U. A. G. R. M.

Contabilidad II Grupo "PP"

Formato de la conciliación bancaria

Empresa
Banco Cta. Cte. Nº
a) Conciliación bancaria al …./…./….
(Expresados en Bolivianos)
Saldos según extracto bancario al …./…./…. X
Más: X
Débitos de la empresa X
Depósitos en tránsito X
Error en demasía de depósito por parte de la empresa X

Débitos del banco X

Notas de cargo X

Subtotal X
Menos: (X)
Créditos de la empresa X
Cheques pendientes de cobro X
Error en demasía de cheque por parte de la empresa X

Créditos del banco X

Nota de abono X

Saldos según libreta de banco al …./…./…. X

b) Determinación del saldo real o correcto:

Empresa Banco
Detalle
Débito Crédito Débito Crédito
Saldos según libreta de banco y extracto bancario al …./…./…. L/B. E/B.
Depósitos en tránsito X
Error en demasía de depósito por parte de la empresa X
Notas de cargo X
Cheques pendientes de cobro X
Error en demasía de cheque por parte de la empresa X
Notas de abono X
Subtotal X X X X
Saldo real o correcto X X
Totales X X X X
Unidad Nº 2 U. A. G. R. M. 1er semestre del 2022
Práctico Nº 1 de contabilidad II Aux.Rafael Guti{errez
Tema: Conciliación bancaria
Conciliación bancaria para el mes de diciembre del 2021
Empresa comercial "El Guajojó Ltda."
Con los siguientes datos prepare la conciliación bancaria de la empresa comercial
"El Guajojó Ltda.", con el banco central de Bolivia M/N., Cta. Cte. Nº 2021-31, al 31-12-2021:
Nº Detalle Totales
1 Saldos según extracto bancario al 31-12-2017 1,820
2 Saldos según libreta de banco al 31-12-2021 2,328
3 Errores cometidos por la empresa al contabilizar:
* En demasía del depósito Nº 10 20
* En demasía del cheque Nº 161 por compra de material de escritorio 300
4 Cheque Nº 175 pendiente de cobro, por compra de mercaderías 320
5 Depósito Nº 13 en tránsito 1,500
6 Nota de cargo Nº A-3 por pago de chequeras 100
7 Nota de cargo por impuesto a las transacciones financieras 8
8 Nota de abono Nº 11-05 de la Lic. Linda Barriga Gordillo a cuenta de su deuda 500

Se pide:
a) Conciliación bancaria al 31-12-2021;
b) Determinación del saldo real o correcto al 31-12-2021;
c) Ajustes;
d) Comprobación del saldo real o correcto al 31-12-2021.

Respuesta: El saldo real o correcto al 31-12-2021, es de Bs. 3,000

Práctico Nº 1 de contabilidad II U. A. G. R. M. 1er semestre del 2022 1
Solución: Aux.Rafael Guti{errez

Empresa comercial "El Guajojó Ltda."

Banco central de Bolivia M/N. Cta. Cte. Nº 2017-31
a) Conciliación bancaria al 31-12-2017
(Expresados en Bolivianos)
Saldos según extracto bancario al 31-12-2017 1,820.00
Más 1,628.00
Débitos de la empresa 1,520.00
Depósito en tránsito 1,500.00
Nº 13 1,500.00
Error en demasía del depósito Nº 10, por P/E. 20.00

Débitos del banco 108.00

Notas de cargo 108.00
Nº A-3 por chequeras 100.00
Impuesto a las transacciones financieras 8.00

Subtotal 3,448.00
Menos: 1,120.00
Créditos de la empresa 620.00
Cheque pendiente de cobro 320.00
Nº 175 320.00
Error en demasía del cheque Nº 161, por P/E. 300.00

Créditos del banco 500.00

Nota de abono 500.00
Nº 11-05 De la Lic. Lidia Barriga Gordillo a cuenta de su deuda 500.00

Saldos según libreta de banco al 31-12-2017 2,328.00

b) Determinación del saldo real o correcto al 31-12-2017:

Empresa Banco
Detalle
Débito Crédito Débito Crédito
Saldos según libreta de banco y extracto bancario al 31-12-2017 2,328.00 1,820.00
Depósito en tránsito 1,500.00
Nº 13 1,500.00
Error en demasía del depósito Nº 10, por P/E. 20.00
Notas de cargo: 108.00
Nº A-3 por chequeras 100.00
Impuesto a las transacciones financieras 8.00
Cheque pendiente de cobro 320.00
Nº 175 320.00
Error en demasía del cheque Nº 161, por P/E. 300.00
Nota de abono 500.00
Nº 11-05 De la Lic. 500
Subtotal 3,128.00 128.00 320.00 3,320.00
Saldo real o correcto 3,000.00 3,000.00
Totales 3,128.00 3,128.00 3,320.00 3,320.00

Práctico Nº 1 de contabilidad II U. A. G. R. M. 1er semestre del 2022 2

c) Libro diario de ajustes: Aux.Rafael Guti{errez
Empresa comercial "El Guajojó Ltda."

