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NOMBRE: MARIA CRISTINA MOREIRA MIELES

CURSO: C.P.A. 7 DV 2
MATERIA: SISTEMAS DE CONTABILIDAD

CASOS PRACTICOS
COSO II ACTIVIDADES DE CONTROL

USTED COMO JEFE DE AUDITORÍA DEBE EVALUAR AL RESPONSABLE DEL


ÁREA DE BODEGA QUE ES QUIEN DESPACHA LA MERCADERIA, EN LAS
ÚLTIMAS COMPARACIONES QUE UD COMO AUDITOR REALIZÒ DETECTÒ
QUE HAN SURGIDO IMPORTANTES DIFERENCIAS ENTRE LO QUE EXISTE
EN INVENTARIO VERSUS EL SALDO DE CONTABILIDAD.

TODO PARECERÍA INDICAR QUE NO SE DEBE A UN PROBLEMA DE


ASIGNACIÓN Y ENTREGA DE LAS UNIDADES, SINO AL REGISTRO
CONTABLE DE LAS MISMAS.

SE PIDE: EN CADA UNO DE LOS CASOS MENCIONADOS, RELACIONADOS


CON LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (COSO), DEBERÁ
INDICAR:

CUÁL DE LAS DECISIONES PROPUESTAS ADOPTARÍA


JUSTIFICAR LA DECISIÓN


REALIZAR UN ORDEN (DE MEJOR A PEOR DECISIÓN) ENTRE LAS
MISMAS.

¿QUÉ ACTITUD ASUMIRÍA COMO JEFE DE AUDITORÍA?

1) PARTICIPAR DEL PROCESO DE CONCILIACIÓN EN LA RENDICIÓN DEL


PRÓXIMO MES, OFRECIENDO SU COLABORACIÓN A EFECTOS DE PODER
DETECTAR, CONJUNTAMENTE CON EL ÁREA LAS DIFERENCIAS
EXISTENTES.
2) SOLICITAR EN FORMA URGENTE UNA AUDITORÍA DEL TEMA.

3) NO HARÍA NADA, POR CUANTO LOS REGISTROS DE LAS UNIDADES POR


PARTE DE LOS DESTINATARIOS, COINCIDEN CON LO QUE REALMENTE
DEBERÌA EXISTIR.

4) INVESTIGAR AL PERSONAL DE CONTABILIDAD RESPECTO AL REGISTRO


DE LA SALIDA DE INVENTARIO A EFECTOS DE TENER TOTAL SEGURIDAD
DEL CUMPLIMIENTO DE SU LABOR.
COSO II SUPERVISION

USTED ES NOMBRADO GERENTE GENERAL DE “TECHOS URBANOS S.A.”,


EMPRESA RECIENTEMENTE FUNDADA, EN LA CUAL EL ESTADO PARTICIPA
CON EL 40 % DEL CAPITAL, Y CUYA FINALIDAD ES LA CONSTRUCCIÓN DE
VIVIENDAS ECONÓMICAS PARA HABITANTES DEL PAÍS.

TRATÁNDOSE DE UNA EMPRESA TOTALMENTE NUEVA, EL DIRECTORIO HA


DECIDIDO UN FUERTE COMPROMISO CON EL CONTROL INTERNO.

DE ACUERDO A LO ESTUDIADO ¿CUÁLES CONTROLES DE “SUPERVISIÓN”


RESULTARÍAN MÁS ADECUADOS?

1. LOS DENOMINADOS DE “ACTIVIDADES CONTINUAS”, ES DECIR


AQUELLOS QUE SE EJECUTAN EN TIEMPO REAL Y QUEDAN ARRAIGADOS EN
LAS ACTIVIDADES, DADO QUE LA EMPRESA ES NUEVA Y SE PUEDEN
IMPLANTAR DESDE SU NACIMIENTO.

2. LA CONTRATACIÓN DE UNA BUENA AUDITORÍA INTERNA, A EFECTOS


DE RELEVAR ADECUADAMENTE LOS CONTROLES IMPLANTADOS Y PODER
PROPONER, DESDE EL PRINCIPIO, SOLUCIONES DE MEJORAS.

