CASO

La empresa “COMUNICACIONES GENERALES”, a través de su gerente Financiero señor Marcos

Espinoza, solicita al Contador Jaime Villalba, que prepare los Estados Financieros Proyectados
para los primeros seis meses del año 2020, para lo cual le proporciona la siguiente información:

"COMUNICACIONES GENERALES"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31 de diciembre de 2019
(en miles de soles)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 3,850.00 Cuentas por pagar comerciales 8,702.00
Cuentas por cobrar comerciales 6,150.00 Total pasivo corriente 8,702.00
Existencias 6,000.00
Total activo corriente 16,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 500.00
ACTIVO NO CORRIENTE Total pasivo no corriente 500.00
Inmuebles, maquinarias y equipos (neto) 48,002.00 TOTAL PASIVO 9,202.00
Terrenos 1,202.00 PATRIMONIO
Muebles y enseres 52,000.00 Capital 50,000.00
Depreciación -5,200.00 - Reservas 4,800.00
Total activo no corriente 48,002.00 TOTAL PATRIMONIO 54,800.00
TOTAL ACTIVO 64,002.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 64,002.00

DATOS ADICIONALES:
1) Todos los precios y costos van a permanecer constantes.
2) Las ventas serían en un 75% al crédito y el 25% al contado
3) Con respecto a las ventas al crédito, se cobrarán de la siguiente manera:
i. 60% en el mes siguiente a la venta 30 dias
ii. 30% en el segundo mes 60 dias
iii. 10% en el tercer mes 90 dias
4) Las ventas presentes y estimadas son:
Oct-19 6,000.00 Mar-20 8,000.00
Nov-19 6,500.00 Apr-20 7,000.00
Dec-19 5,000.00 May-20 8,500.00
Jan-20 7,500.00 Jun-20 7,800.00
Feb-20 8,000.00 Jul-20 7,000.00

5) Las compras de mercaderías son el 80% de las ventas y la empresa paga por las compras proyectadas de cada mes inmediatamente anterio
las mercaderías se recepcionan un mes antes de las ventas .
6) La empresa tiene a diciembre del 2019. Un saldo en caja de S/ 3,850.00 y debe disponer de S/1,200 como nivel mínimo deseado,
7) Se pagará S/ 200.00 mensuales por alquiler del local donde funciona la empresa
8) Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta son el 1.5% de los ingresos mensuales del 2020 que se provisiona y paga en cada mes.
9) Sueldos: Jan-20 Feb-20 Mar-20
300.00 350.00 400.00
 10) Se paga un interés mensual sobre la deuda a largo plazo (del balance 2019) de S/ 26, que será pagado a partir del mes de abril del 2020
11) la empresa se presta del BCP : 02/2020= S/1,000; 04/2020=S/1,000; 05/2020=S/500 y cancela estos prestamos el 06-2020; con los sgts

ptmos intereses x ptmos

Mar-20 Apr-20 May-20
02/2020 = S/ 1000 5 5 5
deuda L/p (2019) S/ 500 26 26
04/2020= S/ 1000 5
05/2020= S/ 500
5 31 36
12) Depreciación 10% anual
13) Se hace un aumento de capital en el mes de junio S/ 3,225.00
14) Las cuentas por cobrar comerciales al 30.06.2020 son de S/ 8925

SOLUCION

1 PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE Jan-20 Feb-20 Mar-20
75% Crédito 5,625.00 6,000.00 6,000.00
25% Contado 1,875.00 2,000.00 2,000.00
Total 7,500.00 8,000.00 8,000.00

2- PRESUPUESTO DE COBRANZAS/ventas
DETALLE Jan-20 Feb-20 Mar-20

Contado 1,875.00 2,000.00 2,000.00

Crédito:

60% 30 dias 2,250.00 3,375.00 3,600.00

30% 60 dias 1,462.50 1,125.00 1,687.50
10% 90 dias 450.00 487.50 375.00
Total 6,037.50 6,987.50 7,662.50