Libro diario Nº 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
1
31-12-2017 Caja M/N. 20.00
Banco central de Bolivia M/N. 20.00
Glosa: por registro de error en demasía del depósito Nº 10 por P/E.
2
31-12-2017 Gastos generales 87.00
Crédito fiscal 13.00
Banco central de Bolivia M/N. 100.00
Glosa: por registro de la nota de cargo Nº A-3 por chequeras.
3
31-12-2017 Impuesto a las transacciones financieras 8.00
Banco central de Bolivia M/N. 8.00
Glosa: por registro del pago de impuesto a las transacciones financieras.
4
31-12-2017 Banco central de Bolivia M/N. 300.00
Material de escritorio 261.00
Débito fiscal 39.00
Glosa: por registro del error en demasía del cheque Nº 161, por compra
de material de escritorio.
5
31-12-2017 Banco central de Bolivia M/N. 500.00
Cuentas por cobrar C/P. M/N. 500.00
Glosa: por registro de la nota de abono Nº 11-05 de la Lic.
a cuenta de su deuda.
Totales 928.00 928.00

d) Comprobación del saldo real o correcto al 31-12-2017:

d) Comprobación del saldo real o correcto:

Banco central de Bolivia M/N.
Cbte. Fecha Detalle Nº asiento Debe Haber Saldos

31-12-2017 Saldos al 31-12-2017 0 2,328.00 2,328

31-12-2017 Error en demasía de deposito Nº 10 1 20 2,308
31-12-2017 Nota de cargo por chequeras 2 100 2,208
31-12-2017 Nota de cargo por ITF 3 8 2,200
31-12-2017 Error en demasía de cheque Nº 161 4 300.00 2,500
31-12-2017 Nota de abono Nº 11-05 5 500.00 3,000

Saldo correcto al 31-12-2017 3,128.00 128.00 3,000

Unida Nº 3 U. A. G. R. M. 1er semestre del 2022
Práctico Nº 2 de contabilidad II Aux.Rafael Guti{errez
Tema: Conciliación bancaria
Conciliación bancaria M/N., para el mes de marzo del 2021:
Empresa industrial "La Lechuza I Ltda."
Banco central de Bolivia M/N., Cta. Cte. Nº 2021-31-03
El movimiento de la libreta de banco para el mes de marzo del 2021 es:
Fecha Detalle Nº Débito Crédito Saldos
01-03-2018 Depósito inicial 1 4,380 4,380
03-03-2018 Giro de cheque para compra de material de oficina 001 410 3,970
06-03-2018 Giro de cheque para comprar material de limpieza 002 330 3,640
10-03-2018 Depósito del día 2 2,000 5,640
15-03-2018 Giro de cheque para pago de mantenimiento del vehículo 003 440 5,200
27-03-2018 Giro de cheque para pago de un anaquel metálico 004 900 4,300
31-03-2018 Depósito del día 3 3,000 7,300
Saldos al 31-03-2021 9,380 2,080 7,300

El movimiento del extracto bancario para el mes de marzo del 2021 es:
Fecha Detalle Nº Débito Crédito Saldos
01-03-2018 Depósito inicial 1 4,380 4,380
01-03-2018 Nota de cargo por chequeras A-1 100 4,280
06-03-2018 Cheque por compra de material de oficina 001 410 3,870
10-03-2018 Depósito del día 2 2,000 5,870
13-03-2018 Cheque por compra de material de limpieza 002 330 5,540
17-03-2018 Cheque por pago de mantenimiento del vehículo 003 140 5,400
31-03-2018 Nota de abono de la Lic. Aida Ali Arce 1-B 2,500 7,900
Saldos al 31-03-2018 980 8,880 7,900

Nota:

La diferencia del cheque Nº 003, fue error en registro por parte de la empresa.

Se pide:
a) Conciliación bancaria al 31-03-2021; b) Determinación del saldo correcto al 31-03-2021;
c) Ajustes al 31-03-2021; d) Comprobación del saldo real o correcto al 31-03-2021.

Respuesta: El saldo real o correcto al 31-03-2021, es de Bs. 10,000

Práctico Nº 2 de contabilidad II U. A. G. R. M. 1er semestre del 2022 1
Solución: Aux.Rafael Guti{errez
a) Conciliación bancaria al 31-03-2018:
Empresa industrial "La Lechuza I Ltda."
Banco central de Bolivia M/N., Cta. Cte. Nº 2018-31-03
Conciliación bancaria al 31-03-2018
(Expresados en Bolivianos)
Saldos según extracto bancario al 31-03-2018 7,900.00
Más: 3,100.00
Débitos de la empresa 3,000.00
Depósito Nº 3 en tránsito 3,000.00
Débitos del banco 100.00
Nota de cargo Nº A-1 por chequeras 100.00
Subtotal 11,000.00
Menos: 3,700.00
Créditos de la empresa 1,200.00
Cheque Nº 004 pendiente de cobro 900.00
Error en demasía del cheque Nº 003 por P/E. 300.00
Créditos del banco 2,500.00
Nota de abono Nº 1-B 2,500.00
Saldos según libreta de banco al 31-03-2018 7,300.00
b) Determinación del saldo real o correcto:
Empresa Banco
Detalle
Débito Crédito Débito Crédito
Saldos según libreta de banco y extracto bancario al 31-03-2018 7,300.00 7,900.00
Depósito Nº 3 en tránsito 3,000.00
Nota de cargo Nº A-1 por chequeras 100.00
Cheque Nº 004 pendiente de cobro 900.00
Error en demasía del cheque Nº 003 por P/E. 300.00
Nota de abono Nº 1-B 2,500.00
Subtotal 10,100.00 100.00 900.00 10,900.00
Saldo real o correcto 10,000.00 10,000.00
Totales 10,100.00 10,100.00 10,900.00 10,900.00
c) Libro diario de ajustes:
Libro diario Nº 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
1
31-03-2018 Gastos bancarios 87.00
Crédito fiscal 13.00
Banco central de Bolivia M/N. 100.00
Glosa: por registro de la nota de cargo Nº A-1 por chequeras.
2
31-03-2018 Banco central de Bolivia M/N. 300.00
Mantenimiento y reparación 261.00
Débito fiscal 39.00
Glosa: por registro del error en demasía del cheque Nº 003, P/E.
3
31-03-2018 Banco central de Bolivia M/N. 2,500.00
Cuentas por cobrar C/P. M/N. 2,500.00
Glosa: por registro de la nota de abono Nº 1-B.
Totales 2,900.00 2,900.00

d) Comprobación del saldo real o correcto:

