Embol S.A. alquilo ambientes de IMCRUZ S.A.

para promocionar una

nueva linea de productos, IMCRUZ no emitió factura por el ingreso de
alquileres por no ser un ingreso relacionado con el giro de su actividad,
Explique si el procedimiento es correcto o incorrecto y que debería hacer
Embol S.A. en este caso?
RESPUESTA.- INCORRECTO
1.-Embol debería exigir la factura a IMCRUZ así no sea su rubro tiene la
obligación
2.- No se pueden hacer retenciones impositivas locales( no se aplican a
personas jurídicas solo a personas naturales.

(0/10 puntos
Efectué los siguientes registros contables: La Sociedad realiza el diseño de
planos para la nueva Urbanización “Trabajadores”, este trabajo fue
efectuado a partir del 01 noviembre de 2020, según contrato la entrega
de este producto está programado para 100 días corridos desde el inicio,
la política de registro de ingresos de la Empresa es por día transcurrido, el
importe asciende a Bs 100.000 y el pago se realiza a la entrega del
producto.
RESPUESTA.-
La empresa ABC Sucursal Bolivia, alquilo sillas y mesas para un evento de
capacitación para el personal dependiente por Bs75.000, importe por el
cual no recibió factura, explique los impuestos que se deben aplicar en
esta operación

RESPUESTA.- RC-IVA 13% ARTICULO 19 INCISO A

IT 3%

(0/5 puntos)

La empresa ABC S.A. efectuó el pago de viáticos y honorarios a los

síndicos por Bs5.000 y Bs12.000, respectivamente, por los cuales no se
adjunta ninguna factura. Determine los impuestos a pagar.

La empresa ABC S.A. efectuó el pago de viáticos y honorarios a los

síndicos por Bs5.000 y Bs12.000, respectivamente, por los cuales no se
adjunta ninguna factura. Determine los impuestos a pagar.

RESPUESTA.- RC-IVA 13%

 IT 3%

(0/10 puntos)
Determine el Impuesto al Valor Agregado de la siguiente información,
registrada al 100%: Ingresos por la venta de servicios Bs700.000, Ingresos
por intereses percibidos en operaciones de cartera Bs2.500.000, compra
de material de escritorio Bs120.000, compra de servicios de seguridad
Bs350.000, compra de equipos de computación Bs70.000.
(RESPUESTA
Venta de servicios 700000 (no se debe sacar el 13%)
Ingresos por intereses 2500000 (los bancos perciben intereses, se debe implementar el
crédito fiscal

(0/10 puntos)

6
La empresa ABC decidió donar hoy los equipos de computación que
fueron adquiridos el 03 de enero 2020 por Bs15.000. ¿Cuál es el
tratamiento tributario que se debe aplicar en este caso? explique
brevemente.
RESPUESTA.- LA EMPRESA ABC DEBE REINTEGRAR EL CREDITO
FISCAL

(1/5 puntos)
LA EMPRESA

7
La empresa ABC efectuó el pago de una cuota a BISA leasing por
Bs150.000 (Capital Bs130.000, interés Bs25.000, gastos administrativos
Bs5.000), realice el registro contable haciendo referencia a la normativa
tributaria.
RESPUESTA.- EN EL ARTICULO 3 NOS HABLA SOBRE LOS SUJETOS QUIENES SON LOS
SUIJETOS PASIVOS Y ENTRE TODOS QUIENES “ ARTICULO
ASIENTO CONTABLE
BISA LEASING (130000*87%) 113100
INTERESES ( NO ESTAN ALCANZADOS) 25000
GASTOS ADMINISTRATIVOS (5000*87%) 4350
CF IVA 130000+5000*13%=17550
BANCO 160000
(0/10 puntos)
tributaria 5_ELIANA MAMANI TARQUI.pdf
8
Determine el RC IVA por pagar de la siguiente información reflejada en un
finiquito: Indemnización Bs90.000, desahució Bs30.000, Prima Bs10.000,
Aguinaldo Bs4.500, doble aguinaldo Bs4.500, vacaciones Bs3.500,
gratificación Bs6.500.
RESPUESTA 2600 alicuota 13%
Prima 10.000.00*13%= 1300
Vacaciones 3500*13%= 455
Gratificaciones 6500*13%= 845
2600

Articulo 1 RC-IVA indemnizaciones NO ESTAN ALCANZADOS

ARTICULO 19 (las prima no
la alícuota del RC-IVA es el 13%,
(0/10 puntos)
indemnizan_ELIANA MAMANI TARQUI.pdf
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Efectué una prueba global del IT de la siguiente información expresada al
100%, los ingresos declarados en el formulario 400 es de Bs1.846.500.
Según el articulo 76 exentos en el pago del IT
Servicios de Publicidad = gravado IT Bs. 1200000
Servicios de avisos= gravado IT Bs, 600000
Venta de periódicos= NO GRAVADO IT
Venta de periódicos pasados= no gravado it
Venta de desperdicios=grabado por el IT
Venta de material promocional =NO GRAVADO POR EL IT
Venta de material promocional CD= NO GRAVADO
Ingreso y devoluciones = NO GRAVADO POR EL IT (no es un ingreso es una devolucion)
(0/15 puntos)

10
La empresa ABC extravió la factura por gastos administrativos que fue
emitida por BISA leasing en el mes anterior, por lo que decidió efectuar
retenciones impositivas IUE 12.5% e IT 3%. usted debe evaluar este
procedimiento y explicar si es correcto o incorrecto.
(0/10 puntos)

RESPUESTA. -si , incorrecto según la ley “que se debe efectuar las

retenciones quienes no nos emiten factura o nota fiscal a personas
naturales”
1.- no se realizan retenciones impositivas a las personas jurídicas solo
a las personas naturales.

2.-

-
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