3- PRESUPUESTO DE COMPRAS
DETALLE Jan-20 Feb-20 Mar-20
Ventas 7,500.00 8,000.00 8,000.00
Compras 80% 6,000.00 6,400.00 6,400.00
4 PRESUPUESTO DEL PAGO/COMPRA 6,400.00 6,400.00 5,600.00
5- PRESUPUESTO DE CAJA : ENERO A JUNIO 2020
DETALLE Jan-20 Feb-20 Mar-20
INGRESOS
Saldo inicial 3,850.00 2,875.00 3,792.50
Ventas/COBRANZA 6,037.50 6,987.50 7,662.50
Aumento de capital - - -
Total Ingresos 9,887.50 9,862.50 11,455.00
EGRESOS

Compras/PAGO 6,400.00 6,400.00 5,600.00

Alquiler 200.00 200.00 200.00
Impuesto a la renta 112.50 120.00 120.00
Sueldos 300.00 350.00 400.00
Total Egresos 7,012.50 7,070.00 6,320.00
Caja mínima 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Total 8,212.50 8,270.00 7,520.00
Exceso (déficit) 1,675.00 1,592.50 3,935.00
FINANCIAMIENTO
Préstamo - 1,000.00 -

Intereses - - -5.00
Saldo Final 2,875.00 3,792.50 5,130.00

COMUNICACIONES GENERALES

ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA PROYECTADO
Al 30 junio 2020
(en miles de soles)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 9,577.50 Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por cobrar comerciales 8,925.00 Total pasivo corriente
Existencias 5,600.00 PASIVO NO CORRIENTE

Pagos a cta. Imp.Rta. 702.00 Deudas a largo plazo

Total activo corriente 24,804.50 Total pasivo no corriente

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO

Inmuebles, maquinarias y equipos (neto) 45,402.00 PATRIMONIO
Terrenos 1,202.00 Capital
Muebles y enseres 52,000.00 Reservas

Depreciación -7,800.00 - Ganancia Proyectada

Total activo no corriente 45,402.00 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 70,206.50 L PASIVO Y PATRIMONIO

COMUNICACIONES GENERALES
ESTADO DE RESULTADOS
PROYECTADO
Al 30 de junio 2020
(en miles de soles)

Ventas 46,800.00
(Costo de ventas) 37,440.00
Utilidad bruta 9,360.00
Gastos Operativos

(Depreciación) 2,600.00
(Sueldos) 2,470.00
(Alquileres) 1,200.00
(Intereses financieros) 110.50
(Total gastos) 6,380.50
Ganancia Proyectada 2,979.50
ENTE
ar comerciales 8,702.00
rriente 8,702.00

RRIENTE
lazo 500.00
corriente 500.00
9,202.00

50,000.00
4,800.00
ONIO 54,800.00
Y PATRIMONIO 64,002.00

proyectadas de cada mes inmediatamente anterior,

S/1,200 como nivel mínimo deseado,

0 que se provisiona y paga en cada mes.

Apr-20 May-20 Jun-20 total
500.00 440.00 480.00 2,470.00
 será pagado a partir del mes de abril del 2020
ancela estos prestamos el 06-2020; con los sgts intereses.:

Jun-20
5
26
5
2.5
38.5

%
credito 0.75 4,500.00 4,875.00
contado 0.25 1,500.00 1,625.00
6,000.00 6,500.00
% dias Oct-19 Nov-19

credito 4,500.00 4,875.00

60% 30 2,700.00 2,925.00
30% 60 1,350.00 1,462.50
10% 90 450.00 487.50
% dias Jan-20 Feb-20

credito 5,625.00 6,000.00

Apr-20 May-20 Jun-20 60% 30 3,375.00 3,600.00
5,250.00 6,375.00 5,850.00 30% 60 1,687.50 1,800.00

1,750.00 2,125.00 1,950.00 10% 90 562.50 600.00

7,000.00 8,500.00 7,800.00 46,800.00
38800
8,000.00
Apr-20 May-20 Jun-20

1,750.00 2,125.00 1,950.00

3,600.00 3,150.00 3,825.00

1,800.00 1,800.00 1,575.00
562.50 600.00 600.00
7,712.50 7,675.00 7,950.00 44,025.00

Apr-20 May-20 Jun-20 Jul-18

7,000.00 8,500.00 7,800.00 9,000.00

5,600.00 6,800.00 6,240.00 7,000.00 37,440.00 costo de ventas

6,800.00 6,240.00 5,600.00
 Apr-20 May-20 Jun-20

5,130.00 6,206.50 7,338.00

7,712.50 7,675.00 7,950.00
- - 3,225.00 0
12,842.50 13,881.50 18,513.00

6,800.00 6,240.00 5,600.00 37,040.00

200.00 200.00 200.00 1,200.00

105.00 127.50 117.00 702.00

500.00 440.00 480.00 2,470.00 -400.00

7,605.00 7,007.50 6,397.00

1,200.00 1,200.00 1,200.00
8,805.00 8,207.50 7,597.00
4,037.50 5,674.00 10,916.00