Banco central de Bolivia M/N.
Fecha Detalle Nº asiento Debe Haber Saldos

31-03-2018 Saldos según libreta de banco al 31-03-2018 0 7,300.00 7,300.00

31-03-2018 Nota de cargo por chequeras 1 100.00 7,200.00
31-03-2018 Error en demasía de cheque 2 300.00 7,500.00
31-03-2018 Nota de abono 3 2,500.00 10,000.00
Saldo correcto al 31-03-2018 10,100.00 100.00 10,000.00
Unida Nº 3 U. A. G. R. M. 1er semestre del 2018
Práctico Nº 12 de contabilidad II Grupo "PP"
Tema: Conciliación bancaria

Conciliación bancaria M/N., para el mes de diciembre del 2017:

Empresa comercial "El Sumurucucu Ltda."
Banco mercantil Santa Cruz M/N., Cta. Cte. Nº 2017-31-31
El movimiento de la libreta de banco para el mes de diciembre del 2017 es:
Fecha Detalle Nº Débito Crédito Saldos
01-12-2017 Depósito inicial 1 6,700 6,700
05-12-2017 Giro de cheque para compra de material de oficina 001 100 6,600
06-12-2017 Giro de cheque para compra de un gavetero de madera 002 200 6,400
11-12-2017 Depósito del día 2 6,000 12,400
18-12-2017 Giro de cheque para compra de mercaderías 003 500 11,900
20-12-2017 Depósito del día 3 4,000 15,900
27-12-2017 Giro de cheque para comprar material de limpieza 004 800 11,100
30-12-2017 Giro de cheque para pago de mantenimiento del vehículo 005 600 15,300
30-12-2017 Depósito del día 4 3,000 18,300
Saldos al 31-12-2017 19,700 2,200 17,500

El movimiento del extracto bancario para el mes de diciembre del 2017 es:
Fecha Detalle Nº Débito Crédito Saldos
01-12-2017 Depósito inicial 1 6,700 6,700
01-12-2017 Nota de cargo por chequeras A-1 300 6,400
11-12-2017 Cheque por compra de material de oficina 001 100 6,300
11-12-2017 Depósito del día 2 5,600 11,900
18-12-2017 Cheque por pago de gavetero de madera 002 200 11,700
20-12-2017 Depósito del día 3 4,000 15,700
29-12-2017 Cheque por compra de mercaderías 003 300 15,400
30-12-2017 Cheque por compra de material de limpieza 004 800 14,600
30-12-2017 Nota de abono de la Lic. Tania Téllez Torrez 1-B 3,000 17,600
Saldos al 31-12-2017 1,700 19,300 17,600

Nota:
La diferencia del cheque Nº 003 y el depósito Nº 2, fueron por error en registro por parte de la empresa.

Se pide:
a) Conciliación bancaria al 31-12-2017; b) Determinación del saldo correcto al 31-12-2017;
c) Ajustes al 31-12-2017; d) Comprobación del saldo real o correcto al 31-12-2017.

Respuesta: El saldo real o correcto al 31-12-2017, es de Bs. 20,000

Práctico Nº 12 de contabilidad II U. A. G. R. M. 1er semestre del 2018
Solución: Grupo "PP" 1

a) Conciliación bancaria al 31-12-2017:

Empresa comercial "El Sumurucucu Ltda."
Banco mercantil Santa Cruz M/N., Cta. Cte. Nº 2017-31-31
a) Conciliación bancaria al 31-12-2017
(Expresados en Bolivianos)
Saldos según extracto bancario al 31-12-2017 17,600.00
Más: 3,700.00
Débitos de la empresa 3,400.00
Depósito en tránsito 3,400.00
Nº 4 3,000.00
Error en demasía del depósito Nº 2 por P/E. 400.00
Débitos del banco 300.00
Notas de cargo 300.00
Nº A-1 por chequeras 300.00
Subtotal 21,300.00
Menos: 3,800.00
Créditos de la empresa 800.00
Cheques pendientes de cobro 600.00
Nº 005 600.00

Error en demasía del cheque Nº 003 por P/E. 200.00

Créditos del banco 3,000.00
Nota de abono 3,000.00
Nº 1-B 3,000.00
Saldos según libreta de banco al 31-12-2017 17,500.00

b) Determinación del saldo correcto al 31-12-2017:

Empresa Banco
Detalle
Débito Crédito Débito Crédito
Saldos según libreta de banco y extracto bancario al 31-12-2017 17,500.00 17,600.00
Depósito en tránsito 3,000.00
Nº 4 3,000.00
Error en demasía del depósito Nº 2 por P/E. 400.00
Notas de cargo 300.00
Nº A-1 por chequeras 300.00
Cheques pendientes de cobro 600.00
Nº 005 600.00

Error en demasía del cheque Nº 003 por P/E. 200.00

Nota de abono 3,000.00
Nº 1-B 3,000.00
Subtotal 20,700.00 700.00 600.00 20,600.00
Saldo real o correcto 20,000.00 20,000.00
Totales 20,700.00 20,700.00 20,600.00 20,600.00

Práctico Nº 12 de contabilidad II U. A. G. R. M. 1er semestre del 2018

Grupo "PP" 2
c) Ajustes al 31-12-2017: Empresa comercial "El Sumurucucu Ltda."
Libro diario Nº 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
1
31-12-2017 Caja M/N. 400.00
Banco mercantil Santa Cruz M/N. 400.00
Glosa: por registro del error en demasía del depósito Nº 2, P/E.
2
31-12-2017 Gastos generales 261.00
Crédito fiscal 39.00
Banco mercantil Santa Cruz M/N. 300.00
Glosa: por registro de la nota de cargo Nº A-1 por chequeras.
3
31-12-2017 Banco mercantil Santa Cruz M/N. 200.00
Compras de mercaderías 174.00
Débito fiscal 26.00
Glosa: por registro del error en demasía del cheque Nº 003, P/E.
4
31-12-2017 Banco mercantil Santa Cruz M/N. 3,000.00
Cuentas por cobrar C/P. M/N. 3,000.00
Glosa: por registro de la nota de abono Nº 1-B.

