Logística

Presupuesto Operativo y Plan de Compras

Semana 2 – Sesión 01
Logro de la sesión
Al finalizar la sesión, el estudiante aprenderá qué es un presupuesto
operativo y un plan de compras y como se aplican como
herramientas de decisión en la rentabilidad de la empresas.
Dudas de la
clase anterior

!!!Participemos ¡¡¡
Temas a tratar
• Presupuesto Operativo
• Plan de Compras
¿ Sabemos que es un Presupuesto Operativo y
un Plan de Compras y para que se utiliza?

Participemos
con nuestras
opiniones
Ideas……
Presupuesto Operativo
• El presupuesto operativo se refiere a todo el conjunto de actividades relacionadas con
producir, vender y administrar una organización, las cuales son las actividades típicas a
través de las cuales una empresa realiza su misión de ofrecer productos o servicios a la
sociedad.
Tipos de Presupuestos Operativo
Dichas actividades dan origen a:

• Los presupuestos de ventas.

• Los presupuestos de producción.
• Los presupuestos de compras
• Los presupuestos de materias primas
• Los presupuestos de Mano de obra.
• Los presupuestos de GIF.
• Los presupuestos de Costo de ventas.
• Los presupuestos de Gastos de operación.
Tipos de Presupuestos
¿Para qué sirve el presupuesto
operativo?
• Con un presupuesto operativo podemos
estructurar una estrategia cuyo objetivo sea crear
un negocio rentable y eficiente.

• Nos permite planear lo que vamos a hacer en los

meses en los que tengamos bajos ingresos o altos
gastos.

• Puede ayudarnos a guiar nuestras decisiones con

respecto a los gastos.

• Puede ayudarnos a mantenernos en el camino

hacia cumplir nuestras metas en cuestión de
ingresos.
¿Para qué sirve el presupuesto
operativo?

https://www.youtube.com/watch?v=2iR5BAtO4-k
¿Qué es un Plan de compras?
• Un plan de compras es una herramienta que sirve para definir las necesidades
de insumos (bienes, servicios y obras) de una organización en un período de
tiempo determinado. Mediante este proceso se determina:

• ¿Qué necesita la organización?

• ¿Cuánto necesita la organización?
• ¿Cuándo lo necesita la organización?
• y los recursos con los que cuenta para adquirirlo

https://www.youtube.com/watch?v=Re2mNj_6gh0&t=221s
Planeación de las compras
La planeación de compras comprende:

• Pronósticos
• Objetivos
• Volumen de compras
• Control de inventarios
• Políticas
• Programas
• Procedimientos y;
• Presupuestos

bien sea para la empresa en su totalidad o para cualquier área de la misma.

Los Pronósticos
• La actividad comercial se reduce a una estrategia
basada en las opciones que ofrecen diversas
alternativas.

• Un gerente de Compras tiene que tomar opiniones

para determinar el curso a seguir, necesita mirar
hacia el futuro en forma sistemática y constante para
adelantarse a las oportunidades y a los peligros.
Los Objetivos
• Obtener las partes necesarias para la integración de
la producción al mejor precio, calidad, en las mejores
condiciones de pago y entrega, en el volumen
requerido, inventario optimo, tiempo oportuno y
lugar adecuado.
Volumen de Compras

• Es indispensable comprar el volumen requerido de

acuerdo a los programas previstos.

• Una insuficiencia provoca el peligro de paro de la producción

con los resultados consiguientes.

• Un exceso de material ocasiona sobrantes de producción, lo

que significa un inventario excesivo que origina una inversión
ociosa, gastos por manejo de materiales, seguros, mermas,
etc.
Control de Inventarios
• El control de inventarios es un sistema de registro por medio
del cual se comprueban las existencias físicas de materiales en
los almacenes, y de éstos en curso de fabricación.