3. LA IMPLANTACIÓN DE DETERMINADAS EVALUACIONES PUNTUALES


DISTRIBUIDAS ESTRATÉGICAMENTE COMO CONTROLES DE SUPERVISIÓN
EN LOS DISTINTOS PROCESOS ORGANIZACIONALES.

RESPUESTA
OPCION 1
Los denominados de “actividades continuas”, es decir aquellos que se ejecutan en tiempo real y quedan
arraigados en las actividades, dado que la empresa es nueva y se pueden implantar desde su nacimiento.

ARGUMENTO
Es necesario mantener un sistema de monitoreo permanente ya que son más efectivas a tiempo real, a mayor
monitoreo permanente se realizan menores evaluaciones independientes, y como es una empresa nueva se
requiere que los mecanismos de supervisión sean implantadas de una manera eficaz que permita cumplir los
objetivos por los cuales fue creada la empresa. Además por ser una empresa con capital público y privado se
necesita conocer los reglamentos y leyes que afecten al sector público como privado, así como incentivar a los
empleados al nuevo cambio que se ha originad en la empresa ya que son el factor clave de la misma.
COSO II : INFORMACION Y COMUNICACIÓN

USTED ES EL DIRECTOR DE SISTEMAS Y ORGANIZACIÓN DEL BANCO LATIN


S.A.

ENTRE LOS PROYECTOS QUE TIENEN EN CARTERA SE ENCUENTRA EL


CAMBIO DE SU PLATAFORMA OPERATIVA, DESDE LA ACTUAL QUE ESTA
PRÓXIMA A SER DECLARADA “BACK LEVEL”, A UNA NUEVA VERSIÓN QUE
EN ORIGEN INVOLUCRABA TAMBIÉN UN APLICATIVO COMERCIAL Y
NUEVAS FUNCIONALIDADES A SER CONTRATADAS CON LA EMPRESA
PROVEEDORA POR VARIOS MILLONES DE DÓLARES.

SI BIEN SE ESTÁ REALIZANDO UN ANÁLISIS TÉCNICO PARA DEFINIR SI LA


PROPUESTA ES VIABLE O NO, USTED YA SABE, POR LOS DATOS QUE TIENE
Y NO SE PODRÁ CONTINUAR CON EL MISMO.
DE ACUERDO A LO ESTUDIADO SELECCIONE LA RESPUESTA CORRECTA.
¿QUÉ ACTITUD ASUMIRÍA?

1. COMUNICAR RÁPIDAMENTE A LA EMPRESA PROVEEDORA LA DECISIÓN


DE NO CONTINUAR CON EL PROYECTO A EFECTOS DE MANTENER UN
BUEN NIVEL DE RELACIÓN COMERCIAL, POR CUANTO LA MISMA DEBERÁ
CONTINUAR PRESTANDO MANTENIMIENTO.

2. ESPERAR A CONTAR CON EL INFORME TÉCNICO FINAL, COMUNICARLO


AL DIRECTORIO Y UNA VEZ TOMADA LA DECISIÓN, COMUNICARLO A LA
EMPRESA PROVEEDORA, AUN CUANDO ESTO DEMORE VARIAS SEMANAS.

3. REALIZAR UNA REUNIÓN CONJUNTA CON LA EMPRESA PROVEEDORA Y


EL DIRECTORIO DEL BANCO.
4. ESPERAR A CONTAR CON EL INFORME TÉCNICO FINAL, COMUNICARLO
AL DIRECTORIO Y UNA VEZ TOMADA LA DECISIÓN, CONVERSAR CON LA
EMPRESA PROVEEDORA A EFECTOS DE ACORDAR TÉRMINOS DE
CONTINUIDAD DEL SERVICIO DE MANTENIMIENTO, AUN CUANDO ESTO
DEMORE VARIAS SEMANAS

RESPUESTA
OPCION 4
Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una vez tomada la decisión, conversar
con la empresa proveedora a efectos de acordar términos de continuidad del servicio de mantenimiento, aun
cuando esto demore varias semanas.