1,000.00 500.00 -2,500.00

-31.00 -36.00 -38.50 ###
6,206.50 7,338.00 9,577.50

pagar comerciales 8,702.00

8,702.00

500.00
500.00
9,202.00 24,804.50

53,225.00 50,000+3225
 4,800.00 inicial

2,979.50 del est resultado

61,004.50
70,206.50

- -

- -
 3,750.00
1,250.00
5,000.00
Dec-19

3,750.00
2,250.00 Enero
1,125.00 Febero
375.00 Marzo

Dec-19

3,750.00
2,250.00 4,500.00
1,125.00
375.00
Mar-20 Apr-20 May-20 Jun-20

6,000.00 5,250.00 6,375.00 5,850.00

3,600.00 3,150.00 3,825.00 3,510.00
1,800.00 1,575.00 1,912.50 1,755.00
 600.00 525.00 637.50 585.00

9000

80%

7200

1,675.00

8100
3210.5

4889.5
CASO
La empresa “COMUNICACIONES GENERALES”, a través de su gerente Financiero señor Marcos
Espinoza, solicita al Contador Jaime Villalba, que prepare los Estados Financieros Proyectados
para los primeros seis meses del año 2020, para lo cual le proporciona la siguiente información:

"COMUNICACIONES GENERALES"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31 de diciembre de 2019
(en miles de soles)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 3,850.00 Cuentas por pagar comerciales 8,702.00
Cuentas por cobrar comerciales 6,150.00 Total pasivo corriente 8,702.00
Existencias 6,000.00
Total activo corriente 16,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 500.00
ACTIVO NO CORRIENTE Total pasivo no corriente 500.00
Inmuebles, maquinarias y equipos (neto) 48,002.00 TOTAL PASIVO 9,202.00
Terrenos 1,202.00 PATRIMONIO
Muebles y enseres 52,000.00 Capital 50,000.00
Depreciación -5,200.00 - Reservas 4,800.00
Total activo no corriente 48,002.00 TOTAL PATRIMONIO 54,800.00
TOTAL ACTIVO 64,002.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 64,002.00

DATOS ADICIONALES:
1) Todos los precios y costos van a permanecer constantes.
2) Las ventas serían en un 75% al crédito y el 25% al contado
3) Con respecto a las ventas al crédito, se cobrarán de la siguiente manera:
i. 60% en el mes siguiente a la venta 30 dias
ii. 30% en el segundo mes 60 dias
iii. 10% en el tercer mes 90 dias
4) Las ventas presentes y estimadas son:
Oct-19 6,000.00 Mar-20 8,000.00
Nov-19 6,500.00 Apr-20 7,000.00
Dec-19 5,000.00 May-20 8,500.00
Jan-20 7,500.00 Jun-20 7,800.00
Feb-20 8,000.00 Jul-20 7,000.00

5) Las compras de mercaderías son el 80% de las ventas y la empresa paga por las compras proyectadas de cada mes inmediatamente anterio
las mercaderías se recepcionan un mes antes de las ventas .
6) La empresa tiene a diciembre del 2019. Un saldo en caja de S/ 3,850.00 y debe disponer de S/1,200 como nivel mínimo deseado,
7) Se pagará S/ 200.00 mensuales por alquiler del local donde funciona la empresa
8) Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta son el 1.5% de los ingresos mensuales del 2020 que se provisiona y paga en cada mes.
9) Sueldos: Jan-20 Feb-20 Mar-20
300.00 350.00 400.00
10) Se paga un interés mensual sobre la deuda a largo plazo (del balance 2019) de S/ 26, que será pagado a partir del mes de abril del 2020
11) la empresa se presta del BCP : 02/2020= S/1,000; 04/2020=S/1,000; 05/2020=S/500 y cancela estos prestamos el 06-2020; con los sgts

ptmos intereses x ptmos

Mar-20 Apr-20 May-20
02/2020 = S/ 1000 5 5 5
deuda L/p (2019) S/ 500 26 26
04/2020= S/ 1000 5
05/2020= S/ 500
5 31 36
12) Depreciación 10% anual
13) Se hace un aumento de capital en el mes de junio S/ 3,225.00
14) Las cuentas por cobrar comerciales al 30.06.2020 son de S/ 8925