• Es necesario para saber cuándo reponer las existencias,

asimismo para asignar los materiales a las necesidades
particulares de la producción y para facilitar la valuación
pecuniaria de las existencias e impedir que se acumulen
existencias excesivas.
Políticas de Compras
• Las políticas de compras son planes en el sentido
de que son planteamientos generales o maneras de
comprender que orientan el pensamiento y la
acción de los miembros de la empresa.

• Delimitan un área dentro de la cual se debe asegurar

que las decisiones sean consistentes y contribuyan al
logro de las metas.
Procedimientos
• Hay que disponerlas sistemáticamente por orden, lugar en
que se organizarán y fecha en que deberán ejecutarse.

• Por ejemplo, ¿en qué orden especial deberán ejecutarse los

pasos necesarios para realizar una compra?

• Por supuesto, no puede darse a esta pregunta una respuesta

única y exclusiva. Diferentes compañías diseñan sistemas
propios que se adapten a sus condiciones y a su problema.
Programa de Compras
• El programa de Compras se puede definir como el instrumento
administrativo que contiene la determinación de los diferentes pasos o
secuencias a seguir para la adquisición racional de materiales, precisando :

• Las fechas de iniciación del proceso.

• Los tiempos de tolerancia.
• El tiempo de desarrollo; y
• las fechas límites de consecución.
Presupuesto de Compras
• El presupuesto se define como «la formulación de planes
para un futuro período, dado en términos numéricos».

• Dentro del área de compras los presupuestos se pueden

clasificar en:

• Presupuesto de operación de la gerencia de compras y;

• Presupuesto de compras de materiales o partes.
Ventajas del Plan de Compras
• Precios competitivos para los compradores.

• Menores costos administrativos. Se realizan menos

actividades de compra, menos papeleo, órdenes de
compra, coordinaciones (ya sea vía telefónica, correo
electrónico u otra), menos revisiones de la entrega
del producto o servicio, etc.

• Compras oportunas. Tener lo que necesitamos para

cuando lo necesitamos. Implica ser capaz de
responder a los requerimientos de nuestros usuarios
con la mayor prontitud posible, aumentando su
satisfacción.
Ventajas del Plan de Compras
• Adecuada distribución de la carga de trabajo de los
recursos humanos en el tiempo. Es posible programar
y distribuir en el tiempo los procesos de adquisiciones
de manera de evitar la ocurrencia de períodos con
grandes sobrecargas de trabajo.

• Enfrentar mejor las situaciones de crisis. Tener

ordenados y planificados los recursos de manera de
saber de cuales disponemos para otras actividades.

• El ordenar y programar las compras permite no tener

que realizar importantes compras urgentemente
Ventajas del Plan de Compras
• Menores costos de inventario, ya que con un adecuado Plan
será posible definir pedidos con un tamaño y con una
frecuencia que permita disminuir los stocks y sus costos
asociados.

• Permite ayudar a conseguir los objetivos estratégicos de la

institución.

• Tener un registro histórico.

• Controlar y trasparentar los gastos.

Presupuesto Operativo de
Compras
El presupuesto de compras es una
herramienta que ayuda a las organizaciones,
ya sean industriales como comerciales, a
determinar de forma cuantitativa y financiera
la cantidad de productos que se necesita para
el negocio ya sean costes de producción o
inventario para la venta.
¿Cómo hacer un presupuesto de
compras?
• Para poder obtener el presupuesto de materias primas es necesario tener
contabilizadas las siguientes magnitudes:

• Costo de producción de la cantidad total demandada en un determinado

período.
• Valor de las materias primas del inventario.
• Inventario necesario para cubrir el total de la demanda.
¿Cómo hacer un presupuesto de
compras?
• Una vez calculadas las cantidades anteriores, el presupuesto de compras se obtiene a
través de la siguiente fórmula:

PC = Costo de producción + Inventario necesario – Materias primas de inventario

PC = Inventario final (If) + Presupuesto de materiales (PM) – Inventario Inicial (Ii)

PC = Inventario final (If) + Costo de bienes vendidos – Inventario Inicial (Ii)

• Tras resolver esa fórmula, obtendremos cuál es el presupuesto de compras de la

empresa.
Ejemplo:
• Supongamos que tenemos una fábrica de ropa y nuestra demanda total tiene un costo
de S/. 250,000. Sumado a esto, en nuestro inventario queda tela valorada en S/.
50,000. Por último, contamos en nuestro almacén con S/. 400,000 de materias primas
para poder hacer frente a la demanda sin ningún problema.

