CURSO: C.P.A. 7 DV 2 MATERIA: SISTEMAS DE CONTABILIDAD
CASOS PRACTICOS COSO II ACTIVIDADES DE CONTROL
USTED COMO JEFE DE AUDITORÍA DEBE EVALUAR AL RESPONSABLE DEL
ÁREA DE BODEGA QUE ES QUIEN DESPACHA LA MERCADERIA, EN LAS ÚLTIMAS COMPARACIONES QUE UD COMO AUDITOR REALIZÒ DETECTÒ QUE HAN SURGIDO IMPORTANTES DIFERENCIAS ENTRE LO QUE EXISTE EN INVENTARIO VERSUS EL SALDO DE CONTABILIDAD.
TODO PARECERÍA INDICAR QUE NO SE DEBE A UN PROBLEMA DE
ASIGNACIÓN Y ENTREGA DE LAS UNIDADES, SINO AL REGISTRO CONTABLE DE LAS MISMAS.
SE PIDE: EN CADA UNO DE LOS CASOS MENCIONADOS, RELACIONADOS
CON LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (COSO), DEBERÁ INDICAR: CUÁL DE LAS DECISIONES PROPUESTAS ADOPTARÍA
JUSTIFICAR LA DECISIÓN
REALIZAR UN ORDEN (DE MEJOR A PEOR DECISIÓN) ENTRE LAS MISMAS.
¿QUÉ ACTITUD ASUMIRÍA COMO JEFE DE AUDITORÍA?
1) PARTICIPAR DEL PROCESO DE CONCILIACIÓN EN LA RENDICIÓN DEL
PRÓXIMO MES, OFRECIENDO SU COLABORACIÓN A EFECTOS DE PODER DETECTAR, CONJUNTAMENTE CON EL ÁREA LAS DIFERENCIAS EXISTENTES. 2) SOLICITAR EN FORMA URGENTE UNA AUDITORÍA DEL TEMA.
3) NO HARÍA NADA, POR CUANTO LOS REGISTROS DE LAS UNIDADES POR
PARTE DE LOS DESTINATARIOS, COINCIDEN CON LO QUE REALMENTE DEBERÌA EXISTIR.
4) INVESTIGAR AL PERSONAL DE CONTABILIDAD RESPECTO AL REGISTRO
DE LA SALIDA DE INVENTARIO A EFECTOS DE TENER TOTAL SEGURIDAD DEL CUMPLIMIENTO DE SU LABOR. COSO II SUPERVISION
USTED ES NOMBRADO GERENTE GENERAL DE “TECHOS URBANOS S.A.”,
EMPRESA RECIENTEMENTE FUNDADA, EN LA CUAL EL ESTADO PARTICIPA CON EL 40 % DEL CAPITAL, Y CUYA FINALIDAD ES LA CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS ECONÓMICAS PARA HABITANTES DEL PAÍS.
TRATÁNDOSE DE UNA EMPRESA TOTALMENTE NUEVA, EL DIRECTORIO HA
DECIDIDO UN FUERTE COMPROMISO CON EL CONTROL INTERNO.
DE ACUERDO A LO ESTUDIADO ¿CUÁLES CONTROLES DE “SUPERVISIÓN”
RESULTARÍAN MÁS ADECUADOS?
1. LOS DENOMINADOS DE “ACTIVIDADES CONTINUAS”, ES DECIR
AQUELLOS QUE SE EJECUTAN EN TIEMPO REAL Y QUEDAN ARRAIGADOS EN LAS ACTIVIDADES, DADO QUE LA EMPRESA ES NUEVA Y SE PUEDEN IMPLANTAR DESDE SU NACIMIENTO.
2. LA CONTRATACIÓN DE UNA BUENA AUDITORÍA INTERNA, A EFECTOS
DE RELEVAR ADECUADAMENTE LOS CONTROLES IMPLANTADOS Y PODER PROPONER, DESDE EL PRINCIPIO, SOLUCIONES DE MEJORAS.