Oct-19 Nov-19
VENTAS 6,000.00 6,500.00

POLITICA DE VENTAS % Oct-19 Nov-19

Crédito 75% 75.00% 4,500.00 4,875.00
Contado 25% 25.00% 1,500.00 1,625.00
TOTAL 1.00 6,000.00 6,500.00
- -
POLITICA DE CRÉDITO EN VENTAS

dias Oct-19 Nov-19

% Crédito 4,500.00 4,875.00
60% 30 2,700.00 2,925.00
30% 60 1,350.00 1,462.50
10% 90 450.00 487.50

PRESUPUESTO DE COBRANZA VENTAS

% dias Jan-20 Feb-20
60% 30 2,250.00
30% 60 1,462.50 1,125.00
10% 90 450.00 487.50
TOTAL 4,162.50 1,612.50

Jan-20 Feb-20
VENTAS 7,500.00 8,000.00

POLITICA DE VENTAS % Jan-20 Feb-20

Crédito 75% 75.00% 5,625.00 6,000.00
Contado 25% 25.00% 1,875.00 2,000.00
TOTAL 1.00 7,500.00 8,000.00
 - -

dias Jan-20 Feb-20

% Crédito 5,625.00 6,000.00
60% 30 3,375.00 3,600.00
30% 60 1,687.50 1,800.00
10% 90 562.50 600.00

PRESUPUESTO DE COBRANZA VENTAS A CRÉDITO

% dias Jan-20 Feb-20
60% 30 2,250.00 3,375.00
30% 60 1,462.50 1,125.00
10% 90 450.00 487.50
TOTAL 4,162.50 4,987.50

SOLUCION

1 PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE Jan-20 Feb-20
75% Crédito 5,625.00 6,000.00
25% Contado 1,875.00 2,000.00
Total 7,500.00 8,000.00

2- PRESUPUESTO DE COBRANZAS/ventas
DETALLE Jan-20 Feb-20
Contado 25% 1,875.00 2,000.00
Crédito:
60% 30 dias 2,250.00 3,375.00
30% 60 dias 1,462.50 1,125.00
10% 90 dias 450.00 487.50
Total 6,037.50 6,987.50

3- PRESUPUESTO DE COMPRAS
DETALLE Jan-20 Feb-20 Mar-20
Ventas 7,500.00 8,000.00 8,000.00
Compras 80% 6,000.00 6,400.00 6,400.00
4 PRESUPUESTO DEL PAGO/COMPRA 6,400.00 6,400.00 5,600.00

5- PRESUPUESTO DE CAJA : ENERO A JUNIO 2020

DETALLE Jan-20 Feb-20 Mar-20
INGRESOS
Saldo inicial 3,850.00 2,875.00 3,792.50
Ventas/COBRANZA 6,037.50 6,987.50 7,662.50
Aumento de capital - - -
Total Ingresos 9,887.50 9,862.50 11,455.00
EGRESOS

Compras/PAGO 6,400.00 6,400.00 5,600.00

Alquiler 200.00 200.00 200.00
Impuesto a la renta 112.50 120.00 120.00
Sueldos 300.00 350.00 400.00
Total Egresos 7,012.50 7,070.00 6,320.00
Caja mínima 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Total 8,212.50 8,270.00 7,520.00
Exceso (déficit) 1,675.00 1,592.50 3,935.00
FINANCIAMIENTO
Préstamo - 1,000.00 -

Intereses - - -5.00
Saldo Final 2,875.00 3,792.50 5,130.00

COMUNICACIONES GENERALES

ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA PROYECTADO
Al 30 junio 2020
(en miles de soles)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 9,577.50 Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por cobrar comerciales 8,925.00 Total pasivo corriente
Existencias 5,600.00 PASIVO NO CORRIENTE

Pagos a cta. Imp.Rta. 702.00 Deudas a largo plazo

Total activo corriente 24,804.50 Total pasivo no corriente

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO

Inmuebles, maquinarias y equipos (neto) 45,402.00 PATRIMONIO
Terrenos 1,202.00 Capital
Muebles y enseres 52,000.00 Reservas

