La entidad denominada "La Comercial, S. A. de C.V.

" por el ejercicio 2011 solicita lo siguiente:

*Registrar en asientos de diario cada una de las operaciones

*Pasarlos a esquemas de mayor
*Elaborar la balanza de comprobación
*Elaborar el estado de resultados integral
*Elaborar el estado de situación financiera

Resolver aplicando las reglas del cargo y del abono, así como aplicar la naturaleza de las cuentas
de activo, pasivo, capital contable, ingresos y egresos.

1-Jan Asiento de apertura

DEBER HABER
BANCOS 80,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 10,000.00
ALMACEN 7,000.00
EQUIPO DE OFICINA 12,000.00
DEP. ACUM. EPO. OFICINA 3,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 9,000.00
CAPITAL SOCIAL 50,000.00
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES 47,000.00

21-May Se adquiere mercancía con cheque por $9,000 más IVA

31-Jul Venta de mercancía con transferencia bancaria por $30,000 más IVA
Precio de costo es de $14,000

11-Dec Se paga con cheque la nómina quincenal como sigue: $2,800 sueldo al personal del área de v
$1,900 sueldo al personal del área administrativa, los impuestos retenidos por sueldos y salar
(ISR e IMSS) son por $1,300

CHEQUE BANCOS DISMINUYE CON ABONO

GASTO DE VENTAS AUMENTA CON CARGO
GASTOS DE ADMIN AUMENTA CON CARGO

IMPUESTOS X PAGAR AUMENTA CON ABONO

a lo siguiente:

eza de las cuentas

21-May MERCANCIA ALMACEN ACTIVO

AUMENTA CARGO

21-May IMPORTE $ 9,000.00 AMACEN AUMENTA CON CARGOS

IVA $ 1,440.00 IVA ACREDITABLE AUMENTA CON CARGOS
TOTAL $ 10,440.00 BANCOS DISMINUYE CON ABONO

31-Jul IMPORTE $ 30,000.00 VENTA AUMENTA CON ABONO

IVA $ 4,800.00 IVA TRASLADADO AUMENTA CON ABONO
TOTAL $ 34,800.00 BANCOS AUMENTA CON CARGO

COSTO DE VENTAS $ 14,000.00 AUMENTA CON CARGO

ersonal del área de ventas, ALMACEN DISMINUYE CON ABONO
s por sueldos y salarios
UMENTA CON CARGOS
UMENTA CON CARGOS
SMINUYE CON ABONO

UMENTA CON ABONO

UMENTA CON ABONO
UMENTA CON CARGO

UMENTA CON CARGO

SMINUYE CON ABONO
 LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR

BANCOS
2011 CONCEPTO DEBE HABER AP) 80,000 10,440 (1 AP)
Jan-01 AP 2) 34,800 3,400 (3 S)
BANCOS 80,000 114,800 13,840
DOCUMENTOS X COBRAR 10,000 S) 100,960
ALMACEN 7,000
EQUIPO DE OFICINA 12,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 3,000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9,000 DOCUMENTOS X PAGAR
CAPITAL SOCIAL 50,000 9,000 (AP
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES 47,000 9,000 (S
ASIENTO DE APERTURA 109,000 109,000
May-21 1
ALMACEN 9,000
IVA ACREDITABLE 1,440
BANCOS 10,440
ADQ. MERCANCIA CON CHEQUE 10,440 10,440 VENTAS
Jul-31 2 30,000 (2
BANCOS 34,800 30,000 (S
VENTAS 30,000
IVA TRASLADADO 4,800
VENTA MERCANCIA CON TRANSFERENCIA BANCARIA 34,800 34,800
Jul-31 2 "A"
COSTO DE VENTAS 14,000
ALMACÉN 14,000 GASTOS DE VENTA
VENTA MERCANCIA AL COSTO 14,000 14,000 3) 2,800 3)
Dec-11 3 S) 2,800 S)
GASTOS DE VENTAS 2,800
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,900
IMPUESTO X PAGAR 1,300
 BANCOS 3,400
PGO. NOMINA QUINCENAL CON CH. 4,700 4,700
SUMAS IGUALES 172,940 172,940
=====================
 DOCUMENTOS X COBRAR ALMACEN EQUIPO DE OFICINA DEP. ACUM. EQUIPO OFICINA
10,000 AP) 7,000 14,000 (2A AP) 12,000 3,000 (AP
10,000 1) 9,000 S) 12,000 3,000 (S
16,000 14,000
S) 2,000

CAPITAL SOCIAL UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES IVA ACREDITABLE

50,000 (AP 47,000 (AP 1) 1,440
50,000 (S 47,000 (S S) 1,440

IVA TRASLADADO COSTO DE VENTAS

4,800 (2 2A) 14,000
4,800 (S S) 14,000

GASTOS DE ADMINISTRACION IMPUESTOS X PAGAR

1,900 1,300 (3
1,900 1,300 (S
 LA COMERCIAL, S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 LA COMERCIAL, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR VENTAS NETAS
BANCOS 114,800 13,840 100,960 COSTO DE VENTAS
DOCUMENTOS X COBRAR 10,000 10,000 UTILIDAD BRUTA
IVA ACREDITABLE 1,440 1,440 GASTOS GENERALES
ALMACEN 16,000 14,000 2,000 GASTOS DE VENTA
EQUIPO DE OFICINA 12,000 12,000 GASTOS DE ADMINISTRACION
DEP. ACUM. EPO. OFICINA 3,000 3,000 UTILIDAD NETA
DOCUMENTOS X PAGAR 9,000 9,000
IVA TRASLADADO 4,800 4,800 REPRESENTANTE LEGAL
IMPTOS X PAGAR 1,300 1,300
CAPITAL SOCIAL 50,000 50,000 LA COMERCIAL, S.A. DE C.V.
UTILIDAD EJERC. ANT. 47,000 47,000 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEM
VENTAS 30,000 30,000
COSTO DE VENTAS 14,000 14,000 ACTIVO
GASTOS DE VENTA 2,800 2,800 CIRCULANTE
GASTOS DE ADMON 1,900 1,900 BANCOS 100,960.00
DOC X COBRAR 10,000.00
IVA ACREDITABLE 1,440.00
ALMACEN 2,000.00 114,400.00
SUMAS IGUALES 172,940 172,940 145,100 145,100 NO CIRCULANTE
======================================= EPO DE OFICINA 12,000.00
DEP. ACUM EPO OF 3,000.00 9,000.00

TOTAL ACTIVO 123,400.00

REPRESENTANTE LEGAL
, S.A. DE C.V.
RO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

30,000
14,000
16,000

2,800
1,900 4,700
11,300
=============
CONTADOR CÉDULA PROF

, S.A. DE C.V.
ANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

PASIVO
A CORTO PLAZO
DOC X PAGAR 9,000.00
IVA TRASLADADO 4,800
IMPTOS X PAGAR 1,300.00 15,100.00
A LARGO PLAZO 0.00 0.00
TOTAL PASIVO 15,100.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL 50,000.00 50,000.00
CAPITAL GANADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO 11,300.00
UTILIDAD EJERCICIOS ANT. 47,000.00 58,300.00
TOTAL CAPITAL 108,300.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 123,400.00
CONTADOR CÉDULA PROFESIONAL