INFORMACIÓN GENERAL DE

PRESUPUESTOS Y ESTADOS
FINANCIEROS

Elaborado por:

Lic. Ivonne Elizabeth Salazar Rodríguez

Lic. Apolonio De Luna Amador
 Generalidades
Presupuestar, se describe en términos cuantitativos normalmente monetarios, de un
resultado futuro deseado. El proceso de preparar el presupuesto, requiere que los
ejecutivos de todos los niveles fijen su atención en el futuro de la empresa.
El producto terminado del proceso presupuestal, es útil para comunicar los planes
futuros que han sido aprobados, con los cuales se motiva a los responsables de cada
área para el logro de resultados, y sirve al gerente general para establecer estándares
que midan la actuación y desempeño de cada responsable.
La planeación es la clave del buen administrador, esto aplica para personas físicas,
empresas familiares y sociedades constituidas.
Los expertos en presupuestos afirman que la actividad presupuestal, obliga al
administrador a ser mejor cada día, en el aspecto financiero administrativo, colocando
siempre en cualquier proyecto, la planeación en primer plano.
 Concepto de presupuesto
El presupuesto es “un plan anticipado integral de todas las operaciones de un
negocio, expresadas cuantitativamente y por un periodo determinado de
tiempo”.
Analizando la definición, se hace el siguiente razonamiento de cada una de
las partes que la integran:
•Un Plan anticipado integral, corresponde a las respuestas de varios
cuestionamientos
 ¿Qué vamos hacer?
¿Cómo lo vamos hacer?
¿Cuándo se va hacer?
 ¿Con cuánto se cuenta para llevar acabo lo que se quiere hacer?
 Conceptos de presupuesto
•Expresadas cuantitativamente:
Es decir, es necesario traducir las inquietudes en un lenguaje común, que en estos
casos, serían cantidades representadas en cientos de pesos.
•Por un periodo determinado de tiempo:
Es necesario delimitar perfectamente el plazo que comprenderán los planes, lo más
recomendado es que sea por un año, dividido en 12 meses.
En términos generales un presupuesto debe ser preparado por cada uno de los
responsables de cada área.
Un segundo requisito para preparar un presupuesto con éxito, es contar con el
adecuado registro histórico de costos y gastos, y un correcto conocimiento de la
información financiera.
Existen dos tipos de presupuestos: operativo y financiero.
 Estados financieros y su importancia
Para elaborar los estados financieros, se debe considerar la
información financiera; que consiste en informar los resultados de las
operaciones y situación financiera, y administrativa de cualquier
negocio. La información financiera se encuentra plasmada en la
balanza de comprobación y clasificada en los estados financieros
básicos.
Para llevar acabo la elaboración del presupuesto de operación, es
necesario contar con dos estados financieros básicos: balance general
y el estado de resultados.
 Balance general

El balance general, es un estado financiero básico que nos muestra la

situación financiera de cualquier unidad económica a una fecha
determinada. La estructura financiera contiene: activos, pasivos y
capital. Para efectos informativos, su presentación es en forma vertical
y horizontal, siendo la más usual la vertical.
 Estado de resultados
El estado de resultados, es un estado financiero básico que muestra
información de resultados derivados de la operación de una empresa,
por un periodo determinado. La estructura operativa conceptual del
estado de resultados consiste en: ventas, costo de ventas, nómina y
gastos relacionados directos e indirectos, provisiones de equipo de
operación, otros gastos de operación directos e indirectos, ingresos y
gastos financieros, y el ISR y PTU.; la conjugación de estos conceptos
generan el cálculo primero de: la utilidad bruta, utilidad de operación,
utilidad financiera y por último la utilidad neta.
 Importancia de los estados financieros
Los estados financieros son importantes para el funcionamiento de un
negocio, por las siguientes situaciones:
• Proporcionan, al gerente administrativo, información suficiente para
tomar decisiones respecto al cumplimiento o no de las metas
financieras administrativas.
•Son un instrumento de medición departamental en cuanto a su
rentabilidad y también como consecuencia para medir resultados de
cada responsable.
•Aportan información a futuros inversionistas y para solicitud de
créditos bancarios.
Para elaborar un presupuesto de operación factible de un hotel, es importante llevar
acabo el análisis de su situación actual, como primer paso considerando sus objetivos
y planes de acción, el análisis debe comprender los siguientes aspectos:
a) Evaluación histórica que muestre las tendencias a largo plazo y las fluctuaciones
a corto plazo, ambas basadas en la economía, competencia, regularización
gubernamental y expectativas del cliente.
b) Análisis de ventas, el cual debe comprender las conclusiones del rendimiento de
lo inmediato anterior, respecto a los ingresos del hotel, por lo que se debe
considerar la evaluación del mercado, productividad, servicio al cliente, etc.
c) Análisis del cliente del hotel, a través de las respuestas, resultado de los
cuestionamientos como:
¿Quién es nuestro cliente?, ¿Por qué prefieren los servicios del hotel?, ¿Cómo
podemos influir en ellos?, ¿Qué circunstancias se presentan en el hotel? Y ¿Qué
medidas deben implementarse?