PC = 250,000 + 400,000 – 50,000

PC= S/. 600.000

PC = Costo de producción + Inventario necesario – Materias primas de inventario

Nuestro presupuesto de compras sería de S/. 600,000

Ejemplo:
Politicas de la empresa % participacion de Ventas
Costo de Venta (%) 35%
Inventario de seguridad 1500 Matriz 70%
Politica de compras (%) 50% del CV del mes siguiente Sucursal 30%
para inventario final
Politica de compras (%) 50%
Para suministros y materiales

Total de Ventas $ 17,863.00 $ 15,208.00 $ 10,230.00 $ 13,686.00 $ 12,504.00 $ 11,231.00 $ 14,604.00

Realizar el Plan de Compras

Presupuesto de Compras
Unidades a Vender Anual Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Inventario Final $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00
Costo de ventas (CV) $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Total Necesario $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ -
- Inventario Inicial $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00
Total de Compras $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Ejemplo:

Politicas de la empresa % participacion de Ventas

Costo de Venta (%) 35%
Inventario de seguridad 1500 Matriz 70%
Politica de compras (%) 50% del CV del mes siguiente Sucursal 30%
para inventario final
Politica de compras (%) 50%
Para suministros y materiales

Unidades a Vender Anual Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Matriz $ 12,504.10 $ 10,645.60 $ 7,161.00 $ 9,580.20 $ 8,752.80 $ 7,861.70 $ 10,222.80
Sucursal $ 5,358.90 $ 4,562.40 $ 3,069.00 $ 4,105.80 $ 3,751.20 $ 3,369.30 $ 4,381.20
Total de Ventas $ 17,863.00 $ 15,208.00 $ 10,230.00 $ 13,686.00 $ 12,504.00 $ 11,231.00 $ 14,604.00

Se Calcula la proporción
de ventas para la matriz
y la sucursal
 Ejemplo: 3. Inventario final = Inv. Seg. +
costo de ventas del mes siguiente
1. Costo de Ventas = total
ventas x política de empresa
(%) = $17,863 x 35% = $
x política de empresa (%) = $1500 6252.05
+ $5322.80x 50%= $ 4161.40
Politicas de la empresa % participacion de Ventas
Costo de Venta (%) 35%
Inventario de seguridad 1500 Matriz 70%
Politica de compras (%) 50% del CV del mes siguiente Sucursal 30%
para inventario final
Politica de compras (%) 50%
Para suministros y materiales

Unidades a Vender Anual Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Matriz $ 12,504.10 $ 10,645.60 $ 7,161.00 $ 9,580.20 $ 8,752.80 $ 7,861.70 $ 10,222.80
Sucursal $ 5,358.90 $ 4,562.40 $ 3,069.00 $ 4,105.80 $ 3,751.20 $ 3,369.30 $ 4,381.20
Total de Ventas
Suma de Inventario $ 17,863.00 $ 15,208.00 $ 10,230.00 $ 13,686.00 $ 12,504.00 $ 11,231.00 2.$Inventario
14,604.00Inicial = Inv Seg. +
final + Costo de Costo de ventas * política de
ventas compras (50%) = $1500 +
$6,252.05 x 50% = $4,623.06

Costo Total de compras (Enero) = $4,161.40+$6,252.05-$4,623.06 = $ 5,787.43

Solución
Politicas de la empresa % participacion de Ventas
Costo de Venta (%) 35%
Inventario de seguridad 1500 Matriz 70%
Politica de compras (%) 50% del CV del mes siguiente Sucursal 30%
para inventario final
Politica de compras (%) 50%
Para suministros y materiales