3. LA IMPLANTACIÓN DE DETERMINADAS EVALUACIONES PUNTUALES
DISTRIBUIDAS ESTRATÉGICAMENTE COMO CONTROLES DE SUPERVISIÓN EN LOS DISTINTOS PROCESOS ORGANIZACIONALES.
RESPUESTA OPCION 1 Los denominados de “actividades continuas”, es decir aquellos que se ejecutan en tiempo real y quedan arraigados en las actividades, dado que la empresa es nueva y se pueden implantar desde su nacimiento.
ARGUMENTO Es necesario mantener un sistema de monitoreo permanente ya que son más efectivas a tiempo real, a mayor monitoreo permanente se realizan menores evaluaciones independientes, y como es una empresa nueva se requiere que los mecanismos de supervisión sean implantadas de una manera eficaz que permita cumplir los objetivos por los cuales fue creada la empresa. Además por ser una empresa con capital público y privado se necesita conocer los reglamentos y leyes que afecten al sector público como privado, así como incentivar a los empleados al nuevo cambio que se ha originad en la empresa ya que son el factor clave de la misma. COSO II : INFORMACION Y COMUNICACIÓN
USTED ES EL DIRECTOR DE SISTEMAS Y ORGANIZACIÓN DEL BANCO LATIN
S.A.
ENTRE LOS PROYECTOS QUE TIENEN EN CARTERA SE ENCUENTRA EL
CAMBIO DE SU PLATAFORMA OPERATIVA, DESDE LA ACTUAL QUE ESTA PRÓXIMA A SER DECLARADA “BACK LEVEL”, A UNA NUEVA VERSIÓN QUE EN ORIGEN INVOLUCRABA TAMBIÉN UN APLICATIVO COMERCIAL Y NUEVAS FUNCIONALIDADES A SER CONTRATADAS CON LA EMPRESA PROVEEDORA POR VARIOS MILLONES DE DÓLARES.
SI BIEN SE ESTÁ REALIZANDO UN ANÁLISIS TÉCNICO PARA DEFINIR SI LA
PROPUESTA ES VIABLE O NO, USTED YA SABE, POR LOS DATOS QUE TIENE Y NO SE PODRÁ CONTINUAR CON EL MISMO. DE ACUERDO A LO ESTUDIADO SELECCIONE LA RESPUESTA CORRECTA. ¿QUÉ ACTITUD ASUMIRÍA?
1. COMUNICAR RÁPIDAMENTE A LA EMPRESA PROVEEDORA LA DECISIÓN
DE NO CONTINUAR CON EL PROYECTO A EFECTOS DE MANTENER UN BUEN NIVEL DE RELACIÓN COMERCIAL, POR CUANTO LA MISMA DEBERÁ CONTINUAR PRESTANDO MANTENIMIENTO.
2. ESPERAR A CONTAR CON EL INFORME TÉCNICO FINAL, COMUNICARLO
AL DIRECTORIO Y UNA VEZ TOMADA LA DECISIÓN, COMUNICARLO A LA EMPRESA PROVEEDORA, AUN CUANDO ESTO DEMORE VARIAS SEMANAS.
3. REALIZAR UNA REUNIÓN CONJUNTA CON LA EMPRESA PROVEEDORA Y
EL DIRECTORIO DEL BANCO. 4. ESPERAR A CONTAR CON EL INFORME TÉCNICO FINAL, COMUNICARLO AL DIRECTORIO Y UNA VEZ TOMADA LA DECISIÓN, CONVERSAR CON LA EMPRESA PROVEEDORA A EFECTOS DE ACORDAR TÉRMINOS DE CONTINUIDAD DEL SERVICIO DE MANTENIMIENTO, AUN CUANDO ESTO DEMORE VARIAS SEMANAS
RESPUESTA OPCION 4 Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una vez tomada la decisión, conversar con la empresa proveedora a efectos de acordar términos de continuidad del servicio de mantenimiento, aun cuando esto demore varias semanas.