ARGUMENTO
Para tomar cualquier decisión es necesario basarnos en documentos de sustento que fundamenten que la
plataforma operativa por contratarse no es viable para la empresa, porque si nos apresuramos a difundir la
información sin informes técnicos solo se podría afectar las relaciones con la empresa proveedora, por ende es
necesario esperar un tiempo prudente que verifique la información que ya se conocía con anterioridad por
parte Director de Sistemas y Organización.
COSO II EVALUACION DE RIESGOS

USTED COMO JEFE DE AUDITORIA DE UNA EMPRESA MANUFACTURERA


ES MIEMBRO DE UN GRUPO DE DIRECCIÓN ESTRATÉGICA, QUE ESTÁ
ENCARGADO DE DEFINIR LOS OBJETIVOS Y METAS PARA LOS PRÓXIMOS
AÑOS. TIENE SERIAS DUDAS RESPECTO A LA CAPACIDAD DE ACCIÓN Y DE
CUMPLIMIENTO POR PARTE DE LAS ÁREAS DE FINANZAS Y DE
TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN. EN PARTICULAR CREE QUE EL GRUPO
DE PROFESIONALES QUE LAS INTEGRA NO ESTARÁ A LA ALTURA DE LAS
CIRCUNSTANCIAS Y HARÁN FRACASAR LO QUE SE PLANIFIQUE.

SE PIDE: EN CADA UNO DE LOS CASOS MENCIONADOS, RELACIONADOS


CON LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (COSO), DEBERÁ
INDICAR.

CUÁL DE LAS DECISIONES PROPUESTAS ADOPTARÍA


JUSTIFICAR LA DECISIÓN


REALIZAR UN ORDEN (DE MEJOR A PEOR DECISIÓN) ENTRE LAS
MISMAS.
¿CUÁL SERÍA SU ACTITUD?

5) DOCUMENTAR ADECUADAMENTE SUS OBJECIONES EN UN


DOCUMENTO A SER FIRMADO POR EL GRUPO DE TRABAJO, A EFECTOS DE
DESLINDAR RESPONSABILIDADES.

6) CONVENCER AL GRUPO DE SUS DUDAS Y ELEVARLAS AL GERENTE


GENERAL A EFECTOS DE LOGRAR ACCIONES EN CONSECUENCIA.

7) DESPREOCUPARSE DEL TEMA, POR CUANTO EL FRACASO QUE USTED


INTUYE PODRÁ SER ATRIBUIDO MÁS ADELANTE A LAS ÁREAS DE
FINANZAS Y TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN.

8) INTEGRAR AL GRUPO A LOS RESPONSABLES DE FINANZAS Y


TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN A EFECTOS DE COMPENETRARLOS
CON EL PROYECTO Y ELIMINAR DUDAS RESPECTO A SU PARTICIPACIÓN Y
COMPROMISO.

RESPUESTA
OPCION 2
ARGUMENTO
Análisis del caso 2 Evaluación de Riesgos.
Debido a que las condiciones económicas, industriales, y operacionales se modifican de forma
continua, se hacen necesarios mecanismos para identificar y minimizar los riesgos específicos
asociados con el cambio, por lo que cada vez es mayor la necesidad de evaluar los riesgos previo al
establecimiento de objetivos en cada nivel de la organización. Esta organización se deberá plantear
estrategias que ayuden al mejoramiento de la producción, incentivar a la personal a cumplir con sus
metas financieras de esta manera esta empresa podrá alcanzar el éxito, acciones que se podrán
asociar como las siguientes:
1. Definir objetivos a corto y mediano plazo.
2. Incrementar la eficiencia en la gestión.
3. Motivar al personal.

Estas acciones le permitirán a la empresa contribuir a que se cumplan las metas organizacionales generando
un desarrollo económico y social de la empresa dinamizando su economía.

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