ACTIVIDAD 2 - EVALUATIVA TALLER: ANÁLISIS PRESUPUESTAL,

PRODUCCIÓN Y VENTAS DE UNA EMPRESA

PRESUPUESTOS

ACOSTA ROJAS JESSICA CATHERINE ID 808547

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE VIRTUAL Y A DISTANCIA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

BOGOTÁ, D. C.

2022
 INTRODUCCION
El presupuesto, una herramienta de planeación que servirá como guía en la
organización, se construye a partir de una serie de diagnósticos internos y
externos, del planteamiento de unos objetivos por conseguir y del establecimiento
de estrategias y políticas. Los presupuestos concebidos desde la planeación
permiten, de cierta forma, anticiparse a los hechos que ocurrirán para poder
contrarrestar los efectos negativos y aprovechar los efectos positivos de los
entornos externo e interno. Lo anterior implica que los objetivos empresariales
deben ser cuantificables para poder iniciar el proceso presupuestal y que además
todas las áreas de la empresa concluyan en esos objetivos
PRESUPUESTO DE VENTAS
El presupuesto de ventas es el punto de partida del proceso presupuestal.
Una vez definidos los niveles de ventas, la empresa tiene que empezar a planear
la producción necesaria para alcanzar a cubrir la demanda proyectada y, además,
los niveles de inventarios apropiados. Adicionalmente, de este presupuesto se
desprende toda la operación de la organización: los gastos operacionales de
administración y ventas, las necesidades de financiación o de inversión, según el
caso, los flujos de tesorería, las inversiones en activos fijos, entre otros.
Al elaborar este presupuesto hay que analizar los factores internos y externos que
lo afectan, así como el mercado que reviste especial importancia para los
pronósticos; de igual manera no se puede olvidar el estudio de las tendencias de
los datos históricos relacionados con las ventas de periodos anteriores, ya que
estos proporcionan información clave para, de cierta manera, predecir el
comportamiento futuro de las ventas.
El presupuesto de ventas deberá prepararlo un comité que básicamente está
conformado por el jefe de ventas y algunas personas de la empresa que cuenten
con los conocimientos básicos, por ejemplo, de estadística y análisis de variables
externas e internas, que permitan hacer un pronóstico apropiado.
El proceso presupuestal se inicia con la determinación del nivel de ventas, porque
dependiendo de estas se establecen las necesidades de:
• Materiales directos e indirectos.
• Mano de obra.
• Costos indirectos de fabricación.
• Inversión en activos fijos, Necesidades de financiación o de inversión.
• Niveles de inventarios.
• Racionalización de gastos.
• Programación de pago
Los objetivos del presupuesto de ventas son:
1. Determinar las ventas en pesos por producto y por periodos.
2. Determinar las ventas en unidades por producto y por periodos.
3. Determinar las ventas por zonas, por productos y por periodos.
4. Determinar las ventas por vendedores y por periodos.
Es importante aclarar que las ventas en pesos se obtienen una vez se halle el
costo de producción, puesto que este es la base para determinar un precio de
venta.
Importancia del presupuesto de ventas
El presupuesto de ventas reviste especial importancia por los siguientes aspectos:
1. Permite realizar una revisión permanente del plan estratégico de la
organización, ya que las ventas son la principal fuente de ingresos.
2. Con la determinación de las cantidades a vender, se pueden definir los costos
de producción o los costos del servicio, para el caso de empresas de este sector.
3. Se puede determinar la inversión en activos fijos, puesto que a un mayor nivel
de ven-tas se pueden exigir procesos de producción más ágiles, que impliquen la
renovación de la maquinaria y de los equipos utilizados en el proceso de
producción, así como el mejoramiento, ampliación o remodelación de las
instalaciones, bien sea de la fábrica, salas de ventas o área a administrativa.
4. Permite planear los gastos operacionales de administración y de ventas, que
guarden una adecuada coherencia con las mismas. La administración de la
empresa debe priorizar la racionalización de los gastos, es decir, que sean los
necesarios para desarrollar el objeto social, y que, además, al cubrirlos, quede un
excedente operacional.
5. Una vez presupuestados los ingresos por las ventas, se elaboran los lujos de
efectivo que indican las necesidades de inversión, de presentarse excedentes, o
de financiación en el caso de que no sean suficientes para atender las
aplicaciones del efectivo.
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