Totales 3,900.00 3,900.00

d) Comprobación del saldo real o correcto al 31-12-2017:

Banco mercantil Santa Cruz M/N.
Fecha Detalle Nº asiento Debe Haber Saldos

31-12-2017 Saldos según libreta de banco al 31-12-2017 0 17,500.00 17,500.00

31-12-2017 Error en demasía de depósito 1 400.00 17,100.00
31-12-2017 Nota de cargo por chequeras 2 300.00 16,800.00
31-12-2017 Error en demasía de cheque 3 200.00 17,000.00
31-12-2017 Nota de abono 4 3,000.00 20,000.00

Saldo correcto al 31-12-2017 20,700.00 700.00 20,000.00

Unida Nº 3 U. A. G. R. M. 1er semestre del 2018
Práctico Nº 13 de contabilidad II Grupo "PP"
Tema: Conciliación bancaria

Conciliación bancaria M/N., para el mes de diciembre del 2017:

Empresa comercial "El Búho I Ltda."
Banco nacional de Bolivia M/N., Cta. Cte. Nº 2017-01-031
El movimiento de la libreta de banco para el mes de diciembre del 2017 es:
Fecha Detalle Nº Débito Crédito Saldos
01-12-2017 Depósito inicial 1 9,312 9,312
05-12-2017 Giro de cheque para compra de material de oficina 001 900 8,412
06-12-2017 Giro de cheque para compra de mercaderías 002 240 8,172
11-12-2017 Depósito del día 2 3,000 11,172
18-12-2017 Giro de cheque para comprar material de limpieza 003 350 10,822
20-12-2017 Depósito del día 3 2,957 13,779
29-12-2017 Giro de cheque para compra de un gavetero de madera 004 900 12,879
30-12-2017 Giro de cheque para pago de mantenimiento del vehículo 005 519 12,360
30-12-2017 Depósito del día 4 1,300 13,660
Saldos al 31-12-2017 16,569 2,909 13,660

El movimiento del extracto bancario para el mes de diciembre del 2017 es:
Fecha Detalle Nº Débito Crédito Saldos
01-12-2017 Depósito inicial 1 9,312 9,312
01-12-2017 Nota de cargo por chequeras A-1 200 9,112
08-12-2017 Cheque por compra de material de oficina 001 900 8,212
11-12-2017 Depósito del día 2 3,000 11,212
15-12-2017 Cheque por compra de mercaderías 002 240 10,972
20-12-2017 Depósito del día 3 2,597 13,569
28-12-2017 Giro de cheque para comprar material de limpieza 003 350 13,219
29-12-2017 Cheque por pago de gavetero de madera 004 500 12,719
30-12-2017 Nota de abono de la Lic. Dalia Daza Dávila 1-B 1,500 14,219
Saldos al 31-12-2017 2,190 16,409 14,219

Nota:
La diferencia del cheque Nº 004 y el depósito Nº 3, fueron por error en registro por parte de la empresa.

Se pide:
a) Conciliación bancaria al 31-12-2017; b) Determinación del saldo correcto al 31-12-2017;
c) Ajustes al 31-12-2017; d) Comprobación del saldo real o correcto al 31-12-2017.

Respuesta: El saldo real o correcto al 31-12-2017, es de Bs. 15,000

Práctico Nº 13 de contabilidad II U. A. G. R. M. 1er semestre del 2018

Solución: Grupo "PP" 1
a) Conciliación bancaria al 31-12-2017:
Empresa comercial "El Búho I Ltda."
Banco nacional de Bolivia M/N., Cta. Cte. Nº 2017-01-031
a) Conciliación bancaria al 31-12-2017
(Expresados en Bolivianos)
Saldos según extracto bancario al 31-12-2017 14,219.00
Más: 1,860.00
Débitos de la empresa 1,660.00
Depósito en tránsito 1,660.00
Nº 4 1,300.00
Error en demasía del depósito Nº 3 por P/E. 360.00
Débitos del banco 200.00
Notas de cargo 200.00
Nº A-1 por chequeras 200.00
Subtotal 16,079.00
Menos: 2,419.00
Créditos de la empresa 919.00
Cheques pendientes de cobro 519.00
Nº 005 519.00

Error en demasía del cheque Nº 004 por P/E. 400.00

Créditos del banco 1,500.00
Nota de abono 1,500.00
Nº 1-B 1,500.00
Saldos según libreta de banco al 31-12-2017 13,660.00

b) Determinación del saldo real o correcto:

Empresa Banco
Detalle
Débito Crédito Débito Crédito
Saldos según libreta de banco y extracto bancario al 31-12-2017 13,660.00 14,219.00
Depósito en tránsito 1,300.00
Nº 4 1,300.00
Error en demasía del depósito Nº 3 por P/E. 360.00
Notas de cargo 200.00
Nº A-1 por chequeras 200.00
Cheques pendientes de cobro 519.00
Nº 005 519.00

