CASOS: LIBRO DIARIO – LIBRO MAYOR – BALANCE DE COMPROBACION

I. A continuación, se presentan saldos en soles al 31 de diciembre del 2019, de la

empresa DOCUMENTO PUBLICO S.R.L., dedicada a la comercialización de productos
publicitarios y de marketing:

Efectivo y equivalentes de efectivo 28,000

Cuentas por cobrar comerciales 30,000
Mercaderías 74,000
Propiedad, Planta y equipo 102,000
Cuentas por pagar comerciales 58,500
Capital 168,000
Resultados Acumulados 7,500

Las siguientes operaciones se realizaron durante el mes de enero del 2020:

02/01 Se compran con factura banderolas del Perú por un total de S/ 45,000, la compra se
paga 20% en efectivo y el saldo restante se pagará el mes siguiente. Para ello, la
empresa tuvo que desembolsar S/ 120 por concepto de flete y tuvo un gasto de S/
100 por concepto de seguros. Para ambos servicios se recibió factura.

09/01 Se realiza el pago por S/ 4,000 de las cuentas comerciales del año anterior.

12/01 Se vende paneles publicitarios para el distrito de Villa María del Triunfo por un valor
de S/ 48,500; siendo el margen comercial de la venta del 30%. La cobranza se
realizará en 30 días.

18/01 A la empresa llegan los recibos por diferentes servicios utilizados durante un mes.
El plazo para el pago de estos es en la quincena del siguiente mes. El gasto de cada
uno es el siguiente: (todos los recibos cumplen con los requisitos legales para la
correcta utilización del IGV)
Recibo de luz y agua: S/ 1,800
Teléfono e Internet: S/ 900
Movistar: S/ 500
Claro: S/ 500

31/01 Se reciben los servicios de mantenimiento de jardines de la oficina, por lo cual nos
emiten un recibo por honorarios. El pago neto realizado es de S/ 10,000.

Se solicita:
Registrar las operaciones enumeradas anteriormente en el Libro Diario y Mayor;
asimismo elaborar el Balance de Comprobación.

II.- DULCERIA FINA SAC, empresa dedicada a la comercialización de postres, muestra sus
saldos finales en soles al 31 de abril del 2020:

Cuentas S/
Efectivo y equivalentes de efectivo 218,000
Cuentas por cobrar comerciales 65,000
 Mercaderías 94,500
Servicios y otros contratados por anticipado 12,500
Propiedad, Planta y equipo 701,000
Cuentas por pagar comerciales 106,800
Obligaciones financieras 12,500
Remuneraciones y Participaciones por pagar 24,500
Capital 623,200
Resultados acumulados 324,000

La empresa realiza las siguientes operaciones durante mayo 2020:

1) El día 01, se compró un horno por un total de S/ 13,000 al crédito. Se le hace al
proveedor del horno un pago total. Adicionalmente para su traslado o flete se pagó a un
transportista con factura un total de S/ 360 y por la instalación tuvo un gasto de S/ 250.
El instalador le emite una factura con vencimiento 15 del siguiente mes.

2) El día 01, se contrata y paga un seguro contra incendios por un monto de S/ 8,260. La
póliza cubrirá a la compañía por el periodo mayo del 2020 a abril del 2021.

3) El día 05, se vendió mercadería a El Romano S.A.C. por S/ 22,000 según factura N° 001-
0201. El margen de utilidad es del 35%.

4) El día 12, se realizó una compra de suministros de limpieza con Boleta de Venta Nº 001-
200 por S/ 780 al contado, los cuales serán consumidos en los meses siguientes.

5) El día 14, la empresa contrató independientemente por un día, a un maestro panadero.

El monto bruto por sus servicios es de S/ 3,500, por el cual gira el Recibo por Honorarios
Nº 003-254 entregado ese mismo día. El pago se le realizó el 2 de junio.

Se solicita:
Registre en el libro diario las operaciones realizadas, y obtenga los saldos del mayor de cada
cuenta contable; asimismo elaborar el Balance de Comprobación.

III.- La empresa INVERSIONES ALFARO SAC, dedicada a la importación y comercialización

de electrodomésticos, cuenta con los siguientes saldos en soles al 31 de diciembre del
2019:

CUENTAS CONTABLES SALDO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 63,200
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 6,810
MERCADERÍAS 28,000
SERVICIO Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 123,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 15,110
TRIBUTOS POR PAGAR IGV 17,200
CAPITAL 184,000
RESULTADOS ACUMULADOS 5,700

En el mes de enero 2020 se realizaron las siguientes operaciones:

1) El día 02/01, se compró 50 electrodomésticos por un total de S/ 59,000, la compra se
paga 50% en efectivo y el resto dentro de 60 días. Adicionalmente se pagaron flete y
seguro por S/ 1,180 y S/ 590, respectivamente.

2) El día 12/01, se venden 30 electrodomésticos al contado obteniendo un ingreso de S/

48,000. La cantidad de electrodomésticos en stock al final del año 2019 fue de 20
unidades. Se sabe además que la empresa utiliza el método de Primeras Entradas,
Primeras Salidas (PEPS) para la valuación de inventario.

3) El día 24/01, el servicio de mantenimiento y limpieza de la empresa es de S/ 1,900

mensual neto. El proveedor del servicio emite un recibo por honorarios por tratarse de
una persona natural. El pago al proveedor se realizó inmediatamente.

4) El día 28/01, se contrata y paga un seguro contra todo siniestro por S/ 11,500. La póliza
cubrirá a la compañía por el periodo febrero del 2020 a enero del 2021.

5) El día 31/01, se determina la planilla del mes y se paga S/ 8,500.

Se solicita:
Registrar las operaciones enumeradas anteriormente en el Libro Diario y Mayor,
asimismo elaborar el Balance de Comprobación.