Depreciación -7,800.00 - Ganancia Proyectada

Total activo no corriente 45,402.00 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 70,206.50 L PASIVO Y PATRIMONIO

 COMUNICACIONES GENERALES
ESTADO DE RESULTADOS
PROYECTADO
Al 30 de junio 2020
(en miles de soles)

Ventas 46,800.00
(Costo de ventas) 37,440.00
Utilidad bruta 9,360.00
Gastos Operativos

(Depreciación) 2,600.00
(Sueldos) 2,470.00
(Alquileres) 1,200.00
(Intereses financieros) 110.50
(Total gastos) 6,380.50
Ganancia Proyectada 2,979.50
ENTE
ar comerciales 8,702.00
rriente 8,702.00

RRIENTE
lazo 500.00
corriente 500.00
9,202.00

50,000.00
4,800.00
ONIO 54,800.00
Y PATRIMONIO 64,002.00

proyectadas de cada mes inmediatamente anterior,

S/1,200 como nivel mínimo deseado,

0 que se provisiona y paga en cada mes.

Apr-20 May-20 Jun-20 total
500.00 440.00 480.00 2,470.00
 será pagado a partir del mes de abril del 2020
ancela estos prestamos el 06-2020; con los sgts intereses.:

Jun-20
5
26
5
2.5
38.5

Dec-19
5,000.00

Dec-19
3,750.00
1,250.00
5,000.00
-

Dec-19
3,750.00
2,250.00
1,125.00
375.00

Mar-20

375.00
375.00

Mar-20 Apr-20 May-20 Jun-20

8,000.00 7,000.00 8,500.00 7,800.00

Mar-20 Apr-20 May-20 Jun-20

6,000.00 5,250.00 6,375.00 5,850.00
2,000.00 1,750.00 2,125.00 1,950.00
8,000.00 7,000.00 8,500.00 7,800.00
 - - -

Mar-20 Apr-20 May-20 Jun-20

6,000.00 5,250.00 6,375.00 5,850.00
3,600.00 3,150.00 3,825.00 3,510.00
1,800.00 1,575.00 1,912.50 1,755.00
600.00 525.00 637.50 585.00

Mar-20 Apr-20 May-20 Jun-20

3,600.00 3,600.00 3,150.00 3,825.00
1,687.50 1,800.00 1,800.00 1,575.00
375.00 562.50 600.00 600.00
5,662.50 5,962.50 5,550.00 6,000.00

Mar-20 Apr-20 May-20 Jun-20

6,000.00 5,250.00 6,375.00 5,850.00
2,000.00 1,750.00 2,125.00 1,950.00
8,000.00 7,000.00 8,500.00 7,800.00 46,800.00

Mar-20 Apr-20 May-20 Jun-20

2,000.00 1,750.00 2,125.00 1,950.00

3,600.00 3,600.00 3,150.00 3,825.00

1,687.50 1,800.00 1,800.00 1,575.00
375.00 562.50 600.00 600.00
7,662.50 7,712.50 7,675.00 7,950.00 44,025.00

Apr-20 May-20 Jun-20 Jul-18

7,000.00 8,500.00 7,800.00 9,000.00

5,600.00 6,800.00 6,240.00 7,000.00 37,440.00 costo de ventas

6,800.00 6,240.00 5,600.00

Apr-20 May-20 Jun-20

 5,130.00 6,206.50 7,338.00
7,712.50 7,675.00 7,950.00 44,025.00
- - 3,225.00 0
12,842.50 13,881.50 18,513.00

6,800.00 6,240.00 5,600.00 37,040.00

200.00 200.00 200.00 1,200.00

105.00 127.50 117.00 702.00

500.00 440.00 480.00 2,470.00

7,605.00 7,007.50 6,397.00

1,200.00 1,200.00 1,200.00
8,805.00 8,207.50 7,597.00
4,037.50 5,674.00 10,916.00

1,000.00 500.00 -2,500.00

-31.00 -36.00 -38.50 ###
6,206.50 7,338.00 9,577.50

pagar comerciales 8,702.00

8,702.00

500.00
500.00
9,202.00 24,804.50

53,225.00 50,000+3225
4,800.00 inicial

2,979.50 del est resultado

61,004.50
70,206.50
- -

- -
-