Error en demasía del cheque Nº 004 por P/E. 400.00

Nota de abono 1,500.00
Nº 1-B 1,500.00
Subtotal 15,560.00 560.00 519.00 15,519.00
Saldo real o correcto 15,000.00 15,000.00
Totales 15,560.00 15,560.00 15,519.00 15,519.00

Práctico Nº 13 de contabilidad II U. A. G. R. M. 1er semestre del 2018

Grupo "PP" 2
c) Ajustes al 31-12-2017: Empresa comercial "El Búho I Ltda."
Libro diario Nº 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
1
31-12-2017 Caja M/N. 360.00
Banco nacional de Bolivia M/N. 360.00
Glosa: por registro del error en demasía del depósito Nº 3, P/E.
2
31-12-2017 Gastos generales 174.00
Crédito fiscal 26.00
Banco nacional de Bolivia M/N. 200.00
Glosa: por registro de la nota de cargo Nº A-1 por chequeras.
3
31-12-2017 Banco nacional de Bolivia M/N. 400.00
Muebles y enseres 348.00
Débito fiscal 52.00
Glosa: por registro del error en demasía del cheque Nº 004, P/E.
4
31-12-2017 Banco nacional de Bolivia M/N. 1,500.00
Cuentas por cobrar C/P. M/N. 1,500.00
Glosa: por registro de la nota de abono Nº 1-B.

Totales 2,460.00 2,460.00

d) Comprobación del saldo real o correcto al 31-12-2017:

Banco nacional de Bolivia M/N.
Fecha Detalle Nº asiento Debe Haber Saldos

31-12-2017 Saldos según libreta de banco al 31-12-2017 0 13,660.00 13,660.00

31-12-2017 Error en demasía de depósito 1 360.00 13,300.00
31-12-2017 Nota de cargo por chequeras 2 200.00 13,100.00
31-12-2017 Error en demasía de cheque 3 400.00 13,500.00
31-12-2017 Nota de abono 4 1,500.00 15,000.00

Saldo correcto al 31-12-2017 15,560.00 560.00 15,000.00

Unidad Nº 3 U. A. G. R. M. 1er semestre del 2018
Práctico Nº 14 de contabilidad II Grupo "PP"
Tema: Conciliación bancaria
Conciliación bancaria M/N., para el mes de diciembre del 2017:
Empresa comercial "El Murciélago I Ltda."
Banco Unión M/N., Cta. Cte. Nº 2017-31-08
El movimiento de la libreta de banco para el mes de diciembre del 2017 es:
Fecha Detalle Nº Débito Crédito Saldos
01-12-2017 Depósito inicial 1 9,595 9,595
05-12-2017 Giro de cheque para compra de un gavetero de madera 001 1,600 7,995
06-12-2017 Giro de cheque para compra de material de oficina 002 410 7,585
11-12-2017 Depósito del día 2 5,000 12,585
18-12-2017 Giro de cheque para comprar material de limpieza 003 900 11,685
20-12-2017 Depósito del día 3 3,750 15,435
27-12-2017 Giro de cheque para compra de mercaderías 004 400 15,035
30-12-2017 Giro de cheque para pago de mantenimiento del vehículo 005 385 14,650
30-12-2017 Depósito del día 4 4,000 18,650
Saldos al 31-12-2017 22,345 3,695 18,650

El movimiento del extracto bancario para el mes de diciembre del 2017 es:
Fecha Detalle Nº Débito Crédito Saldos
01-12-2017 Depósito inicial 1 9,595 9,595
01-12-2017 Nota de cargo por chequeras A-1 200 9,395
11-12-2017 Cheque por pago de gavetero de madera 001 1,600 7,795
11-12-2017 Depósito del día 2 5,000 12,795
18-12-2017 Cheque por compra de material de oficina 002 410 12,385
20-12-2017 Depósito del día 3 3,700 16,085
29-12-2017 Giro de cheque para comprar material de limpieza 003 900 15,185
30-12-2017 Cheque por compra de mercaderías 004 300 14,885
30-12-2017 Nota de abono de la Lic. Carla Castro Cava 1-B 3,500 18,385
Saldos al 31-12-2017 3,410 21,795 18,385

Nota:
La diferencia del cheque Nº 004 y el depósito Nº 3, fueron por error en registro por parte de la empresa.

Se pide:
a) Conciliación bancaria al 31-12-2017; b) Determinación del saldo correcto al 31-12-2017;
c) Ajustes al 31-12-2017; d) Comprobación del saldo real o correcto al 31-12-2017.

Respuesta: El saldo real o correcto al 31-12-2017, es de Bs. 22,000

Práctico Nº 14 de contabilidad II U. A. G. R. M. 1er semestre del 2018
Solución: Grupo "PP" 1
a) Conciliación bancaria al 31-12-2017:
Empresa comercial "El Murciélago I Ltda."
Banco Unión M/N., Cta. Cte. Nº 2017-31-08
a) Conciliación bancaria al 31-12-2017
(Expresados en Bolivianos)
Saldos según extracto bancario al 31-12-2017 18,385.00
Más: 4,250.00
Débitos de la empresa 4,050.00
Depósito en tránsito 4,050.00
Nº 4 4,000.00
Error en demasía del depósito Nº 3 por P/E. 50.00
Débitos del banco 200.00
Notas de cargo 200.00
Nº A-1 por chequeras 200.00
Subtotal 22,635.00
Menos: 3,985.00
Créditos de la empresa 485.00
Cheques pendientes de cobro 385.00
Nº 005 385.00

