CURSO DE CONTABILIDAD FINANCIERA

TAREA ACADÉMICA 1
Ciclo Agosto 22

La empresa comercial De Todo S.A., que se dedica a la compra y venta de artículos decorativos
para el hogar, muestra las siguientes cifras al 01 de enero del 2019:

Descripción S/.
Edificaciones 1,456,800.00
Vehículos motorizados 52,500.00
Instalaciones 277,950.00
Equipos para procesamiento de información 15,000.00
Muebles 7,500.00
Depreciación acumulada 358,684.38
Letras por cobrar 22,800.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 48,000.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,083,121.80
Caja 5,312.58
Capital social 571,200.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 133,875.00
Utilidades no distribuidas 39,975.00
Remuneraciones por pagar 24,750.00
Letras por pagar 142,500.00
Préstamos de Corto Plazo 48,000.00
Préstamos de largo Plazo 1,650,000.00

Durante el año 2019 la empresa tuvo las siguientes operaciones:

1. 05/01 Se compra mercadería a la empresa Industrial S.A. según factura E001-2563 por
un valor de S/721,500 más IGV. Se paga con transferencia bancaria del banco IBK el 30%
y el saldo queda pendiente a 45 días.
2. 10/02 Se compra a Las Lomas S.A. mercaderías según factura E002-9963 por un valor de
S/66,375 más IGV. La compra es al crédito a 30 días.
3. Se cobran la totalidad de las letras por cobrar y S/40,000 de las facturas por cobrar.
También pagamos S/150,000 de los préstamos a largo plazo.
4. 20/02 Se cancela la factura E001-2563 por el saldo pendiente vía transferencia bancaria.
5. 25/02 Se vende a Distribuidora General S.A. con Factura E001-30214 mercaderías por
S/367,312.5 (Costo de ventas S/122,437.5). Se cobra al contado.
6. 10/03 Se cancela vía transferencia bancaria la factura E002-9963.
7. 19/04 Se compra útiles de limpieza para las oficinas administrativas por S/750.00 y para
las instalaciones de ventas por S/1,500.00
8. 10/05 Se vende mercaderías a nuestro cliente Servicios Generales S.A. con factura E001-
30215 por S/56,981.25 (Costo de ventas S/ 18,993.75). Se cobra el 90% al contado con
transferencia bancaria y el saldo queda por cobrar.
9. 20/06 Se provisiona y se paga el recibo de luz de la empresa SEAL Recibo S001-1132510
por S/1,725 más IGV y el recibo de agua de SEDAPAR 14-001-48336987 por S/1,275 más
IGV. Se distribuye 60% como gasto de ventas y 40% gastos de administración.
10. 10/07 Se cobra la venta del 10/05 por el saldo pendiente.
11. 13/08 Se compra al crédito una Impresora multifuncional Xerox por S/10,000 más IGV
según factura 002-235689.
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Ciclo Agosto 22

12. 30/09 Se vende la Minivan por S/52,500 más IGV a Comercial XYZ con Factura E002-
12563. Nos cancelan con transferencia interbancaria.
13. 31/10 Se compra un vehículo para el traslado de la mercadería entre almacenes por
S/100,000. Se compra con financiamiento del banco IBK.
14. 25/10 Se vende al crédito mercadería a Distribuidora general S.A. por S/57,768.75 más
IGV (Costo de ventas S/19,256.25)
15. 12/11 Se pagan las obligaciones bancarias de la compra del vehículo por del primer mes
por S/20,000.
16. 30/12 Se provisiona la planilla de sueldos del mes de diciembre de los siguientes
trabajadores:

Trabajador sueldo Cargo Descuento Comisión

Julia Rodríguez 2,500 Administradora ONP
(con carga
familiar)
Ricardo Reyes 2,200 Contador AFP Integra FLUJO
Reynaldo 1,200 Asistente AFP Integra FLUJO
Gutiérrez (con administrativo
carga familiar)
Milagros Ardiles 1,350
Vendedora ONP
Walter Benites 1,250
Asistente de AFP FLUJO
Logística PROFUTURO
Se pagan los sueldos vía transferencia bancaria.

17. Se realizan los asientos de la depreciación por el año 2019. El cálculo de la depreciación es
lineal

Se pide:

 Realizar los asientos en el libro diario. Emplear la plantilla.

 Realizar la tarea en Excel
 Registrar las operaciones en orden cronológico
 Registrar el asiento de apertura con la data inicial del 01.01.2019.
 Los asientos deben cuadrar.
 Se adjunta el cuadro de control de activo fijo con su depreciación acumulada al
31.12.2018
BIENES Y SERVICIOS S.A.
Cuadro de control de activos fijos
AL 31.12.2018

ACTIVO FECHA DE COMPRA VALOR DE COMPRA TASA ANUAL MESES ACUMULADOS

DEPRECIACIÓN ACUM MESES ACUMULADOS
MESES ACUM
AÑOS
AL 31.12.2018 AL 31.12.2018 AL 30.09.2019 AL 31.10.2019

Edificaciones 1,456,800.00
1 May-15 20 5% 43 261,010.00

Vehículos
52,500.00
motorizados
2 Mar-15 5 20% 45 39,375.00

Instalaciones 277,950.00
3 May-15 20 5% 43 49,799.375
Equipos para
procesamiento de 15,000.00
4 información Ene-17 4 25% 24 7,500.00
5 Muebles Ago-17 7,500.00 10 10% 16 1,000.00
TOTAL 358,684.375