presupuesto de Costos indirectos de Fabricación

Presupuesto Financiero:

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  Ingresos proyectados
 Gastos (costos fijos, variables y costos únicos)
 Ganancias
 Costos de producción, que incluyen materias primas, coste de mano de obra y
otros costes asociados
 Gastos de funcionamiento

8. Describe la importancia del establecimiento de una política presupuestal en la

empresa para el logro de los objetivos estratégicos.

La elaboración de un presupuesto les permite a las empresas administrar

adecuadamente sus ingresos y gastos, de tal manera que estas cuenten con los
instrumentos necesarios para alcanzar sus metas a corto, mediano y largo plazo.
El principal objetivo de un presupuesto es brindar a la organización un panorama
financiero actualizado que facilite la toma de decisiones y fomente el crecimiento
de la misma.
Además, prepara a las empresas para hacerle frente a los posibles cambios que
puedan surgir en el tiempo.

Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere
pertinente. Sin embargo, es importante considerar, en un primer momento, las que aquí
se enlistan y que responden a los objetivos planteados.

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