Carrera Contabilidad y Finanzas – Contabilidad Financiera 1 -I Ciclo UG

CASO INTEGRAL: EMPRESA COMERCIAL SAN CAMILO SAC.

EVALUACION FINAL

La empresa Comercial San Camilo con RUC 20451820123 se dedica a la compra y venta de
muebles para oficinas, y al reinicio de sus actividades en el mes de enero 2020 presenta los
siguientes saldos en su Balance de Comprobación que vienen del año 2019:

EMPRESA COMERCIAL SAN CAMILO S.R.L.

Balance de Comprobación al 31-12-2019
(Expresado en Soles)

CTA. DENOMINACIÓN SALDOS

101 Caja MN 6,700.00

1041 Cuenta corriente BBVA 68,000.00
1212 Emitidas 18,100.00
1312 Emitidas 6,490.00
2011 Mercaderìas 80,900.00
3321 Edificaciones 190,000.00
3321 Edificaciones 222,400.00
3341 Vehículos motorizados 12,500.00
3361 Equipo para procesamiento de información 16,100.00
39521 Edificaciones 102,000.00
39525 Unidades de transporte 125,990.00
39526 Muebles y enseres 7,660.00
39527 Equipos diversos 10,635.00
40111 IGV por pagar 1,450.00
4031 Essalud por pagar 750.00
4071 AFP por pagar 255.00
4114 Gratificaciones por pagar 17,800.00
4115 Vacaciones por pagar 14,550.00
4151 Compensación por tiempo de servicios 3,690.00
4212 Cuentas por pagar comerciales - terceros 23,590.00
451 Préstamos de instituciones financieras 98,355.00
4699 Otras cuentas por pagar diversas 6,800.00
5011 Capital Social 190,000.00
591 Utilidades no distribuidas 17,665.00
TOTALES 1,242,380.00

Las operaciones del mes de enero 2020:

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1. El 03-01-20, se deposita en la cuenta corriente el dinero en efectivo que estaba en caja.

104 Cuenta corriente 6700
101 Caja 6700
2. El 03-01-20, se cobra la totalidad de las cuentas por cobrar comerciales, depositando todo
el efectivo en la cuenta corriente.

3. El 06-01-20, se adquiere 24 muebles para oficinas los cuales serán destinados a su venta
por S/ 15,600 más IGV, se gira el cheque Nº 2615456 para su pago. “Variación de
existencias”
6011 15,600
40111 2,808
4212 18,408
x/x Por la adquisición de bienes muebles
2011 15,600
6111 15,600
x/x Variación de existencias
42 18,408
104 18,408
4. El 10-01-20, se vende 25 escritorios a S/ 35,000 más IGV, el dinero de la venta es
depositado en la cuenta corriente de la empresa. “Costo de ventas”
1212 41,300
40111 6,300
7021 35,000
x/x Por la venta de escritorios
6911 35,000
2011 35,000
x/x Por el registro del costo de ventas
104 41,300
12 41,300
5. El 12-01-20, se paga los siguientes tributos y aportes del mes de diciembre 2019:
 EssaludS/ 750.00
 IGV S/ 1,450
 Renta S/ 123
 AFP S/ 255
6. El 15-01-20, se compra muebles para la venta por S/ 28,000 más IGV para ser cancelados
el 28 de enero. “Variación de existencias”

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7. El 16-01-20, la empresa subsidiaria (relacionada) realiza el depósito del total la deuda.

8. El 19-01-20, se paga la compra del día 15 de enero, obteniendo un descuento por pronto
pago de S/ 1,850.
9. Se pagan los servicios básicos con el siguiente detalle:
 Agua S/ 123.00
 Energía eléctrica S/ 1,235
 Teléfono S/ 152.99
 Internet S/ 259.00
10. El 20-01-20, se gira el cheque Nº 2615470 para el pago de la cuota del préstamo que se
tiene en el BBVA, por S/ 1,455 de los cuales 1,100 es de capital y S/ 355 por intereses.