Error en demasía del cheque Nº 004 por P/E. 100.00

Créditos del banco 3,500.00
Nota de abono 3,500.00
Nº 1-B 3,500.00
Saldos según libreta de banco al 31-12-2017 18,650.00

b) Determinación del saldo real o correcto:

Empresa Banco
Detalle
Débito Crédito Débito Crédito
Saldos según libreta de banco y extracto bancario al 31-12-2017 18,650.00 18,385.00
Depósito en tránsito 4,000.00
Nº 4 4,000.00
Error en demasía del depósito Nº 3 por P/E. 50.00
Notas de cargo 200.00
Nº A-1 por chequeras 200.00
Cheques pendientes de cobro 385.00
Nº 005 385.00

Error en demasía del cheque Nº 004 por P/E. 100.00

Nota de abono 3,500.00
Nº 1-B 3,500.00
Subtotal 22,250.00 250.00 385.00 22,385.00
Saldo real o correcto 22,000.00 22,000.00
Totales 22,250.00 22,250.00 22,385.00 22,385.00

Práctico Nº 14 de contabilidad II U. A. G. R. M. 1er semestre del 2018

 Grupo "PP" 2
c) Libro diario de ajustes: Empresa comercial "El Murciélago I Ltda."
Libro diario Nº 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
1
31-12-2017 Caja M/N. 50.00
Banco Unión M/N. 50.00
Glosa: por registro del error en demasía del depósito Nº 3, P/E.
2
31-12-2017 Gastos generales 174.00
Crédito fiscal 26.00
Banco Unión M/N. 200.00
Glosa: por registro de la nota de cargo Nº A-1 por chequeras.
3
31-12-2017 Banco Unión M/N. 100.00
Compras 87.00
Débito fiscal 13.00
Glosa: por registro del error en demasía del cheque Nº 004, P/E.
4
31-12-2017 Banco Unión M/N. 3,500.00
Cuentas por cobrar C/P. M/N. 3,500.00
Glosa: por registro de la nota de abono Nº 1-B.

Totales 3,850.00 3,850.00

d) Comprobación del saldo real o correcto:

Banco Unión M/N.
Fecha Detalle Nº asiento Debe Haber Saldos

31-12-2017 Saldos según libreta de banco al 31-12-2017 0 18,650.00 18,650.00

31-12-2017 Error en demasía de depósito 1 50.00 18,600.00
31-12-2017 Nota de cargo por chequeras 2 200.00 18,400.00
31-12-2017 Error en demasía de cheque 3 100.00 18,500.00
31-12-2017 Nota de abono 4 3,500.00 22,000.00

Saldo correcto al 31-12-2017 22,250.00 250.00 22,000.00

Unida Nº 3 U. A. G. R. M. 1er semestre del 2018
Práctico Nº 15 de contabilidad II Grupo "PP"
Tema: Conciliación bancaria
Conciliación bancaria M/N., para el mes de enero del 2018:
Empresa comercial "El Cuyabo I Ltda."
Banco nacional de Bolivia M/N., Cta. Cte. Nº 2018-31-18
El movimiento de la libreta de banco para el mes de enero del 2018 es:
Fecha Detalle Nº Débito Crédito Saldos
02-01-2018 Depósito inicial 1 10,740 10,740
05-01-2018 Giro de cheque para compra de aceite para el vehículo 001 1,025 9,715
06-01-2018 Giro de cheque para compra de material de oficina 002 112 9,603
10-01-2018 Depósito del día 2 8,800 18,403
Giro de cheque para pago de un anticipo de sueldos
16-01-2018 003 7,200 11,203
al personal de trabajo de la empresa
17-01-2018 Giro de cheque para compra de mercaderías 004 4,000 7,203
20-01-2018 Depósito del día 3 5,700 12,903
25-01-2018 Giro de cheque para compra de una computadora 005 1,445 11,458
26-01-2018 Giro de cheque para pagar mantenimiento del vehículo 006 827 10,631
Giro de cheque para el pago de la mercadería
27-01-2018 007 466 10,165
devuelta por el cliente Carmelo Caza Cruz
29-01-2018 Depósito del día 4 6,600 16,765
30-01-2018 Giro de cheque para comprar material de limpieza 008 440 16,325
31-01-2018 Giro de cheque para compra de mercaderías 009 1,750 14,575
31-01-2018 Depósito del día 5 7,400 21,975
Saldos al 31-01-2018 39,240 17,265 21,975

El movimiento del extracto bancario para el mes de enero del 2018 es:
Fecha Detalle Nº Débito Crédito Saldos
02-01-2018 Depósito inicial 1 10,740 10,740
02-01-2018 Nota de cargo por chequeras A-1 200 10,540
10-01-2018 Cheque por compra de aceite para el vehículo 001 1,025 9,515
10-01-2018 Depósito del día 2 8,800 18,315
17-01-2018 Cheque por compra de material de oficina 002 112 18,203
18-01-2018 Cheque por pago de anticipo de sueldos al personal 003 7,200 11,003
20-01-2018 Depósito del día 3 5,610 16,613
27-01-2018 Nota de cargo por pago de intereses bancarios A-2 370 16,243
29-01-2018 Nota de abono de la Lic. Ángela Estrada Impa 1-B 7,400 23,643
29-01-2018 Cheque por compra de mercaderías 004 4,000 19,643
30-01-2018 Cheque por compra de una computadora 005 1,145 18,498
30-01-2018 Depósito del día 4 6,600 25,098
31-01-2018 Cheque por pago de mantenimiento del vehículo 006 827 24,271
31-01-2018 Cheque por pago al cliente Carmelo Caza Cruz 007 466 23,805
31-01-2018 Nota de cargo por pago del ITF 15 23,790
Saldos al 31-01-2018 15,360 39,150 23,790

Nota:
El depósito Nº 3 y el cheque Nº 005, fueron error en registro por parte de la empresa.