El presupuesto de producción es una herramienta primordial en lo que

refiere al presupuesto global de la empresa, el cual se debe implementar en todas
las operaciones requeridas en el proceso de producción, para así poder calcular
las compras de la materia prima, la mano de obra necesaria y los costos indirectos
de fabricación y de esta manera poder conseguir las ventas deseadas y los
beneficios planificados. El presupuesto de producción está estrechamente ligado
al presupuesto de ventas, debido a que este último proporciona la información
necesaria por producto, zona, vendedores, para obtener los costos de producción
de los bienes y servicios que la empresa pretende ofrecer y a su vez determinar el
valor de venta.
El presupuesto de ventas proporciona los datos de unidades para vender
contenidas en las cédulas presupuestales por producto, por zonas, por
vendedores; con estos datos se inicia el presupuesto de producción, uno de los
más importantes porque con él se obtiene el costo de producción de los bienes o
servicios que se van a ofrecer y se determina el precio de venta.

Los inventarios en la producción

Para las empresas, los inventarios representan existencias que les permiten
asegurar el aprovisionamiento de productos para atender la demanda de materias
primas, a fin de que la producción no se detenga. En el desarrollo de sus
actividades, el ente económico debe seleccionar un sistema de inventarios que
puede ser el permanente o el periódico.
Promedio ponderado
Mediante este método se obtiene un costo unitario promedio para
establecer el costo de las unidades vendidas o utilizadas en la producción. Es el
más utilizado por su simplicidad y por-que permite, con mayor facilidad, obtener
los costos de ventas, ya que se suman todas las unida-des compradas por lo
general a precios diferentes y se establece un costo promedio.
Primeras en entrar primeras en salir (PEPS)
Indica que los primeros productos que se tienen, bien sea de un inventario
inicial o de las compras, son los primeros que se van a vender o a utilizar.
Últimas en entrar primeras en salir (UEPS)
Este método indica que los últimos productos que se tienen son los
primeros que se van a utilizar. Este método asigna costos de manera que
quedarán valuados a los últimos precios de compra con que fueron adquiridos los
artículos, y el inventario final se valora a los precios de compra de cada artículo,
en el momento que se dio la misma.
Retail
Se utiliza con frecuencia cuando existe gran variedad de artículos en el inventario.
Este método sigue un orden inverso al que se utiliza normalmente para establecer
porcentajes de utilidad sobre el costo. Se calcula un porcentaje entre el costo y el
precio de venta, el cual se aplica al valor del inventario final y de esta manera se
obtiene el costo.
Componentes del presupuesto de producción
Los componentes del presupuesto de producción incluyen: determinación de las
unidades que se van a producir; el presupuesto de materia prima; el presupuesto
de mano de obra; el presupuesto de costos indirectos de fabricación (CIF); el
costo unitario de producción; la valoración del inventario final de productos
terminados; el estado de costo de producción y ventas. Determinación de las
unidades que se van a producir
La producción estimada debe ser suficiente para que alcance a cubrir la demanda
(ventas), y para que queden en inventario final de productos terminados y en
proceso, las cantidades óptimas, sin olvidar las existencias que se tienen del
periodo anterior (inventarios iniciales de productos en proceso y productos
terminados).La fórmula para hallar las unidades por producir es:
Unidades por producir = VP + IFPT + IFPP – IIPT – IIPP
Donde: VP : ventas presupuestadas
IFPT : inventario final de productos terminados.
IFPP : inventario final de productos en proceso.
IIPT : inventario inicial de productos terminados.
IIPP : inventario inicial de productos en proceso.
Al contar la organización con un presupuesto de producción bien
elaborado, puede alcanzar el cumplimiento de las metas, también se puede tener
un pronóstico de ventas determinado, para de esta manera programar una
producción que pueda cumplir con la demanda, permite mantener los
inventarios en niveles óptimos, minimiza las dificultades y protege la oferta de
productos ante riesgos de escasez de materia prima, permite la rotación de
inventario representando un estado de mayor liquidez para la empresa, permite
programar las necesidades y compras de materia prima, facilita la concentración
de la producción en los artículos de mayor movimiento.
Referencias

Riquelme, M. R. Sr. (2017, 25 octubre). ¿Qué Es Y Cómo Hacer Un Presupuesto

De Producción? Recuperado 13 abril, 2019, de
https://www.webyempresas.com/presupuesto-de-produccion/

Díaz, M. C. D. C. Sra, Parra, R. P. H. Sr, & López, L. M. L. C. Sra. (2016).

Presupuestos enfoque para la planeación financiera (2ª ed.). Bogotá,
Colombia: Pearson, Colombia