CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA

DOCENTE VICTOR CORONEL

CASO PRÁCTICO DE AUDITORÍA FORENSE

DESCRIPCIÓN DEL CASO Nº1

Usted ha sido contratado por el Directorio de la empresa “TODOCARTON” S.A. a efectos de realizar la
auditoria forense a la cuenta “inventario de materiales terminados”; debido a que el Directorio de la citada
empresa recibió varias denuncias verbales sobre la ocurrencia de presuntas irregularidades en el “almacén de
materiales terminados” que está a cargo de Carlos Alejandro Nuez Mascada.

En tal sentido, usted inicialmente efectúo el relevamiento de información; y resultado del cual estableció
preliminarmente lo siguiente:

1. La empresa “TODOCARTON” S.A. se dedica a la producción y comercialización de cajas de cartón

con tapa de polipropileno de 40cm2; las cuales vende a Bs80 la unidad en el mercado local. Esta
mercadería está registrada en los estados financieros del 31/12/2022 no al valor de venta, si no al
costo de producción el cual es Bs50.

2. Los ingresos y salidas de “cajas de cartón con tapa de polipropileno” son registrados en un sistema
propio de la empresa, previa autorización de una instancia superior.

3. La empresa para la sección de “Almacén de Productos Terminados” cuenta con un manual de

procesos y procedimientos de material terminado; que está aprobado con Resolución del Directorio
Nº45-788/2020 y vigente a la fecha.

SE PIDE A USTED:
a. Se pronuncie justificadamente si continua o no con las siguientes fases de la auditoria.
b. De continuar con la auditoria diseñe los procedimientos de investigación que aplicara; considerando las
técnicas aprendidas en clase.
c. Identifique la naturaleza del problema.
d. Tipifique el delito si corresponde.

DESCRIPCIÓN DEL CASO Nº2

Usted ha sido contratado por el Directorio de la empresa “La Paz LIMPIA” S.A. a efectos de realizar la
auditoria forense resultado del cual ha establecido lo siguiente:

La compañía La Paz LIMPIA s.a. tiene un problema de litigio que asciende a Bs750.000.-, el cuál sabe, por
asesoramiento de su abogado, va a perder, sin embrago el Gerente General al 31 de diciembre no cree que
es sensato hacer una provisión en una cuenta del pasivo para el futuro pago del litigio, toda vez que la
primera quincena de enero debe presentar los Estados Contables a la junta de accionistas y es posible que
en ocasión de la presentación se den cuenta los miembros de la junta y no aprueben los Estados.

SE PIDE A USTED:
a. Identifique la naturaleza del problema.
b. Mencione los procedimientos de investigación adicionales que aplicara; considerando las técnicas
aprendidas en clase.
c. Tipifique el delito si corresponde.

DESCRIPCIÓN DEL CASO Nº3

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CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
DOCENTE VICTOR CORONEL

El estudio contable AJUSTE Ltda. lleva la contabilidad del Colegio de Auditores de La Paz, SOBOCE s.a.
y Ketal Hipermercados s.a. y confecciona los registros, así como los estados financieros mostrando cada
uno de forma Independiente.

SE PIDE A USTED:
a. Identifique la naturaleza del problema.
b. Mencione los procedimientos de investigación adicionales que aplicara; considerando las técnicas
aprendidas en clase.
c. Tipifique el delito si corresponde.