Unidad 4

Presupuesto financiero
Integrantes
Castillejos Zarate Jazmin Itandehui
Narcizo Mendoza María Fernanda
Ortega Antonio Paulina
Felix Velasquez Ernesto Armando
Fernandez Garcia Sinai Valeria
Martinez Garcia Eric Gael
Valdemar Lopez Elert Nelson
 Presupuesto financiero

¿Qué es?
Es una herramienta mediante la
cual se planea la estructura
financiera de la empresa
 Duracion

Objetivo

Disciplinas a tener en
Caracteristicas cuenta
Es una parte fundamental en la planificación
estratégica de la empresa, junto con el área
de marketing y recursos humanos (RRHH). Departamento
responsable

Tipologia
 Tipos de presupuesto
financiero

Área Área de Área de

operativa. tesorería. capital.
4.1 Presupuesto
De Efectivo
¿Qué es? Es un presupuesto que muestra el pronóstico de
las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero
en efectivo) de una empresa, para un periodo
de tiempo determinado.
Objetivos
Identificar el comportamiento
del flujo de dinero
Conocer los sobrantes o
faltantes de dinero y tomar
medidas
Evaluar la razonabilidad de
las políticas de cobro y de
pago
Analizar las inversiones en
títulos valores y otros papeles
negociables
Prever la futura
disponibilidad del efectivo
(saber si vamos a tener un
déficit o un excedente) y, en
base a ello, poder tomar
decisiones.
 Utilidad del presupuesto
en efectivo.
La planificación financiera y específicamente la planificación
del movimiento de caja, a través del presupuesto de efectivo,
es muy importante en todas las organizaciones,
independientemente de su tamaño y del sector al que
pertenezca. (Ochoa 2002).
 1. Pronostica actividades
operativas: ingresos y
Planeación del gastos.

presupuesto de 2. Presupuesta las actividades de

financiamiento e inversión para logra
efectivo dicho nivel operativo

3.La información del balance y del estado de

resultados proforma se combina

4.Se obtiene el presupuesto de efectivo

Uso del presupuesto de
efectivo
Se emplea para la planeación

Sirven para el control real del efectivo

Proporciona informacion
Metodología del presupuesto de
efectivo
Método de entradas y salidas de efectivo o programación de
flujos

Se estiman las entradas y

1
salidas de efectivo.

Se determina el flujo neto de

2
efectivo que se espera.
4.2 Estado de
resultados
proforma
ESTADO DE RESULTADO
Es el documento financiero que presenta detalladamente los ingresos,
costos y gastos de una entidad en un periodo determinado. Es decir,
refleja cómo se obtuvieron las utilidades o pérdidas de un ejercicio.

Elementos del estado de resultado

Ingresos
Costos
Gastos
Tipos de Estados financieros
proforma
• Balance general proforma
Es documento muestra la situación financiera de la firma para el periodo
presupuestal e incluye la situación de activos, pasivos y capital contable.

• Estado de resultados proforma

Estado financiero que muestra la utilidad o pérdida neta, así como
los pasos que se realizaron para obtenerla en un ejercicio
determinado.
Tipos de Estados financieros
proforma
Estado de cambios en la situación financiera
Presenta el saldo en efectivo del periodo presupuestal a partir del balance
general comparativo.

El estado de costo de producción

Señala la integración y acumulación de las erogaciones derivadas
de la materia prima utilizada, la mano de obra y los
gastos indirectos.
ESTADO DE RESULTADO
PROFORMA
El ESTADO DE RESULTADO PROFORMA proporcionara una proyección
de la cantidad de utilidades que la empresa espera obtener en un periodo
determinado.

Por su parte Ramirez (2004, p. 92), establece que este estado

financiero tiene como objetivo calcular los resultados económicos de las
operaciones corrientes de los negocios como pérdida o utilidad

Block y Hirt (203, p.87), afirman que el estado de resultados

proforma es aquel que suministra una proyección de cuanta utilidad
calcula la empresa que tendrá durante el periodo en cuestión
 El análisis del estado de resultado
proforma es vital en cualquier empresa.

IMPORTANCIA Éste permite detectar errores de

planeación y adoptar las medidas
necesarias para corregirlos antes de
que resulte pérdidas para la empresa
 ·Control y planificación del
negocio

·Modelización financiera

Usos de los estados ·Evaluación del impacto de

los cambios
financieros pro forma:
·Informes externos

• Eliminación o minimización
del número de factores de
riesgo
 EN LA PREPARACIÓN DEL ESTADO DE
RESULTADO PROFORMA SE SIGUEN 4 PASOS DE
GRAN IMPORTANCIA

1 Fijar una proyección de ventas

Especificar un cronograma de producción y el uso de materia

prima nueva, mano de obra directa y gastos generales para lograr

3
la utilidad bruta.

Calcular otros gastos

4 Precisar la utilidad completando el estado de

resultado proforma actual.
VENTAJAS DEL ESTADO DE RESULTADOS
PROFORMA

Proporciona una base para analizar por adelantado el nivel

de rentabilidad de la empresa.