ARGUMENTO Para tomar cualquier decisión es necesario basarnos en documentos de sustento que fundamenten que la plataforma operativa por contratarse no es viable para la empresa, porque si nos apresuramos a difundir la información sin informes técnicos solo se podría afectar las relaciones con la empresa proveedora, por ende es necesario esperar un tiempo prudente que verifique la información que ya se conocía con anterioridad por parte Director de Sistemas y Organización. COSO II EVALUACION DE RIESGOS
USTED COMO JEFE DE AUDITORIA DE UNA EMPRESA MANUFACTURERA
ES MIEMBRO DE UN GRUPO DE DIRECCIÓN ESTRATÉGICA, QUE ESTÁ ENCARGADO DE DEFINIR LOS OBJETIVOS Y METAS PARA LOS PRÓXIMOS AÑOS. TIENE SERIAS DUDAS RESPECTO A LA CAPACIDAD DE ACCIÓN Y DE CUMPLIMIENTO POR PARTE DE LAS ÁREAS DE FINANZAS Y DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN. EN PARTICULAR CREE QUE EL GRUPO DE PROFESIONALES QUE LAS INTEGRA NO ESTARÁ A LA ALTURA DE LAS CIRCUNSTANCIAS Y HARÁN FRACASAR LO QUE SE PLANIFIQUE.
SE PIDE: EN CADA UNO DE LOS CASOS MENCIONADOS, RELACIONADOS
CON LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (COSO), DEBERÁ INDICAR. CUÁL DE LAS DECISIONES PROPUESTAS ADOPTARÍA
JUSTIFICAR LA DECISIÓN
REALIZAR UN ORDEN (DE MEJOR A PEOR DECISIÓN) ENTRE LAS MISMAS. ¿CUÁL SERÍA SU ACTITUD?
5) DOCUMENTAR ADECUADAMENTE SUS OBJECIONES EN UN
DOCUMENTO A SER FIRMADO POR EL GRUPO DE TRABAJO, A EFECTOS DE DESLINDAR RESPONSABILIDADES.
6) CONVENCER AL GRUPO DE SUS DUDAS Y ELEVARLAS AL GERENTE
GENERAL A EFECTOS DE LOGRAR ACCIONES EN CONSECUENCIA.
7) DESPREOCUPARSE DEL TEMA, POR CUANTO EL FRACASO QUE USTED
INTUYE PODRÁ SER ATRIBUIDO MÁS ADELANTE A LAS ÁREAS DE FINANZAS Y TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN.
8) INTEGRAR AL GRUPO A LOS RESPONSABLES DE FINANZAS Y
TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN A EFECTOS DE COMPENETRARLOS CON EL PROYECTO Y ELIMINAR DUDAS RESPECTO A SU PARTICIPACIÓN Y COMPROMISO.
RESPUESTA OPCION 2 ARGUMENTO Análisis del caso 2 Evaluación de Riesgos. Debido a que las condiciones económicas, industriales, y operacionales se modifican de forma continua, se hacen necesarios mecanismos para identificar y minimizar los riesgos específicos asociados con el cambio, por lo que cada vez es mayor la necesidad de evaluar los riesgos previo al establecimiento de objetivos en cada nivel de la organización. Esta organización se deberá plantear estrategias que ayuden al mejoramiento de la producción, incentivar a la personal a cumplir con sus metas financieras de esta manera esta empresa podrá alcanzar el éxito, acciones que se podrán asociar como las siguientes: 1. Definir objetivos a corto y mediano plazo. 2. Incrementar la eficiencia en la gestión. 3. Motivar al personal.
Estas acciones le permitirán a la empresa contribuir a que se cumplan las metas organizacionales generando un desarrollo económico y social de la empresa dinamizando su economía.
