UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCAS ADMINISTRATIVAS

UNIDAD DE NIVELACIÓN DE CARRERA

Trabajo Grupal N° 3

1. Cálculo y registro de ajustes por depreciaciones, amortizaciones, provisiones

y diferidos
A continuación se presentan varias cuentas de activo y pasivo que fueron adquiridos
o contratados durante el año 2019. Usted debe registrar el asiento de ajuste que
corresponda:

Fecha de
Compra o Saldo
N° Cuenta Valor $ Plazo
Contrato/Año Ajustado
2019
1 Mobiliario de oficina 12 febrero 2.546 10 años 254,60
Gastos de 222,00
2 14 de enero 5.550 5 años
reorganización
3 Maquinaria y Equipo 25 de febrero 9.600 10 años 960,00
1 de 11 90,90
4 Intereses precobrados 1.000
noviembre meses
5 Documentos por cobrar Solo del año 6.120 61,20

6 Equipo de oficina 30 enero 5.678 10 años 567,80

7 Publicidad prepagada 15 de octubre 2.500 5 meses 500,00

8 Edificios 4 enero 32.500 20 años 1.625,00

9 Comisiones precobradas 1 marzo 1.800 6 meses 300,00

60 199,17
10 Franquicias 15 julio 11.950
meses
11 Vehículos 15 de enero 14.500 5 años 2.320,00

12 Cuentas por cobrar Solo del año 4.990 49,90

13 Equipo de computo 30 junio 2.400 3 años 800,00

14 Arriendo Cobrado 1 septiembre 2.300 8 meses 287,50
15 Muebles y enseres 1 de enero 3.950 10 años 395,00

Para el desarrollo del ejercicio tome nota de lo siguiente:

• La depreciación de los activos fijos se realiza por el método lineal, el valor residual
es 0 (cero), con excepción de los vehículos que se considera lo que determina la
ley.
• Los activos intangibles y los cargos diferidos se amortizan en cinco años, o sea 60
meses a partir de la fecha de registro.
• La provisión de cuentas incobrables es de 1% anual sobre el saldo de los créditos
concedidos en el ejercicio.
• Los prepagados y precobrados se dividen en el número de meses, a fin de conocer
el valor mensual.
Se pide realizar los siguientes ajustes:
• El primer ajuste en días (tomar en cuenta la fecha de adquisición o contrato)
• El ajuste correspondiente a los 3 meses
• El ajuste que corresponda a un año.

Se requiere:

• Calcular los valores de depreciación, amortización, provisión, y los valores

devengados de los prepagados y los precobrados.
• Registrar en el libro diario los asientos respectivos.
• Presentar el saldo ajustado de cada una de las cuentas (con el valor del ajuste de
1 año).

Nota: Mantenga el orden de cada una de las cuentas.

Ejemplo:

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

28–02-2019 --- a ---
Dep. Mobiliario de oficina 12,60
Dep. Acum. Mobiliario de oficina 12,60
✓ Ajuste de 18 días
30-04-2019 --- b ---
Dep. Mobiliario de oficina 63,63
Dep. Acum. Mobiliario de oficina 63,63
Ajuste de 3 meses

28-02-2020 --- c ---

Dep. Mobiliario de oficina 254,60
Dep. Acum. Mobiliario de oficina 254,60
Ajuste de 1 año

2. Elaboración de los ajustes y estados financieros.

Objetivos:

a. Reconocer y registrar los ajustes contables previos a la preparación de estados

financieros.

Perfil de la empresa:

Hércules, es una compañía limitada fundada hace tres años, que se dedica a
tratamientos adelgazantes y alquila máquinas y equipos de gimnasio, bajo supervisión
y guía de preparadores físicos.

Al 31 de diciembre de 2019, el contador presenta el siguiente Balance de Comprobación

y datos sobre ajustes, con el fin de que usted atienda el pedido realizado anteriormente.
 N° Cuentas Debe Haber
1 Bancos 45.000,00 23.500,00
2 Cuentas por cobrar a clientes 22.500,00
3 Comisiones ganadas 13.500,00
4 Cuentas por cobrar 4.800,00
5 Préstamos por cobrar a socios 5.000,00
6 Arriendos prepagados 1.300,00
7 Gastos de mantenimiento de activos 850,00
fijos
8 Gasto servicios básicos 251,00
9 Gasto arriendo 500,00
10 Beneficios sociales por pagar 1.230,00
11 Ingresos por servicios prestados 27.500,00
12 Reserva legal 542,00
13 Gasto beneficios sociales 485,00
14 Gasto publicidad y propaganda 560,00
15 Gasto suministros de oficina 350,00
16 Gasto honorarios profesionales 125,00
17 Gastos bancarios 153,00
18 Impuestos por pagar 1.275,00
19 Muebles de oficina 4.860,00
20 Equipo de computación 8.700,00
21 Inventario suministros de oficina 1.240,00
22 Vehículos 6.580,00
23 Préstamo bancario por pagar 1.500,00 5.000,00
24 Donaciones recibidas 580,00
25 Intereses ganados 195,00
26 Cuentas por pagar a proveedores 200,00 3.410,00
27 Hipotecas por pagar 132,00 5.264,00
28 Gasto sueldos 315,00
29 Pérdidas ocasionales 125,00
30 Capital social 23.530,00
TOTAL $ 105.526,00 $ 105.526,00

Datos para los ajustes:

a. Los prepagados se han devengado íntegramente.
b. El saldo de los inventarios de útiles de oficina y aseo asciende a $300,00.
c. Se ha consumido 80% del inventario de nutrientes.
d. No se ha pagado el valor de la luz, agua y teléfono de diciembre de 200X por
$237,00.
e. Los activos fijos se deprecian por año completo, se estima una vida útil y su valor
residual según el siguiente detalle:
 Activos Vida útil %
Equipos especializados de gimnasio 10 años 10%
Equipos de cómputo 5 años 0%
Muebles y ensures 10 años 10%
Equipos especializados de adelgazamiento 15 años 5%
Equipos de audio y vídeo 5 años 10%
Vehículos 5 años 20%
Camillas, reposeras y similares 10 años 10%

f. No se ha facturado un tratamiento a la señora Leonor Alcibar por $156,00.