Se pide:
a) Conciliación bancaria al 31-01-2018; b) Determinación del saldo correcto al 31-01-2018;
c) Ajustes al 31-01-2018; d) Comprobación del saldo real o correcto al 31-01-2018.

Respuesta: El saldo real o correcto al 31-01-2018, es de Bs. 29,000

Práctico Nº 15 de contabilidad II U. A. G. R. M. 1er semestre del 2018 1
Solución: Grupo "PP"
a) Conciliación bancaria al 31-01-2018:
Empresa comercial "El Cuyabo I Ltda."
Banco nacional de Bolivia M/N., Cta. Cte. Nº 2018-31-18
Conciliación bancaria al 31-01-2018
(Expresados en Bolivianos)
Saldos según extracto bancario al 31-01-2018 23,790.00
Más: 8,075.00
Débitos de la empresa 7,490.00
Depósito en tránsito 7,400.00
Nº 5 7,400.00
Error en demasía del depósito Nº 3 por P/E. 90.00

Débitos del banco 585.00

Notas de cargo 585.00
Nº A-1 por chequeras 200.00
Nº A-2 por intereses 370.00
Impuesto a las transacciones financieras 15.00

Subtotal 31,865.00

Menos: 9,890.00
Créditos de la empresa 2,490.00
Cheques pendientes de cobro 2,190.00
Nº 008 440.00
Nº 009 1,750.00

Error en demasía del cheque Nº 005 por P/E. 300.00

Créditos del banco 7,400.00

Nota de abono 7,400.00
Nº 1-B 7,400.00

Saldos según libreta de banco al 31-01-2018 21,975.00

b) Determinación del saldo real o correcto:

Empresa Banco
Detalle
Débito Crédito Débito Crédito
Saldos según libreta de banco y extracto bancario al 31-01-2018 21,975.00 23,790.00
Depósito en tránsito 7,400.00
Nº 5 7,400.00
Error en demasía del depósito Nº 3 por P/E. 90.00
Notas de cargo 585.00
Nº A-1 por chequeras 200.00
Nº A-2 por intereses 370.00
Impuesto a las transacciones financieras 15.00
Cheques pendientes de cobro 2,190.00
Nº 008 440.00
Nº 009 1,750.00
Error en demasía del cheque Nº 005 por P/E. 300.00
Nota de abono 7,400.00
Nº 1-B 7,400.00
Subtotal 29,675.00 675.00 2,190.00 31,190.00
Saldo real o correcto 29,000.00 29,000.00
Totales 29,675.00 29,675.00 31,190.00 31,190.00

Práctico Nº 15 de contabilidad II U. A. G. R. M. 1er semestre del 2018 2

 Grupo "PP"
c) Libro diario de ajustes: Empresa comercial "El Cuyabo I Ltda."

Libro diario Nº 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
1
31-01-2018 Caja M/N. 90.00
Banco nacional de Bolivia M/N. 90.00
Glosa: por registro del error en demasía del depósito Nº 3, P/E.
2
31-01-2018 Gastos generales 174.00
Crédito fiscal 26.00
Banco nacional de Bolivia M/N. 200.00
Glosa: por registro de la nota de cargo Nº A-1 por chequeras.
3
31-01-2018 Intereses 370.00
Banco nacional de Bolivia M/N. 370.00
Glosa: por registro de la nota de cargo Nº A-2 por intereses.
4
31-01-2018 Impuestos las transacciones financieras 15.00
Banco nacional de Bolivia M/N. 15.00
Glosa: por pago del impuestos las transacciones financieras.
5
31-01-2018 Banco nacional de Bolivia M/N. 300.00
Equipos de computación 261.00
Débito fiscal 39.00
Glosa: por registro del error en demasía del cheque Nº 005, P/E.
6
31-01-2018 Banco nacional de Bolivia M/N. 7,400.00
Cuentas por cobrar C/P. M/N. 7,400.00
Glosa: por registro de la nota de abono Nº 1-B.
Totales 8,375.00 8,375.00

d) Comprobación del saldo real o correcto:

Banco nacional de Bolivia M/N.
Fecha Detalle Nº asiento Debe Haber Saldos
31-01-2018 Saldos según libreta de banco al 31-01-2018 0 21,975.00 21,975.00
31-01-2018 Error en demasía de deposito 1 90.00 21,885.00
31-01-2018 Nota de cargo por chequeras 2 200.00 21,685.00
31-01-2018 Nota de cargo por intereses 3 370.00 21,315.00
31-01-2018 Nota de cargo por ITF 4 15.00 21,300.00
31-01-2018 Error en demasía de cheque 5 300.00 21,600.00
31-01-2018 Nota de abono 6 7,400.00 29,000.00

Saldo correcto al 31-01-2018 29,675.00 675.00 29,000.00

Unidad Nº 3 3 U. A. G. R. M. 2do semestre del 2017
Práctico Nº de contabilidad II 10 Grupos: "PM" y "PP"
Tema: Conciliación bancaria 17
24
Conciliación bancaria M/N., para el mes de diciemb 31
Empresa comercial "El Buho Ltda."
Banco mercantil Santa Cruz M/N., Cta. Cte. Nº 2016-31-129
El movimiento de la libreta de banco para el mes de diciembre del 2016 es:
Fecha Detalle Nº Débito Crédito Saldos
01-12-2016 Depósito inicial 1 8,800 8,800
05-12-2016 Giro de cheque para compra de mercaderías 001 2,500 6,300
06-12-2016 Giro de cheque para compra de material de oficina 002 300 6,000
10-12-2016 Depósito del día 2 5,000 11,000
17-12-2016 Giro de cheque para compra de un gavetero de madera 003 1,700 9,300
20-12-2016 Depósito del día 3 6,000 15,300
27-12-2016 Giro de cheque para comprar material de limpieza 004 400 8,900
30-12-2016 Giro de cheque para pago de mantenimiento del vehículo 005 700 14,600
31-12-2016 Depósito del día 4 7,000 21,600
Saldos al 31-12-2016 26,800 5,600 21,200