Previene errores, con ellos se pueden generar ahorros

importantes en la empresa

Permite analizar las fuentes y los usos de efectivos de la

empresa

Presenta la información relativa a los resultados de utilidad

o perdida.
VENTAJAS DEL ESTADO DE RESULTADOS
PROFORMA
Calcula la utilidad neta y flujos netos de efectivo del
proyecto.

Se pronostica los resultados probables que tendrá la

empresa.

Forma bien sencilla de proyección.

DESVENTAJA
Que la condición financiera pasada de la empresa no es
un indicador exacto de su futuro.
Características de los estados
financieros pro forma:

Su característica principal es presentar el horizonte en el tiempo de la inversión que

se pretende efectuar

Su elaboración depende de procedimientos técnicos para contabilizar costos, ingresos,

gastos, activos, pasivos y capital social.

Los insumos que requieren son:

·Pronósticos de ventas del año próximo
·Presupuesto de efectivo
·Estados financieros del periodo actual
Se basa en cálculos estimados de transacciones que aún no se realiza
 CON EL FIN DE PREPARAR ADECUADAMENTE LA CUENTA DE
RESULTADOS Y EL BALANCE PRO FORMA, ES NECESARIO
ELABORAR CIERTOS PRESUPUESTOS DE FORMA PRELIMINAR

A continuación, se presentan las principales:

Previsión de ventas.
Programa de producción.
Uso estimado de materias primas.
Presupuestos de compras.
Estimaciones de gastos de fábrica.
Estimaciones de gastos operativos.
Presupuesto de caja.
Saldo del período anterior.
 EJEMPLO
La empresa XYZ.C.A. desea estimar sus planes financieros para el año 2014.
Con base a la información del año anterior que se presentan a continuación elabore.

A).- Estados de resultado Proforma en

base al método porcentual de las ventas.

Información Adicional:
A) Las ventas se estiman en 900.000 Bs.
(esto es Ventas estimadas) **
B) Se calcula impuestos del 25 %
 Métodos Porcentual De las
Ventas:
Métodos en el cual se elabora el estado de resultado, con base a la proyección de las ventas, y
calculando las relaciones porcentuales basadas en las partidas de costos y gastos con base a las
ventas, los cuales son aplicados a los porcentajes.

Fórmulas:
A) Costos de ventas / Ventas
B) Gastos operativos / Ventas
C) Gastos Financieros / Ventas Nota Importante
Dichas formulas se calculan con base a la
información del estado de resultado del
año anterior, a fin de calcular el costo de
venta, los gastos operativos y financieros,
los cuales se aplican a las ventas
estimadas, a fin de proyectar los nuevos
costos y gastos.
Solución: Método porcentual de las ventas:
4.3 Balance
General Proforma
DEFINICION
Se trata de una proyección global de la situación económica de la
empresa

Perdomo M. (2001) dice; “Es el documento que muestra la

situación financiera de una empresa a una fecha fija futura,
es decir, es el estado financiero que muestra el activo,
pasivo y capital contable de una empresa a una fecha
futura.”
CARACTERISTICAS
Es un estado financiero

Muestra el activo, el pasivo y el capital

contable futuro de una empresa

La información que proporciona corresponde a un

fecha fija futura

Engloba una gran cantidad de cuentas

Nos muestra la viabilidad de los proyectos


Elaboracion de
balance general
Se deben desarrollar distintos
presupuestos de forma preliminar, a
continuación, se enumeran algunos:
Pronostico de ventas.
Programa de producción.
Estimativo de utilización de
materias primas.
Estimativo de compras.
Balance del periodo anterior.
Estimativo de gastos de fábrica.
Presupuesto de caja.
Requerimientos de mano de obra
directa.
Estimativo de gastos de
operación.
PARTES DEL BALANCE GENERAL
ENCABEZADO.

1 ·Nombre de la empresa

·Denominación ya sea balance general

proforma o estado de situación financiera
proforma

·La fecha en la cual se planteará la in

formación (fecha futura)
 CUERPO

2 ·Activo
·Pasivo
·Capital Contable
 PIE

3
·Notas de los estados financieros

·Rubros y cifras de las cuentas de orden

·Nombre y firma de quien lo confecciona,

interpreta y audita.
Presentación del cuerpo del balance
general proforma
EJEMPLO
La compañía manufacturera de artefactos produce y vende un
producto básico. Tiene dos modelos de artefactos, modelo X y modelo
Y. Aunque cada modelo se produce con el mismo proceso, cada uno
requiere cantidades diferentes de materias primas y mano de obra
·Estado de ingresos:
A 31 de diciembre del periodo anterior.

Balance General
Descomposicion del inventario
Pronostico de ventas
Plan de produccion
Compras necesarias de materia prima
• Estado de ingresos pro-forma:
• Balance general pro-forma: