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UNIDAD DE POSGRADO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, AUDITORIA, SISTEMAS
DE CONTROL DE GESTIÓN Y FINANZAS
SANTA CRUZ-BOLIVIA
2022
AGRADECIMIENTOS
A Dios por haberme permito seguir adelante a pesar de
diversas adversidades y problemas, por siempre estar guiando
mi camino y nunca me ha abandonado, por darme una familia
luchadora, por permitirme conocer excelentes profesores y
amigos le agradezco de todo corazón por toda su bondad y
amor incondicional.
A mis padres por brindarme todo su apoyo, por todo su
esfuerzo y esperanza depositada en mí, les agradezco desde
el fondo de mi corazón.
A nuestro tutor del presente trabajo de monografía M.Sc.Felix
David Montaño Duran por su tiempo y orientación.
I
DEDICATORIA
El presente trabajo está dedicado con mi mayor
agradecimiento a Dios, por haberme permitido concluir este
proceso de formación profesional.
A mi Madre, María Medrano, quien lo ha dado todo por mí y
por mis hermanos, nunca terminare de agradecerte todo lo
que has hecho por nosotros. Eres mi mayor mi ejemplo, mi
fortaleza para seguir siempre adelante. Eres la guerrera que
nunca se cansa de luchar, la que me enseño que todo en la
vida se puede lograr con esfuerzo amor y perseverancia.
A mi Padre, Faustino Villca, quien con su esfuerzo paciencia
me brindo todo su apoyo, sus consejos y su dedicación.
A mis hermanos José Carlos y Jenny Villca Medrano quienes
con su apoyo, respaldo y cariño me impulsan a seguir siempre
adelante, ustedes siempre forman parte de mis logros.
II
RESUMEN
400 PALBRAS
INTRODUCCIO DE LA TEMATICA
OBJETIVO E IMPORANCIA DEL TRABAJO
DONDE SE DESARROLA LA PROBLEMÁTICA Y EL TIEMPO
UN CONCLUSION BREVE
III
1. Introducción..................................................................................................................................1
1.1 Planteamiento del Problema.......................................................................................................2
1.2 Presentación del Problema..........................................................................................................2
1.3 Formulación del Problema...........................................................................................................3
1.4 Objetivos.....................................................................................................................................3
1.4.1 Objetivo General.......................................................................................................................3
1.4.2 Objetivos Específicos.................................................................................................................4
1.5 Delimitación del problema..........................................................................................................4
2. Contenido Temático......................................................................................................................4
2.1 Antecedentes..............................................................................................................................4
2.2 Crecimiento económico y poblacional de La Guardia.................................................................5
2.3 Régimen simplificado...................................................................................................................5
2.4 Obligaciones Tributarias (RTS)......................................................................................................6
2.5 Cultura tributaria..........................................................................................................................8
2.6 Conciencia tributaria....................................................................................................................9
2.7 Comportamiento Tributario.........................................................................................................9
2.8 Contravenciones Tributarias........................................................................................................9
2.8.1 Clasificación De Las Contravenciones Tributarias....................................................................10
2.8.2 Causas que generan contravenciones....................................................................................10
a) La falta de conocimiento de los comerciantes sobre lo que es el régimen simplificado..............10
b) Falta de control y verificación de tiendas o puestos de venta de los contribuyentes de este
régimen............................................................................................................................................11
c) Falta de una oportuna dotación de información por parte de impuestos nacionales a los
comerciantes minoristas..................................................................................................................12
d) La ausencia de una verdadera conciencia tributaria....................................................................12
e) Falta de cultura tributaria............................................................................................................13
2.9 Sanciones...................................................................................................................................13
2.10 Marco legal...............................................................................................................................14
2.10.1 La Ley Nº 843.........................................................................................................................14
2.10.2 Decreto Supremo 24484 de 29 de enero de 1997................................................................14
2.10.3 Decreto supremo N° 27924 de 20 de diciembre de 2004......................................................14
2.10.4 Decreto Supremo N° 3698 del 25 de octubre de 2018.........................................................15
3. Conclusiones................................................................................................................................15
IV
4. Recomendaciones.......................................................................................................................16
5. Bibliografía...................................................................................................................................16
Bibliografía......................................................................................................................................17
5. Anexos.................................................................................................................................17
V
1. Introducción
El pago de impuestos es una obligación ciudadana por lo que son una fuente vital
para el buen funcionamiento del Estado Boliviano. La realidad del pago de los
impuestos, es que en casi todos los casos es una obligación penosa para los
contribuyentes e incluso desagradable, esto debido a la insuficiencia de la cultura
tributaria en los contribuyentes.
Al ser uno de los municipios con mayor crecimiento económico, incita a que
nuevos residentes busque establecerse en el lugar, además de que genera un
interés para emprender y aventurarse con seguridad para iniciar con nuevos
proyectos económicos.
1
Es por tal razón que Bebido al beneficioso crecimiento en este municipio, es
preciso comprender y conocer los comportamientos de los nuevos y actuales
contribuyentes que forman parte del Régimen Simplificado.
2
Al no tener conocimiento de estas conductas se dificulta tener un buen control
tributario, no se lograría alcanzar la atención del contribuyente y principalmente se
deteriora la cultura tributaria.
¿Cuáles son los factores que inciden en el comportamiento que presentan los
contribuyentes que forman parte del régimen simplificado en el Municipio de la
Guardia?
1.4 Objetivos
3
1.4.2 Objetivos Específicos
2. Contenido Temático
2.1 Antecedentes
4
cumplir con sus obligaciones tributarias, debido a su condición social, escasa
instrucción y carencia de medio elementales.
A medida del paso del tiempo el régimen tributario simplificado ha pasado por
diferentes modificaciones mediante decretos supremos, los utilizados para la
realización de la presente monografía son:
5
se vea en la necesidad de crear El régimen Simplificado para gestionar el pago de
impuestos de este sector.
Para formar parte del régimen simplificado debe perteneces en uno de los
siguientes tres grupos:
6
Nota: El capital destinado a su actividad no debe ser mayor a Bs 18.800 y las
ventas anuales no deben ser mayores a Bs. 69.122.
Deben tomar muy en cuenta los siguientes requisitos:
7
2.4.3 Obligación de Exhibir certificado de inscripción
8
sus habitantes, es fundamental para la buena estructuración de los sistemas
sociales de un país
Mario Alva “interiorización en los individuos de los deberes tributarios fijados por
las leyes, para cumplirlos de una manera voluntaria, conociendo que su
cumplimiento acarreará un beneficio común para la sociedad en la cual ellos están
insertados”. CITAR
Son contravenciones las Acciones u omisiones que violen las normas tributarias
formales plasmadas y sancionadas en el código tributario. Es la falta de
cumplimiento de sus obligaciones por parte de los contribuyentes.
9
Las contravenciones tributarias afecta de una manera abismal a las recaudaciones
tributarias de un país afectando de igual manera al municipio, cualquier
contribuyente que sea descubierto realizando algunas contravenciones tributarias
serán sancionadas de acuerdo a la ley.
10
Al no tener conocimiento oportuno de los que es el régimen simplificado, las
obligaciones y las sancionas de este régimen, los contribuyentes tienden a
realizar involuntariamente las contravenciones establecidas en ley. Si no se
sabe que hay que pagar impuestos y cómo pagarlos se provoca una
evasión involuntaria.
11
Con el crecimiento de la población nacen nuevos negocios, nuevos
mercados, el municipio es más extenso, es más difícil la verificación de los
puestos de ventas de estos contribuyentes.
12
Un porcentaje importante de habitantes no tiene la conciencia de lo
importante que es cumplir con los impuestos y otro porcentaje simplemente
no quiere cumplir con sus obligaciones tributarias.
2.9 Sanciones
1. Multa;
2. Clausura;
3. Pérdida de concesiones, privilegios y prerrogativas tributarias;
4. Prohibición de suscribir contratos con el Estado por el término de tres (3)
meses a cinco (5) años. Esta sanción será comunicada a la Contraloría
General de la República y a los Poderes del Estado que adquieran bienes y
contraten servicios, para su efectiva aplicación bajo responsabilidad
funcionaria;
13
5. Comiso definitivo de las mercancías a favor del Estado;
6. Suspensión temporal de actividades.
14
2.10.4 Decreto Supremo N° 3698 del 25 de octubre de 2018
3. Conclusiones
4. Recomendaciones
15
5. Bibliografía
Régimen Tributario Simplificado, DS Nº 24484, 29 de enero de 1997
https://boliviaimpuestos.com/regimen-simplificado-en-bolivia/
http://biblioteca.clacso.edu.ar/Bolivia/iese-umss/20171024054246/pdf_553.pdf
https://anda.ine.gob.bo/index.php/citations/83#:~:text=Entre%20los%20censos
%202001%2D2012,este%20municipio%20tendr%C3%A1%20177.735%20habitantes.
https://laguardia.gob.bo
https://amdecruz.com/municipios/laguardia.php
http://vpc.planificacion.gob.bo/uploads/PDM_S/07_SANTA%20CRUZ/070104%20La
%20Guardia.pdf
http://culturatributaria.impuestos.gob.bo/assets/ciudadania_y_cultura_tributaria1.pdf
http://culturatributaria.impuestos.gob.bo/assets/historia_de_los_tributos2.pdf
http://blog.pucp.edu.pe/blog/blogdemarioalva/2010/03/05/la-definici-n-de-conciencia-tributaria-
y-los-mecanismos-para-crearla/
http://cbhe.org.bo/index.php/noticias/32580-solo-la-buena-fe-guia-al-sin-en-el-control-del-
regimen-simplificado
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