El movimiento del extracto bancario para el mes de diciembre del 2016 es:
Fecha Detalle Nº Débito Crédito Saldos
01-12-2016 Depósito inicial 1 8,800 8,800
01-12-2016 Nota de cargo por chequeras A-1 100 8,700
10-12-2016 Cheque por compra de mercaderías 001 2,500 6,200
10-12-2016 Depósito del día 2 4,400 10,600
17-12-2016 Cheque por compra de material de oficina 002 300 10,300
20-12-2016 Depósito del día 3 6,000 16,300
29-12-2016 Cheque por pago de gavetero de madera 003 1,200 15,100
31-12-2016 Cheque por compra de material de limpieza 004 400 14,700
31-12-2016 Nota de abono de la Lic. Tita Tórrez Ticona 1-B 7,000 21,700
Saldos al 31-12-2016 4,500 26,200 21,700

Nota:
La diferencia del cheque Nº 003 y el depósito Nº 2, fueron por error en registro por parte de la empresa.

Se pide:
a) Conciliación bancaria al 31-12-2016; b) Determinación del saldo correcto al 31-12-2016;
c) Ajustes al 31-12-2016; d) Comprobación del saldo real o correcto al 31-12-2016.

Respuesta: El saldo real o correcto al 31-12-2016, es de Bs. 28,000

Práctico Nº de contabilidad II U. A. G. R. M. 2do semestre del 2017
Solución: Grupos: "PM" y "PP" 1

a) Conciliación bancaria al 31-12-2016:

Empresa comercial "El Buho Ltda."
Banco mercantil Santa Cruz M/N., Cta. Cte. Nº 2016-31-129
a) Conciliación bancaria al 31-12-2016
(Expresados en Bolivianos)
Saldos según extracto bancario al 31-12-2016 21,700.00
Más: 7,700.00
Débitos de la empresa 7,600.00
Depósito en tránsito 7,600.00
Nº 4 7,000.00
Error en demasía del depósito Nº 2 por P/E. 600.00
Débitos del banco 100.00
Notas de cargo 100.00
Nº A-1 por chequeras 100.00
Subtotal 29,400.00
Menos: 8,200.00
Créditos de la empresa 1,200.00
Cheques pendientes de cobro 700.00
Nº 005 700.00

Error en demasía del cheque Nº 003 por P/E. 500.00

Créditos del banco 7,000.00
Nota de abono 7,000.00
Nº 1-B 7,000.00
Saldos según libreta de banco al 31-12-2016 21,200.00

b) Determinación del saldo correcto al 31-12-2016:

Empresa Banco
Detalle
Débito Crédito Débito Crédito
Saldos según libreta de banco y extracto bancario al 31-12-2016 21,200.00 21,700.00
Depósito en tránsito 7,000.00
Nº 4 7,000.00
Error en demasía del depósito Nº 2 por P/E. 600.00
Notas de cargo 100.00
Nº A-1 por chequeras 100.00
Cheques pendientes de cobro 700.00
Nº 005 700.00

Error en demasía del cheque Nº 003 por P/E. 500.00

Nota de abono 7,000.00
Nº 1-B 7,000.00
Subtotal 28,700.00 700.00 700.00 28,700.00
Saldo real o correcto 28,000.00 28,000.00
Totales 28,700.00 28,700.00 28,700.00 28,700.00

Práctico Nº de contabilidad II U. A. G. R. M. 2do semestre del 2017

Grupos: "PM" y "PP" 2
c) Ajustes al 31-12-2016: Empresa comercial "El Buho Ltda."
Libro diario Nº 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
1
31-12-2016 Caja M/N. 600.00
Banco mercantil Santa Cruz M/N. 600.00
Glosa: por registro del error en demasía del depósito Nº 2, P/E.
2
31-12-2016 Gastos generales 87.00
Crédito fiscal 13.00
Banco mercantil Santa Cruz M/N. 100.00
Glosa: por registro de la nota de cargo Nº A-1 por chequeras.
3
31-12-2016 Banco mercantil Santa Cruz M/N. 500.00
Muebles y enseres 435.00
Débito fiscal 65.00
Glosa: por registro del error en demasía del cheque Nº 003, P/E.
4
31-12-2016 Banco mercantil Santa Cruz M/N. 7,000.00
Cuentas por cobrar C/P. M/N. 7,000.00
Glosa: por registro de la nota de abono Nº 1-B.

Totales 8,200.00 8,200.00

d) Comprobación del saldo real o correcto al 31-12-2016:

Banco mercantil Santa Cruz M/N.
Fecha Detalle Nº asiento Debe Haber Saldos

31-12-2016 Saldos según libreta de banco al 31-12-2016 0 21,200.00 21,200.00

31-12-2016 Error en demasía de depósito 1 600.00 20,600.00
31-12-2016 Nota de cargo por chequeras 2 100.00 20,500.00
31-12-2016 Error en demasía de cheque 3 500.00 21,000.00
31-12-2016 Nota de abono 4 7,000.00 28,000.00

Saldo correcto al 31-12-2016 28,700.00 700.00 28,000.00

 1
q
2
w
3
e
1
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2
w
3
e
1
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