104 98,355 Ingresa el dinero a nuestra cuenta

451 98,355 Nace una obligación por pagar a E.F.
x/x Por el préstamo adquirido del Banco BBVA
451 1,100
6731 355
104 1,455
x/x Por la cancelación de la cuota de enero con el Banco BBVA
97 355
79 355
x/x Por el destino de la cuenta de gastos financieros
11. El 21-01-20, se vende al contado 23 muebles de oficina por S/ 48,450 más IGV, el dinero
es depositado directamente a la cuenta corriente de la empresa. “Costo de ventas”
12. El 23-01-20, se adquiere un seguro contra incendio de la aseguradora Positivas S.A. por S/
$$ 525 más IGV, con vigencia hasta el 2021.
13. El 27-01-20, se compra 44 muebles de oficina por S/ 65,000 mas IGV. Sin embargo, por
problemas de instalaciones la mercadería se encarga hasta el 05 de febrero de 2020 en los
almacenes del proveedor. “Variación de existencias”
14. El 28-01-20, se logra vender muebles de oficina por S/ 65,000 incluido IGV. Esta venta se
cobra el 70% y el saldo se canjea por 2 letras a 45 días. “Costo de ventas”
15. El 28-01-20, se reconoce y se paga con cheque la planilla de los 12 trabajadores, con los
siguientes datos:
 El sueldo básico del personal administrativo suma S/ 9,900
 El sueldo básico de 4 trabajadores de ventas suma S/ 6,600.
 El sueldo básico del personal de limpieza suma S/ 1,900
 El personal de limpieza y ventas aportan a Profuturo AFP y el resto a la ONP.

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 Solo el personal de ventas no tiene asignación familiar.

16. El 31-01-20 se provisiona las gratificaciones de todo el personal.

17. El 31-01-20 provisiona la depreciación y amortización de los activos fijos aplicando tasas
tributarias.

Datos para el cierre:

 Se sabe que el inventario final de mercadería al finalizar el mes de enero es de S/

18,400.

 El destino de todos los gastos es 40% a gastos administrativos y 60% gasto de

ventas, excepto la planilla de trabajadores, que se adiciona a los gastos de
administración, los gastos del personal de limpieza.

Con la información presentada, aplicando el PCGE y Partida Doble, se solicita:

a. Elaborar el Balance de Inventario inicial del mes de enero 2020, para ello tendrán que elaborar su
clasificación de cuentas en una hoja Excel y el formato a utilizar será el establecido por sunat.
b. Elaborar el Libro Diario, registrando el inventario inicial y las operaciones del mes de enero
2020; para lo cual utilizarás el formato de libro diario en formato general.
c. Mayorizar todas las operaciones del mes de enero 2020, en el formato establecido por sunat.
d. Elaborar el Balance de Comprobación (Hoja de Trabajo) del mes de enero 2020.
e. Elaborar el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados, con corte al 31 de enero del
mes de enero 2020.
f. Determinar la Utilidad antes de Participaciones e Impuestos del mes de enero 2020, según los
formatos proporcionados.
g. ¿Realizar un análisis de las principales cuentas y su comportamiento durante el mes de enero
2020, según criterio de grupo determinar cuál partida serían importantes y por qué?
i. Capital. Todas las empresas necesitan un financiamiento para realizar sus
actividades. Este financiamiento puede ser interno o externo, el f.i. es el capital
o aportes que se utilizará de los socios y f.e. es el capital que se utiliza una
entidad bancaria.
ii. Préstamos. Son realizados para financiar a las empresas, a cambio del pago de
una cuota que contiene una parte del capital y también interes.
iii. Compras. Se tendrá que realizar compras de mercadería para poder realizar
nuestras ventas.

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iv. Ventas. Se tendrá que vender la mercadería, para obtener ingresos y sustentar
las obligaciones.
h. Proponer 2 recomendaciones que le haría a la empresa a fin de mejorar sus resultados actuales
i. Aumentar el valor de sus productos, para generar muchos más ingresos.
ii. Disminuir sus gastos, sin perjudicar el valor del producto.
iii. Buscar financiamientos o préstamos bancarios con bajas tasas de interés.
iv. Utilizar la maquinaria para producir o para generar más beneficios económicos.
i. Sustentación del trabajo final, en forma clara, precisa y utilizando lenguaje técnico, se te
proporcionará una rúbrica de evaluación.

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