Unidades a Vender Anual Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Matriz $ 12,504.10 $ 10,645.60 $ 7,161.00 $ 9,580.20 $ 8,752.80 $ 7,861.70 $ 10,222.80
Sucursal $ 5,358.90 $ 4,562.40 $ 3,069.00 $ 4,105.80 $ 3,751.20 $ 3,369.30 $ 4,381.20
Total de Ventas $ 17,863.00 $ 15,208.00 $ 10,230.00 $ 13,686.00 $ 12,504.00 $ 11,231.00 $ 14,604.00

Presupuesto de Compras
Unidades a Vender Anual Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Inventario Final $ 4,161.40 $ 3,290.25 $ 3,895.05 $ 3,688.20 $ 3,465.43 $ 4,055.70
Costo de ventas (CV) $ 6,252.05 $ 5,322.80 $ 3,580.50 $ 4,790.10 $ 4,376.40 $ 3,930.85 $ 5,111.40
Total Necesario $ 10,413.45 $ 8,613.05 $ 7,475.55 $ 8,478.30 $ 7,841.83 $ 7,986.55 $ 5,111.40
- Inventario Inicial $ 4,626.03 $ 4,161.40 $ 3,290.25 $ 3,895.05 $ 3,688.20 $ 3,465.43
Total de Compras $ 5,787.43 $ 4,451.65 $ 4,185.30 $ 4,583.25 $ 4,153.63 $ 4,521.13
Solución
• En este caso, en el presupuesto de compras, yo necesito ir de adelante hacia atrás. Es decir,
primero calculo el costo de ventas de cada mes, que es el 35% de las ventas totales y luego
necesito calcular en función de la política planteada por la empresa, cual es el valor del
inventario final.

• Esto lo dirá cada ejercicio de manera diferente, de acuerdo a la política adoptada, en este
ejercicio, por ejemplo lo que se planteo fue que la empresa debe mantener mensualmente en
inventario final, un inventario base de 1200 + el 50% del costo de ventas del mes siguiente.
esa es su política. Ese inventario final, será el inicial del siguiente mes.

• Luego, la sumatoria del costo de ventas + el inventario final del mes, se supone que es lo que
necesita la empresa para poder vender en el mes, por eso se llama total necesario, pero
como tengo un inventario inicial, (ya lo había comprado, fue lo que me quedó del mes pasado,
de acuerdo a lo que la empresa esperaba) lo debo restar a ese total necesario, para saber
exactamente cuanto debo comprar en el mes.
Actividad/Tarea
Politicas de la empresa % participacion de Ventas
Costo de Venta (%) 45%
Inventario de seguridad 1000 Matriz 55%
Politica de compras (%) 25% del Total necesario del mes siguiente Sucursal 1 30%
Inventario final Sucursal 2 15%
Politica de compras (%) 35%
Para suministros y materiales

Unidades a Vender Anual Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Matriz $ 12,504.10 $ 10,645.60 $ 7,161.00 $ 9,580.20 $ 8,752.80 $ 7,861.70 $ 10,222.80
¿Que nos llevamos
de la clase de hoy?

Participa brindando tu opinión

Conclusiones
• Un plan de compras es una herramienta que sirve para definir las necesidades de insumos
(bienes, servicios y obras) de una organización en un período de tiempo determinado.
• El presupuesto operativo se refiere a todo el conjunto de actividades relacionadas con
producir, vender y administrar una organización, las cuales son las actividades típicas a
través de las cuales una empresa realiza su misión de ofrecer productos o servicios a la
sociedad.
• Para poder obtener el presupuesto de materias primas es necesario tener contabilizados
el costo de producción (demanda), valor de las materias primas del inventario y el
Inventario necesario para cubrir el total de la demanda.
Preguntas…
Si, luego del estudio de este
material, tienes dudas sobre
alguno de los temas, ingresa al
Canvas y participa en el foro
de consultas académicas de
la sesión.